Kıbrıs’ta muhasebe hizmetleri

Kıbrıs, işletmenizin vergilendirmesini optimize etmek için mükemmel bir yetki alanıdır.  Kıbrıs'taki şirketlerin vergilendirilmesi şunları içerir:

• Bir ticari faaliyet olsun veya olmasın, her yılın Haziran ayı sonuna kadar ödenmesi gereken 350 Euro tutarında yıllık ücret;
• Ülkedeki gayrimenkul veya hisse satışından sonra sermaye kazancı vergisi – %20;
• KDV (genellikle %19). Bazı faaliyetler için oran daha düşüktür: %9 – yolcu ve bagaj taşımacılığı, yemek hizmetleri, bakım, turistlere gayrimenkul kiralama, %5 – gıda endüstrisi, konut onarımı, gezi biletleri satışı vb., %0 – bankacılık, sigorta, finans ve diğerleri.
• Kaynağa bakılmaksızın (yurt dışından veya Kıbrıs içinden) %12,5 gelir vergisi;

Eğitim, fikri mülkiyet, kiralık konut, sigorta ve diğer bazı alanlarla ilgili faaliyet gösteren şirketlere vergi muafiyeti sağlanıyor.

Gayrimenkulü yeniden kaydederken ve yurtdışındaki bağlı ortaklıklardan ve bağlı ortaklıklardan ödeme alırken vergi ödemek zorunda kalmayacaksınız.

Kıbrıslı şirketlerin kârlarına ilişkin temel vergi oranı (Kurumlar Vergisi) – %12,5. Bu vergi tüm şirketler ve elde edilen tüm gelirler için geçerlidir. Tek istisna aşağıdakilerden elde edilen gelirlerdir:

• Başka bir ülkedeki kalıcı bir yan kuruluşun çalışmalarından elde edilen kâr;
• menkul kıymetlerden (hisseler ve diğerleri) elde edilen gelirler;
• Kıbrıs dışında temettü dağıttı.

Kar vergisi oranı (Kurumlar Vergisi) – %12,5

Gelir vergisi, hem Kıbrıs içindeki hem de dışındaki kaynaklardan herhangi bir ticari faaliyetten kar elde eden yerleşik şirketlerden kesilir. Yerleşik olmayan şirketler, kaynağı Kıbrıs olan gelirlere ilişkin kârlar üzerinden vergilendirilmektedir.

Menkul kıymet işlemlerinden, temettülerden ve temel olmayan faaliyetlerden elde edilen faizlerden elde edilen gelirler üzerinden gelir vergisi alınmaz (ancak ikincisi savunma vergisine tabi olacaktır).

Kıbrıs şirketinin birleşme faaliyetinden veya bununla yakından ilişkili olarak kazandığı faiz, savunma vergisine tabi değildir ancak kâr üzerinden standart bir oranda vergiye tabidir.

Kıbrıslı şirketin yerleşik olmayan bir şirketten aldığı temettüler hem gelir vergisinden hem de savunma harcından muaftır.

Yıllık ücret – Yıllık Vergi. Kaydın ilk yılından itibaren tüm şirketler (faaliyette olmayanlar bile) için zorunludur ve 350 Euro'dur. Ödemenin her yıl 30 Haziran'dan önce yapılması gerekmektedir. Yıllık Verginin geç ödenmesi durumunda ceza ödenmesi gerekir. Ödemenin 2 aya kadar gecikmesi – %10 ceza, 2 ila 5 ay arası süre için – %30 ceza. 5 ayı aşan bir süre için gecikme şirketin tasfiyesini gerektirebilir.

Sermaye Kazançları Vergisi (KDV) – %20

Yabancı bir şirketteki hisselerin satışından elde edilen sermaye kazançları ve yabancı menkul kıymetlerden elde edilen gelirler bu vergiden muaftır.

Katma değer vergisi (KDV)

Standart oran %19, indirimli oran %9 ve %5’tir. Şirketin mal ihraç etmesi durumunda oran %0'dır. Şirketin faaliyet türüne bağlıdır.

Ülkesine geri dönüş vergisi (Stopaj Vergisi)

Kıbrıs mukimi tarafından mukim olmayan biri lehine faiz, temettü ve telif ücretlerinin ödenmesine ilişkin kaynak vergisi (yani Kıbrıs'ta).

• Gelirin yerleşik olmayanlar lehine temettü olarak ödenmesi – %0.
• Gelirin yerleşik olmayan kişiye faiz olarak ödenmesi – %0.
• Yerleşik olmayan bir kişiye ödenecek telif geliri, hakların Kıbrıs dışında kullanılması halinde %0, fikri hakların Kıbrıs'ta kullanılması durumunda ise %10'dur.

Özel IP BOX vergi rejimi

Belirli koşullar altında, Kıbrıs şirketinin fikri mülkiyetten kazanç sağlaması durumunda Kıbrıs'taki vergiler optimize edilebilir ve %2,5 oranında azaltılabilir.

Bu faiz oranı, fikri mülkiyet sahipliğinden elde edilen gelirin %80'inin gelir vergisinden muaf tutulabilmesi, fikri mülkiyet gelirinin %20'sinin ise %12,5 standart oranda vergiye tabi olmasıyla elde edilmektedir.

Kıbrıslı şirketin fikri mülkiyetin yaratılmasına katılması ve ana faaliyetinin Kıbrıs topraklarında bu tür fikri mülkiyetle ilgili olması koşuluyla avantajlardan yararlanılabilir.

Kıbrıs şirketinin vergi mukimliği, Kıbrıs vergi mukimi statüsünü belgeleyen ve şirketin Kıbrıs'ta vergi mükellefi olduğunu belirten bir belgedir (sertifika). Çoğu zaman bu belge, Kıbrıs Şirketinin uluslararası faaliyetlerine çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmalarının uygulanması amacıyla gereklidir. Bu tür bir sertifika, şirketlerden sözleşme yaparken veya muadillerinden durum tespitini geçerken de talep edilebilir.

Bu sertifika, veriliş tarihi ile birlikte belirli bir ülke için verilir.

Kural olarak, Kıbrıslı şirketler varsayılan olarak yerleşik kabul edilir. Ancak vergi mukimliğinin belirlenmesinde temel kural şirketin yönetim ve kontrol yeridir. Bu nedenle sertifika almak için temel gereksinimler aşağıdaki gibi olacaktır:

• Şirketin yönetimi Kıbrıs'ta olmalıdır;
• vekaletname şirketin çıkarlarını temsil ediyorsa vekaletname belirli yetkilerle sınırlı olmalıdır (genel değil, özel);
• 1 yıldan eski şirketler için mali tablo gönderme.

Kıbrıs'ta Katma Değer Vergisi (KDV)

Kıbrıs'ta KDV kaydı gönüllü veya zorunlu olabilir.

Zorunlu KDV kaydı, Şirket aşağıdaki faktörlerden birine ulaştığında gerçekleşir:

• Gönderilerin toplam vergilendirilebilir hacmi 15.600 Euro'yu aşıyor; [ Satın almaların vergiye tabi toplam hacmi 10.252 Euro'yu aşıyor; < Takvim yılının başından bu yana, AB'de ikamet eden ve KDV kaydı bulunmayan kişilere yapılan uzaktan satışların hacmi 35.000 Euro'yu aştı.

Yukarıdaki eşiklere ulaşılamaması durumunda şirket, KDV numarası alma ihtiyacını ve gelecekteki işlemleri gerekçelendirerek gönüllü kayıt başvurusunda bulunabilir.

Şirketin Kıbrıs'ta tescili tamamlandıktan sonra KDV hesapları üç ayda bir verilmektedir. Şirketin söz konusu dönemde herhangi bir işlemi olmasa bile raporun, raporun sunulduğu üç aylık dönemin sonundan itibaren 40 gün içerisinde sunulması gerekmektedir.

Şirketin Kıbrıs'taki hesapları

Kıbrıs'ta kayıtlı şirketler yıllık olarak aşağıdakileri yapmakla yükümlüdür:

• denetlenmiş bir mali rapor hazırlamak;
• buna dayanarak Kıbrıs vergi makamlarına vergi beyannamesi vermek;
• Şirketler Siciline istatistiksel bir rapor (Şirket İadeleri) göndermek.

Mali yıl takvime eşittir (01.01'den 31.12'ye kadar).

Kıbrıs Şirketler Yasası, Şirket Yöneticilerinin, işlemlerin doğru açıklamasını veren mali tabloların hazırlanmasını sağlamak, herhangi bir zamanda şirketin mali durumunu makul bir doğrulukla belirlemek ve destek de dahil olmak üzere yeterli muhasebe defterlerinin tutulmasını sağlamasını öngörmektedir. sözleşmeler ve hesaplar gibi belgeler.

Denetçi, hesapları en doğru şekilde hazırlayabilmesini sağlayacak ek bilgileri talep etme hakkına sahiptir.

Şirketin KDV'ye kaydolması durumunda üç aylık KDV raporlarının ve aylık VIES raporlarının sunulması gerekmektedir.