Danimarka Kripto Vergisi

Danmark, mevcut vergi teşvikleri, geniş uluslararası vergi anlaşmaları ağı ve ekonomiyi koruyan ve işletmelerin sürdürülebilir şekilde büyümesini sağlayan etkili kontrol mekanizmaları nedeniyle vergi amaçlı uygun bir yargı bölgesi olarak kabul edilmektedir. Aynı zamanda yeniliği teşvik eden bir ortam sağlar.

Danimarka Vergi Dairesi, ulusal vergi düzenlemelerini uygulamak ve bireylerden ve işletmelerden vergilerin zamanında tahsil edilmesinden sorumludur. Birçok görev arasında, yetkili kurum dolandırıcılıkla mücadele eder, vergi kurallarını netleştirir ve uluslararası vergi kaçakçılığını önlemek ve adil vergilendirmeyi sağlamak için yabancı vergi yetkilileri ile iş birliği yapar. Ayrıca, kripto vergilendirmesi için kuralları yayımlamayı başarmıştır.

Vergi yetkilisi, kripto paraları fiat para olarak kabul etmez ve bunun yerine spekülatif varlıklar olarak sınıflandırır. Bu, kripto paralarla ilgili belirli faaliyetlerin vergilendirilebilir olaylar yaratabileceği anlamına gelir. Vergiler, yapılan yatırımların niteliğine, kazanılan karara ve bir kripto işinin bulunduğu belediyeye göre hesaplanır. Doğru ve adil hesaplamalar sağlamak için tüm kripto işlemlerini izlemek ve belgelemek son derece önemlidir.

Aşağıdaki bilgiler yetkilinin talebi üzerine açıklanmalıdır:

• Kripto cüzdan sağlayıcısı hakkında bilgiler, anlaşma ve genel anahtar dahil
• Kripto para varlıklarının ve işlemlerinin kayıtları
• Kripto paraların alım ve satımını gösteren banka hesap özetleri
• Bildirimde bulunan kripto paraların mülkiyetine dair kanıt
• Kripto faaliyetleriyle ilgili e-postalar ve diğer yazışmalar
• Kripto paralarla ilgili sipariş, ödeme, alım ve satış kayıtları

Danimarka Vergi Sisteminin Avantajları

Danimarka, çift vergilendirmenin ortadan kaldırılması konusunda 80’den fazla uluslararası anlaşmaya sahiptir. Bu anlaşmalar, farklı ülkelerde ekonomik faaliyetlerde bulunan işletmelerin ve bireylerin aynı gelir üzerinden iki kez vergi ödemekten korunmasını sağlamayı amaçlar. Ayrıca, vergi kaçakçılığını ortadan kaldırmayı ve şeffaflığı teşvik etmeyi hedefler. Bu anlaşmalar, her vergilendirilebilir olay için ayrıntılı vergi kuralları belirtmez; bunun yerine, hangi ülkenin bir mükellefi vergiye tabi kılma hakkına sahip olduğunu ulusal vergi çerçevesinde belirler.

Danimarka ayrıca kripto işletmeleri için uygun olabilecek birçok vergi teşviğine sahiptir. Örneğin, Ar-Ge (Araştırma ve Geliştirme) giderleri hemen yazılabilir veya bir işletme, aynı yıl ve takip eden dört yıl boyunca doğrusal amortisman temelinde vergi amortismanı seçebilir. Zararda olan işletmeler hemen Ar-Ge giderlerinin yazılmasını sağlayamazlar, ancak negatif vergilendirilebilir gelir için Kurumlar Vergisi değerinde bir ödeme alarak fayda sağlayabilirler. Ödeme, Ar-Ge giderleri ile ilgili 25 milyon DKK (3 milyon EUR) olan vergi kaybını karşılayan 5,5 milyon DKK’yı (yaklaşık 737,000 EUR) aşamaz.

Ar-Ge giderleri için vergi indirimi şu anda %108’dir ve 2026 yılına kadar %110’a ulaşması beklenmektedir. Ancak, sadece gerçekten oluşmuş Ar-Ge giderleri Danimarka Vergi Dairesi’nden nakit ödeme talebine dahil edilebilir. %100’ü aşan indirim miktarı, net işletme kaybını artıran negatif vergilendirilebilir gelir olarak işleme alınır ve bu miktar gelecekte taşınabilir.

Bir diğer önemli avantaj ise bazı kripto işlemlerinin vergilendirilmesidir, çünkü bunların bir kısmı vergi muafiyeti kapsamındadır. Örneğin:

• Fiat para ile kripto para satın almak
• Kripto paraları tutmak
• Aynı kişi tarafından sahip olunan cüzdanlar arasında kripto para transferi yapmak
• Danimarka yetkilileri tarafından onaylanan hayır kurumlarına kripto para bağışlamak
• Hard forking

Muafiyetlere rağmen, örneğin kripto paraların satışlarından sonra herhangi bir kazanç veya zarar hesaplama ihtiyacı olması durumunda işlemleri takip etmek önemlidir. Ayrıca, bazı kripto ekonomik faaliyetler henüz netleşmemiştir ve kayıt tutmak profesyonel vergi danışmanlarıyla danışmada faydalı olabilir. Detaylı geri bildirim almak isterseniz, Regulated United Europe (RUE) ekibimizle iletişime geçin.

Kurumlar Vergisi

Standart Kurumlar Vergisi oranı %22’dir. Danimarka’da ikamet eden şirketler, dünya genelindeki gelirleri üzerinden vergiye tabi tutulur, ancak yurtdışında bulunan kalıcı işyerleri ve gayrimenkuller üzerinden vergiye tabi tutulmazlar. Yabancı şirketler sadece Danimarka’dan elde ettikleri gelir üzerinden vergi ödemek zorundadır. Bir şirket, Danimarka yasalarına göre kurulmuş ve Şirketler Sicili’ne kayıtlıysa veya Danimarka’da etkin yönetim yeri varsa vergi mükellefi olarak kabul edilir. Vergilendirilebilir gelir, iş faaliyetlerinin cirosundan faiz ve amortisman gibi iş giderleri çıkarılarak hesaplanır. Kripto şirketleri, gelir vergileri için genel yasa kapsamında vergilendirilir.

Vergi beyannameleri, muhasebe yılının bitiminden itibaren altı ay içinde dijital olarak sunulur. Şirketler, Kurumlar Vergisi’ni yıl içinde iki eşit taksitte Mart’ın 20’si ve Kasım’ın 20’sine kadar ödemek zorundadır. Ödeme, son üç yılın ortalama Kurumlar Vergisi’nin %50’si alınarak hesaplanır. Nihai vergi borcu, takip eden yılın Kasım ayının 20’sine kadar ödenmelidir.

Sermaye Kazançları Vergisi

Şirketler için sermaye kazançları, Kurumlar Vergisi oranında %22 ile vergilendirilir. Tahviller ve borçlardan elde edilen sermaye kazançları ve kote olmamış grup dışı veya bağlı ortaklık hisselerinin satışları vergilendirilmektedir; genellikle maddi ve gayri maddi varlıkların satışları da vergilendirilir.

Aşağıdaki durumlarda Sermaye Kazançları Vergisi uygulanmaz:

• Danimarkalı kurumsal hissedarlar tarafından kote edilmemiş hisselerin satışı
• Bir grup veya bağlı ortaklık tarafından kote hisselerin satışı
• Bir Danimarka şirketindeki hisselerin yabancı hissedarlar tarafından üçüncü bir kişiye satışı
• Belirli koşulları sağlayan alıcılara sağlanan likidasyon ve geri ödeme gelirleri

Bireyler için sermaye kazançları %42 oranında vergilendirilir. Kripto paraların, sabit paralar dahil, alım ve satımları finansal sözleşme olarak değerlendirilir ve bu nedenle vergilendirilebilir. Satıştan sonra her bireysel işlem için bir kar veya zarar hesaplamak gereklidir, çünkü bir kripto işleminden elde edilen zararı diğer bir kripto işleminden elde edilen kardan düşmek mümkün değildir. Bir kripto para türünün diğer bir kripto para türü ile takası da vergilendirilmektedir, çünkü vergi amaçları için bir satış işlemi olarak değerlendirilmektedir. Birden fazla alım, ilk giren ilk çıkar (FIFO) yöntemini kullanarak hesaplanır; bu da ilk alınan kripto paraların ilk satılanlar olduğudur.

Katma Değer Vergisi

Danimarka’da standart KDV oranı %25’tir ve genellikle Danimarka’da sağlanan tüm ürün ve hizmetler üzerinde uygulanır. Tedarikçiler, KDV’yi toplamak ve raporlamakla sorumludur. Danimarka KDV’si ayrıca AB dışı bölgelerden yapılan ithalatlar, AB üye ülkelerinden yapılan iç topluluk alımları ve yabancı tedarikçilerden yapılan çoğu hizmet alımları üzerinde de uygulanır.

Vergilendirilebilir kişiler genellikle tedarikçilerin tahsil ettiği KDV’yi, eğer satın alımlar KDV’ye tabi ise, fatura/borç yöntemini kullanarak geri alabilirler. KDV, ya ödenecek KDV’den bir indirim olarak ya da ayrı bir başvuru ile geri alınabilir.

Pek çok kripto ile ilgili ekonomik faaliyet KDV’ye tabi olmasına rağmen, kripto para borsa işlemleri KDV’den muaftır; bu, Avrupa Birliği Adalet Divanı’nın (CJEU) aldığı kararla uyumludur. 2015 yılında, mahkeme, kripto paraların fiat paraya dönüştürülmesinin KDV amaçları için finansal hizmet olarak değerlendirilmesi gerektiğine ve dolayısıyla KDV’den muaf olması gerektiğine hükmetmiştir.

Kaynak Vergisi

Danimarka’da standart Kaynak Vergisi oranı %22’dir ve genellikle telif hakları, temettüler ve faizler üzerinde uygulanır. Ödeme yapan şirket uygunluk durumuna göre geçerli bir çift vergilendirme anlaşması gereğince oranı düşürebilir.

Kaynak Vergisi aşağıdaki durumlarda ya kaldırılır ya da azaltılır:

• Bir başka AB ülkesindeki ana şirkete veya Danimarka’nın çift vergilendirme anlaşması olan bir ülkeye ödenen temettüler veya AB’nin Ana Şirket-Yardımcı Şirket Direktifi’nin uygulandığı durumlarda muafiyettir
• AB’de vergi mükellefi olan veya Danimarka’nın çift vergilendirme anlaşması olan bir ülkede yerleşik bir şirkete ödenen faiz muafiyettir
• Portföy hissedarı, Danimarka’nın vergi bilgi değişim anlaşması olan bir ülkede yerleşikse, oran buna göre azaltılır ve yüksek oran ile düşük oran arasındaki fark geri alınabilir

Hediye Vergisi

Danimarka’da Hediye Vergisi oranı %15’tir. Çocuklara, torunlara veya ebeveynlere aktarılan hediyeler, yıllık eşiği aşmayan 71,500 DKK (yaklaşık 10,000 EUR) veya çocukların eşlerine aktarılan ve 25,000 DKK’yi (yaklaşık 3000 EUR) aşmayan hediyeler vergiye tabi değildir. Aynı prensipler kripto hediyeleri için de geçerlidir.

2024’te Danimarka’da kripto vergisi nasıl ödenir?

2024 yılında Danimarka, kripto para birimlerinin ticaretinden ve yatırımından elde edilen gelirlerin adil bir şekilde vergilendirilmesini sağlarken, kripto para piyasasının yenilikçi ve gelişimini teşvik eden kurallarını ve yaklaşımlarını geliştirmeye devam etmektedir. Kripto para vergilendirmesi Danimarka Vergi Dairesi (SKAT) tarafından düzenlenmektedir ve bu da mükelleflere rehberlik ve kurallar sağlamaktadır. Bu makale, 2024 yılında Danimarka’da kripto para gelirinin nasıl vergilendirileceğine dair detaylı bir genel bakış sunacaktır.

Vergi yükümlülüklerini anlamak

Danimarka, kripto para gelirini yatırımcının faaliyetinin doğasına bağlı olarak “kişisel gelir” veya “sermaye geliri” olarak sınıflandırır. Bu ayrım, vergi oranını ve gelirin nasıl beyan edileceğini belirlemek açısından önemlidir.

Kişisel gelir vergilendirmesi

Eğer kripto para ticareti veya diğer kripto para işlemleri kişisel bir faaliyet olarak değerlendiriliyorsa, bu işlemlerden elde edilen gelir kişisel gelir olarak vergilendirilir. Vergi oranları değişebilir, ancak genellikle diğer kişisel gelir türleri gibi yüksektir.

Sermaye kazançları vergilendirmesi

Kripto paralardan elde edilen gelir sermaye kazancı olarak değerlendiriliyorsa, uzun vadeli yatırımlarda olduğu gibi bu kazançlar genellikle kişisel gelir vergisinden daha düşük bir oranla vergilendirilir.

Vergi ödeme adımları

1. Durumu Belirleme: Kripto para gelirinizin kişisel gelir mi yoksa sermaye kazancı mı olarak sınıflandırıldığını belirlemelisiniz.
2. Dokümantasyon: Tüm kripto para işlemlerinizin doğru kayıtlarını tutmak önemlidir, tarihleri, miktarları ve döviz kuru farklarını da dahil edin. Bu bilgi, vergilendirilebilir gelirinizi hesaplamak için gereklidir.
3. Geliri Hesaplama: Dokümantasyonunuzu kullanarak kripto para ticaretinden toplam gelir veya zararı hesaplayın. Vergi yılı boyunca meydana gelen kazançları dahil edin ve kayıpları düşün.
4. Vergi beyannamesi verme: Kripto para geliri yıllık vergi beyannamenizde bildirilmelidir. Kripto para gelirini bildirme talimatlarına dikkatle uyduğunuzdan emin olun.
5. Vergi Ödemesi: Beyannamenizi ve vergi hesaplamanızı verdikten sonra, SKAT tarafından düzenlenen faturaya göre vergiyi ödeyin.

Önemli noktalar

• Mevzuat değişiklikleri: Kripto paralarla ilgili Danimarka vergi mevzuatındaki son değişiklikleri takip edin, çünkü kurallar değişebilir.
• Yazılım kullanımı: Vergi hazırlığını basitleştirmek için kripto para işlemlerini kaydetmek üzere özel yazılımlar kullanmayı düşünün.
• Uzmanlarla danışma: Karmaşık bir vergi durumu ile karşı karşıyaysanız veya kripto para gelirinin nasıl doğru şekilde beyan edileceğinden emin değilseniz, bir vergi danışmanına başvurmanız tavsiye edilir.

Sonuç

Danimarka’da kripto paraların vergilendirilmesi, yerel vergi kurallarının dikkatli bir şekilde anlaşılmasını ve takip edilmesini gerektirir. Düzenli belgeler tutarak ve SKAT’ın önerilerini izleyerek, yatırımcılar ve tüccarlar vergi uyumunu sağlayabilir ve yanlış gelir beyanı için olası cezalardan kaçınabilirler.

Danimarka’daki ana vergi oranları tablosu

Danimarka’da özel iş durumunuzu inceletmek ve verginizi optimize etmek istiyorsanız, Regulated United Europe (RUE)’deki özverili ve kalite odaklı hukuki danışman ekibimiz size Danimarka ve uluslararası düzenlemelere uygun olarak vergi yapılandırmanızda değerli destek sunmaktan memnuniyet duyacaktır. Ayrıca Danimarka kripto şirketi kurulumu, kripto lisanslama ve mali muhasebe hizmetleri sunuyoruz. Kişiselleştirilmiş bir danışmanlık randevusu planlamak ve başarılı bir kripto işinin temellerini atmak için hemen bizimle iletişime geçin.

Ayrıca Regulated United Europe avukatları kripto projeleri için hukuki destek sağlamakta ve MICA düzenlemeleri‘ne uyum sağlama konusunda yardımcı olmaktadır.