Licença MiCA na Irlanda

Regulation (EU) 2023/1114 on markets in crypto-assets (MiCA) tornou-se um elemento-chave da estratégia europeia de finanças digitais e uma ferramenta essencial para harmonizar a regulamentação do setor de criptomoedas. A Irlanda, seguindo o curso paneuropeu, atribuiu ao Banco Central da Irlanda as funções de autoridade nacional competente responsável por autorizar e supervisionar os participantes do mercado. A partir de 30 de junho de 2024, suas disposições começaram a se aplicar aos emissores de asset-backed tokens (ART) e electronic money tokens (EMT), e a partir de 30 de dezembro de 2024, a todos os prestadores de serviços de criptoativos (CASP).

O regulamento introduz mudanças fundamentais no procedimento de emissão e circulação de stablecoins. Os ARTs são definidos como tokens que mantêm seu valor ao serem atrelados a um ou mais ativos, enquanto os EMTs são definidos como tokens respaldados por uma única moeda oficial. Para ambas as categorias, é obrigatório obter permissão do Banco Central da Irlanda, bem como publicar documentos oficiais divulgando os parâmetros do token, sua garantia e riscos. Além disso, atenção especial é dada aos ARTs e EMTs “significativos”, que, devido à escala de sua emissão ou à natureza de seu funcionamento, podem representar risco aumentado para o sistema financeiro. A supervisão desses tokens foi transferida para a European Banking Authority (EBA). Em casos de não conformidade, esses tokens estão sujeitos a restrição ou exclusão de negociação. Além de ART e EMT, o MiCA também se aplica a outros criptoativos. Para sua emissão e admissão à circulação, é necessário notificar a autoridade competente e preparar um white paper no formato estabelecido. O emissor é responsável pela completude e precisão das informações. Assim, pela primeira vez a nível da UE, foi criado um quadro regulatório universal para todos os criptoativos, com exceção dos instrumentos financeiros regulados pelo MiFID II, tokens não fungíveis em sua forma clássica, moedas digitais de bancos centrais e ativos emitidos por entidades governamentais.

Atenção especial é dada aos prestadores de serviços de criptoativos. O MiCA exige autorização obrigatória para todos os CASPs, incluindo serviços de custódia, exchanges de criptomoedas, plataformas de troca, operadores de execução de ordens de clientes, intermediários de colocação de tokens, bem como consultores e gestores de portfólio. As empresas devem passar por um procedimento detalhado, incluindo interação preliminar com o Banco Central, preparação de um Key Facts Document divulgando o modelo de negócio, estrutura de gestão, políticas internas e medidas AML/KYC. Com base neste documento, o Banco Central avalia a prontidão do requerente para submeter uma aplicação formal. Segue-se um período de 40 dias para análise da aplicação completa, durante o qual o regulador pode solicitar informações adicionais, suspendendo o processo por no máximo 20 dias úteis. Uma vez concluída a análise, o requerente recebe uma decisão sobre conceder ou recusar a licença. Um aspecto importante é a interação entre MiCA e a Payment Services Directive (PSD2). Algumas atividades envolvendo EMT são consideradas serviços de pagamento, exigindo uma licença separada de instituição de pagamento. Isso significa que algumas empresas terão que obter licenças duplas – CASP e PI – ou entrar em parcerias com prestadores de serviços de pagamento existentes. A European Banking Association recomendou que as autoridades nacionais adotem uma abordagem flexível nessas situações e minimizem a carga administrativa sobre as empresas durante o período de transição.

O regulamento também proíbe abuso de mercado. Isso se aplica a qualquer transação com criptoativos, incluindo insider trading, divulgação ilegal de informações confidenciais e manipulação de preços. Ao fazer isso, o MiCA transfere as regras aplicáveis aos setores financeiros tradicionais para o mercado cripto, formando a base para a confiança dos investidores. Foi estabelecido um período de transição até 29 de dezembro de 2025 para a Irlanda. Empresas registradas como VASPs sob a lei nacional podem continuar a operar até essa data, mas são obrigadas a solicitar uma licença MiCA. Ao final do período de transição, apenas organizações que cumprirem totalmente os novos requisitos poderão operar. O Banco Central da Irlanda enfatizou repetidamente em suas declarações públicas que vê seu papel como criar um ambiente regulatório que equilibre inovação e proteção ao consumidor. As principais áreas de supervisão são a transparência dos modelos de negócio, eficácia dos procedimentos AML/KYC, resiliência da infraestrutura cibernética e mitigação de riscos para investidores. Empresas que planejam operar no setor cripto da Irlanda devem ter em mente que o regulador espera que se envolvam cedo e se preparem para licenciamento de forma oportuna.

Assim, o MiCA na Irlanda forma um quadro regulatório previsível e rígido que aproxima a regulamentação do mercado de criptomoedas da dos bancos e instituições financeiras tradicionais. Para as empresas, isso implica um aumento nos custos de conformidade, mas ao mesmo tempo oferece a oportunidade de entrar no mercado único da UE com base no passporting da licença. Para os investidores, cria um ambiente mais seguro e transparente, o que ajuda a fortalecer a confiança nos ativos digitais e acelera a institucionalização do mercado cripto.

Regulamentações MiCA na Irlanda

Em 2025, a Irlanda mudou significativamente sua abordagem à regulamentação do setor de criptomoedas, passando de um regime simples de registro para um sistema completo de licenciamento sob o EU Markets in Crypto-assets Regulation (MiCA). Essa mudança reflete o desejo do país de garantir um alto nível de supervisão, transparência e confiança nos ativos digitais, ao mesmo tempo em que permite que as empresas operem no mercado único europeu. Desde 2021, a Irlanda exige que empresas de criptomoedas se registrem como provedores de serviços de ativos virtuais (VASPs). O requisito principal na época era a conformidade com as regras de anti-lavagem de dinheiro (AML), incluindo procedimentos KYC e relatórios de transações suspeitas. No entanto, um novo procedimento entrou em vigor em 30 de dezembro de 2024: todas as exchanges, corretores e serviços de custódia que trabalham com clientes irlandeses são obrigados a obter uma licença CASP sob o MiCA. O Banco Central da Irlanda (CBI) começou a aceitar aplicações preliminares na primavera de 2024 para ajudar os participantes do mercado a se prepararem para os novos requisitos. Ao mesmo tempo, a Irlanda reduziu o período de transição de 18 para 12 meses, estabelecendo um prazo para obtenção da licença em 29 de dezembro de 2025.

Os requisitos para a licença CASP incluem possuir capital próprio entre €50.000 e €150.000 (dependendo do alcance dos serviços fornecidos), separação clara dos fundos dos clientes dos fundos da empresa, desenvolvimento de planos de resposta a incidentes e um sistema de cibersegurança. Além disso, as empresas devem nomear gestores baseados na Irlanda que atendam aos critérios de competência profissional e integridade. Regras separadas sobre reserva e resgate de ativos foram introduzidas para emissores de stablecoin.

Além disso, a EU Payment Services Directive está em vigor desde dezembro de 2024, exigindo que empresas de criptomoedas na Irlanda forneçam detalhes do remetente e do destinatário para transações superiores a €1.000. Isso torna transferências grandes anônimas impossíveis e fortalece o controle sobre o movimento de fundos. O regime fiscal também continua a ser parte importante da regulamentação. A venda ou troca de criptomoedas é considerada um evento tributável e está sujeita a imposto sobre ganhos de capital à taxa de 33% sobre lucros anuais acima de €1.270. Rendimentos de mineração, staking e pagamento por serviços em criptomoeda são classificados como renda ordinária e sujeitos a taxas de imposto de renda de até 40%, com contribuições adicionais de USC e PRSI. Em 2025, dois níveis de regulamentação se aplicarão simultaneamente: as empresas devem permanecer no registro VASP e cumprir as regras AML até obterem uma licença CASP, além de se prepararem para novos padrões de supervisão. O CBI publica ativamente diretrizes, incluindo regras sobre armazenamento de chaves, relatórios de incidentes, gestão de reclamações e até monitoramento do consumo de energia de empresas cripto.

Dublin fortaleceu seu status como hub internacional para exchanges de criptoativos graças ao seu ambiente de língua inglesa, acesso ao mercado único da UE e postura proativa do regulador. Grandes empresas, incluindo Coinbase, Gemini e Crypto.com, já estão registradas na Irlanda, e startups locais estão criando ferramentas para garantir conformidade MiCA e integração com o euro. Ao mesmo tempo, bancos irlandeses permanecem cautelosos em relação a grandes fluxos de criptomoedas e frequentemente exigem confirmação da origem dos fundos, incentivando as empresas a buscarem parceiros de pagamento estrangeiros. O custo para obter uma licença CASP na Irlanda pode superar €200.000, considerando suporte jurídico, auditoria e modernização da infraestrutura de TI, além da contribuição de capital da empresa. No entanto, em troca, as empresas ganham a oportunidade de oferecer seus serviços em toda a UE com base no passporting da licença, sem necessidade de autorizações separadas em cada país. Assim, até 2025, a Irlanda transformou seu regime regulatório de criptomoedas de um simples registro AML para um dos sistemas de licenciamento MiCA mais rigorosos da Europa. Empresas que investirem em governança corporativa, proteção ao cliente e capital suficiente poderão se adaptar com sucesso e usar a Irlanda como plataforma estratégica para entrar no mercado europeu. Por outro lado, organizações que atrasarem suas preparações correm o risco de perder acesso ao mercado após dezembro de 2025.

Kraken.com é a primeira empresa a receber uma licença MiCA na Irlanda

A exchange de criptomoedas Kraken anunciou que obteve uma licença para operar na República da Irlanda de acordo com o Regulamento (UE) 2023/1114 sobre mercados de criptoativos (MiCA). Esta decisão do regulador irlandês é um marco importante não apenas para a própria exchange, mas também para todo o mercado de ativos digitais na União Europeia. Obter uma licença MiCA significa que a Kraken poderá oferecer seus serviços em todos os 30 países do Espaço Econômico Europeu. Isso permitirá que a empresa acelere significativamente sua expansão de negócios e ofereça aos clientes europeus um serviço unificado, transparente e regulamentado. É importante notar que, antes da entrada em vigor do MiCA, as empresas eram obrigadas a obter licenças separadas em cada jurisdição, o que criava fragmentação e barreiras adicionais.

De acordo com o co-diretor da Kraken, Arun Sethi, a licença fortalece a posição da exchange no mercado europeu e permite expandir sua linha de produtos, aumentar sua base de clientes institucionais e de varejo e fornecer a milhões de usuários na UE acesso a serviços de criptomoedas seguros e totalmente regulamentados. O regulamento MiCA, que entrou em vigor em dezembro de 2024, estabeleceu padrões uniformes para emissores de tokens e prestadores de serviços de criptoativos (CASP). Ele define requisitos obrigatórios para transparência, proteção do consumidor, gestão de riscos e supervisão dos operadores. Para as empresas, obter uma licença MiCA é um pré-requisito para operar legalmente no mercado europeu. Para os investidores, proporciona confiança adicional de que estão interagindo com uma plataforma que cumpre as regras paneuropeias.

A Kraken tornou-se a primeira exchange internacional a receber uma licença MiCA na Irlanda, destacando o papel do país como um dos principais hubs financeiros e tecnológicos da Europa. A Irlanda está ativamente usando sua posição para atrair empresas de criptomoedas, fornecendo condições regulatórias claras e previsíveis. Vale notar que a Kraken está entre as 10 maiores exchanges de criptomoedas do mundo por volume de negociação e é a sexta maior plataforma global. Obter uma licença MiCA na Irlanda complementa uma série de aprovações emitidas para outras empresas na Europa: a Coinbase obteve anteriormente uma licença em Luxemburgo, e a Bybit na Áustria. Assim, a decisão do regulador irlandês em relação à Kraken confirma que o mercado europeu de ativos digitais está entrando em uma nova fase de institucionalização. Para os clientes, isso significa maior nível de proteção e acesso a serviços que atendem aos padrões europeus, e para as empresas, significa a capacidade de operar em um espaço legal único e usar o mecanismo de passporting da licença em toda a União Europeia.

A Coinbase decidiu transferir sua licença MiCA da Irlanda para Luxemburgo

A exchange americana de criptomoedas Coinbase obteve oficialmente uma licença para fornecer serviços sob o Regulamento da UE 2023/1114 sobre mercados de criptoativos (MiCA). A autorização foi concedida pela Comissão de Supervisão do Setor Financeiro de Luxemburgo (CSSF), permitindo que a empresa ofereça serviços de ativos digitais em todos os 27 estados-membros da União Europeia. Ao mesmo tempo, a Coinbase anunciou a realocação de seu hub europeu da Irlanda para Luxemburgo, tornando-o a principal plataforma para coordenar atividades na UE. Inicialmente, desde 2023, o escritório central da empresa na Europa estava em Dublin, e a Irlanda era considerada a jurisdição-chave para conformidade com o MiCA. No entanto, em 2025, a empresa mudou sua estratégia, focando em Luxemburgo, que oferecia condições mais favoráveis para a regulamentação e desenvolvimento do negócio de criptomoedas. O CEO da Coinbase, Brian Armstrong, enfatizou que a empresa vê a Europa como um de seus principais mercados e o MiCA como um padrão regulatório importante para o setor. Segundo ele, a escolha de Luxemburgo se deve à combinação de um centro financeiro desenvolvido, um sistema jurídico estável e uma abordagem abrangente para regulamentar ativos digitais. O país já possui várias leis especializadas dedicadas ao blockchain, o que cria um ambiente mais estruturado para empresas de criptomoedas em comparação com a Irlanda, onde ainda não existe legislação separada para criptomoedas.

Apesar da realocação de sua sede, a Coinbase declarou que continuará a desenvolver sua presença na Irlanda. A empresa planeja criar cerca de 50 novos empregos em Dublin e manter um escritório como parte de sua infraestrutura europeia. Daniel Seifert, chefe da divisão europeia da Coinbase, observou que a decisão de se mudar para Luxemburgo não está relacionada a deficiências na jurisdição irlandesa, mas sim ao apelo de Luxemburgo como centro financeiro internacional. A Coinbase tornou-se a primeira exchange americana de criptomoedas a receber uma licença MiCA na UE, o que permite fornecer serviços regulamentados em todo o mercado europeu único. Ao mesmo tempo, a empresa é um dos maiores players do setor, junto com outras exchanges que já obtiveram autorizações MiCA em diversos países europeus, como Bybit, OKX e BitGo. A decisão da Coinbase demonstra a crescente competição entre jurisdições europeias pelo status de hubs líderes de criptomoedas e confirma o papel estratégico do MiCA como base para a regulamentação de ativos digitais a nível da UE.

Tributação de Criptomoedas na Irlanda em 2025

A legislação fiscal irlandesa trata as criptomoedas como propriedade, o que significa responsabilidades fiscais dependendo da natureza das transações de ativos digitais. Uma distinção chave é feita entre atividades de investimento e negociação profissional, que determina a tributação aplicável. Transações envolvendo criptoativos, principalmente vendas de investimento, estão sujeitas a imposto sobre ganhos de capital à taxa de 33%. Se a renda exceder o mínimo isento de imposto estabelecido, o lucro é tributado, sendo permitido levar em conta perdas de capital acumuladas, que podem reduzir significativamente a carga tributária no futuro. O imposto sobre ganhos de capital (CGT) em taxa semelhante se aplica a doações e heranças de criptomoedas, levando em consideração as deduções gerais aplicáveis a outras formas de propriedade. Se a atividade for classificada como negociação profissional de criptomoedas (por exemplo, transações frequentes, grandes e consistentes, contabilizadas como negócio), o lucro é tributado pelas taxas de imposto de renda: no nível empresarial – 12,5% (imposto corporativo), e no caso de empreendedor individual – à taxa marginal máxima de até 55%.

Os seguintes pontos são relevantes em relação aos impostos sobre rendimentos de atividades cripto:

• Rendimentos recebidos em criptomoeda por bens, serviços ou bônus são considerados renda ordinária e estão sujeitos à tributação nas taxas aplicáveis (imposto de renda mais contribuições para a seguridade social).
• Ao trocar criptomoedas entre si (ex.: BTC por ETH), cada transação é considerada um evento de realização — é necessário calcular o valor em euros e registrar o lucro ou perda.
• Na mineração e staking, as recompensas recebidas são reconhecidas como renda ao valor de mercado no momento do recebimento, criando uma base tributável para eventos futuros de CGT.

O Serviço de Receita Irlandês aponta que transações de criptomoedas requerem contabilidade cuidadosa e definição clara da natureza da atividade. Ao determinar se uma atividade está sujeita a CGT ou imposto de renda, são utilizados os chamados Badges of Trade, desenvolvidos na jurisprudência sobre ativos tradicionais.

Por fim, é importante que os dados das transações de criptomoedas sejam armazenados corretamente – a Receita exige que documentos sobre compras, vendas, valor em euros, datas, bem como comprovantes de origem e documentos de suporte sejam mantidos por pelo menos seis anos.

Portanto, é crítico para os participantes do mercado de criptomoedas na Irlanda:

• distinguir claramente entre atividades de investimento e negociação,
• manter registros rigorosos de todas as transações e cálculos relacionados,
• aplicar a estratégia fiscal correta dependendo da natureza da renda.

Mesmo assim, a Irlanda continua sendo uma das principais jurisdições europeias onde a regulamentação de criptomoedas combina flexibilidade com obrigações fiscais claras. Em 2025, a Revenue Irish Tax and Customs mantém a abordagem de tratar criptomoedas como propriedade, e as obrigações fiscais são determinadas com base na natureza das transações e na fonte de renda.

A venda de criptomoedas é reconhecida como um evento tributável e está sujeita ao Imposto sobre Ganhos de Capital (CGT) à taxa de 33%, considerando uma isenção anual de €1.270. No entanto, a compra de criptomoedas por euros e seu armazenamento em carteiras pessoais não está sujeita à tributação. Todos os custos de aquisição e comissões são levados em conta no cálculo da base tributável.

Rendimentos recebidos em criptomoedas por negociação, mineração, staking ou como remuneração por serviços são tratados como renda ordinária. Neste caso, aplicam-se as taxas de imposto de renda: 20% dentro da faixa padrão e 40% para rendimentos acima do limite. Além disso, é cobrada uma contribuição social universal (USC) de até 11% e contribuições de seguro social (PRSI) normalmente de 4% para autônomos.

Atenção especial é dada a transações envolvendo a troca de criptomoeda por outros ativos digitais. Tais transações são reconhecidas como vendas e exigem o cálculo do lucro ou perda em euros na data da transação. Procedimento similar se aplica ao pagamento de bens e serviços com criptomoeda: no momento da liquidação, ocorre um evento tributável de CGT, e as empresas são obrigadas a cobrar IVA sobre os bens ou serviços, e não sobre a criptomoeda.

Perdas em transações de criptomoedas podem ser compensadas com ganhos de capital nos períodos atuais ou futuros, mas não reduzem a renda ordinária. No setor corporativo, lucros provenientes da negociação de criptomoedas estão sujeitos a imposto corporativo à taxa de 12,5%, renda passiva à taxa de 25% e certos tipos de renda tributável à taxa de 33%.

A tributação de transações DeFi ocupa um lugar especial na prática fiscal. Contribuir com ativos para um pool de liquidez é tratado como venda do ativo original, retornos de staking e farming são classificados como renda, e tokens recebidos são reconhecidos como novos ativos com base de custo separada.

Os Comissários da Receita Irlandesa também enfatizam a necessidade de contabilidade rigorosa das transações de criptomoedas. Os contribuintes são obrigados a manter registros das datas das transações, valores em euros na data da transação, endereços de carteira, faturas e extratos de câmbio por pelo menos seis anos.

Os prazos para pagamento de impostos são tradicionalmente divididos em várias etapas. O imposto sobre ganhos de capital sobre lucros obtidos entre janeiro e novembro deve ser pago até 15 de dezembro do ano corrente. O CGT de dezembro é pago até 31 de janeiro do ano seguinte, e a declaração fiscal completa, incluindo transações de criptomoedas, deve ser apresentada até 31 de outubro.

Assim, em 2025, o regime fiscal na Irlanda forma um sistema equilibrado: por um lado, permite que investidores e empresas aproveitem o mercado europeu de criptomoedas desenvolvido, e por outro, exige transparência, contabilidade precisa e cumprimento oportuno das obrigações fiscais. Para indivíduos, isso significa a necessidade de registrar todas as transações em detalhe, e para empresas, garante a correta alocação de renda entre categorias de negociação, passiva e ganhos de capital.

Taxas de Imposto na Irlanda 2025

Como a Regulated United Europe pode ajudá-lo a obter uma licença MiCA na Irlanda?

Obter uma licença CASP na Irlanda sob o Regulamento (UE) 2023/1114 sobre mercados de criptoativos (MiCA) é um processo complexo e de múltiplas etapas que exige preparação minuciosa, recursos significativos e apoio profissional. O Banco Central da Irlanda possui requisitos elevados para governança corporativa, capital, procedimentos internos e proteção do cliente, e espera que os candidatos tenham um profundo conhecimento do contexto regulatório local. Regulated United Europe fornece suporte abrangente para empresas de criptomoedas que buscam obter uma licença MiCA na Irlanda. Nossa assistência cobre todas as etapas-chave, desde a análise inicial do modelo de negócio até a interação com o regulador e suporte para empresas já licenciadas.

Começamos avaliando o modelo de negócio do cliente e determinando quais tipos de serviços se enquadram no MiCA. Isso nos permite identificar riscos potenciais com antecedência, calcular os requisitos mínimos de capital e definir a estratégia de aplicação ideal. Nossa equipe, então, prepara a documentação necessária, incluindo políticas internas de AML/KYC, planos de gestão de risco, procedimentos de cibersegurança e descrições dos mecanismos de proteção de ativos dos clientes.

Atenção especial é dada à preparação da administração e dos principais colaboradores. O Banco Central da Irlanda possui requisitos quanto à adequação profissional e integridade dos gestores de CASP, portanto ajudamos nossos clientes a atender a esses critérios formando um conselho de administração e equipe de gestão alinhados às expectativas do regulador. Durante a fase de aplicação, Regulated United Europe apoia o cliente em todas as comunicações com o Banco Central da Irlanda, esclarece os comentários do regulador e prepara respostas às solicitações. Essa abordagem minimiza a probabilidade de rejeição e agiliza o processo de análise.

Nosso trabalho não se limita à obtenção de licença. Também oferecemos consultoria sobre conformidade com o MiCA após a autorização, incluindo relatórios regulares, atualização de políticas internas e preparação para inspeções e revisões de supervisão. Ao escolher a Irlanda para obter uma licença CASP, as empresas ganham uma vantagem estratégica: acesso ao mercado europeu único através do passporting. Trabalhar com a Regulated United Europe torna esse processo complexo gerenciável e previsível, dando aos clientes confiança no resultado e estabilidade empresarial a longo prazo.