Belçika Kripto Vergisi

Belçika ekonomisi Euro bölgesinin 6. en büyük ekonomisidir ve hükümet, daha fazla uluslararası yatırım çekmek, yeniliği teşvik etmek ve aynı zamanda toplumu dolandırıcılık faaliyetlerinden ve haksız vergilendirmeden korumak amacıyla sürekli olarak vergi standartlarını geliştirmeye çalışmaktadır.

Belçika Genel Vergi İdaresi, vergilerin toplanması ve yönetilmesi, ayrıca doğru ve adil hesaplanmasından sorumludur. Yetkili makam, kripto varlıkları yasal ödeme aracı olarak görmemekte ve henüz kripto işletmeleri için kapsamlı bir vergi çerçevesi getirmemiştir; bu da Belçika kripto işletmelerinin genel vergilendirme kurallarına uymaları gerektiği anlamına gelir. Ancak, genel çerçeve madencilik, staking, DeFi veya çeşitli token türleri gibi kripto ile ilgili faaliyetler için net kurallar sağlayamaz. Bu nedenle, Belçika’da yeni bir kripto işletmesi kurma kararı vermeden önce yasal danışmanlarımızla bireysel danışmanlık almanız önerilir.

Ulusal mevzuatın yanı sıra, uluslararası standartlar hakkında da bilgi sahibi olmalısınız; bu standartlar uluslararası kuruluşlar tarafından belirlenir. Örneğin, Belçika’nın üye olduğu Ekonomik İşbirliği ve Kalkınma Örgütü (OECD), Kripto Varlık Raporlama Çerçevesi (CARF) adı verilen yeni bir uluslararası vergi şeffaflığı çerçevesi getirmiştir. Amacı, kripto vergilendirme ve vergi raporlama standartlarını otomatik vergi raporlama ve uluslararası vergi otoriteleri arasında bilgi paylaşımı yoluyla iyileştirmektir.

Bir diğer önemli kurallar kümesi, kripto işletmelerinin karşılaşmak zorunda olduğu idari yükleri azaltmak amacıyla CARF ile uyumlu olan AB’nin İdari İşbirliği Direktifi (DAC) içinde belirlenmiştir. DAC, üye ülkeler arasında adil ve verimli vergilendirmeyi sağlamayı ve AB’nin vergi yetkilileri arasında kripto varlıklar yoluyla elde edilen gelir veya kazançların raporlanması ve bilgi alışverişini kapsar.

Belçika Vergi Sisteminin Avantajları

Uluslararası ağlar söz konusu olduğunda, Belçika kesinlikle liderdir; çünkü 150’den fazla uluslararası çifte vergilendirme anlaşması imzalamıştır. Bu anlaşmalar, uluslararası varlığa sahip işletmelerin iki farklı ülkede iki kez vergilendirilmekten kaçınmalarını sağlar. Genellikle, vergi yükümlülüklerinin nasıl belirleneceğini, Belçika mevzuatına göre hangi vergilerin ödenmesi gerektiğini ve Belçika’nın bir işletme veya bireyin vergilendirme hakkından ne zaman vazgeçmesi gerektiğini açıklar. Bu anlaşmalar, OECD’nin Gelir ve Sermaye Üzerine Model Vergilendirme Sözleşmesi’ne dayanmaktadır ve minimum standartları sağlar, ancak her biri iki özel tarafın ihtiyaçlarına göre de uyarlanmıştır.

Belçika ayrıca, araştırma ve geliştirme (Ar-Ge) faaliyetleriyle uğraşan işletmelere destek sağlama konusunda bir liderdir ve bu nedenle yenilikçi projeler kurmak için çok önemli bir ülke olarak kabul edilir. Vergilendirme ortamı, vergi yüklerini azaltmak ve Belçika’da Ar-Ge faaliyetlerinde bulunan yatırımcılara yasal güvence sağlamak üzere tasarlanmıştır.

Yenilik Gelir İndirimi, Kurumlar Vergisi’nde yenilikle ilgili faaliyetlerden elde edilen net gelirin %85’ine kadar vergi indirimi sağlar ve bu, etkili kurumsal vergilendirmenin %3,75 oranında uygulanmasını sağlar. Ayrıca, telif hakkıyla korunan yazılımlar gibi fikri mülkiyet haklarını da kapsar. Ayrıca, genç yenilikçi şirketler ve EEA’daki üniversiteler ve kolejlerle veya tanınmış bilimsel kurumlarla işbirliği içinde araştırma projeleri yürüten araştırmacılara maaş ödeyen şirketler, araştırmacılarının maaşlarından tamamen vergi muafiyeti olan maaş sübvansiyonları alabilirler.

Diğer Ar-Ge teşvikleri arasında, hemen iş gideri olarak düşülebilen veya en az üç yıl boyunca amortismana tabi tutulabilecek nitelikli araştırma ve geliştirme giderleri için vergi kredisi bulunmaktadır. Araştırma faaliyetleri, Ar-Ge ekipmanları ve patentler dahil, masraflar hemen mahsup edilir. Bu vergi kredisinin bir diğer avantajı, beş ardışık vergi yılı boyunca düşürülmemişse geri ödenebilir olmasıdır.

Kurumlar Vergisi

Belçika’da standart Kurumlar Vergisi oranı %25 olup, Avrupa’nın en yüksek oranları arasında yer alır. Kurum kazançları, şirketin vergi ikametgahı durumuna göre vergilendirilir. Vergi mükellefleri, dünya çapındaki gelirleri üzerinden vergi ödemekle yükümlüdür, yabancı kişiler ise Belçika’da kaynaklanan gelirleri üzerinden vergi ödemekle yükümlüdür. Bir şirket, Belçika’nın vergi amaçlı olarak etkili yönetim yeri ve merkezi yönetim ofisi veya kayıtlı ofisi varsa Belçika’da ikamet eden bir şirket olarak kabul edilir.

Genellikle, Belçika’dan kripto para ticareti ve alım satımı yapan herhangi bir Belçika şirketi standart oran üzerinden vergi ödemekle yükümlüdür. Ancak, her kripto ile ilgili faaliyet vergilendirilmez. Örneğin, bir şirket kripto madenciliği faaliyetinde bulunursa, bu vergiye tabi bir olay yaratmaz. Yalnızca kripto paraların satışından veya ödeme aracı olarak kullanımından elde edilen sermaye kazançları vergilendirilir.

KDV (Katma Değer Vergisi)

Belçika’nın standart KDV oranı %21’dir. Bu oran, AB direktifleri ile uyumludur ve Belçika’da satılan ürünlerin ve hizmetlerin çoğunluğuna uygulanır. Genel olarak, Belçika’dan faaliyet gösteren veya Belçika sakinlerine hizmet satan tüm kripto şirketlerinin Belçika’da KDV mükellefi olarak kayıtlı olmaları gerekmektedir. KDV’ye tabi olan şirketler zamanında kayıt olmazsa, 250 EUR ceza ve KDV’nin %10’u kadar bir ceza ile karşılaşabilirler.

Ancak, kripto işlemleri söz konusu olduğunda, Belçika KDV İdaresi kurallarını, para, banknot ve yasal ödeme aracı olarak kullanılan madeni paralarla ilgili işlemler için KDV muafiyetinin Bitcoin gibi geleneksel olmayan para birimlerine de uygulanması yönünde karar veren Avrupa Birliği Adalet Divanı’nın (CJEU) kararıyla uyumlu hale getirmiştir.

KDV kayıt eşiği ile ilgili olarak şu kurallar geçerlidir:

• İnternet üzerinden Belçika tüketicilerine ürün satan yabancı şirketler için yıllık 35.000 EUR eşiği
• Belçika’da vergiye tabi hizmetler sağlayan yabancı şirketler için KDV kayıt eşiği yoktur
• Belçika’daki yıllık cirosu 25.000 EUR’yu geçmeyen Küçük İşletmeler KDV’den muaftır (ancak isteğe bağlı olarak KDV mükellefi olarak kayıt olabilirler)

Sermaye Kazançları Vergisi

Belçika’da Sermaye Kazançları Vergisi, şirketler veya bireyler tarafından yapılan varlık satışlarından veya elden çıkarmalardan elde edilen kazançlara farklı şekilde uygulanır; bu kişiler vergi mükellefi veya mükellef olmayanlar olabilir. İki farklı Sermaye Kazançları Vergisi oranı vardır – biri profesyonel gelir olarak değerlendirilen kazançlar için ve diğeri spekülatif gelir olarak değerlendirilen kazançlar için.

Profesyonel gelir olarak değerlendirilen kazançlar için geçerli olan ilerlemeli vergi oranları şunlardır:

• 0 ile 13.540 EUR arasında – %25
• 13.541 ile 23.900 EUR arasında – %40
• 23.901 ile 41.360 EUR arasında – %45
• 41.361 EUR’dan itibaren – %50

Eğer sermaye kazançları spekülatif gelir olarak değerlendiriliyorsa, %33 oranında düz bir vergiye tabi olur ve vergi beyannamelerinde çeşitli gelir olarak beyan edilmelidir. Bu tür kazançlar ayrıca %0-9 arasında değişen belediye vergilerine tabidir. Kripto kazanç ve kayıplar, bir kripto paranın diğerine çevrilmesi dahil, genellikle spekülatif gelir olarak kabul edilir ve dolayısıyla esasen Belçika’nın ana kripto vergisi olan %33 oranında vergilendirilir.

Vergilendirilebilir tutar, satılan kripto varlıkların maliyetleri ve satışla ilgili ödenen ücretler veya komisyonlar düşüldükten sonra satış gelirlerinden hesaplanır. Sermaye kazançları elde eden bir şirket aynı zamanda Kurumlar Vergisi’ne tabi ise, kripto varlık işlemlerinden elde edilen kazançlar da vergilendirilen kârlara dahil edilmelidir ve kayıplar düşülebilir.

Kaynak Vergisi

Belçika’da temettü, faiz, telif hakkı ve hizmet ücretleri ödeyen şirketler, %30 oranında Kaynak Vergisi ödemekle yükümlüdür. Bazı durumlarda, Belçika ve Avrupa mevzuatına göre azaltılmış oranlar veya muafiyetler uygulanabilir. Örneğin, bir Belçika bağlı şirketinin AB’deki bir ana şirkete kar payı dağıtımı yapması durumunda muafiyet söz konusu olabilir; her iki şirketin de AB Ana Şirket-Alt Şirket Direktifi kapsamına dahil olması, her ikisinin de Kurumlar Vergisi’ne tabi olması ve ana şirketin en az bir yıl boyunca dağıtım yapan şirkette en az %10 hissesinin bulunması gerekir.

Hediye Vergisi

Belçika’da kripto varlık bağışları ve hediyeleri, bağışın kayıtlı olduğu bölgeye bağlı olarak %3 ile %27 arasında değişen ilerlemeli vergi oranlarına tabidir. Vergilendirilebilir tutar, hediye maliyetleri ve bağışla ilgili ödenen ücretler veya komisyonlar, hediyenin bağış anındaki piyasa değerinden çıkarılarak hesaplanır. Vergi, eşler, çocuklar, ebeveynler, büyük ebeveynler ve torunlar arasında yapılan bağışlarda geçerlidir. Belçika Hediye Vergisi, bir hediye Belçika noteri tarafından imzalandığında ve noterde kayıt altına alındığında ödenir.

Belçika’da 2024’te Kripto Vergilerini Nasıl Öderim?

Belçika’da 2024’te kripto para gelirlerinin vergilendirilmesi, önceki yıllarda belirlenen genel ilkelere devam etmektedir ancak tüm son değişiklikler ve eklemeler dikkate alınmaktadır. Aşağıda, Belçika sakinleri için kripto para gelirlerinin vergilendirilmesiyle ilgili temel noktalar ve öneriler özetlenmiştir.

1. Kripto Paralarla Elde Edilen Gelirlerin Sınıflandırılması

Belçika’da kripto para gelirleri şunlar olarak sınıflandırılabilir:

• Spekülatif gelir: kripto para ticaretinden elde edilen gelir spekülatif olarak değerlendirilebilir ve kişisel gelir vergisine %33 oranında artı belediye vergileriyle tabi olabilir.
• Profesyonel gelir: kripto para ticareti ana gelir kaynağıysa, bu gelir profesyonel olarak sınıflandırılabilir ve %25 ile %50 arasında değişen ilerlemeli gelir vergisi ve belediye vergileri uygulanabilir.
• Diğer gelir: profesyonel faaliyetler dışında yapılan tesadüfi işlemlerden elde edilen gelir genellikle vergilendirilmez, bu, özel mülkiyetin normal yönetimi içinde kalması koşuluyla geçerlidir.

2. Gelir Beyanı

Tüm mükellefler, gelirlerini vergi beyannamesinde beyan etmekle yükümlüdür. Bu, kripto para gelirleri için de geçerlidir. Vergi beyannamesinde doğru bir şekilde rapor edebilmek için gelirlerin tam doğasını belirlemek önemlidir.

3. Vergilendirilebilir Tabanın Hesaplanması

Vergilendirilebilir tabanı hesaplamak için, kripto para satışından elde edilen gelirden ilk satın alma maliyeti çıkarılmalıdır. Hesaplamaları ve ilgili belgelerin vergi yetkililerine sunulmasını kolaylaştırmak için tüm kripto para işlemlerinin detaylı kayıtlarını tutmanız önerilir.

4. Verginin Ödenmesi

Vergilendirilebilir tabanı hesapladıktan ve ödenecek vergi miktarını belirledikten sonra, mükellefler ilgili ödemeleri son tarihlerine kadar yapmalıdır. Vergi ödeme son tarihlerine dikkat etmek, geç ödeme cezaları ve faizlerden kaçınmak için önemlidir.

5. Belgelerin Saklanması

Kripto paralarla yapılan işlemleri (satın alma ve satış sözleşmeleri, cüzdan ve borsa hesap özetleri, transfer onayları vb.) doğrulayan tüm belgeleri saklamak zorunludur. Bu belgeler, vergi beyannamesindeki bilgileri doğrulamak amacıyla denetimlerde gerekli olabilir.

Belçika’daki Ana Vergi Oranlarının Tablosu

Belçika’da başarılı bir kripto işi yürütmeye kararlıysanız ve vergilerinizi optimize etmek istiyorsanız, Regulated United Europe (RUE) bünyesindeki yüksek nitelikli ve deneyimli hukuk danışmanlarımız size memnuniyetle yardımcı olacaktır. Kripto işletmeleri için geçerli olan yerel ve uluslararası vergilendirme kurallarını iyi anlamakta ve yakından takip etmekteyiz ve müşterilerimizin sadece yerel düzenlemelere uymasını sağlamakla kalmayıp, aynı zamanda vergi açısından verimli bir şekilde faaliyet göstermelerini hedefliyoruz. Ayrıca, yeni bir Belçika kripto şirketi kurma, kripto lisanslama ve finansal muhasebe konularında size yardımcı olmaktan memnuniyet duyarız. Kapsamlı hukuki danışmanlık almak için kişiselleştirilmiş bir danışmanlık randevusu oluşturun.

Ayrıca, Regulated United Europe avukatları kripto projeleri için hukuki destek sağlar ve MICA düzenlemelerine uyum sağlama konusunda yardımcı olur.