Çek Cumhuriyeti’ndeki Kripto Vergileri

Çek Cumhuriyeti şu anda kriptoya özel herhangi bir vergi kanunu çıkarmamıştır. Kripto şirketlerinin vergi muamelesi, AB mevzuatına ve farklı genel kanunlar kapsamına girebilecek kripto ile ilgili ekonomik faaliyetlerin amacına bağlıdır.

Kripto para birimleri yasal ödeme aracı olarak tanınmıyor. Bunun yerine, emtia olarak sınıflandırılırlar. Yaklaşım, blockchain üzerinde depolanan kripto verilerinin bir merkez bankası, kredi kurumları veya diğer ödeme hizmeti sağlayıcıları tarafından ihraç edilen yasal ulusal para birimi cinsinden talep teşkil etmediği sonucuna varan mevcut mevzuatın hükümlerine dayanıyor.

Ödeme Sistemleri Kanunu’nun 4(1) maddesine göre kripto para birimleri elektronik para olarak değerlendirilmemektedir ve Ödeme Sistemleri Kanunu’nun 2(1)(c) maddesi uyarınca da fon olarak kabul edilmemektedir.

Öte yandan, kripto dışı ürün veya hizmet sağlayıcıları kripto para birimleriyle ödeme aldığında, fiat parayla ödeme kabul eden işletmelerle aynı vergileri ödemekle yükümlüdürler.

Çek Cumhuriyeti’nde vergiler Vergi Daireleri tarafından toplanır ve yönetilir. Vergi yılı takvim yılına denk gelse de şirketler vergi yılı olarak bir muhasebe yılını tercih edebilirler.

Çek Kripto şirketleri aşağıdaki genel vergileri ödemeye tabidir:

• Kurumsal Gelir Vergisi (CIT) – %19
• Şube Vergisi (BT) – %19
• Sermaye Kazançları Vergisi (CGT) – %0-%19
• Stopaj Vergisi (WHT) – %15
• Katma Değer Vergisi (KDV) – %21
• Sosyal Güvenlik Sigortası (SGK) – %24,8
• Sağlık Sigortası (HI) – %9

Kurumsal Gelir Vergisi

Kripto ürün ve hizmet sağlayıcıları, Çek Cumhuriyeti’nde ve yurtdışında elde ettikleri gelirler üzerinden Kurumsal Gelir Vergisi ödemekle yükümlüdürler, ancak bunun için yerleşik mükellef olmaları gerekmektedir. Yerleşik olmayan şirketler yalnızca Çek Cumhuriyeti’nde elde ettikleri gelirler üzerinden vergi ödemek zorundadır. Bir şirket Çek Cumhuriyeti’nde kurulmuş veya merkez ofisi burada bulunuyorsa, bu şirket yerleşik mükellef olarak kabul edilir.

Gelir Vergisi Kanunu, kripto paraların nasıl işleneceğine dair kurallar getirmemiştir, ancak kripto paralar yasal ödeme aracı olarak kabul edilmediğinden, bunların diğer envanter olarak sınıflandırılması tavsiye edilmektedir. Kripto paralardan elde edilen gelirler diğer gelirler olarak kaydedilmelidir.

Vergilendirilebilir gelir, Çek muhasebe düzenlemelerine göre muhasebe karlarına dayanarak hesaplanır. Vergilendirilebilir kripto faaliyetleri arasında kripto para borsa işlemleri (kripto parayı başka bir kripto paraya veya nakit paraya dönüştürme ve tersi), saklama cüzdanlarının sağlanması, madencilik ve örneğin teşvik paketi olarak ücretsiz kripto para alma yer alır. Kripto para alım ve saklama veya bir kripto cüzdanından diğerine kripto para transferi vergilendirilebilir gelir olarak kabul edilmez.

Genellikle, vergi beyannameleri vergi döneminin bitiminden itibaren üç ay içinde yapılır. Denetlenen şirketler ve vergi beyannamesini kayıtlı bir danışmanın hazırladığı şirketler için bu süre altı aya çıkar.

Gelir vergisini azaltmak için, kripto şirketleri vergi muafiyetleri ve teşviklerden yararlanabilir. Örneğin, bazı Çek kripto şirketleri, vergi yılı boyunca yapılan nitelikli Ar-Ge harcamalarının yüzde 100’üne kadar vergi matrahından düşülmesini sağlayan Ar-Ge vergi indirimine uygun olabilir. Bu, vergi amaçlı olarak maliyetlerin iki kez düşülebileceği anlamına gelir – birincisi, düzenli bir vergi indirilebilir maliyet olarak ve ikincisi Ar-Ge vergi indirimi olarak. Ayrıca, geçerli vergi yılının nitelikli harcamaları, önceki yılın harcamalarını aşarsa, ek olarak %10’luk bir indirim uygulanabilir.

Vergi mükellefleri, iki farklı ülkede vergilendirilmeyi önlemek için yaklaşık 80 uluslararası çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmasını kullanabilirler.

Katma Değer Vergisi (KDV)

KDV ödemesi söz konusu olduğunda, kripto para işlemleri genellikle alternatif ödeme araçları olarak kabul edilir ve bu nedenle geleneksel finansal faaliyetlerle aynı yasaya tabidir.

Avrupa Birliği Adalet Divanı (CJEU), KDV amaçları için Bitcoin gibi kripto paraların geleneksel para birimi olarak değerlendirildiğini ve bu nedenle kripto borsa hizmetlerinin (kripto paranın nakit paraya ve tersi olarak yanı sıra kripto paranın başka bir kripto para ile değiştirilmesi) KDV’den muaf olduğunu belirlemiştir.

Kripto para madenciliği durumunda, hizmet sağlayıcı ile müşteri arasında açık bir ilişki bulunmadığında KDV uygulanmaz. Madencilik ekipmanının kiralanması gibi durumlarda KDV yükümlülüğü ortaya çıkar.

Ancak, alternatif ödeme aracı olarak kabul edilmeyen bazı kripto ile ilgili hizmetlerin satışları KDV’ye tabidir, bu nedenle sağlayıcıları KDV mükellefi olarak kaydolmak zorundadır. Yeni kayıtlı KDV mükellefleri için vergi dönemi bir takvim ayıdır.

Stopaj Vergisi

Çek Cumhuriyeti’ndeki şirketler, temettüler, faiz ve telif hakları üzerinden stopaj vergisi ödemekle yükümlüdür. Vergi oranı, alıcının ikamet durumu ve tam konumuna bağlı olarak değişebilir. Ödeyen şirketin uyguladığı vergi oranını doğru bir şekilde uyguladığını Çek vergi makamlarına kanıtlayabilmesi gerekmektedir. Genellikle, yerleşik olmayan alıcının vergi ikametgahı sertifikası ve alıcının ödemeye hakkı olduğuna dair bir onay yeterlidir.

Kripto ile ilgili ekonomik faaliyetler Çek Cumhuriyeti’nde büyük ölçüde düzenlenmemiş olsa da, kripto paraların vergi kaçakçılığı için kullanılması veya vergi kurallarının bilmeden göz ardı edilmesi, Çek hükümetinin kripto para sahiplerinin anonimliği yoluyla vergi kaçakçılığını ortadan kaldırma önceliği nedeniyle kesinlikle kovuşturmayla sonuçlanacaktır.

Kripto şirketinizin vergi yükümlülüklerini net bir şekilde görmek istiyorsanız veya Çek Cumhuriyeti’nde vergilerinizi optimize etmek istiyorsanız, deneyimli ve dinamik Regulated United Europe (RUE) ekibimiz size yardımcı olmak için burada. Kripto vergilendirmesi ve muhasebe konusunda danışmanlık sunuyoruz, ayrıca girişimcilere şirket kurma ve kripto lisanslama süreçlerinde rehberlik ediyoruz. Avrupa mevzuatını sürekli olarak izliyor ve çok iyi anlıyoruz, bu nedenle şirketiniz için sağlam bir vergi planlama stratejisi tasarlamak konusunda iyi bir şekilde hazırlıklıyız. Regulated United Europe (RUE)’in deneyimli avukatları, şirketinizi Çek Cumhuriyeti’nde Kripto Lisanslama Süreci boyunca rehberlik etmaktan ve Çek Cumhuriyeti’nin Kripto Düzenlemeleri ile sizi tanıştırmaktan mutluluk duyacaktır.

2023’te Çek Cumhuriyeti’nde Kripto Vergileri

Çek Cumhuriyeti’nde vergi oranları ve politikaları büyük ölçüde aynı kalmaktadır, bu da Avrupa’daki enflasyon nedeniyle artan vergi oranları göz önüne alındığında bir avantajdır. Ayrıca, 2022’de Çek Cumhuriyeti, düşük marjinal vergi oranları ve ekonomik bozulmalara neden olan minimum faktörler sayesinde Uluslararası Vergi Rekabetçiliği Endeksi’nde 5. sırada yer aldı. Ancak, OECD tarafından getirilen ve AB tarafından desteklenen belirli politikaların ve tavsiyelerin ülkeye aktarılması durumunda bazı değişiklikler olabileceği belirtilmelidir.

Kurumsal Gelir Vergisi

Standart Kurumsal Gelir Vergisi %19 olarak kalmakta ve genel olarak tüm iş kârlarına uygulanmaktadır. Çek vergi mükellefi şirketlerin, yerleşik olmayan şirketlerden elde ettikleri temettü gelirleri için %15 oranında hafif bir oran uygulanmaktadır. Belirli yatırım fonlarından elde edilen gelirler için %5 oranında bir vergi uygulanmaktadır. Emeklilik fonları için ise %0 oranında vergi uygulanmaktadır. Bu oranlar ayrıca ayrı bir sermaye kazançları vergisi olmadığı için tüm sermaye kazançlarını da kapsamaktadır.

Kripto borsa işlemleri, kripto cüzdanlarının sağlanması, madencilik ve örneğin teşvik paketi olarak ücretsiz kripto para alımı, vergilendirilebilir kripto gelirleri oluşturur. Kripto paraların alımı ve saklanması veya bir kripto cüzdanından diğerine transferi vergilendirilebilir gelir olarak kabul edilmez.

Katma Değer Vergisi (KDV)

2023 yılında, KDV oranı %21 olarak kalmakta ve Çek Cumhuriyeti içinde satılan ürünler ve hizmetler üzerinde uygulanmaktadır. KDV amaçları için, kripto para işlemleri alternatif ödeme araçları olarak kabul edilir, bu nedenle kripto borsa hizmetleri KDV’ye tabi değildir. Kripto para madenciliği de hizmet sağlayıcı ile müşteri arasında bir ilişki bulunmadığında KDV’den muaftır. Böyle bir ilişki ortaya çıktığında (örneğin, madencilik ekipmanının kiralanması durumunda), KDV yükümlülüğü artar. Aynı şekilde, alternatif ödeme aracı olarak kabul edilmeyen diğer kripto ile ilgili ürün ve hizmetlerin satışlarında da KDV yükümlülüğü ortaya çıkar.

Kişisel Gelir Vergisi

Çek Cumhuriyeti’nde, kripto şirketlerinin fiziksel bir ofis açması ve yerel personel istihdam etmesi zorunlu değildir, ancak yine de iş operasyonlarınızı Çek Cumhuriyeti’nde yürütmeyi seçerseniz, Kişisel Gelir Vergisi de bilmeniz gereken bir vergidir. Oranı, çalışan maaşının büyüklüğüne bağlı olarak %15 ile %23 arasında değişmektedir. 2023’te, iki vergi oranı, 40,324 CZK (yaklaşık 1665 EUR) olan ortalama maaş bazında ayrılmıştır, bu da 2022’deki 38,911 CZK (yaklaşık 1607 EUR) miktarından bir artıştır.

Stopaj Vergisi

Stopaj Vergisi, temettü, faiz, telif hakları ve yönetici ücretleri ödemelerinde uygulanmaya devam etmektedir. Standart oran %15 olup, Çek Cumhuriyeti’nde ikamet edenler, AB, EEA vatandaşları ve Çek Cumhuriyeti’nin vergi bilgi değişim anlaşmaları bulunan ülkelerdeki kişiler için geçerlidir. Diğer herkes %35 oranında vergi ödemek zorundadır.

Sosyal Güvenlik ve Sağlık Sigortası

İşverenler için standart Sosyal Güvenlik Sigortası oranı %24,8 ve Sağlık Sigortası oranı ise %9 olarak kalmaktadır. İşveren tarafından kesilen katkılar, çalışanlar için sırasıyla %6,5 ve %4,5 olarak belirlenmiştir. Çek kripto şirketiniz yerel personel çalıştırıyorsa, Şubat 2023’ten itibaren işverenlerin, uygun sosyal gruplara (örneğin, 10 yaş altı çocuk bakan kişiler, öğrenciler ve engelliler) ait ve part-time çalışanlar için %5 oranında indirimli bir oran ödeyeceklerini bilmek ilginizi çekebilir.

Yeni Küresel Vergi Şeffaflığı Çerçevesi

Çek Cumhuriyeti, dünyanın en gelişmiş 38 ülkesinden oluşan hükümetlerarası bir kuruluş olan Ekonomik İşbirliği ve Kalkınma Örgütü (OECD) üyesidir. 2022’de, üye ülkeler arasında kripto varlıklarla ilgili vergi raporlama ve bilgi paylaşımını kolaylaştıracak Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) adında yeni bir uluslararası vergi şeffaflığı çerçevesi tanıttı. Bu çerçeve, kripto varlıklarının çeşitli yatırımlar ve finansal kullanımlar için hızlı bir şekilde benimsenmesine yanıt olarak hazırlanmıştır. Çek Cumhuriyeti’nin bu tavsiyeleri ulusal mevzuata aktarması yalnızca bir zaman meselesi gibi görünmektedir.

CARF çerçevesi, kripto borsa hizmetleri sağlayan ve kripto para transferlerini kolaylaştıran şirketler ve bireyler için geçerli olacaktır (perakende ödeme işlemleri dahil). Çevrimiçi ve çevrimdışı kripto cüzdanları da kapsam dahilinde olabilir. Vergi ile ilgili bilgilerin ulusal yetkililere bildirilmesi yasal bir zorunluluk olacaktır ve bu yetkililer, kripto işlemleri ve mükellefler hakkında bilgileri yurtdışındaki muadilleriyle otomatik olarak paylaşacaktır. Bu kurallar, ödeme aracı olarak veya yatırım olarak kullanılmayan kripto paralar ile merkezi stablecoin’leri hariç tutar.

2024’te Çek Cumhuriyeti’nde Kripto Vergilerini Nasıl Öderim?

2024’te, kripto para kazançlarının vergilendirilmesi birçok ülke için, Çek Cumhuriyeti dahil, sıcak bir konu olmaya devam etmektedir. Çek Cumhuriyeti, kripto paraların düzenlenmesi ve vergilendirilmesi konusunda yaklaşımını geliştirmiş olup, yenilikçi bir ekonominin geliştirilmesini teşvik ederken adil bir vergilendirme sağlamayı amaçlamaktadır. Bu makale, 2024’te Çek Cumhuriyeti’nde kripto para gelirlerinin vergilendirilmesi süreci hakkında ayrıntılı bir inceleme sunacaktır.

Çek Cumhuriyeti’nde Kripto Para Vergilendirmesi Temelleri

Kripto paralar, Çek Cumhuriyeti’nde yasal ödeme aracı olarak kabul edilmemektedir, ancak vergilendirmeye tabi varlıklar olarak tanınmaktadır. Kripto paraların vergilendirilmesi, gelirlerin kişisel yatırım mı yoksa iş faaliyetlerinden mi elde edildiğine bağlıdır.

Bireyler için Vergilendirme

Bireyler için, kripto paraların ticaretinden elde edilen gelirler genellikle sermaye kazançları olarak kabul edilir ve %15 oranında vergilendirilir. Bu, kripto paranın nakit paraya satılmasından elde edilen kârları ve bir kripto paranın diğerine dönüştürülmesinden elde edilen kârları içerir.

Vergiyi doğru bir şekilde ödemek için şunları yapmanız gerekmektedir:

1. Tüm işlemlerin belgelenmesi: Tüm işlemler, işlem tarihleri, işlem anındaki CZK değerleri ve gerçekleşen kâr veya zarar dahil olmak üzere kayıt altına alınmalıdır.
2. Kârın hesaplanması: Vergi yılı boyunca yapılan tüm işlemlerden elde edilen toplam kâr veya zarar hesaplanarak vergilendirilebilir matrah belirlenmelidir.
3. Vergi beyannamesi: Kripto para gelirleri hakkında bilgiler yıllık vergi beyannamesine dahil edilmeli ve vergi dairesine sunulmalıdır.

İşletmeler için Vergilendirme

Eğer kripto para faaliyeti bir işletme içinde gerçekleştiriliyorsa, gelir iş gelirinin bir parçası olarak kabul edilir ve %19 oranında kurumsal vergiye tabidir. Kişisel yatırım ile iş faaliyetleri arasındaki ayrımı yapmak önemlidir, çünkü bu, vergilendirme yöntemini belirleyecektir.

KDV ve Kripto Paralar

Avrupa Birliği uygulamalarına göre, kripto paraların nakit paraya dönüştürülmesi işlemleri KDV’den muaftır. Ancak, kripto para için sunulan hizmetler, hizmetlerin niteliğine bağlı olarak normal KDV kurallarına tabi olabilir.

Sonuç

Çek Cumhuriyeti’nde kripto para gelirleri üzerinden vergi ödemek, dikkatli bir belgeleme ve geçerli vergi kurallarının anlaşılmasını gerektirir. Vergi yasalarının değişebileceğini unutmamak ve gerektiğinde bir vergi uzmanına danışmak önemlidir. Bu, vergi mevzuatına uyumu sağlamak ve yanlış gelir beyanları nedeniyle potansiyel cezalardan kaçınmak için yardımcı olacaktır.

Çek Cumhuriyeti’nde Ana Vergi Oranları Tablosu

Ayrıca, Regulated United Europe avukatları kripto projeleri için hukuki destek sağlar ve MICA düzenlemelerine uyum konusunda yardımcı olur.