IMPOSTO DE RENDA
Os fornecedores de produtos e serviços criptográficos estão sujeitos ao pagamento de imposto sobre o rendimento das sociedades sobre os seus rendimentos provenientes da República Checa e do estrangeiro, desde que sejam contribuintes residentes. As empresas não residentes só são obrigadas a pagar impostos sobre os rendimentos provenientes da República Checa. Se uma empresa for constituída ou tiver sede na República Checa, é considerada contribuinte residente.
A Lei do Imposto de Renda não estipula regras para o tratamento de criptomoedas, mas como não são consideradas com curso legal, é aconselhável classificá-las como outro inventário. As receitas provenientes de criptomoedas devem ser registadas como outras receitas.
O lucro tributável é calculado de acordo com os lucros contabilísticos, com base nos regulamentos contabilísticos checos. As atividades criptográficas tributáveis incluem trocas criptográficas (criptomoeda em outra criptomoeda ou em moeda fiduciária e vice-versa), fornecimento de carteiras de custódia, mineração e recebimento gratuito de criptomoedas como, por exemplo, parte do pacote de incentivos. Atividades como a compra e manutenção de criptomoedas ou a transferência de criptomoedas de uma carteira criptografada para outra não são consideradas rendimentos tributáveis.
Geralmente, as declarações fiscais são feitas no prazo de três meses após o final do período fiscal. Para empresas auditadas e empresas cuja declaração fiscal seja apresentada por consultor credenciado, o prazo é estendido para seis meses.
Para reduzir o imposto de renda, as empresas de criptografia podem aproveitar benefícios e incentivos fiscais. Por exemplo, certas empresas checas de criptografia podem ser elegíveis para a dedução fiscal de I&D, onde até 100% das despesas qualificadas de I&D incorridas durante o ano fiscal são deduzidas da base tributável como uma dedução fiscal. Isto significa que, para efeitos fiscais, os custos são deduzidos duas vezes – como custo regular dedutível do imposto e como dedução fiscal de I&D. Além disso, se as despesas qualificadas do ano fiscal em curso excederem as despesas do ano anterior, poderá ser aplicável um adicional de 10% como subsídio.
Os residentes fiscais podem proteger os seus rendimentos de serem tributados em dois países diferentes, recorrendo a cerca de 80 acordos internacionais sobre a eliminação da dupla tributação.
IMPOSTO SOBRE O VALOR ACRESCENTADO
Quando se trata de pagar o IVA, as transações com criptomoedas normalmente são qualificadas como meios de pagamento alternativos e, portanto, estão sujeitas à mesma lei que as atividades financeiras tradicionais.
O Tribunal de Justiça da União Europeia (TJUE) excluiu que, para efeitos de IVA, criptomoedas como o Bitcoin sejam tratadas como moeda tradicional e, portanto, os serviços de troca de criptomoedas (criptomoeda para moeda fiduciária e vice-versa, bem como criptomoeda para outra criptomoeda) são isento de IVA.
No caso da mineração de criptomoedas, o IVA não se aplica quando não existe uma relação explícita entre o prestador de serviços e um cliente. A obrigação fiscal de IVA aumenta em casos como o aluguer de equipamento mineiro.
No entanto, as vendas de determinados serviços relacionados com criptografia que não se qualificam como meio de pagamento alternativo estão sujeitas a IVA, razão pela qual os seus fornecedores têm de se registar como contribuintes de IVA. O período de tributação para contribuintes de IVA recém-registrados é um mês civil.
RETENÇÃO NA FONTE
As empresas checas são obrigadas a reter impostos sobre dividendos, juros e royalties. A taxa pode variar dependendo do status de residência e da localização exata do destinatário. Qualquer que seja a taxa de imposto que a empresa pagadora decida aplicar, esta deverá ser capaz de provar à autoridade fiscal checa que a taxa foi aplicada corretamente. Normalmente, basta um certificado de residência fiscal do destinatário não residente e uma confirmação do direito do destinatário ao pagamento.
Embora as atividades económicas relacionadas com as criptomoedas não sejam, em grande parte, regulamentadas na República Checa, a utilização de criptomoedas para a evasão fiscal ou o desrespeito involuntário das regras fiscais conduzirão, sem dúvida, a processos judiciais, uma vez que o governo checo deu prioridade à eliminação da evasão fiscal através do anonimato dos proprietários de criptomoedas.
Se você deseja ter uma visão clara das obrigações fiscais da sua empresa de criptografia ou deseja otimizar seus impostos na República Tcheca, nossa equipe experiente e dinâmica da Regulated United Europe (RUE) está aqui para ajudar. Oferecemos consultas sobre tributação e contabilidade de criptomoedas, além de orientar empreendedores no processo de constituição de empresas e licenciamento de criptomoedas. Monitorizamos constantemente e compreendemos muito bem a legislação europeia, estando por isso bem preparados para desenhar uma estratégia sólida de planeamento fiscal para a sua empresa. Os advogados experientes da Regulated United Europe (RUE) terão prazer em orientar sua empresa durante todo o processo de licenciamento de criptomoedas na República Tcheca e familiarizá-lo com todos os regulamentos de criptomoedas da República Tcheca .
IMPOSTOS CRIPTOGRÁFICOS NA REPÚBLICA TCHECA EM 2023
Na República Checa, as taxas e políticas fiscais permanecem em grande parte as mesmas, o que é uma vantagem se considerarmos o cenário de um aumento nas taxas fiscais europeias devido à inflação. Além disso, em 2022, a República Checa ficou em 5.º lugar no Índice de Competitividade Fiscal Internacional, graças às baixas taxas marginais de imposto e aos factores mínimos que causam distorções económicas. No entanto, deve salientar-se que algumas mudanças poderão ocorrer quando o país decidir transpor certas políticas e recomendações introduzidas pela OCDE e apoiadas pela UE.
IMPOSTO DE RENDA
O imposto de renda corporativo padrão permanece em 19% e geralmente incide sobre todos os lucros das empresas. Uma taxa ligeiramente reduzida de 15% aplica-se ao rendimento de dividendos de empresas residentes fiscais na República Checa provenientes de empresas não residentes. Aplica-se uma alíquota de 5% sobre os rendimentos provenientes de determinados fundos de investimento. Uma taxa de 0% se aplica aos fundos de pensão. Essas taxas também cobrem todos os ganhos de capital, uma vez que não há imposto separado sobre ganhos de capital.
As trocas de criptomoedas, o fornecimento de carteiras de criptomoedas, a mineração e o recebimento gratuito de criptomoedas como, por exemplo, parte do pacote de incentivos geram receitas de criptomoedas tributáveis. A compra e armazenamento de criptomoedas ou transferência de criptomoedas de uma carteira criptografada para outra não são considerados rendimentos tributáveis.
IMPOSTO SOBRE VALOR AGREGADO (IVA)
Em 2023, a taxa de IVA mantém-se nos 21% e incide, como habitualmente, sobre produtos e serviços vendidos na República Checa. Dado que, para efeitos de IVA, as transações de criptomoeda são consideradas meios alternativos de pagamento, os serviços de troca de criptomoedas não estão sujeitos a IVA. A mineração de criptomoedas também está isenta de IVA quando não há relacionamento entre um prestador de serviços e um cliente. Quando surge uma tal relação (por exemplo, no caso do aluguer de equipamento mineiro), a obrigação fiscal de IVA aumenta. Também aumenta quando uma empresa vende outros produtos e serviços relacionados à criptografia que não se qualificam como meio alternativo de pagamento.
IMPOSTO DE RENDA PESSOAL
Na República Tcheca, as empresas de criptografia não são obrigadas a abrir um escritório físico e contratar pessoal local, mas se você ainda optar por realizar suas operações comerciais dentro da República Tcheca, o Imposto de Renda Pessoal é outro imposto do qual você precisa estar ciente. . Sua alíquota varia entre 15% e 23%, dependendo do valor do salário do funcionário. Em 2023, as duas taxas de imposto são separadas pelo limite baseado num salário médio de 40 324 CZK (aproximadamente 1 665 EUR), o que representa um aumento em relação aos 38 911 CZK (aproximadamente 1 607 EUR) em 2022.
RETENÇÃO NA FONTE
O Imposto Retido na Fonte continua a incidir sobre pagamentos de dividendos, juros, royalties e honorários de administradores. A taxa normal de 15% aplica-se a residentes da República Checa e residentes da UE, EEE, bem como a países com os quais a República Checa tem acordos sobre a troca de informações fiscais. Todos os demais estão sujeitos a uma alíquota de 35%.
SEGURANÇA SOCIAL E SEGURO DE SAÚDE
A taxa padrão do Seguro Social para o empregador permanece em 24,8%, e a taxa do Seguro Saúde ainda é de 9%. A contribuição, que é retida pelo empregador, tem alíquotas para os empregados de 6,5% e 4,5% respectivamente. Se a sua empresa de criptografia tcheca emprega funcionários locais, você estará interessado em saber que, a partir de fevereiro de 2023, os empregadores pagarão uma taxa reduzida de 5% para funcionários que pertençam a grupos sociais elegíveis (por exemplo, pessoas que cuidam de uma criança menor de 10 anos de idade, estudantes e pessoas com deficiência) e trabalham em regime de meio período.
NOVO QUADRO GLOBAL DE TRANSPARÊNCIA FISCAL
A República Checa é membro da Organização para a Cooperação e Desenvolvimento Económico (OCDE), uma organização intergovernamental composta pelos 38 países mais desenvolvidos do mundo. Em 2022, introduziu um novo quadro internacional de transparência fiscal, intitulado Quadro de Relatórios de Criptoativos (CARF), que deverá facilitar a comunicação fiscal melhorada e automática e a troca de informações sobre criptoativos entre os países membros. Esta estrutura é uma resposta à rápida adoção de criptoativos para uma variedade de investimentos e usos financeiros. É altamente provável que seja apenas uma questão de tempo até que a República Checa transponha estas recomendações para a legislação nacional.
A estrutura CARF se aplicará a empresas e indivíduos que fornecem serviços de troca de criptomoedas e facilitam transferências de criptomoedas (incluindo transações de pagamento no varejo). Pode aplicar-se a carteiras criptográficas online e offline. Será uma exigência legal relatar informações fiscais às autoridades nacionais, que compartilharão automaticamente as informações sobre transações criptográficas e contribuintes com suas contrapartes no exterior. Essas regras excluem criptomoedas que não são utilizadas como meio de pagamento ou investimento, bem como stablecoins centralizadas.
COMO PAGO IMPOSTOS SOBRE CRIPTOGRAFIA NA REPÚBLICA TCHECA EM 2024?
Em 2024, a questão da tributação dos ganhos em criptomoedas continua a ser um tema quente para muitos países, incluindo a República Checa. A República Checa desenvolveu a sua abordagem à regulamentação e tributação das criptomoedas, procurando garantir uma tributação justa, mantendo ao mesmo tempo incentivos para o desenvolvimento de uma economia inovadora. Este artigo fornecerá uma visão geral detalhada do processo de pagamento de impostos sobre receitas de criptomoedas na República Tcheca em 2024.
Noções básicas de tributação de criptomoedas na República Tcheca
As criptomoedas não são consideradas com curso legal na República Checa, mas são reconhecidas como ativos que podem estar sujeitos a tributação. A tributação das criptomoedas depende se o rendimento delas é resultado de investimento pessoal ou de atividade empresarial.
Tributação para pessoas físicas
Para pessoas físicas, a renda da negociação de criptomoedas é geralmente considerada ganho de capital e é tributada a uma alíquota de 15%. Isto inclui lucros derivados da venda de criptomoedas por moeda fiduciária, bem como da troca de uma criptomoeda por outra.
Para pagar o imposto corretamente, você precisa:
- Documentação de todas as transações: Devem ser mantidos registos de todas as transações, incluindo as datas de compra e venda, o valor em CZK no momento da transação e os lucros ou perdas realizados.
- Cálculo do lucro: O lucro ou prejuízo total de todas as transações do ano fiscal deve ser calculado para determinar a base tributável.
- Declaração de imposto: As informações sobre a receita de criptomoedas devem ser incluídas na declaração fiscal anual e arquivadas na repartição de finanças.
Tributação para empresas
Se a atividade de criptomoeda for realizada dentro de uma empresa, a receita será considerada parte da receita comercial e estará sujeita ao imposto sobre as sociedades à alíquota de 19%. É importante distinguir entre investimento pessoal e atividades empresariais, pois isso determinará o método de tributação.
IVA e criptomoedas
De acordo com a prática da União Europeia, as transações que envolvem a troca de criptomoedas por moeda fiduciária estão isentas de IVA. No entanto, a prestação de serviços de criptomoeda pode estar sujeita às regras normais do IVA, dependendo da natureza dos serviços.
Conclusão
O pagamento de impostos sobre rendimentos de criptomoedas na República Checa exige documentação cuidadosa e compreensão das regras fiscais aplicáveis. É importante observar que a legislação tributária pode mudar, por isso é aconselhável manter-se atualizado com as últimas atualizações e consultar um profissional tributário, se necessário. Isto ajudará a garantir o cumprimento da legislação fiscal e a evitar potenciais penalidades por declarações de rendimentos incorretas.
Tabela com as principais alíquotas de impostos na República Tcheca
| Tipo de imposto | Taxa de imposto |
| Imposto de renda pessoal | 15% (imposto sobre o rendimento até um determinado limite), 23% para rendimentos acima do limite |
| Taxa coorporativa | 19% |
| IVA (taxa normal) | 21% |
| IVA (taxa reduzida) | 10% e 15% para determinados bens e serviços |
| Imposto sobre dividendos | 15% para pessoas físicas; 15% sobre dividendos enviados para não residentes (com possíveis exceções ao abrigo de tratados fiscais) |
| Seguro Social | A contribuição do empregado é de cerca de 11%, a do empregador é de cerca de 34% do salário do empregado |
Além disso, os advogados da Regulated United Europe fornecem suporte jurídico para projetos de criptografia e ajudam na adaptação aos regulamentos do MICA .
PERGUNTAS FREQUENTES
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A República Checa é um bom local para iniciar um negócio de criptomoedas?Ainda não foi introduzida na República Checa uma lei fiscal específica para as criptomoedas. Dependendo do objetivo das actividades económicas relacionadas com as criptomoedas, o tratamento fiscal das empresas de criptomoedas é regido pela legislação da UE e pela legislação geral.
As criptomoedas não têm curso legal. Em vez disso, são classificadas como mercadorias. Com base na legislação em vigor, a abordagem conclui que os dados criptográficos armazenados numa cadeia de blocos não constituem créditos emitidos por um banco central, uma instituição de crédito ou outro prestador de serviços de pagamento denominados na moeda nacional legal. -
Como é que a moeda criptográfica é regulamentada?As criptomoedas não são consideradas dinheiro nos termos do artigo 4 (1) da Lei do Sistema de Pagamentos, nem são consideradas fundos nos termos do artigo 2 (1) (c) da Lei do Sistema de Pagamentos.
Quanto às empresas que aceitam pagamentos em moeda fiduciária, são responsáveis pelo pagamento de impostos quando são pagas em criptomoedas.
São as repartições de finanças da República Checa que são responsáveis pela cobrança e administração dos impostos. As empresas podem optar por um ano fiscal contabilístico em vez de um ano civil, embora o ano fiscal coincida com o ano civil. -
Quais são as taxas de imposto na República Checa?As seguintes taxas gerais devem ser pagas pelas empresas de criptografia checas:
- Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Colectivas (IRC) - 19%
- Imposto de Sucursal (BT) - 19%
- Imposto sobre as mais-valias (CGT) - 0%-19%
- Imposto retido na fonte (WHT) - 15%
- Imposto sobre o Valor Acrescentado (IVA) - 21%
- Seguro de Segurança Social (SSI) - 24,8%
- Seguro de doença (HI) - 9%
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Princípios de tributação das empresas: o que são?O fornecimento de produtos e serviços criptográficos está sujeito ao Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Colectivas na República Checa e no estrangeiro, desde que a empresa seja um contribuinte residente. A República Checa apenas tributa as empresas não residentes sobre o seu rendimento de origem checa. Os residentes da República Checa são empresas constituídas na República Checa ou com sede na República Checa.
Sugere-se que as criptomoedas sejam classificadas como outros inventários, uma vez que não são consideradas moeda com curso legal ao abrigo da Lei do Imposto sobre o Rendimento. As receitas provenientes das criptomoedas devem ser registadas como outras receitas. -
Todos os casos estão sujeitos a esta regra?As empresas de criptografia têm à sua disposição benefícios e incentivos fiscais para reduzir os impostos sobre o rendimento. Várias empresas de criptografia checas podem qualificar-se para o subsídio fiscal de I&D, que lhes dá direito a uma dedução de 100% da sua base fiscal para despesas de I&D qualificadas incorridas durante o ano fiscal. Por conseguinte, os custos de I&D são dedutíveis para efeitos fiscais duas vezes - uma vez como despesa dedutível normal e outra como dedução de I&D. Além disso, se as despesas do ano atual excederem as despesas do ano anterior, poderá ser permitido um acréscimo de 10%.
Em cerca de 80 acordos internacionais sobre a eliminação da dupla tributação, os residentes fiscais podem proteger os seus rendimentos de serem tributados duas vezes. -
Na República Checa, é possível gerir um negócio de criptomoedas sem se registar para efeitos de IVA?As operações que envolvem criptomoedas são normalmente tratadas como meios de pagamento alternativos para efeitos de IVA, pelo que estão sujeitas às mesmas regras que as actividades financeiras tradicionais.
Para efeitos de IVA, as criptomoedas como a Bitcoin são tratadas como moedas tradicionais pelo Tribunal de Justiça da União Europeia (TJUE), pelo que os serviços de câmbio de criptomoedas (câmbio de criptomoedas para moeda fiduciária e vice-versa, bem como câmbio de criptomoedas para outra criptomoeda) estão isentos de IVA.
Um prestador de serviços e um cliente não podem ter uma relação explícita no que respeita à extração de criptomoedas. Em casos como o aluguer de equipamento de exploração mineira, a obrigação fiscal em matéria de IVA aumenta. -
Existe alguma forma de calcular a retenção na fonte?Os dividendos, juros e royalties estão sujeitos a retenção na fonte nas empresas checas. Poderá haver uma diferença na taxa, dependendo da localização do destinatário e do seu estatuto de residência. As empresas pagadoras devem provar à autoridade fiscal checa que aplicaram a taxa de imposto correcta, independentemente da taxa que escolherem. O direito do beneficiário ao pagamento é normalmente confirmado por um certificado de residência fiscal.
É evidente que a utilização de criptomoedas para fins de evasão fiscal ou o desrespeito inconsciente das regras de tributação dará origem a processos judiciais na República Checa, apesar de as actividades económicas relacionadas com as criptomoedas não estarem, em grande medida, regulamentadas. O governo checo deu prioridade à eliminação da evasão fiscal, garantindo o anonimato dos proprietários de criptomoedas. -
Pode dizer-me se houve alguma mudança na indústria de criptografia checa?Devido a um aumento das taxas de imposto europeias em resultado da inflação, as taxas e políticas fiscais da República Checa permanecem relativamente inalteradas. Além disso, com base nas baixas taxas marginais de imposto e nos factores mínimos que causam distorções económicas, a República Checa classificou-se em 5.º lugar em 2022 no Índice de Competitividade Fiscal Internacional. No entanto, é importante notar que as políticas e recomendações patrocinadas pela OCDE e pela UE podem causar algumas alterações quando um país as transpõe.
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Pode dar-me mais informações sobre o seguro de segurança social?As entidades patronais continuam a ser responsáveis pelo pagamento de 24,8% do prémio do seguro de segurança social e de 9% do prémio do seguro de saúde. A sua empresa de criptografia checa poderá estar interessada em saber que os empregadores começarão a pagar uma taxa reduzida de 5% a partir de fevereiro de 2023 para os trabalhadores a tempo parcial e que pertençam a grupos sociais elegíveis (por exemplo, cuidar de crianças com menos de 10 anos, estudantes e pessoas com deficiência).
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Se me pudesse dizer mais sobre o quadro jurídico, seria ótimo.Uma organização intergovernamental composta pelos 38 países mais desenvolvidos do mundo, a Organização para Cooperação e Desenvolvimento Econômico (OCDE) inclui a República Tcheca. Em 2022, introduzirá o Crypto-Asset Reporting Framework (CARF), uma estrutura internacional de transparência fiscal destinada a melhorar e automatizar a declaração de impostos para ativos criptográficos nos países membros. Uma variedade de investimentos e utilizações financeiras está a ser possibilitada pelos criptoativos, daí a necessidade deste quadro. Há uma boa chance de que não demore muito para que a República Tcheca adote essas recomendações.
Para além da prestação de serviços de câmbio de criptomoedas (incluindo transacções de pagamento a retalho), o quadro do CARF aplicar-se-á a indivíduos e empresas que facilitem as transferências de criptomoedas. As carteiras de criptomoedas, tanto em linha como fora de linha, podem ser afectadas por esta medida. As informações sobre as transacções de criptomoedas e os contribuintes serão automaticamente partilhadas pelas autoridades nacionais com as suas homólogas no estrangeiro, por imposição legal. As moedas que não são utilizadas para pagamentos ou investimentos, bem como as moedas estáveis que são controladas centralmente, não são abrangidas por estas regras.
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