Roménia Imposto sobre as criptomoedas

Na Roménia, as criptomoedas não são tratadas como moeda legal e as autoridades fiscais ainda não partilharam orientações detalhadas sobre a tributação das criptomoedas. Atualmente, as atividades criptográficas realizadas dentro ou a partir da Roménia são tributadas de acordo com regras fiscais gerais, que são bastante favoráveis ​​para as pequenas empresas e inovadoras e estão harmonizadas com os regulamentos da UE.

A Agência Nacional de Administração Fiscal da Roménia administra os impostos em todo o país. No que diz respeito aos criptoempreendedores, a autoridade passou a dedicar mais recursos para monitorar as atividades criptográficas e garantir o cumprimento da legislação tributária nacional. Os inspetores verificam regularmente as declarações de receitas de atividades de investimento em criptografia, como negociação, mineração e piquetagem. Portanto, deve examinar cuidadosamente as suas obrigações fiscais antes de decidir envolver-se em atividades económicas relacionadas com criptomoedas na Roménia.

Imposto de Renda

Nos termos do artigo 116.º, n.º 1, da Lei 227/2015 relativa ao Código Fiscal, os rendimentos provenientes de transações com criptoativos enquadram-se na categoria de rendimentos provenientes de fontes alternativas derivadas. A alíquota padrão do Imposto de Renda Corporativo é de 16%. O ano fiscal coincide com o ano civil e decorre de 1 de janeiro a 31 de dezembro. No entanto, os contribuintes têm a liberdade de escolher um final de exercício financeiro diferente do ano civil e um ano fiscal que coincida com o seu exercício fiscal.

Estão geralmente sujeitos ao Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Colectivas os seguintes contribuintes:

• Empresas romenas
• Empresas não romenas que exercem atividades económicas através de um ou mais estabelecimentos permanentes (EP) localizados na Roménia
• Empresas não romenas com sede de gestão eficaz na Roménia
• Empresas estabelecidas de acordo com a legislação europeia e com sede social na Roménia
• Empresas não romenas que obtêm rendimentos provenientes da transferência de propriedade ou de quaisquer outros direitos relacionados com bens imóveis sediados na Roménia

No entanto, independentemente da forma de negócio, as seguintes atividades criptográficas estão normalmente isentas de impostos:

• Compra de criptoativos por leu ou euros
• Detenção de criptoativos
• Transferência de criptoativos entre carteiras pertencentes à mesma pessoa

As pequenas empresas podem usufruir do regime de microempresas, que possui uma alíquota de 1%. Para ser elegível para o regime, uma empresa romena deve cumprir as seguintes condições em 31 de dezembro do ano anterior:

• As receitas obtidas não excedem o equivalente em leu romeno a 500.000 EUR
• Pelo menos 80% das receitas totais provêm de outras atividades que não de consultoria e gestão
• Pelo menos um funcionário a tempo inteiro ou contrato de gestão com o salário mínimo ilíquido (exceto para empresas recém-criadas que dispõem de 30 dias a contar da data de registo do negócio para cumprir a condição)
• A empresa não está em processo de dissolução, seguida de liquidação, registrada na Junta Comercial ou nos tribunais
• Associados/acionistas que detenham mais de 25% do valor/número de títulos de participação ou direitos de voto em, no máximo, três microempresas romenas
• O capital social é propriedade de pessoas que não sejam divisões estatais ou administrativas

Incentivos Fiscais à Inovação

A Roménia está aberta à inovação e isso é demonstrado através de incentivos fiscais dos quais os criptoempreendedores também podem beneficiar, desde que as suas atividades cumpram determinadas condições.

Nos termos do Código Fiscal Romeno, os lucros investidos em ativos de equipamento tecnológico utilizados para as seguintes atividades estão isentos do Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Coletivas:

• Atividades de produção, processamento e renovação
• Computadores eletrônicos e equipamentos periféricos
• Caixas registradoras e máquinas
• Máquinas e dispositivos de controle e faturamento
• Software produzido e/ou adquirido, inclusive através de contratos de locação financeira, e utilizado para a implementação de atividades económicas

As empresas também podem beneficiar da dedução de 50% das despesas elegíveis incorridas nas suas atividades de investigação e desenvolvimento (I&D). Além disso, a depreciação acelerada pode ser aplicada a dispositivos e equipamentos utilizados para a realização de atividades de P&D. Esta dedução está disponível para empresas que se dedicam a atividades de investigação aplicada e/ou desenvolvimento tecnológico que devem ser realizadas na Roménia ou num país membro da UE/EEE.

Imposto sobre o Valor Acrescentado

Na Roménia, a taxa normal de IVA é de 19% e incide sobre os produtos e serviços vendidos na Roménia. Dependendo das especificidades das atividades económicas de criptografia, as empresas de criptografia também podem ter de pagar IVA. Uma empresa deve registar-se para efeitos de IVA no prazo de 10 dias a contar do final do mês em que se torna responsável pelo pagamento do IVA.

Se uma empresa de criptografia estiver sediada noutro país da UE, mas vender os seus produtos e serviços a consumidores localizados na Roménia, existe um limite de registo de IVA de 118.000 RON (aproximadamente 23.957 EUR) por ano. Para outras empresas estrangeiras, não há limite.

Dado que a Roménia faz parte da UE, para efeitos de IVA, as criptomoedas também são tratadas como moeda fiduciária. Isto foi esclarecido pelo Tribunal de Justiça da União Europeia (TJUE) em 2015, ao afirmar que as transações Bitcoin estão isentas de IVA ao abrigo da disposição relativa às transações relacionadas com moeda, notas e moedas utilizadas como curso legal.

Mais-valias fiscais

A Roménia não tem nenhum imposto específico sobre ganhos de capital e os ganhos de capital recebidos da transferência de criptoativos são tributáveis ​​a um imposto sobre o rendimento individual de 10% quando os ganhos de capital excedem um limite anual de 600 RON (aproximadamente 122 EUR). O valor tributável é calculado com base na diferença entre o preço de venda e o preço de aquisição dos criptoativos. As taxas de transação relacionadas à venda de criptografia são dedutíveis de impostos.

Retenção na fonte

A distribuição de dividendos entre empresas residentes e não residentes na Roménia é tributada à taxa de 8%. O imposto é dispensado se existir uma percentagem de participação acionária de pelo menos 10% por um período ininterrupto de pelo menos um ano. As empresas não residentes que não operam através de um PE estão sujeitas a uma taxa de 16% sobre os rendimentos gerados na Roménia, incluindo juros, royalties, receitas de serviços, comissões e receitas geradas pela liquidação de uma empresa romena.

Dado que a Roménia implementou a Directiva Juros e Royalties, os pagamentos de juros e royalties efectuados por uma empresa romena a outra empresa residente noutro país da UE estão isentos de impostos, desde que a empresa não residente detenha, durante pelo menos dois anos , pelo menos 25% do capital social da empresa romena antes do momento do pagamento.

Contribuições sociais

As Contribuições Sociais são pagas pelos empregadores e empregados sobre os salários dos empregados. Isto também se aplica a qualquer empresa de criptografia que empregue funcionários na Romênia. Os empregadores são obrigados a calcular e reter as Contribuições Sociais no momento do pagamento dos vencimentos, bem como declará-las e pagá-las aos respectivos orçamentos do Estado até ao dia 25 do mês seguinte àquele pelo qual é pago o vencimento.

As taxas padrão são as seguintes:

• Contribuição para o seguro de pensões – 25%, paga pelos empregados
• Contribuição para o seguro de saúde – 10%, paga pelos colaboradores
• Contribuição para o seguro trabalhista – 2,25%, paga pelos empregadores

Regras fiscais a nível da UE

O sistema fiscal romeno está alinhado e é consistentemente melhorado de acordo com as normas da UE, destinadas a aumentar a eficiência, a consistência e a transparência da tributação. As empresas criptográficas que operam na Roménia devem estar cientes de directivas como a Directiva sobre Cooperação Administrativa (DAC), que se destina a garantir uma tributação justa e eficiente em todos os países membros.

Facilita a comunicação e a troca de informações entre as autoridades fiscais da UE envolvendo rendimentos ou receitas geradas através de criptoativos por residentes da UE. Está alinhado com o regulamento dos Mercados de Criptoativos (MiCA) e com o Quadro de Relatórios de Criptoativos (CARF), recentemente aprovado pela Organização para a Cooperação e Desenvolvimento Económico (OCDE). Portanto, os criptoempreendedores romenos podem ter certeza de que seus negócios terão todas as oportunidades de crescer dentro de uma estrutura tributária moderna, justa e transparente.

COMO POSSO PAGAR IMPOSTOS SOBRE CRIPTOGRAFIA NA ROMÊNIA EM 2024?

Em 2024, a tributação dos rendimentos de criptomoedas na Roménia continua a ser um tema importante para investidores, comerciantes e qualquer pessoa que obtenha rendimentos de transações com ativos digitais. A legislação fiscal romena está a adaptar-se ao desenvolvimento do mercado de criptomoedas, fornecendo orientações claras para a declaração e pagamento de impostos sobre o rendimento desses ativos. Este artigo fornecerá uma visão geral detalhada do processo de pagamento de impostos sobre receitas de criptomoedas na Romênia.

Classificação da receita de criptomoeda

Os rendimentos provenientes de criptomoedas na Roménia podem ser classificados como “rendimentos de outras fontes” ao abrigo do código fiscal. Isto significa que todos os rendimentos provenientes da negociação ou investimento em criptomoedas são tributáveis ​​e devem ser declarados numa declaração fiscal.

Taxas de imposto

Em 2024, a taxa de imposto sobre o rendimento de criptomoedas na Roménia depende do montante do rendimento do ano fiscal:

• Rendas até 600 lei não são tributáveis.
• Os rendimentos entre 601 e 60.000 lei são tributados em 10%.
• Para rendimentos superiores a 60.000 lei, aplicam-se regras fiscais especiais, que podem incluir uma taxa de imposto mais elevada.

Processo de declaração

1. Registro de todas as transações : Os contribuintes precisam manter registros precisos de todas as transações de criptomoedas, incluindo datas, valores e taxas de câmbio, para calcular adequadamente a base tributária.
2. Cálculo da base tributária : A base tributária é determinada como a diferença entre o valor da venda e o valor da compra da criptomoeda. É importante levar em consideração todas as despesas relacionadas à compra e venda de criptomoedas.
3. Declaração de imposto : Os rendimentos em criptomoeda devem ser incluídos na declaração fiscal anual e apresentados dentro dos prazos relevantes estabelecidos pelo Serviço Fiscal Romeno.

Deduções e benefícios fiscais

A legislação fiscal romena pode prever determinadas deduções e incentivos para os investidores em criptomoedas, tais como a possibilidade de deduzir da base tributável despesas relacionadas com a aquisição de criptomoedas. No entanto, para aplicar tais deduções, é necessário documentar com precisão todas as despesas relacionadas.

Conclusão

A tributação dos rendimentos de criptomoedas na Roménia exige uma atenção especial à documentação e à declaração de rendimentos. Compreender as taxas e regras fiscais irá ajudá-lo a evitar erros fiscais e a otimizar a sua carga fiscal. Recomenda-se contactar um consultor fiscal qualificado para obter informações atualizadas e aconselhamento personalizado, especialmente considerando possíveis alterações na legislação fiscal. Com a preparação e o conhecimento adequados, as obrigações fiscais sobre os rendimentos de criptomoedas podem ser cumpridas de forma eficiente e sem complicações desnecessárias.

Tabela com as principais taxas de imposto na Roménia para 2024. Esta tabela inclui informação sobre as taxas de imposto sobre o rendimento das pessoas singulares, imposto sobre o rendimento das sociedades, imposto sobre o valor acrescentado (IVA), e também menciona o imposto sobre o rendimento de criptomoedas.

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