IVA na República Tcheca

Na República Checa, assim como em outros países da UE, é imposto um imposto conhecido como Imposto sobre o Valor Acrescentado (IVA) sobre bens e serviços. A seguir, estão os principais pontos sobre as taxas de IVA na República Checa:

O IVA aplica-se a todas as transações econômicas que envolvem o fornecimento de bens e serviços na República Checa. Todas as empresas que ultrapassem o limite estabelecido para registro de IVA — geralmente CZK 1.000.000 de rendimento anual — são obrigadas a se registrar como contribuintes de IVA. Os empreendedores e empresas contribuintes de IVA devem apresentar declarações fiscais e pagar o valor devido de IVA regularmente. A taxa padrão de IVA na República Checa é de 21%, e as taxas reduzidas são de 15% e 10% até 2024, sendo combinadas em uma única taxa de 12% a partir de 2024. Isso também depende da tributação específica de bens e serviços e da sua aplicação.

Qual é a taxa de IVA na República Checa?

Na República Checa, o Imposto sobre o Valor Acrescentado (IVA) é aplicado a bens e serviços em todas as etapas da cadeia de fornecimento. Em termos gerais, o peso do imposto recai sempre sobre o consumidor final. A taxa aplicável de IVA na República Checa varia consoante o tipo de bens e serviços. Segue-se um resumo das principais taxas de IVA na República Checa:

Portanto, a taxa padrão de IVA na República Checa é 21%, com taxas preferenciais de 15% e 10%, que futuramente serão combinadas numa única taxa de 12%.

Quais são as taxas deste imposto na República Checa?

Taxas de imposto aplicáveis na República Checa, válidas a partir de 2024:

Taxa padrão: 21%: Aplica-se à maioria dos bens e serviços.

Taxa reduzida: 12%: Combina as antigas taxas reduzidas de 15% e 10% a partir de 2024. Inclui alimentos, produtos médicos, serviços sociais, eventos culturais e livros.

Nota: A República Checa aplica taxas reduzidas de IVA a determinadas categorias de bens e serviços em conformidade com a Diretiva Europeia de IVA, que permite a redução do imposto sobre categorias de bens e serviços socialmente significativos.

Taxa padrão de IVA na República Checa

Na República Checa, a taxa padrão de IVA é 21% e aplica-se à maioria dos bens e serviços sujeitos a imposto. Isto inclui eletrónica, vestuário, automóveis, materiais de construção e outros bens e serviços que não estão cobertos por uma taxa reduzida ou isenção de IVA.

Exemplos de bens e serviços sujeitos à taxa padrão de 21%:

• Eletrónica (ex.: televisores, computadores)
• Roupas e calçado
• Eletrodomésticos
• Materiais de construção
• Serviços de reparação e manutenção
• Serviços de transporte – exceto transporte público, que pode ter taxa reduzida

Na República Checa, a 21% é a taxa básica de IVA na maioria dos casos.

Taxas reduzidas de IVA na República Checa

A partir de 1 de janeiro de 2024, as taxas reduzidas de IVA foram combinadas numa taxa única de 12%. Aplica-se a determinados bens e serviços considerados socialmente significativos ou importantes. As principais categorias de bens e serviços com taxa reduzida são:

Taxa de IVA 12% (taxa reduzida):

Regras especiais podem aplicar-se em certos casos—por exemplo, comércio internacional—onde categorias específicas de bens e serviços podem ser isentas de tributação. A taxa de 12% combina as anteriores taxas reduzidas de 15% e 10%, simplificando todo o sistema fiscal na República Checa. Esta taxa reduzida cobre bens e serviços com grande impacto social e económico, incluindo cuidados médicos, alimentação, eventos culturais e serviços de reparação.

Produtos com taxa zero na República Checa

Existem categorias de bens e serviços na República Checa para os quais a taxa de IVA é 0%. Ou seja, não é necessário cobrar IVA, mas esses bens e serviços permanecem dentro do escopo do imposto. Uma empresa pode deduzir o IVA suportado nessas transações. Exemplos básicos de bens e serviços com taxa de IVA de 0% incluem:

Entregas Intracomunitárias – ou seja, entregas para países da UE:

As entregas intracomunitárias de bens da República Checa para outros países da União Europeia estão sujeitas a uma taxa de IVA zero sob determinadas condições.

A taxa zero só será aplicada se o comprador estiver registrado como contribuinte de IVA noutro Estado-Membro e os bens forem efetivamente transportados para fora do território da República Checa. Isso promove o comércio livre dentro da UE; as empresas podem fornecer bens sem IVA, reduzindo assim o custo fiscal para as empresas.

Exportação de bens para fora da UE:

Também existe uma taxa zero de IVA sobre a exportação de bens para fora da União Europeia.

A exportação é taxada a zero, desde que haja prova documental de que os bens saíram do território da UE. Isso estimula o comércio internacional e permite que os exportadores não paguem IVA sobre os bens exportados na República Checa.

O exportador pode recuperar o IVA pago sobre bens adquiridos para fins de exportação.

IVA a taxa zero

não significa o mesmo que isenção de IVA. Taxa zero significa que a empresa pode recuperar o IVA pago sobre bens e serviços adquiridos relacionados com estas transações.

Ambos os tipos de transações

Entregas intracomunitárias e exportações constituem partes significativas da atividade econômica externa, com o IVA a taxa zero permitindo que as empresas sejam competitivas nos mercados internacionais.

Imposto sobre o Valor Acrescentado (IVA) na República Checa

O IVA é um imposto geral sobre o consumo, aplicado sobre o valor acrescentado a bens e serviços durante vários processos de produção relacionados com um produto ou serviço. É um dos impostos mais importantes aplicados na oferta de bens e serviços na República Checa. Os principais pontos sobre o IVA na República Checa, vigentes a partir de 1 de janeiro de 2024, são os seguintes:

As taxas básicas de IVA:

Portanto, para o ano de 2024, a taxa padrão de IVA na República Checa será de 21%, com taxa reduzida de 12% e taxa zero em alguns bens e serviços.

Registro de IVA na República Checa

Na República Checa, o registro de IVA pode ser obrigatório para algumas empresas e opcional em outros casos. As regras básicas de registro de IVA na República Checa são:

Registro obrigatório para residentes:

• Faturamento superior a CZK 2 milhões: Todas as empresas na República Checa são obrigadas a se registrar como contribuintes de IVA se o faturamento anual em qualquer período sucessivo de 12 meses exceder CZK 2 milhões. Isso se aplica a bens e serviços.
• A empresa fornece produtos sujeitos ao IVA checo caso o destinatário não seja obrigado a aplicar o reverse charge.
• A empresa envia bens da República Checa para qualquer estado-membro da UE.
• Registro voluntário: As empresas também podem se registrar voluntariamente como contribuintes de IVA se o faturamento for inferior a 2 milhões de CZK, desde que realizem ou pretendam realizar fornecimentos tributáveis ou isentos com direito a crédito na República Checa.
• Empresas não registradas como contribuintes de IVA, mas que são obrigadas a pagar o imposto sobre bens ou serviços recebidos, tornam-se pessoas identificadas para IVA. Isso significa que pagam IVA apenas sobre os fornecimentos recebidos, mas não têm direito a reembolso do IVA suportado.
• Essa disposição geralmente se aplica a empresas que compram bens ou serviços fora da República Checa, mas que são obrigadas a pagar IVA dentro da fronteira checa.

Procedimento de registro:

• Pedido de registro: O registro pode ser feito enviando um pedido às autoridades fiscais da República Checa. O pedido incluirá detalhes da empresa e das atividades sujeitas a IVA.
• Se a empresa estiver registrada como contribuinte de IVA, ela deve cumprir todos os requisitos e apresentar declarações de IVA.

Mecanismo de reverse charge (inversão do sujeito passivo):

• Às vezes, esta obrigação pode ser transferida para o comprador – o destinatário dos serviços – isentando o fornecedor estrangeiro da obrigação de pagar IVA. Isso é frequentemente aplicado em serviços e bens fornecidos do exterior.

Constatações:

Registro obrigatório é necessário quando o limite de faturamento de 2 milhões de CZK é ultrapassado para residentes.

Não residentes são obrigados a registrar-se no IVA quando realizam fornecimentos tributáveis na República Checa.

As empresas têm o direito de registro voluntário como contribuintes de IVA.

As pessoas identificadas pagam IVA apenas sobre os fornecimentos recebidos e não têm direito a reembolso do IVA suportado.

Elas também contribuem para a correta administração do IVA e para a conformidade com a legislação fiscal na República Checa.

Reembolso e pagamento de IVA na República Checa

Na República Checa, existem regras e prazos claros quanto ao procedimento de reembolso e pagamento de IVA. Os destaques do procedimento são:

Cumprir os prazos e regras para apresentação da declaração de IVA é um dos pontos mais importantes ao fazer negócios na República Checa. Os contribuintes de IVA devem ter muito cuidado para cumprir os requisitos legais para evitar penalidades e problemas com as autoridades fiscais.