Registo de empresas em Malta

Embora Malta não seja tradicionalmente considerada uma jurisdição convencional isenta de impostos, estabelecer uma empresa nesta região é lucrativo e prestigioso. Dentro da União Europeia, é possível exercer qualquer atividade comercial legal. Malta apresenta uma opção atraente para estabelecer a sua presença comercial, dada a sua localização estratégica, economia estável e desenvolvida, oferecendo acesso a vários mercados locais. Particularmente atraente para armadores com embarcações de até 1000 toneladas é a isenção do imposto de renda individual. Se está a considerar esta jurisdição, a sua presença comercial pode ser estruturada através de uma destas formas. Estabelecer uma empresa é um empreendimento emocionante, e escolher a jurisdição certa desempenha um papel crucial no sucesso do seu negócio. Malta, uma pitoresca ilha mediterrânica, emergiu como um destino popular para empreendedores que procuram um ambiente de negócios favorável. Vamos explorar o processo e os benefícios do registo de empresas em Malta. A localização estratégica de Malta, o seu quadro jurídico robusto e as suas políticas favoráveis aos negócios tornam-na uma escolha atraente para empresas internacionais. Como membro da União Europeia, Malta oferece acesso sem barreiras ao mercado da UE, proporcionando uma porta de entrada para empresas que procuram expandir as suas operações a nível global.

BENEFÍCIOS DA JURISDIÇÃO

Se não tem a certeza se deve optar pela constituição de uma empresa em Malta ou se está a considerar outras jurisdições, existem várias razões convincentes para escolher Malta para o registo da empresa:

1. Estabilidade financeira e económica.
2. Processos de registo rápidos e simples. Uma nova empresa pode ser constituída em duas semanas e uma empresa pré-existente pode ser adquirida em apenas um dia.
3. Não é obrigatória a presença pessoal do beneficiário em Malta.
4. Segurança dos dados pessoais. Representantes nominais, residentes em Malta, agirão em nome do beneficiário, garantindo total confidencialidade.
5. Legislação fiscal favorável.

Se está a planear iniciar o processo de registo de uma empresa em Malta, as seguintes etapas preliminares devem ser concluídas com sucesso:

• Definir claramente os objetivos comerciais que a entidade maltesa pretende alcançar.
• Selecionar, verificar e reservar o nome comercial para a futura empresa maltesa.
• Recolher informações sobre os acionistas, proprietários beneficiários e futuros gestores da empresa maltesa.
• Garantir um endereço registado para a futura entidade.
• Depositar o montante mínimo exigido de capital social.
• Redigir o Memorando e os Estatutos da futura empresa maltesa.
• Compilar e apresentar o conjunto de documentos necessários ao conservador do registo.
• Registar para efeitos fiscais e de segurança social.
• Obter licenças e autorizações especiais, se forem consideradas necessárias.

É importante notar que o plano de registo específico pode variar ligeiramente com base nos objetivos comerciais e nas particularidades de cada caso. Os especialistas da Regulated United Europe podem fornecer uma consultoria mais precisa sobre este assunto.

Para aqueles que estão a pensar em registar uma empresa em Malta, as seguintes informações fiscais podem ser úteis no processo de tomada de decisão:

• Taxa de imposto sobre o rendimento das pessoas coletivas – oficialmente fixada em 35%, mas efetivamente é de 5% para empresas comerciais.*
• Taxa de imposto sobre o rendimento das pessoas singulares – 35%
• Taxa do imposto sobre o valor acrescentado – 18%
• Imposto retido na fonte (para não residentes) – (i) dividendos – 0%, (ii) juros – 0%, (iii) royalties – 0%
• Taxas do imposto sobre ganhos de capital – sujeitas a variação com base na fonte de rendimento e no estatuto do contribuinte.

* Embora a taxa de imposto sobre o rendimento das pessoas coletivas estipulada na legislação local seja formalmente de 35%, na prática é de 5% para as empresas comerciais. Inicialmente, as empresas são obrigadas a pagar imposto a uma taxa de 35% sobre o rendimento total auferido. No entanto, 6/7 deste montante é reembolsado (equivalente a 30%) nos meses subsequentes. Para royalties e participações acionárias não controladoras, o reembolso é de 5/7 do imposto pago (efetivamente 10% de imposto sobre o rendimento das pessoas coletivas para a empresa). Em certos casos, é possível obter isenção total do imposto sobre o rendimento das pessoas coletivas. Para obter informações detalhadas sobre condições fiscais favoráveis no seu caso específico, entre em contacto com os nossos advogados.

Uma empresa privada isenta de Malta oferece uma série de características vantajosas:

Estrutura da empresa: Uma empresa privada isenta maltesa requer apenas um diretor e um acionista. Os não residentes podem deter todas as ações e não há obrigatoriedade de o diretor ser residente local. No entanto, o diretor não pode ser a mesma pessoa que o secretário da empresa. Está disponível a opção de diretores e acionistas nomeados, garantindo privacidade e confidencialidade.

Baixas taxas de imposto: Malta tributa os rendimentos auferidos em todo o mundo, com uma taxa de imposto sobre as sociedades de 35%. No entanto, as empresas não residentes podem beneficiar de um reembolso de 85%, reduzindo efetivamente a taxa de imposto para 5%. Este reembolso é emitido aos acionistas após o pagamento integral do imposto. Quando os dividendos são distribuídos, os acionistas recebem um reembolso parcial (85%), resultando num pagamento total de impostos de 5% para a Empresa Privada Isenta.

Benefícios fiscais zero: Malta oferece um ambiente fiscal favorável, sem imposto sobre o património, imposto sobre ganhos de capital ou imposto sucessório. Além disso, não há impostos sobre dividendos ou juros de contas bancárias. A ausência de imposto retido na fonte sobre dividendos, royalties e taxas de licença aumenta o apelo.

Tratado de dupla tributação: Malta estabeleceu mais de 70 acordos de dupla tributação com vários países para evitar que as empresas sejam tributadas duas vezes sobre o mesmo rendimento.

Aplicação do IVA: Para empresas envolvidas no comércio intracomunitário, o Imposto sobre o Valor Acrescentado (IVA) é aplicável a uma taxa de 18%.

Sede social e agente: As empresas privadas isentas são obrigadas a manter uma sede social em Malta.

Entrada no mercado da UE: Como parte da União Europeia, Malta beneficia de todos os tratados e regulamentos de dupla tributação da UE, facilitando a entrada no mercado da UE.

Capital social mínimo: Existe um requisito de capital social mínimo autorizado de 1.250 euros. É necessário o pagamento de 20% do capital social mínimo no momento da constituição, sendo o restante pagável no prazo de 12 meses.

Restrições comerciais: Embora geralmente não haja restrições aos tipos de comércio para uma empresa privada isenta de Malta, algumas atividades podem exigir uma licença, como seguros, serviços de investimento e outros serviços financeiros.

Requisitos para constituir uma empresa privada isenta em Malta:

• Registo: O processo de constituição da empresa pode demorar até quatro semanas.
• Escolha do nome da empresa: Os nomes podem ser em qualquer idioma que utilize o alfabeto latino, devem ser únicos e não podem sugerir qualquer associação com atividades ilegais ou governamentais.
• Registos públicos: As informações sobre diretores e acionistas, incluindo os seus endereços e datas de nascimento, são acessíveis ao público. Os trusts são obrigados a divulgar informações sobre o instituidor, os administradores e os instigadores.
• Demonstrações financeiras: As empresas devem preparar, auditar e apresentar demonstrações financeiras ao governo maltês para demonstrar a sua situação financeira.
• Secretário da empresa: Todas as empresas privadas isentas de Malta devem nomear um secretário da empresa, que não pode ser a mesma pessoa que o diretor, mas pode ser um indivíduo ou uma pessoa jurídica de qualquer país.
• Assembleias gerais anuais: Os acionistas são obrigados a realizar uma assembleia anual, que pode ser realizada em qualquer país.

Para iniciar o processo de registo da empresa em Malta, siga estes passos:

1. Escolha o tipo de empresa:

• Sociedade de responsabilidade limitada (privada ou pública)
• Sociedade em nome coletivo (En Nom Collectif ou En Commandite)
• Empresa individual
• Empresa estrangeira com uma filial em Malta.

2. Selecione um nome exclusivo para a empresa: Certifique-se de que o nome escolhido seja distinto, não ofensivo e reflita com precisão a natureza do negócio. Certas palavras podem exigir permissão especial.
3. Prepare a documentação necessária: Reúna os documentos essenciais, tais como o Memorando e os Estatutos, que contêm informações vitais sobre a empresa (tipo, subscritores, sede social, capital social, diretores, etc.). Para acionistas corporativos, o Formulário BO1 pode ser necessário. Além disso, forneça provas do capital social integralizado, normalmente sob a forma de um aviso de depósito bancário.
   Pague a taxa de registo: O valor da taxa de registo depende do capital social autorizado.
4. Obtenha um Certificado de Registo: Se todos os documentos apresentados forem aceites, o Conservador do Registo emite um certificado que confirma a existência da empresa e a autorização para exercer a sua atividade.
5. Registe-se para efeitos de IVA: Assim que a empresa estiver registada, proceda ao registo para efeitos de Imposto sobre o Valor Acrescentado (IVA) à taxa de 18%, se se tratar de uma entidade comercial. O processo de registo varia de acordo com o estatuto do requerente (proprietário único, representante legal da empresa com identificação maltesa ou estrangeiro).