LICENÇA CRIPTOGRÁFICA NA SUÍÇA

LEGISLAÇÃO DE CRIPTO NA SUÍÇA

A Lei Federal sobre a Adaptação da Lei Federal aos Desenvolvimentos na Tecnologia de Ledger Distribuído (a Lei DLT) é uma das principais leis suíças que determinam como as atividades de criptografia devem ser realizadas na Suíça. Ele estipula regras para licenciamento de criptomoedas, negociação, combate à lavagem de dinheiro, infraestrutura do mercado financeiro para negociação de criptomoedas e falência. Em essência, a Lei DLT sublinha o objetivo de proteger a integridade e a estabilidade do mercado financeiro suíço, onde as empresas de blockchain são responsáveis ​​por qualquer dano causado aos investidores que possa ser causado por informações enganosas ou por violação de requisitos legais.

A Lei DLT nomeia o Banco Nacional Suíço como o protetor da estabilidade da infraestrutura do mercado financeiro. As suas responsabilidades incluem supervisionar os participantes no mercado financeiro, como instalações de negociação DLT, depositários centrais de títulos e sistemas de pagamento, de acordo com a Lei de Infraestruturas do Mercado Financeiro. A pedido do Banco Nacional Suíço, todas as empresas regulamentadas devem estar preparadas para fornecer todas as informações e documentação necessárias para identificar riscos que ameaçam a estabilidade do sistema do mercado financeiro.

De acordo com a legislação a seguir, certas empresas de criptografia que operam na ou a partir da Suíça são legalmente obrigadas a cumprir as regras AML:

• Lei Antilavagem de Dinheiro
• Portaria contra lavagem de dinheiro
• Portaria de Combate à Lavagem de Dinheiro da FINMA

A legislação antilavagem de dinheiro geralmente se aplica quando os ativos dos clientes são transferidos para as contas da empresa de criptografia ou quando transações de pagamento, câmbio de moeda, empréstimos ou leasing baseados em ativos, gestão de patrimônio privado e emissão de instrumentos de pagamento estão incluídos no modelo de negócios de criptografia.

Os seguintes tokens criptográficos são reconhecidos e regulamentados pelas autoridades suíças:

• Tokens de pagamento – um meio de pagamento eletrônico que pode ser usado para transferência de valor monetário (por exemplo, Ether e Bitcoin)
• Tokens garantidos por ativos – respaldados por ativos tangíveis e frequentemente emitidos durante o estágio de oferta de tokens de segurança (STO) para arrecadar fundos
  • Os tokens de dívida obrigam o emissor a reembolsar todo ou parte do investimento e pagar juros
  • Os tokens de capital não obrigam o emissor a reembolsar o investimento, mas o detentor do token tem direito a um pagamento em dinheiro
  • Os tokens de participação não obrigam o emissor a reembolsar o investimento, mas o detentor do token tem direito a uma parte proporcional do lucro futuro do emissor.
• Os tokens utilitários fornecem acesso digital a um sistema ou serviço, principalmente disponível em uma plataforma DLT específica (se não forem classificados como títulos, não requerem licença)

Dependendo do tipo de tokens utilizados para a realização de atividades económicas, também poderá ser aplicável legislação destinada a valores mobiliários, banca e investimento coletivo. É importante notar que mesmo que os tokens de pagamento não sejam reconhecidos como moeda com curso legal, a FINMA não os classifica como títulos, uma vez que foram concebidos para serem utilizados como meio de pagamento.

A regulamentação das ofertas iniciais de moedas (ICOs) depende do tipo de tokens oferecidos. As ICOs que envolvem tokens de pagamento estão sujeitas às leis AML, enquanto as ICOs que envolvem tokens garantidos por ativos ou utilitários devem cumprir os regulamentos de valores mobiliários estipulados no Código Suíço de Obrigações.

PROCESSO DE LICENCIAMENTO DE CRIPTO NA SUÍÇA

Em primeiro lugar, você deve garantir que suas atividades relacionadas à criptografia sejam regulamentadas e sujeitas a licenciamento na Suíça. FINMA irá ajudá-lo a determiná-lo antes de preencher a inscrição. Para fortalecer o seu caso de negócios, é altamente recomendável consultar especialistas jurídicos que possam ajudá-lo a marcar todas as caixas exigidas e apresentar suas informações corretamente. Se precisar dessa assistência, nossa equipe aqui na Regulated United Europe (RUE) terá o maior prazer em fornecer orientação.

Antes de preencher o pedido, você deve preparar toda a documentação necessária com seu melhor conhecimento e de forma ordenada, caso contrário o processo de licenciamento poderá ser prejudicado. Se não houver obstáculos, normalmente o processo leva de 4 a 6 meses.

É obrigatória a apresentação dos seguintes documentos dos envolvidos:

• Cópias de documentos de identificação (passaportes ou documentos de identidade) dos proprietários e diretores da empresa
• Para cidadãos estrangeiros – cópias de autorizações de residência na Suíça
• Comprovante ou endereço residencial de cada proprietário e diretor
• Cópias de referências de cargos, currículos e certificados de formação de proprietários e diretores de empresas, refletindo formação e experiência relevantes
• Certidão de antecedentes criminais suíços comprovando ausência de condenações criminais (cópia original que não deve ter mais de seis meses)
  • Os cidadãos estrangeiros que tenham vivido na Suíça há menos de cinco anos devem apresentar um certificado de registo criminal emitido pelo país de residência anterior ou pelo país de origem
• Certidão de registo de execução de dívidas (original com data não superior a seis meses)

Deverão ser devidamente preparados os seguintes documentos relativos à empresa requerente:

• Documentos corporativos (como estatutos)
• Plano de negócios incluindo orçamento (balanço e demonstração de resultados) para os próximos três exercícios sociais, com cenários otimistas, realistas e pessimistas, bem como cobertura geográfica, estrutura do grupo e mercado-alvo
• Informações sobre instalações comerciais, infraestrutura e pessoal
• Evidência da origem dos fundos e informações sobre depósitos públicos
• Informação detalhada sobre capital próprio (estrutura, distribuição, valor nominal, etc.)
• Modelo operacional documentado (política AML, segurança de dados, etc.), que deve incluir uma revisão de hardware e software utilizados para atividades econômicas, incluindo sistemas de terceiros
• Informações detalhadas sobre o armazenamento de depósitos de clientes
• Caso o requerimento seja apresentado pelo representante legal, será necessária a procuração do mesmo (cópia autenticada da procuração)
• Pedido de ensaios incompletos e concluídos
• Lista de todos os participantes com pelo menos 5% de participação direta ou indireta (até o nível do beneficiário efetivo com direito a voto e capital próprio)
• Figura que mostra todos os participantes directa ou indirectamente qualificados ao nível de beneficiário efectivo (incluindo informação sobre o nível de participação), por acções com direito a voto e capital
• Informações sobre quaisquer acordos e outros meios de controle ou influência material sobre o requerente

O pagamento de taxas administrativas e de licença é outra etapa essencial. As taxas de candidatura começam em 1.750 EUR e os candidatos aprovados também estão sujeitos ao pagamento de uma taxa de supervisão anual de pelo menos 3.500 EUR.

Como as licenças de criptografia são concedidas a empresas registradas na Suíça, você também precisa reservar um tempo para estabelecer uma para o seu projeto de criptografia. Existem várias estruturas corporativas suíças vantajosas que permitirão que você inicie um negócio sem ter que passar por burocracias intermináveis.

Quando uma nova empresa é estabelecida e todas as taxas são liquidadas, é hora de enviar um pedido de licença de criptografia junto com toda a documentação necessária à FINMA, que também pode solicitar mais informações, documentos ou auditoria. Você também terá que marcar uma reunião com a autoridade para apresentar seu caso de negócios para licenciamento.

Embora as candidaturas possam ser apresentadas numa das línguas oficiais da Suíça ou em inglês, alguns dos documentos (por exemplo, os estatutos e a documentação da estrutura organizacional) só podem ser apresentados numa das línguas oficiais da Suíça. Se você precisar de um tradutor juramentado, teremos prazer em providenciar esse serviço para você.

Uma vez concedida a licença, é imperativo ter em mente que quaisquer alterações na estrutura e atividades do licenciado (documentos-chave, gestão sênior, configuração técnica, etc.) devem ser comunicadas à FINMA. Em caso de alterações materiais, deverá ser obtida uma aprovação da autoridade antes de retomar as atividades comerciais.

COMO ABRIR UMA EMPRESA DE CRIPTO NA SUÍÇA

Se você já está convencido de que há valor em iniciar um negócio de criptografia na Suíça e seu modelo de negócios é elegível para uma das licenças de criptografia, constituir uma empresa suíça é um passo iminente. Dependendo da estrutura empresarial jurídica escolhida e da qualidade dos documentos, a incorporação pode levar até quatro meses.

As estruturas jurídicas mais comuns de uma empresa suíça que podem ser usadas para realizar atividades criptográficas são Sociedade de Responsabilidade Limitada (GmbH) e Sociedade Limitada por Ações (AG). Ambos podem ser constituídos por um único acionista que resida legalmente na Suíça, que não precisa ser cidadão suíço, mas deve possuir autorização B que lhe permita iniciar atividades econômicas ou trabalhar no país.

Aspectos-chave relativos à formação da empresa de criptografia GmbH e AG:

• Pode ser estabelecido mediante assinatura de escritura notarial
• A constituição de uma empresa pode custar 1.500–2.000 CHF (aproximadamente 1.475–1.967 EUR), o que inclui a escritura notarial
• É necessário pelo menos um acionista e um membro do conselho, que devem ser idôneos e idôneos
• A nomeação de um auditor é obrigatória na maioria dos casos
• Ter sede social e empregar pessoal local é obrigatório
• A nomeação de um advogado corporativo suíço é obrigatória
• É obrigatória a elaboração de políticas internas de AML e outras políticas de gestão de riscos relacionadas com as especificidades das atividades económicas pretendidas.
• É permitido ter uma conta bancária corporativa operacional em um banco estrangeiro
• Os acionistas não precisam ser cidadãos suíços

Os requisitos padrão de capital social inicial são os seguintes:

• GmbH – 20.000 CHF (aproximadamente 19.668 EUR) que devem ser transferidos para uma conta bancária suíça ou contribuídos com tal contribuição como criptografia ou outros ativos
• AG – 100.000 CHF (aproximadamente 98.352 EUR), pelo menos 20% dele e não menos que 50.000 CHF (aproximadamente 49.176 EUR) devem ser transferidos para uma conta bancária suíça ou contribuídos com tal contribuição como criptografia ou outros ativos

No entanto, os requisitos de capital social inicial podem variar dependendo do tipo de licença de criptografia ou de múltiplas licenças, se você estiver solicitando mais de uma. Por exemplo, os requerentes de licença Fintech devem transferir um montante total de 300.000 CHF (aproximadamente 289.000 EUR) para a conta de capital social inicial.

Para a constituição de uma empresa na Suíça, são necessários os seguintes documentos:

Documentos de identificação dos fundadores

Autorizações de residência

Uma cópia de um contrato de arrendamento que comprove a existência da sede social na Suíça

Estatutos da sociedade

Os estatutos de uma empresa

Declaração da Stampa que comprova que não existem outras contribuições em espécie e recuperações de activos para além das enumeradas nos estatutos

A declaração Lex Friedrich, que é uma autorização concedida a um cidadão estrangeiro para comprar um imóvel na Suíça

IMPOSTO DE CRIPTO NA SUÍÇA

O tratamento fiscal das empresas criptográficas é determinado pela natureza e finalidade das suas atividades económicas. Geralmente, as criptomoedas não são tratadas como moeda fiduciária. Em vez disso, a maioria deles são classificados como activos e estão, portanto, sujeitos à legislação fiscal relevante.

Outro fator determinante – o estatuto de residência fiscal. Os residentes fiscais estão sujeitos ao pagamento de impostos sobre os seus rendimentos mundiais, enquanto as empresas não residentes são tributadas sobre os seus rendimentos provenientes da Suíça.

O sistema de administração fiscal suíço é multifacetado, uma vez que a responsabilidade é partilhada entre a Administração Fiscal Federal (FTA) , os cantões e os municípios. As alíquotas dos impostos federais são estáveis, enquanto as alíquotas dos impostos cantonais são definidas anualmente e publicadas no site oficial de cada cantão. Embora os quadros fiscais difiram dependendo da localização, o ano fiscal geralmente continua a ser o ano contabilístico.

A maioria dos licenciados de criptografia são obrigados a pagar os seguintes impostos nos níveis federal, cantonal ou municipal:

• Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Colectivas (IRC) – 12%-21%
• Imposto sobre Ganhos de Capital (CGT) – 0,001%-0,5%
• Imposto sobre Valor Acrescentado (IVA) – 7,7%
• Imposto Retido na Fonte (WHT) – 35%
• Contribuições para a Segurança Social (SSC) – 0,5%-5,3%
• Imposto do Selo de Emissão (ISD) – 1%

O Imposto de Renda Corporativo é cobrado nos níveis federal, cantonal e comunal. O Imposto de Renda Federal das Pessoas Jurídicas incide à alíquota de 8,5% sobre o lucro após deduções fiscais. Dado que os cantões e os municípios têm regimes fiscais diferentes, o imposto cantonal sobre o rendimento das sociedades e o imposto comunal sobre o rendimento das sociedades variam significativamente.

Por exemplo, em Zug, onde está sediada a Crypto Valley, o imposto cantonal sobre o rendimento das sociedades é de apenas 11,85%, uma das taxas mais baixas da Suíça. O cantão de Berna, por outro lado, impõe atualmente 21%. Se você não tiver certeza de qual local na Suíça é mais favorável para o seu modelo de negócios de criptografia, nossa equipe aqui na Regulated United Europe (RUE) terá o prazer de fornecer uma consulta personalizada.

O imposto sobre ganhos de capital é cobrado em nível cantonal apenas sobre determinados ganhos provenientes de atividades criptográficas específicas. Para começar, o capital levantado para uma oferta inicial de moedas (ICO) não é tratado como rendimento do emitente e a emissão de novos tokens não é tratada como uma transferência para efeitos de tributação de ganhos de capital. Se a transferência de tokens de pagamento não for uma transação comercial, eles poderão ser tratados como títulos, regulamentados pelas disposições sobre a tributação de ganhos de capital nos termos da Lei do Imposto de Renda.

Uma das raras exceções em que as criptomoedas são tratadas como moeda fiduciária é a aplicação do IVA. As transações, incluindo a troca, de tokens de pagamento estão isentas de IVA, uma vez que esta categoria de criptomoedas se qualifica como meio de pagamento e, portanto, é análoga à moeda tradicional. Todas as comissões e taxas aplicadas em relação a estas transações são consideradas taxas de serviços financeiros, que não estão sujeitas a IVA.

A Suíça tem cerca de 100 acordos internacionais sobre a eliminação da dupla tributação, o que permite aos contribuintes proteger os seus rendimentos (riqueza, dividendos, etc.) provenientes de fora da Suíça de serem tributados duas vezes. Normalmente, o método de crédito é aplicado quando as empresas atendem a determinadas condições.

Além disso, sob certas condições, as empresas com negócios predominantemente estrangeiros podem ser elegíveis para isenções fiscais cantonais e comunais e ser tributadas a uma taxa efectiva de imposto de 7,83%-11% sobre os lucros recebidos de fontes estrangeiras.