Estonya Kripto Vergisi

Estonya, son zamanlarda kripto lisansları için ücretleri artırmış olmasına rağmen, düşük kurumsal vergiler ve 60’tan fazla uluslararası çift vergilendirmeyi önleme anlaşmaları sayesinde gelişim odaklı kripto şirketleri için uygun bir yargı bölgesi olmaya devam etme potansiyeline sahiptir. Ayrıca, Estonya’nın Uluslararası Vergi Rekabetçiliği Endeksi’nde sürekli olarak birinci sırada olduğunu bilmek sizi memnun edecektir.

Estonya’nın vergi sistemi, Estonya Vergi ve Gümrük Kurulu (ETCB) tarafından kontrol edilmekte ve yönetilmektedir. Şu anda herhangi bir kripto para birimine özel vergi uygulanmamaktadır, bu da Estonya’daki kripto şirketlerinin mevcut düzenlemelere tabi olduğu anlamına gelir. Örneğin, kripto şirketiniz Estonya’da vergi mükellefi olmayı planlıyorsa, Estonya’daki herhangi bir şirketin vergi döneminin bir ay olduğunu ve vergi beyannamelerinizi (harcamalar, gelirler, ödemeler ve vergi yükümlülüğü durumları) her takvim ayının 10’una kadar vermeniz gerektiğini unutmamalısınız.

Kripto şirketi Estonya’da kayıtlı hale gelir gelmez, vergi mükellefi olur ve dolayısıyla Estonya vergi mükellefi kayıt sistemine otomatik olarak dahil edilir. KDV, ayrı bir kayıt gerektiren tek vergidir.

Estonya’daki kripto şirketleri aşağıdaki faaliyetler için vergi ödemekle yükümlüdür:

• Kripto paraları Fiat Paraya ve Tersine Dönüştürme
• Diğer Kripto Paralar için Kripto Para Değişimi
• Kripto paraları mal veya hizmet ödemesi olarak kullanma

Bir kripto şirketinin yasal yapısına ve faaliyetlerine bağlı olarak aşağıdaki vergiler uygulanabilir:

• Kurumsal Gelir Vergisi (KGV) – 0%-20%
• Sosyal Vergi (SV) – 33%
• Katma Değer Vergisi (KDV) – 20%
• Stopaj Vergisi (SV) – 7%-20%

Kurumsal Gelir Vergisi

Estonya’da kurumlar gelir vergisiGelir Vergisi tarafından düzenlenmektedir. Kanun’a göre düzenlenir ve yalnızca dağıtımdan (yani temettü ödemesinden) sonra şirket kârlarından (sermaye kazançları dahil) alınır. Yerleşik şirketler dünya çapındaki gelirlerine göre vergilendirilirken, yerleşik olmayan şirketler yalnızca Estonya’da kazanılan gelirlere göre vergilendirilir. Bu genel kurallar aynı zamanda kripto para birimi işlemleri ve kriptoyla ilgili ürün ve hizmetler için de geçerlidir.

Yani kripto şirketiniz temettü dağıtmazsa vergiden muaf olursunuz. Bunun yerine kârınızı kripto işinizin büyümesine yatırmayı seçebilirsiniz. Vergilendirmeye böyle bir yaklaşım, hızla değişen kripto para endüstrisindeki başarınızı önemli ölçüde hızlandırabilir.

Kripto faaliyetlerinden (ticaret, madencilik, kripto cüzdan sağlama vb.) elde edilen gelirin raporlanması söz konusu olduğunda, satın alma, satış fiyatı veya gelir kaynağı, alındığı tarihteki kripto para birimi kuru (piyasa fiyatı) üzerinden avroya çevrilmelidir. gerçekleşen gelir veya giderler.

Gelir Vergisi Kanunu uyarınca, işlemin koşulları bunun gizli bir kâr dağıtımı teşkil edebileceğini gösteriyorsa, mukim bir şirketin bir hissedar, ortağa veya şirket üyesine verilen bir kredi için de kurumlar vergisi ödemesi gerekmektedir.

Estonyalı kripto şirketleri, ticari faaliyetleriyle ilgiliyse işletme maliyetlerini brüt gelirlerinden düşme hakkına sahiptir. İndirilebilir işletme giderleri olarak nitelendirilen maliyetlere örnekler:

• Pazarlama harcamaları
• Cep telefonu masrafları hariç iletişim masrafları
• İş etkinliklerine katılım
• Taşeronluk ücretleri
• Profesyonel hizmetler ve destek hizmetleri
• Mesleki eğitim
• Donanım ve yazılım
• İş gezileri için ulaşım ve konaklama gereklidir
• İş gezileri için COVID-19 testleri gereklidir
• Banka ve işlem ücretleri
• Sarf malzemeleri dahil ofis masrafları

Sosyal Vergi

Bir kriptografi şirketi insanları işe alırsa, emeklilik sigortasını ve ulusal sağlık sigortasını finanse etmek için istihdam gelirine uygulanan bir sosyal vergi ödemek zorundadır. Sosyal Vergi Kanunu tarafından düzenlenmektedir., vergi beyannamesinde beyan edilir ve aylık olarak ödenir. İşveren tarafından ödenecek asgari aylık sosyal vergi 19.272 Euro’dur.

Sosyal verginin, yerleşik şirketler, Estonya’da daimi işyeri bulunan yerleşik olmayan şirketler ve Sosyal Vergi Kanunu’nun 2. bölüm 1. alt bölümünde belirtilen ödemeleri yapan yerleşik olmayan şirketler tarafından ödenmesi gerekir.

Vergi indirimi, Sosyal Vergi Kanunu’nun 3. bölümünde belirtilen bazı durumlarda verilmektedir. Örneğin, hastalık yardımları ve ek izin ve emzirme aralarına ilişkin ücret tazminatı kapsam dışındadır.

KATMA DEĞER VERGİSİ

İşletmeniz yıllık 40.000 Euro ciro eşiğine ulaşana kadar KDV’ye kaydolmak isteğe bağlıdır. Eşiği aştığınızda, KDV mükellefi olarak kaydolmak için üç iş gününüz vardır. Ancak kayıt gününe bakılmaksızın ETCB, eşiği aştığınız anda sizi KDV’den sorumlu tutacaktır. KDV mükellefi olarak aylık KDV raporları göndermeniz gerekecektir.

KDV’ye kayıtlı değilseniz ancak yanlışlıkla faturalarınıza KDV eklediyseniz yine de KDV ödemek zorunda kalacaksınız. Eşiği geçmediyseniz ancak gönüllü olarak kaydolmak istiyorsanız, belgelerinizin (iş planı gibi) ana kriterlerden en az birinin – Estonya ile işlem yapma niyetinizin – kanıtı olup olmadığına karar verecek olan ETCB’ye başvurmalısınız. müşteri bazlı.

Kriptografik işlemlerin vergilendirilmesi söz konusu olduğunda, KDV vergilendirmesinin genel kuralları geçerlidir; yani faaliyetiniz ürün veya hizmet (takas hizmetleri, cüzdan hizmetleri, madencilik ve platform hizmetleri) sağlama olarak sınıflandırılmışsa, bunların KDV’ye tabi olması muhtemeldir. Ancak spesifik vakaların çoğu henüz ETCB tarafından açıklığa kavuşturulmamıştır. Öte yandan Avrupa Mahkemesi, kripto para birimlerinin KDV’den muaf tutulma olasılığını reddetti.

STOPAJ VERGİSİ

Stopaj vergisi, hem yerli hem de yabancı kişilere yapılan çeşitli ödemelere uygulanır ve ödeme yapılan ayı takip eden takvim ayının 10. gününe kadar ECFD’ye bildirilip ödenmelidir.

Bir dizi faktöre bağlı olarak, stopaj vergisi oranları şu şekildedir:

• Teknik hizmetler için yapılan ödemeler genellikle vergiden muaftır
• Estonya’da verilen hizmetler için yabancı şirketlere yapılan ödemeler %10 oranında vergilendirilir
• Yerel ve yabancı kişilere ödenen hizmetler, maaşlar ve yönetici ücretleri genellikle %20 oranında vergilendirilir
• Temettüler vergiden muaftır, ancak yerli ve yabancı kişilere ödenen temettüler, eğer dağıtım kurumsal gelir vergisi açısından indirimli bir oranla vergilendiriliyorsa %7 oranında bir indirimli vergiye tabi tutulur
• Yerli kişilere yapılan faiz ödemeleri %20 oranında vergilendirilir, ancak yabancı kişilere yapılan faiz ödemeleri vergiden muaftır
• Yabancı ve yerli kişilere ödenen primler, sigorta ödenekleri ve burslar %20 oranında vergilendirilir
• Yerli kişilere ödenen telif hakları %20 oranında vergilendirilirken, yabancı kişilere ödenen telif hakları %10 oranında vergilendirilir

Uluslararası çift vergilendirmeyi önleme anlaşmaları, daha düşük oranlar ve muafiyetler sağlayabilir.

Estonya’da bir kripto para şirketi kurma konusunda kararlıysanız, deneyimli ve dinamik Regulated United Europe (RUE) ekibimiz size yardımcı olmaktan memnuniyet duyacaktır. Vergilendirme, kripto şirketi kurulumu ve Estonya’da kripto lisanslama konularında kapsamlı danışmanlık sunuyoruz. Ayrıca, muhasebe hizmetleri ve Estonya’daki kripto düzenlemeleri konusunda sizi bilgilendirmekten mutluluk duyacağız. İşletmenizin başarısını etkileyen her detaya titizlikle yaklaşarak verimlilik ve gizliliği garanti ediyoruz. Bize ulaşın ve kişiselleştirilmiş bir danışmanlık randevusu ayarlayın.

2023’te Estonya’da Kripto Vergileri

Estonya, 2022’de, düşük marjinal vergi oranlarının ve bazen hedeflenen vergi indirimleri gibi faktörlerin neden olduğu minimum ekonomik çarpıklıkların bir göstergesi olan Uluslararası Vergi Rekabetçiliği Endeksi’nde yine 1. sırada yer aldı. Enflasyona rağmen vergi oranları 2023’te aynı kalacak ve bu nedenle Estonya’nın kripto girişimcileri işlerini en uygun vergilendirme çerçevelerinden biriyle yürütmeye devam etmeyi bekleyebilirler.

Kurumsal Gelir Vergisi

Kurumlar Gelir Vergisi, aylık olarak değerlendirilen ve vergiye tabi net ödemenin 20/80’i olarak hesaplanan sabit %20’lik bir tutar olarak kalır ve yalnızca dağıtılan şirketin kârları üzerinden alınmaya devam eder; bu, dağıtılmayan tüm kurumsal kârların muaf olduğu ve kripto şirketinizin vergiden muaf olacağı anlamına gelir. yalnızca örneğin temettü dağıtması durumunda vergilendirilir. Bu nedenle, vergi muafiyetinin avantajının, yakın zamanda artan, yüksek kripto lisanslama ücretlerini ödeme zorunluluğundan daha ağır basabileceği sonucuna varabilirsiniz. Ayrıca, her Estonya şirketi, ticari faaliyetleriyle (pazarlama, iletişim, taşeronluk, ofis malzemeleri vb.) ilgili olması koşuluyla, işletme maliyetlerini brüt gelirlerinden düşebilir.

Düzenli kâr dağıtımı yapan şirketlere yüzde 14’lük daha düşük bir oran uygulanmaya devam edilecek. Önceki üç yılda ödenen vergilendirilmiş temettü tutarını aşmayacak miktardaki temettü dağıtımı, 14/86 olarak hesaplanan %14 oranında vergilendirilecektir. Temettü alıcısının yerleşik veya yerleşik olmayan bir kişi olması ve daha da düşük bir oran öngören ikili bir vergi anlaşmasının bulunmaması durumunda %7 oranında Stopaj Vergisi oranı uygulanmaya devam edecektir.

Kişisel Gelir Vergisi

Artık her Estonyalı kripto şirketinin, en az bir yerleşik yönetim kurulu üyesinin bulunduğu Estonya merkezli bir fiziksel ofise sahip olması gerektiği göz önüne alındığında, Kişisel Gelir Vergisini ödemek, kripto girişimcileri için daha anlamlı hale geldi. Oran %20’de sabit kalıyor ve yerleşik vergi mükelleflerinin kazandığı çeşitli gelir türleri (istihdam, faiz, belirli sigorta gelirleri vb.) için geçerli.

İstihdam geliri söz konusu olduğunda, şirket tarafından brüt maaştan her ay vergi kesilmeye devam edilecek ve dolayısıyla aylık vergi beyannamesi verilmesine gerek kalmayacak. Vergi oranının kendisi zaten çok uygun olsa da, bireyler kesinlikle vergi muafiyetlerinden yararlanabilirler. Daha ayrıntılı ve kişiselleştirilmiş tavsiyeler için lütfen uzman ekibimize ulaşın.

Stopaj Vergisi

Her zamanki gibi, Stopaj Vergisi oranı gelirin niteliğine göre değişir ve Estonya’da yerleşik olan ve olmayan kişilere yapılan ödemelerden alınır. Sorumlu kişiye ödemenin yapıldığı ayı takip eden takvim ayının 10’uncu gününe kadar ödenmesi gerekmektedir. Estonya’da 60’ın üzerinde olan çifte vergilendirmenin önlenmesine ilişkin uluslararası anlaşmalar kapsamında indirimli oranlar ve istisnalar geçerli olabilir.

Teknik hizmetlere ilişkin ödemeler vergiden muaf olmaya devam edecek ve hizmet ücretleri, maaşlar ve yönetici ücretleri %20 oranında vergilendirilmeye devam edecek. Daha önce olduğu gibi, yerleşik kişilere yapılan faiz ödemeleri %20 oranına tabi olurken, yurt dışı yerleşiklere yapılan faiz ödemeleri vergiden muaftır.

Sosyal Vergi

2023 yılında Estonya’da Sosyal Vergi oranı %33 olacaktır. İşveren tarafından ödenen Sosyal Verginin asgari aylık tutarı 192,72 Euro olarak kalır. Emeklilik sigortasını ve devlet sağlık hizmetlerini finanse etmek için kullanılıyor ve işverenler tarafından, yani yerleşik şirketler, yerleşik olmayan şirketlerin Estonya merkezli daimi işyerleri ve Sosyal Vergi Kanununda belirtilen diğer kuruluşlar tarafından çalışanları için ödenmeye devam edecek. Ayrıca çeşitli vergi muafiyetleri de bulunmaktadır. Örneğin, Estonya Sosyal Vergisi hastalık yardımları ve ek tatiller ve çocuğun beslenmesi için verilen molalar için ödenen ücret tazminatlarından alınmamaktadır.

Katma Değer Vergisi (KDV)

2023 yılında Estonya’nın KDV’sinde herhangi bir değişiklik yapılmayacaktır. Oran %20 olarak kalacak ve yıllık vergilendirilebilir ciroyu 40,000 EUR aşan şirketlere uygulanacaktır. Bu eşik altında kalındığında, KDV mükellefi olarak kayıt yaptırmak isteğe bağlıdır.

Estonya’daki kripto ekonomik faaliyetler ile ilgili olarak, Avrupa Adalet Divanı’nın kripto borsa işlemlerini KDV’den muaf tutma kuralları geçerli olmaya devam etmektedir; bu durumda kripto paralar fiat para olarak değerlendirilmektedir. Diğer kripto ile ilgili ürünler ve hizmetler, vergilendirilebilir ürünler ve hizmetler arasında yapılan işlemleri içerdiği için genel olarak vergilendirilebilir olabilir.

Yeni Küresel Vergi Şeffaflığı Çerçevesi

Ekonomik İşbirliği ve Kalkınma Örgütü (OECD), kripto vergilendirmeyi, vergi raporlamasını ve standartları geliştirmek ve üye ülkeler arasında içsel tutarsızlıkları ortadan kaldırmak amacıyla Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) adlı yeni bir uluslararası vergi şeffaflığı çerçevesi tanıttı. CARF, uluslararası yetkililer arasında otomatik kripto vergi raporlaması ve vergi mükellefi bilgileri paylaşımını önermektedir. Estonya’nın OECD üyesi olduğunu göz önünde bulundurarak, 2023 yılında bazı kripto vergi politikası önerilerini ulusal mevzuatına aktarması muhtemeldir.

CARF gereklilikleri, kripto para içeren borsa hizmetleri sunan şirketler ve bireyler ile kripto para transferlerini (perakende ödeme işlemleri dahil) kapsayacaktır. Gelecekte, CARF çevrimiçi ve çevrimdışı kripto cüzdanlarını da içerebilir. Herkes, vergiyle ilgili bilgileri ilgili ulusal yetkililere bildirmekle yükümlü olacak ve uluslararası yetkililerle kripto işlemleri ve vergi mükellefleri raporlarını otomatik olarak paylaşacaklardır. Bu, ödeme aracı olarak veya yatırım olarak kullanılmayan kripto paraları ve merkezi stablecoin’leri kapsamaz.

2024’te Estonya’da kripto vergisini nasıl öderim?

Estonya’da kripto para gelirlerinin vergilendirilmesi belirli kurallara tabidir. Bireylerin kripto para ticaretinden, kripto parayı geleneksel para birimine çevirme, kripto parayı başka bir kripto para ile takas etme ve kripto parayı mal veya hizmetler için ödeme yapma yoluyla elde edilen gelirleri beyan etmeleri gerekmektedir. Ayrıca, kripto para madenciliğinden elde edilen gelir girişimci geliri olarak değerlendirilir.

2024 yılında Estonya’daki temel gelir vergisi oranı %20’dir. Vergilendirilebilir gelir, alınan gelire bağlı olarak vergi muafiyeti ile azaltılabilir (ayda 654 euroya kadar ve yılda 7,848 euroya kadar). Emekliler için ayda 776 euro ve yılda 9,312 euroya kadar özel bir vergiden muaf gelir bulunmaktadır.

2024’te, kripto paraların vergilendirilmesiyle ilgili olarak Estonya vergi mevzuatında değişiklikler yapılmıştır. Vergilendirilen gelirlerin (örneğin, kripto para olarak alınan maaş) geleneksel para birimine dönüştürülmesi veya mal ve hizmetlerin satın alınması ek vergi yükümlülükleri getirmemektedir. Yani, kripto para ile alınan gelir üzerinde vergi ödenmişse, bu gelir kullanıldığında ek bir vergilendirme uygulanmaz.

2024’te, platformlar ve ödeme aracılarının Estonya Vergi ve Gümrük Dairesi’ne kullanıcı gelirleri hakkında bilgi vermeleri zorunlu hale gelmiştir. Bu, ticaret platformları, kiralanan taşınmazlar, sunulan hizmetler, mal satışı ve araç kiralama işlemlerini kapsar.

Kripto para geliştirme ile uğraşan bireylerin bu faaliyetlerinden elde edilen gelir girişimci geliri olarak değerlendirilir. Bu bireyler ticaret siciline kayıt yaptırmalı ve şahıs işletmesi (FIE) veya bir ticaret şirketi aracılığıyla faaliyet göstermelidir. Önemli olan, kripto para geliştirme ile elde edilen gelirle ilgili giderlerin bireysel girişimciler tarafından düşülemeyeceğidir.

Estonya vergi sistemi yıllık kurumsal gelir vergisi uygulamıyor, bu da onu Avrupa Birliği’nde benzersiz kılıyor. Gelir vergisi kişisel gelirler (örneğin, çalışma faaliyetleri, sermaye kazançları) ve temettü gelirleri üzerinde eşit şekilde uygulanmaktadır. Bu yaklaşım, ülkede yatırım ve girişimcilik faaliyetlerini teşvik etmektedir.

Estonya’daki vergilendirme açısından önemli bir konu, bireylerin ve tüzel kişilerin gelirlerini, kripto para dahil olmak üzere beyan etme zorunluluğudur. Bunun için Vergi ve Gümrük Dairesinin elektronik hizmetlerini kullanmak gereklidir; burada vergi beyanında bulunabilir ve vergi oranları ve mevzuat değişiklikleri hakkında en güncel bilgileri öğrenebilirsiniz.

Özetlemek gerekirse, Estonya’da kripto para ile ilgili işler yapılırken dikkate alınması gereken noktalar şunlardır:

• Kripto para ile elde edilen gelirleri, kripto para ticareti, madencilik ve mal ve hizmetler için ödeme yapma dahil olmak üzere beyan edin.
• Zaten vergilendirilmiş kripto para gelirlerinin geleneksel para birimine dönüştürülmesi veya mal ve hizmetler için kullanılması ek vergi yükümlülükleri doğurmaz.
• Platformlar ve ödeme aracılarının kullanıcı gelirleri hakkında Vergi ve Gümrük Dairesine bilgi vermeleri zorunludur.
• Kripto para geliştirme gelirleri girişimci geliri olarak değerlendirilir ve ticaret siciline kayıt gerektirir.

Estonya’daki 2024 ana vergi oranları tablosu

Ayrıca, Regulated United Europe avukatları kripto projeleri için hukuki destek sunar ve MICA düzenlemeleri ile uyum sağlama konusunda yardımcı olur.