Hırvatistan Kripto Vergisi

Hırvat hükümeti, yeniliğin gelişmesini sağlayan etkili bir vergi sistemi oluşturmayı ve aynı zamanda kamu hizmetleri ve kamu yatırımları için gelirleri güvence altına almayı hedeflemektedir. Kripto işlerinin henüz kapsamlı ve daha spesifik vergi rehberliği bekliyor olmasına rağmen, bu işletmeler şimdiden mükellef olarak kabul edilmektedir ve dolayısıyla standart Hırvat ve AB vergi kuralları uygulanmaktadır.

Genel olarak, Hırvatistan, kripto benimsemeye en açık ülkelerden biridir. Hırvat nüfusu, kripto paraları çeşitli sektörlerde – oteller, müzeler, belediyeler, benzin istasyonları ve çevrimiçi mağazalar – geçerli bir ödeme aracı olarak kabul etmektedir. Kripto ile ilgili birçok faaliyet, kripto paraların nasıl edinildiği ve sahibinin hukuki statüsüne göre vergilendirilmektedir.

Vergi İdaresi, vergi yönetimi ve vergi düzenlemelerinin uygulanması dahil olmak üzere vergi konularında yetkili kuruluştur. Ana işlevleri, vergi kayıtlarının tutulması ve resmi kayıtlarda tutulan gerçeklere ilişkin belgelerin verilmesi, vergilerin ve zorunlu katkıların değerlendirilmesi ve tahsil edilmesi ve vergi denetimlerinin yürütülmesidir. Yetki ayrıca ilgili AB direktiflerini ve uluslararası kuralları uygular.

Hırvat Vergi Sistemi’nin Avantajları

Hırvat vergi sistemi, kurumsal vergilendirmeyi optimize etmek ve yeni ve yenilikçi işletmeler oluşturmak için birçok fırsat sunmaktadır. Örneğin, Hırvatistan, çift vergilendirmeyi ortadan kaldıran yaklaşık 70 uluslararası anlaşma imzalamıştır; bu anlaşmalar, iki veya daha fazla sözleşen ülke arasındaki vergi haklarını ele alır. Bu anlaşmalar, uluslararası bir varlığa sahip işletmelerin çeşitli gelir türlerini farklı ülkelerde iki kez vergilendirilmekten korumalarına olanak tanır. Ayrıca, anlaşmalar sınır ötesi vergi kaçakçılığını önlemeyi de amaçlamaktadır.

Yatırımlar, İş Yatırımlarını Teşvik Yasası kapsamında desteklenir; bu yasa, iş destek faaliyetlerini, yüksek değerli hizmetleri, yenilikçi projeleri ve üretim ve işleme faaliyetlerini kapsamaktadır. Hırvatistan’da kayıtlı yenilikçi şirketler için çeşitli teşvikler ve indirimler mevcuttur.

Yüksek teknoloji ekipmanlarının satın alınması durumunda, satın alma sırasında yapılan gerçek uygun giderlerin %20’sine kadar geri ödemesiz bir hibe sağlanmaktadır; ancak bu miktar 3.770.000 HRK’yi (yaklaşık 500.000 EUR) geçemez. Yenilikçi projeye ilişkin yeni işler yaratan bir şirkete ek bir hibe de sağlanabilir.

Hırvatistan’da, kripto işletmelerinin faydalanabileceği birçok yasal vergi indirimi mevcuttur. Genel olarak, başlangıç masrafları, gerçekleştirildikleri mali yılda Kurumlar Vergisi açısından gider olarak kabul edilir ve bu, bu masrafların düşürülmesi gereken zamandır. İlgili şirketler arasındaki kredi faiz giderleri de, Maliye Bakanlığı tarafından belirlenen miktara kadar düşürülebilir.

Kurumlar Vergisi

Kurumlar Vergisi’nin standart oranı %18’dir. Hırvat vergi mükellefi şirketler, Hırvatistan ve yurtdışında elde edilen karlar için vergi ödemek zorundadır; oysa vergi mükellefi olmayan şirketler yalnızca Hırvatistan’da elde edilen karlar için vergilendirilir. Vergi mükellefleri, kayıtlı ofisi Hırvatistan kayıtlarında yer alan veya Hırvatistan’da işin etkin yönetim ve kontrol yerinde bulunan şirketlerdir.

Kripto paralardan elde edilen gelir, Kurumlar Vergisi’ne tabidir çünkü şirketin kripto satış fiyatı ile alış fiyatı arasındaki fark, kripto paraların satışından elde edilen gelir olarak kabul edilir. Eğer kripto şirketinin yıllık geliri 7,5 milyon HRK’yi (yaklaşık 995.421 EUR) geçmiyorsa, küçük işletme olarak sınıflandırıldığından %10 oranında indirilmiş bir oran uygulanır.

Kripto madencilik süreci sonucunda elde edilen kripto paralar, vergilendirilebilir gelir olarak kabul edilir. Kripto borsa platformlarında fiat para ile yapılan kripto ticaret faaliyetlerinden elde edilen kazançlar da vergilendirilir. Vergilendirme temeli, alış değerinden satış değerinin çıkarılması ile hesaplanır.

Diğer kripto ile ilgili hizmetlerin çoğu, genel mevzuata uygun olarak vergilendirilir. Örneğin, kripto borsalarına pazarlama veya tanıtım hizmetleri sağlama ve kripto madencilik donanımlarını servis etme gibi hizmetler Kurumlar Vergisi’ne tabidir. Kripto paraları finansal varlık olarak tutmak ve kripto paraları başka bir kripto para türü ile değiştirmek vergi olayı yaratmaz.

Sermaye Kazançları Vergisi

Kurumsal sermaye kazançları standart Kurumlar Vergisi oranına tabidir ve bireyler için standart Sermaye Kazançları Vergisi oranı %10’dur; bu oran sermaye kazançları, faiz ve temettüler üzerine uygulanır. Vergilendirilebilir tutar, önceki yıl gerçekleşen sermaye kazançlarından ilişkilendirilen işlem maliyetleri, ücretler ve sermaye kaybının çıkarılması ile hesaplanır. Kripto varlıklarının satışından elde edilen sermaye kazançları, en az iki yıl tutulduğunda vergi muafiyeti sağlar.

Katma Değer Vergisi

Hırvatistan’daki standart KDV oranı %25 olup, Hırvatistan’da satılan çoğu ürün ve hizmet üzerinde uygulanır. Tüm ilgili KDV kuralları, AB’nin KDV Direktifi hükümleriyle uyumludur. Her kripto ile ilgili faaliyet KDV yükümlülüğü doğurmasa da, genel olarak kripto şirketleri, Vergi İdaresi’ne KDV mükellefi olarak kayıt olmalıdır.

Yabancı yatırımcılar için KDV kayıt eşiği bulunmamaktadır, ancak mesafeli satış faaliyetleriyle uğraşan şirketler hariç. Hırvatistan’da bulunan müşterilere ürün ve hizmet satan e-ticaret şirketleri, yıllık gelirleri 270.000 HRK’ye (yaklaşık 36.000 EUR) ulaştığında Hırvatistan’da KDV mükellefi olarak kayıt yaptırmalıdır.

Avrupa Birliği Adalet Divanı’nın (CJEU) kararı ve KDV Direktifi’nin 135(1)(e) maddesi uyarınca, Hırvatistan kripto paralara KDV uygulamaz çünkü kripto paralar KDV amaçları için yasal ödeme aracı olarak kabul edilir. 2015 yılında, CJEU kripto paraları yasal ödeme aracı olarak kabul edilen banknot ve madeni paralarla aynı kategoride değerlendirmiştir.

Diğer ilgili kurallar şu faaliyetleri kapsar:

• Madencilik faaliyetlerinden elde edilen kripto paralar, müşteri ile sağlanan hizmetler arasında yeterli bir bağlantı olmadığı için KDV kapsamı dışındadır
• Kripto varlıklarının ürünler ve hizmetlerle değiştirildiği kripto işlemlerinde KDV ödenmez
• Kripto varlıkları için düzenlenen veya gerçekleştirilen herhangi bir işlemde kripto varlıklarının değeri üzerinde tahsil edilen ücretler de KDV’den muaftır

Stopaj Vergisi

Hırvatistan’da, Stopaj Vergisi oranı %10’dur, ancak uygulanabilir çift vergilendirme anlaşması veya AB hukuku daha düşük bir oran veya muafiyet öngörüyorsa bu oran düşürülebilir veya muaf tutulabilir. Anlaşmalardan yararlanabilmek için bir şirketin belirli gereksinimleri karşılaması gerekmektedir.

En az iki kesintisiz yıl boyunca dağıtım şirketinin sermayesinin en az %10’unu elinde tutan bir AB ana şirketine ödenen temettüler ve diğer kar payları Stopaj Vergisi’ne tabi değildir. İki yıl şartı sağlanmazsa, şartların yerine getirilmemesi durumunda ödenecek vergi için banka garantisi verildiğinde muafiyet uygulanabilir.

Vergi amacıyla işbirliği yapmayan yargı bölgelerine dağıtılan temettülere %20 oranında artırılmış bir oran uygulanır; AB tarafından derlenen bu bölgelerin listesi mevcuttur. İşbirliği yapmayan bir yargı bölgesi Hırvatistan ile bir vergi anlaşmasına sahipse, istisnalar geçerlidir.

Maaş Vergileri

Her işveren gibi, kripto şirketleri de çalışanlarının maaşlarından Kişisel Gelir Vergisi ve Sosyal Güvenlik Katkıları kesmekle yasal olarak yükümlüdür. Bir işveren, Kişisel Gelir Vergisi Kanunu’na uygun olarak maaşları kripto paralarla öderse, bu ödemeler ayni fayda olarak kabul edilir ve bu tür ödemeler için ilgili vergiler, maaş transferi günündeki kripto paraların piyasa fiyatına göre hesaplanır.

Hırvat Kişisel Gelir Vergisi oranları şu şekildedir:

• Yıllık 360,00 HRK’ya (yaklaşık 47.780 EUR) kadar – %20
• Yıllık 360,00 HRK’yi (yaklaşık 47.780 EUR) aşan – %30

Hırvat sosyal güvenlik sistemi, emeklilik maaşı, sağlık ve işsizlik sigortası, iş kazası sigortası ve babalık iznini kapsar. İşverenler, çalışanlarının brüt maaşlarının %16,5’ini sağlık sigortası fonuna ödemekle yükümlüdür. Ancak, profesyonel deneyimi olmayan veya 30 yaşının altındaki personel çalıştıran şirketler, sağlık sigortası katkılarından 1–5 yıl süreyle muaf tutulabilir.

Ticaret Odası Katkıları

Şirket boyutuna bağlı olarak, işverenler Hırvatistan Ticaret Odası’na aylık üyelik aidatları ödemekle yükümlüdür. Bu amaçla, şirketler, varlık değerleri, toplam gelir ve şirket boyutuna göre üç kategoriye ayrılmıştır. Birinci kategori artık aidat ödeme yükümlülüğü altında değildir, ancak belirli avantajlar karşılığında bunu yapmayı seçebilirler. Bu kategorideki şirketler, toplam varlık değeri 1 milyon EUR’yu, toplam gelir 2 milyon EUR’yu aşmayan ve 50’den az sürekli çalışanı olan şirketlerdir. Diğer kategorilerdeki şirketler, birkaç yüz euroya kadar ulaşabilen katkı paylarını ödemek zorundadır.

2024’te Hırvatistan’da kripto vergisi nasıl ödenir?

2024’te, Hırvatistan’daki kripto para gelirlerinin vergilendirilmesi, dijital ekonominin yeni gerçeklerine uyum sağlamak isteyen yatırımcılar ve vergi makamaları tarafından dikkatle takip edilmektedir. Kripto paraların artan popülaritesini kabul eden Hırvatistan, bu gelirlerin vergilendirilmesinde şeffaflık ve adaleti sağlamak için bir dizi kural geliştirmiştir. Bu makale, 2024’te Hırvatistan’da kripto para gelirlerinin nasıl doğru bir şekilde vergilendirileceğine dair yerel mevzuat ve rehberler ışığında detaylı bir inceleme sunmaktadır.

Hırvatistan’da kripto para vergilendirmesinin temel prensipleri

Hırvat hukuku, kripto paraları vergilendirme bağlamında “diğer ödeme araçları” olarak değerlendirir. Kripto para işlemlerinden elde edilen gelir, niteliğine bağlı olarak (örneğin, sermaye kazançları, kripto madenciliğinden elde edilen gelir) vergilendirilir.

Kripto para gelirleri için vergi nasıl ödenir

1- Vergilendirilebilir gelirin belirlenmesi

Öncelikle, vergi döneminde kripto paralardan elde ettiğiniz toplam vergilendirilebilir geliri belirlemeniz gerekir. Bu, şunları içerir:

• Kripto paraların satışından elde edilen kazançlar.
• Madencilik gelirleri.
• Mal veya hizmet karşılığında kripto para almak.

2. Tüm işlemlerin belgelenmesi

Kripto para işlemleriyle ilgili tüm işlemlerin ayrıntılı olarak belgelenmesi önemli bir adımdır; bu, işlem tarihlerini, alış ve satış değerlerini ve gerçekleştirilen kazanç veya kaybı içerir. Bu veriler, verginin doğru bir şekilde hesaplanması için gereklidir.

3. Verginin hesaplanması

Hırvat hukukuna göre, bireyler için sermaye kazançları üzerindeki vergi oranı %12’dir. Vergi tabanı, varlığın satış fiyatı ile alış fiyatı arasındaki fark olarak belirlenir.

4. Vergi beyannamesinin verilmesi ve verginin ödenmesi

Vergi mükellefleri, kripto para gelirleriyle ilgili vergi beyannamesini Hırvat Vergi Dairesi’ne son tarihine kadar (genellikle bir sonraki yılın Şubat ayı sonuna kadar) vermek ve hesaplanan vergiyi ödemekle yükümlüdür.

İnce noktalar ve öneriler

• Kayıt Saklama: Kripto para işlemleriyle ilgili tüm belgelerin, vergi yetkilileri tarafından yapılacak olası bir denetim için en az 5 yıl süreyle saklanması önerilir.

Mevzuat değişiklikleri

Vergi mevzuatının değişime açık olduğunu belirtmek gerekir, özellikle kripto paralar gibi hızlı bir şekilde gelişen bir alanda. Bu nedenle, Hırvat Vergi Dairesi ve diğer resmi kaynaklardan en güncel haberleri ve güncellemeleri takip etmek önemlidir. Kripto para gelirlerinin hesaplanması ve ödenmesiyle ilgili yeni kurallar veya yönergeler getirilebilir.

Öneriler

• Uzmanlarla danışma: Kripto paraların vergilendirilmesindeki karmaşıklık ve sürekli değişiklikler göz önüne alındığında, kripto paralar konusunda uzmanlaşmış nitelikli bir vergi danışmanı veya denetçi ile görüşmek tavsiye edilir.
• Muhasebe Otomasyonu: Kripto para muhasebe yazılımı kullanmak, vergi amaçları için işlem bilgilerini toplama ve saklama sürecini büyük ölçüde basitleştirebilir.

Sonuç

2024’te Hırvatistan’da kripto para gelirlerinin vergilendirilmesi, belgelendirme ve vergi hesaplama konularına dikkat edilmesini gerektirir. Temel prensiplerin ve gereksinimlerin anlaşılması ve vergi yetkilileri tarafından yapılacak olası denetimlere hazırlıklı olmak, hataları ve cezaları önlemeye yardımcı olacaktır. Kripto para piyasasının hızlı gelişimi ve mevzuat değişiklikleri göz önüne alındığında, Hırvatistan’daki vergilendirme ile ilgili en son haberleri ve rehberleri takip etmek önemlidir.

Hırvatistan’daki ana vergi oranlarını içeren tablo

Hırvatistan’da kurumsal ve kişisel vergilerinizi ve katkılarınızı optimize etmek istiyorsanız, Regulated United Europe (RUE) ekibimiz, Hırvat ve uluslararası düzenlemelere uygun olarak vergilerinizi yapılandırmada size özel, değer katan destek sağlamaktan memnuniyet duyacaktır. Ayrıca, Hırvat kripto şirketi kurma, kripto lisanslama ve finansal muhasebe hizmetleri sunuyoruz. Kişiselleştirilmiş bir danışmanlık randevusu almak için bizimle iletişime geçin.

Ayrıca, Regulated United Europe avukatları kripto projeleri için hukuki destek sağlar ve MICA düzenlemelerine uyum sağlama konusunda yardımcı olur.