Kıbrıs Kripto Vergisi

Kıbrıs şu anda kripto varlık hizmet sağlayıcıları (CASP’ler) için sağlam bir düzenleyici çerçeve oluşturma sürecindedir. Ancak, bu aşamada kriptoya özgü bir vergi getirilmemiştir. Bunun yerine, kripto şirketlerinin, Kıbrıs’ta veya Kıbrıs’tan faaliyet gösteren diğer iş türleriyle aynı genel vergileri ödemesi gerekmektedir.

Kıbrıs vergileri Vergi Dairesi tarafından yönetilmektedir ve vergi yılı takvim yılı ile çakışır. Yıllık vergi beyannameleri elektronik ortamda sunulmalıdır. Diğer tüm şirketler gibi, kripto şirketleri de genel denetim standartlarına uymak ve vergi beyannamelerinin dayandığı denetimli hesapları hazırlamak zorundadır.

Kıbrıs’ın kripto şirketlerinin ödemesi gerekebileceği standart vergi oranları:

• Kurumlar Vergisi (CIT) – %12.5
• Sermaye Kazançları Vergisi (CGT) – %20
• Özel Savunma Katkısı (SDC) – %3
• KDV (VAT) – %19
• Sosyal Güvenlik Katkıları (SSC) – %8.3
• Damga Vergisi (SD) – %0-%0.2

Çoğu durumda, vergi uygulaması ekonomik faaliyet türüne ve şirketin ikamet statüsüne bağlıdır. Bir şirket, Kıbrıs’tan yönetiliyor ve kontrol ediliyorsa veya Kıbrıs’ta kurulu veya kaydedilmiş olup yurt dışından yönetiliyor ve kontrol ediliyorsa Kıbrıs’ta vergi mükellefi olarak kabul edilir.

Kıbrıs’ın 65’ten fazla çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması bulunmaktadır ve bu durum sınır ötesi yatırımları teşvik eder, dolayısıyla kurumsal vergilerin yapısını olumlu yönde etkileyebilir. Bu ağdan yalnızca vergi mükellefi olan şirketler yararlanabilir.

Corporate Income Tax

Kripto para alım satımından elde edilen karlar standart kurumlar vergisi oranında vergilendirilir ancak kripto şirketlerinin vasıfları bazı muafiyet ve kesintilere hak kazanabilir.

Bir kriptografi şirketi Kıbrıs’ta vergi mukimi ise, Kıbrıs’ta ve yurt dışında elde edilen gelirlere ilişkin vergiyi ödemekle sorumludur. Yerleşik olmayan şirketler, Kıbrıs’taki daimi işyerinden elde ettikleri gelir üzerinden vergilendirilir.

Tüm şirketlerin, vergi yılının 31 Temmuz ve 31 Aralık tarihlerinde cari yıl geliri üzerinden iki eşit parça halinde ön vergi ödemesi gerekmektedir. Nihai dengeleme ödemeleri, toplam ödeme tutarını gerçek vergi beyannamesine göre ayarlayan bir öz değerlendirmeye dayanarak bir sonraki yılın 1 Ağustos tarihinden önce veya bu tarihten itibaren ödenmelidir.

Aşağıdakiler kısmen veya tamamen kurumlar vergisinden muaftır:

• Kıbrıs’taki diğer vergi sakinlerinden elde edilen temettüler
• şirketin normal işiyle veya şirketin normal işiyle yakından ilgili faaliyetleriyle ilgili faiz hariç olmak üzere faiz;
• Döviz ticaretinden ve ilgili türevlerden elde edilen döviz kazançları hariç, döviz kazançları
• Menkul kıymet satışından kazanç
• Belirli bir kredinin yeniden yapılandırılmasından elde edilen kâr
• Kıbrıs dışındaki daimi işyerinin karı
• Fikri mülkiyet haklarının fikri mülkiyet rejimi kapsamında satışından elde edilen kazançlar

Gelir elde etmek için yapılan aşağıdaki harcamalar tamamen veya kısmen düşülebilir:

• İşletmede kullanılan varlıkların ediniminden elde edilen faiz
• Araştırma ve geliştirme harcamaları
• Denetlenen çalışan bordrosuna işverenin katkıları
• Halihazırda vergilendirilen bir çalışana ve/veya aile üyelerine ödenen sosyal yardımlar
• Doğrulanmış hayır kurumlarına yapılan bağışlar
• Siyasi partilere bağış

SERMAYE KAZANÇ VERGİSİ

Sermaye kazançları vergisi genellikle yalnızca Kıbrıs’ta bulunan gayrimenkulle ilgili kazançlardan, elden çıkarmanın kurumlar vergisine tabi olmadığı durumlarda alınır. Satış, takas, kiralama, hediye, feragat, satın alma hakkı ve elden çıkarmanın iptali nedeniyle alınan her türlü para gibi vergiye tabi faaliyetleri kapsar. Bir kriptografi lisansının ön koşullarından biri Kıbrıs’ta tam olarak faaliyet gösteren bir ofisin bulunması olduğundan, vergi Kıbrıs’ta faaliyet gösteren herhangi bir kriptografi şirketiyle ilgili olabilir.

Bu genellikle şunun üzerine eklenir:

• Kıbrıs’ta gayrimenkul satışından elde edilen faydalar
• Kıbrıs’taki emlak şirketlerinin hisse satışından elde edilen kar
• Kıbrıs’ta yerleşik taşınmaz mallara dolaylı olarak sahip olan ve bu hisselerin piyasa değerinin en az yüzde 50’sinin Kıbrıs’ta bulunan gayrimenkullerde olduğu şirketlerin hisselerinin satışından elde edilen karlar

Herhangi bir yetkili borsada işlem gören hisseler, sermaye kazancı vergisine tabi değildir.

ÖZEL SAVUNMA KATKI

Özel Savunma Katkı Payları, Kıbrıs’ta vergi mukimlerinin (şirketler ve hissedarlar) kazandığı gelirlerden alınır. Her durumda şirket tarafından ödenir ve temettü, pasif faiz ve kira gelirine yansıtılır. Vergi mükellefi olmayan vatandaşlar vergiden muaftır.

Muafiyetler de dahil olmak üzere oranlar önemli ölçüde değişiklik göstermektedir:

• Yerleşik bir hissedarın Kıbrıs’ta mukim ve vergi mukim olmayan şirketlerden aldığı temettüler – %17
• Kıbrıs’ta vergi mükellefi olan şirketin aldığı temettüler, belirli koşulları karşılamadıkları sürece genellikle %0’dır
• Yerleşik bir hissedar veya vergi mükellefi bir şirket tarafından alınan, işletmenin olağan faaliyetlerinden elde edilen faiz geliri – %0
• Yerleşik bir hissedar veya vergi mükellefi bir şirket tarafından elde edilen diğer faiz geliri – %30
• Yerleşik bir hissedarın veya vergi mükellefi bir şirketin elde ettiği kira geliri – %3

Brüt alınan faiz ve temettülere ilişkin özel savunma katkısı, bunların alındığı ayı takip eden ayın sonunda ödenecektir. Kira geliri vergisi her yıl 30 Haziran ve 31 Aralık tarihlerinde altışar aylık taksitlerle ödenecektir.

KATMA DEĞER VERGİSİ

AB mevzuatına göre, kripto para birimlerinin fiat para birimleriyle (veya tersi) değişimiyle ilgili hizmetlerin sağlanması KDV’ye tabi değildir. Ancak Kıbrıs’ta malların ve çoğu hizmetin satışı Kıbrıs KDV’sine tabi olduğundan, kriptografiyle ilgili bazı faaliyetler KDV’ye tabi olabilir.

Aşağıdaki koşullardan birini karşılayan şirketler için KDV ödemelerinin kaydedilmesi zorunludur:

• Cirosu 12 ay boyunca 15.600 Euro’yu aşan şirketler
• Şirketlerin gelecek ay içinde 15.600 Euro’yu aşması bekleniyor
• Diğer AB ülkelerinden ürünleri takvim yılı başına 10.251,61 Euro’dan fazla satın alan şirketler
• Topluluk içinde ürün veya hizmet tedariki yapan veya alıcının ters kurallara göre KDV’yi hesaplaması gereken ürünlerin tedariki ile uğraşan şirketler

Cirosu 15.600 Euro’nun altında olan veya ürün veya hizmetleri KDV’ye tabi olmayan ancak ilgili KDV tutarını talep etme hakkı tanınan şirketler, gönüllü olarak kayıt olma olanağına sahiptir.

SOSYAL GÜVENLİK KATKILARI

İşveren olarak kripto şirketlerinin, çalışanın brüt maaşına uygulanan ve çalışanın geliriyle orantılı olarak hesaplanan sosyal güvenlik katkı paylarını ödemek gibi sorumlulukları var. Kripto para birimleri yasal ödeme aracı olarak kabul edilmediğinden, diğer Kıbrıs vergileri gibi katkı paylarının da euro cinsinden ödenmesi gerekiyor.

Bir şirketin katkıda bulunması gereken fonlar:

• Sosyal sigorta fonu – %8,3
• Genel sağlık sistemi – %2,9
• İşten çıkarma fonu – %1,2
• Mesleki eğitim fonu – %0,5
• Sosyal Uyum Fonu – %2
• Tatil fonu – %8

Kripto şirketinizi Kıbrıs’ta büyütmeye hazır mısınız? Regulated United Europe (RUE)‘daki kendini işine adamış ve kalite odaklı avukatlardan oluşan ekibimiz, vergilerinizi yerel yasalara uygun olarak yapılandırma konusunda size özel, katma değerli destek sağlamaktan mutluluk duyacaktır. mevzuat. Ayrıca kripto şirketi kurulumu, Kıbrıs’ta kripto lisanslaması ve finansal muhasebe hizmetleri de sunuyoruz. Ekibimiz sizi Kıbrıs’taki kripto para birimi düzenlemeleri hakkında bilgilendirmekten mutluluk duyacaktır. Kişiselleştirilmiş danışmanlık randevusu almak için hemen bize ulaşın.

2023’te Kıbrıs’ta Kripto Vergileri

2023 yılında Kıbrıs, en çekici kripto para yetki alanlarından biri olma statüsünü korumalıdır çünkü vergilendirme çerçevesi, birçok değişikliğe rağmen hala avantajlı ve memnuniyet verici kabul edilmektedir.

Temelde, kripto varlıklar kullanımlarına göre vergilendirilir. Kripto ticareti faaliyetleri genellikle Kurumlar Gelir Vergisi ve Özel Savunma Katkı Paylarına tabidir. Gerçek kişiler bu durumda Kişisel Gelir Vergisi ödemek zorundadır. Şirketler veya bireyler tarafından yapılan tek seferlik izole işlemlerden elde edilen karlar genellikle Sermaye Kazançları Vergisine tabidir.

Kurumsal Gelir Vergisi

Ekonomik İşbirliği ve Kalkınma Örgütü (OECD) ve G20 tarafından uygulamaya konan Matrah Aşınması ve Kâr Aktarımına İlişkin Kapsayıcı Çerçeve (BEPS) uyarınca Kıbrıs, Kurumlar Vergisi oranını %12,5’ten %15’e çıkarmaya hazırlanıyor. Bu, elbette, Kıbrıs içinde ve yurt dışında elde ettiği gelirleri vergiye tabi olan vergi mukimleri için geçerli olacaktır. Öte yandan, Kıbrıslı vergi mukimleri, diğer Kıbrıs vergi mukimi şirketlerinden alınan temettüler, dövizden elde edilen belirli karlar, menkul kıymet satışları ve diğer gelir türleri üzerinden vergi muafiyetlerinden yararlanmaya devam edecek.

Çoğu durumda Kontrollü Yabancı Şirket (CFC) kuralları uygulanmaya devam edecektir; bu, Kıbrıs’ta vergi mukimi bir şirket tarafından doğrudan veya dolaylı olarak kontrol edilen bir CFC’nin dağıtılmayan kârlarının Kıbrıs vergi dairesi tarafından vergilendirilebileceği anlamına gelir.

Sermaye Kazancı Vergisi

2023 yılında Sermaye Kazançları Vergisi oranı %20 olarak kalacak ve Kıbrıs’ta bulunan gayrimenkul satışından elde edilen kazançlara uygulanacaktır. Kıbrıs’ta gayrimenkul sahibi, yetkili borsada işlem görmeyen şirketlerin paylarına da uygulanır. Yetkili borsalarda işlem gören hisselerin, şirket hisselerinin, yurt dışı mülklerin veya diğer varlıkların satışından elde edilen kazançlar vergiye tabi değildir.

Katma Değer Vergisi (KDV)

Standart KDV oranı %19’da kalıyor. Genel olarak mali ve yatırım hizmetleri KDV’den muaftır. Kripto para işlemleri yine alternatif ödeme yöntemi olarak ele alınmakta ve bu nedenle KDV’den muaftır. Ancak, Kıbrıs’ta kripto ile ilgili hizmetlerin sağlanması amacıyla iki taraf arasında kripto ile ilgili diğer işlemler gerçekleştirilirse, bunlar genellikle KDV’ye tabidir. KDV mükellefi olarak kaydolmak için aylık eşik, vergiye tabi malzemeler için alınan 15.600 Euro’dur.

Kişisel Gelir Vergisi

Geleneksel olarak, Kıbrıs’ta vergi mükellefi olan bireyler, dünya çapında elde ettikleri gelirler üzerinden Kişisel Gelir Vergisi ödemek zorundadır. Vergi mükellefi olmayanlar yalnızca Kıbrıs içinde kaynaklanan belirli gelir türleri için vergi ödemekle yükümlüdür. Kişisel Gelir Vergisi oranları, gelire bağlı olarak %0 ile %35 arasında değişir. Yıllık gelir 19,500 EUR’yu aşmazsa, çalışan vergi muafiyetine sahiptir.

Aşağıdaki yıllık gelirler belirtilen oranlarda vergilendirilmektedir:

• 19,501–28,000 EUR – %20
• 28,001–36,300 EUR – %25
• 36,301–60,000 EUR – %30
• 60,001 EUR ve üzeri – %35

Sosyal Güvenlik Katkıları

Her zaman olduğu gibi, her kripto şirketinin Kıbrıs’ta çalışan insanları varsa Sosyal Sigorta Hizmetleri İşverenler Kaydı’na kayıt olması gerekmektedir. Bu, “İşveren Kayıt Başvurusu” başlıklı formun herhangi bir Sosyal Sigorta İl Müdürlüğü’ne veya Vatandaşlık Hizmet Merkezi’ne teslim edilmesiyle yapılabilir.

Çalışanlar ve işverenler, brüt maaşların %8.3’ünü sosyal sigorta fonuna ortak olarak ödemeye devam edeceklerdir. Ancak, Ocak 2023 itibarıyla sigorta gelir tavanı haftalık 1,117 EUR’dan 1,155 EUR’ya ve aylık 4,840 EUR’dan 5,005 EUR’ya yükselecektir. Kripto paraların hala yasal ödeme aracı olarak kabul edilmediğini ve tüm katkıların yerel para birimi ile yapılması gerektiğini hatırlamak önemlidir, maaşlar kripto para ile ödense bile.

Özel Savunma Katkısı

Her Kıbrıs vergi mükellefi, bazı durumlarda %30’a kadar çıkabilen ve bireylerin ve şirketlerin (belirli türde temettüler, pasif faiz ve kira gelirleri) elde ettikleri gelirler üzerinden uygulanan Özel Savunma Katkısını ödemekle yükümlüdür. İstisna, işin olağan faaliyetlerinden elde edilen faiz gelirleri ve vergi mükellefi şirketlerden alınan temettüler için geçerlidir, belirli koşulları sağladıkları sürece.

Kıbrıs’ta 2024’te kripto vergilerini nasıl ödeyebilirim?

2024’te, Kıbrıs’ta kripto para kazançlarının vergilendirilmesi, kripto paraların küresel ekonomide giderek daha önemli bir rol oynaması nedeniyle yatırımcılar ve hükümetin dikkatini çekmeye devam etmektedir. Kıbrıs, yatırım dostu politikaları ve elverişli vergi rejimi ile bilinir ve kripto para kazançlarının vergilendirilmesi için belirli bir çerçeve sunar. Bu makale, 2024’te Kıbrıs’ta kripto para gelirleri üzerindeki vergi ödemesi sürecinin ayrıntılı bir özetini sunacaktır.

Kıbrıs’taki kripto para vergilendirmesinin temel unsurları

Kıbrıs vergi yetkilileri, kripto para gelirlerini faaliyet türüne göre kategorize eder: ticaret, yatırım, madencilik vb. Faaliyetlerinizin doğru vergi sınıflandırmasına nasıl uyduğunu anlamak önemlidir.

Sermaye kazançları ve gelir vergisi

Kıbrıs’ta, menkul kıymetlerin, belirli türdeki kripto paraların “menkul kıymet” olarak sınıflandırılabileceği satışlarından elde edilen sermaye kazançları vergiden muaftır. Ancak, kripto paralarınızın bu kategoriye girip girmediğini anlamak için bir vergi uzmanına danışmak önemlidir.

Menşei menkul kıymet satışları olarak sınıflandırılmayan kripto para işlemlerinden elde edilen gelir, bireylerin yıllık toplam gelirine bağlı olarak %0 ile %35 arasında değişen oranlarda kişisel gelir vergisine tabi olabilir.

Şirketlerin vergilendirilmesi

Kripto para ile ilgili faaliyetlerden elde edilen şirket karları, %12.5’lik standart bir oranla gelir vergisine tabidir. Bu, Avrupa Birliği’ndeki en düşük kurumsal vergi oranlarından biridir ve Kıbrıs’ı kripto para şirketleri için cazip kılar.

KDV ve kripto paralar

Avrupa Adalet Divanı’nın yönergelerine göre, kripto para işlemleri KDV’den muaftır. Bu, kripto paraların geleneksel paralara ve bunun tersine değişimi ile bu tür işlemler için ara hizmetlerin KDV’ye tabi olmadığı anlamına gelir.

Vergi ödeme için pratik adımlar

1. Durum Belirleme: Kripto para faaliyetlerinizin Kıbrıs vergi yetkilileri tarafından nasıl sınıflandırıldığını belirleyin.

1. Dokümantasyon: İşlem kayıtları, kripto paranın alım ve satım bedeli ile her işlemdeki kazanç veya zarar bilgileri bu bilgilerin vergi matrahını hesaplamak için gereklidir.
2. Vergi hesaplama: Dokümantasyonu kullanarak vergilendirilebilir gelir veya karınızı hesaplayın. Durumunuza (birey veya şirket) ve gelir türünüze (sermaye kazançları, ticari gelir vb.) bağlı olarak uygun vergi oranını belirleyin.
3. Vergi beyannamesi: Kıbrıs’taki bireyler ve şirketler, belirlenen süreler içinde vergi beyannamesi vermelidir. Kripto para gelirlerinizin vergi beyannamesinde doğru şekilde yansıtıldığından emin olun.
4. Vergi ödemesi: Vergi beyannamenizi verdikten ve verginizi hesapladıktan sonra, vergiyi zamanında ödemelisiniz. Cezalar ve para cezalarından kaçınmak için ödeme tarihlerine dikkat edin.

Önemli yönler

• Uzmanlarla danışma: Vergi yasaları karmaşık olabilir, özellikle de kripto paralar gibi yeni bir alan söz konusu olduğunda. Tüm gerekliliklere uyduğunuzdan emin olmak için profesyonel vergi danışmanlığı almanız tavsiye edilir.
• Mevzuat değişikliklerini takip edin: Vergi kuralları ve oranları değişiklik gösterebilir. Kripto paralarla ilgili Kıbrıs vergi yasalarındaki son haberleri ve güncellemeleri takip etmek önemlidir.
• Muhasebe Otomasyonu: Kripto paraların volatilitesi ve tüm işlemleri manuel olarak takip etmenin zorluğu göz önüne alındığında, özel kripto para muhasebe yazılımlarını kullanmak vergi hazırlık sürecini büyük ölçüde kolaylaştırabilir.

Sonuç

Kıbrıs’ta kripto para gelirleri üzerindeki vergileri doğru şekilde ödemek, dikkatli bir dokümantasyon ve yerel vergi yasalarının anlaşılmasını gerektirir. Kripto paralarla ilgili vergi kurallarının sürekli değişen doğası göz önüne alındığında, bilginizi güncel tutmak ve vergi yükümlülüklerine tam uyum sağlamak için vergi uzmanlarıyla danışmak önemlidir.

Kıbrıs’taki ana vergi oranları tablosu

Ayrıca, Regulated United Europe avukatları, kripto projelerine hukuki destek sağlamakta ve MICA düzenlemelerine uyum konusunda yardımcı olmaktadır.