Impostos sobre criptomoedas na Alemanha

Sendo um quadro jurídico forte e bem estabelecido, a Alemanha é considerada uma opção fiável por muitas empresas fintech. Desde o forte incentivo a nível governamental até às oportunidades de financiamento e isenções fiscais, as condições para estabelecer e fazer crescer um negócio no país são acolhedoras tanto para as startups como para os veteranos da indústria.

Quando se trata de estabelecer e administrar um negócio de criptografia na Alemanha, é especialmente importante observar que as transações de criptomoedas mantidas por pelo menos um ano recebem uma isenção fiscal de 25% do valor habitual tributado sobre ganhos de capital, promovendo a criptografia como um atrativo de longo prazo. investimento a prazo.

Os impostos alemães são administrados pelo Finanzamt (repartição fiscal). É uma autoridade local que administra impostos (exceto taxas alfandegárias) em nome do respectivo município, estado federal e governo federal. É responsável pelo registo de novas empresas e pela cobrança de diversos tipos de impostos, incluindo impostos empresariais.

Na Alemanha, o ano fiscal coincide com o ano civil. As declarações fiscais anuais devem ser apresentadas até 31 ^de julho do ano seguinte (por exemplo, até 31 ^de julho de 2023 para 2022). Não há exigência de apresentação de declarações fiscais ao longo do ano – exceto o IVA (imposto sobre valor agregado), que deve ser declarado trimestralmente.

Taxas de imposto padrão:

Imposto sobre as sociedades – 15% + sobretaxa de solidariedade de 5,5%

Imposto comercial – 3,5% + taxa municipal (8,75 – 20,3%)

Imposto sobre valor agregado – 19%

Contribuições previdenciárias – 19,325%

A Alemanha tem mais de 70 acordos internacionais sobre a eliminação da dupla tributação, que permitem que aqueles que trabalham no estrangeiro beneficiem da taxa de imposto preferencial ou da isenção fiscal. Para tal, deverá ser apresentado um certificado de residência comprovativo da localização da sede do contribuinte para efeitos fiscais.

Imposto de Renda

Os lucros das empresas alemãs estão sujeitos a duas categorias de impostos: imposto sobre as sociedades e imposto comercial .

As empresas criptográficas residentes fiscais na Alemanha estão sujeitas ao pagamento do imposto sobre o rendimento das sociedades sobre os seus rendimentos mundiais, enquanto as empresas não residentes são tributadas apenas sobre os rendimentos provenientes da Alemanha. Se a sede ou local de gestão da sua empresa for na Alemanha, ela é considerada residente.

Uma vez terminado o ano fiscal, as empresas na Alemanha deverão apresentar declarações anuais de imposto sobre o rendimento à administração fiscal. O imposto de renda corporativo é calculado com base nos rendimentos auferidos naquele ano fiscal pela transferência de moedas virtuais.

O imposto sobre as sociedades é o mesmo em todo o país. Está fixada a uma taxa fixa de 15% + 5,5% de sobretaxa de solidariedade. O imposto comercial, entretanto, varia de acordo com o município em que a empresa está registrada.

A taxa de imposto comercial inclui duas variáveis ​​distintas: uma taxa de imposto uniforme de 3,5% e uma taxa de imposto municipal ( Hebesatz ). Este último depende de onde a empresa está registrada. Normalmente, em municípios com pelo menos 80 mil habitantes, a alíquota do imposto comercial varia entre 8,75% e 20,3%.

Imposto sobre o Valor Acrescentado

As empresas criptográficas registadas na Alemanha devem obter um número de IVA para efeitos fiscais. Atualmente, estão sujeitos a uma taxa normal de IVA de 19%.

No entanto, uma vez que a legislação alemã está alinhada com a legislação da UE, segue a regra do Tribunal de Justiça da União Europeia ( TJUE ), que afirma que a prestação de serviços que envolvam a troca de criptomoedas por moeda fiduciária e vice-versa está isenta de IVA . Outros produtos e serviços criptográficos fornecidos na Alemanha podem estar sujeitos a IVA.

Contribuições para a segurança social

No sistema de segurança social alemão, contribuições iguais são feitas pelo empregador e pelo empregado. As duas partes dividem os custos do seguro de saúde, as contribuições para pensões e cuidados de longa duração e as contribuições para o desemprego.

O valor total que cada parte deve contribuir equivale a 19.325% do salário bruto do funcionário.

Deduções fiscais e subsídio de pesquisa

Os ativos fixos e intangíveis estão, na maioria dos casos, sujeitos a amortização ou depreciação.

As deduções fiscais comuns para empresas incluem:

•  Despesas com juros;
•  Custos de contratação e pessoal;
•  Materiais operacionais e equipamentos de trabalho.

Quando se trata de investigação e desenvolvimento, as empresas também recebem apoio e deduções fiscais adicionais. Mais especificamente, desde 2020, as empresas na Alemanha são elegíveis para um subsídio anual de investigação até 1.000.000 euros.

Além disso, nos casos em que o próprio pessoal da empresa é responsável pela investigação e desenvolvimento, 25% dos salários (incluindo contribuições isentas de impostos para a segurança social) são creditados na obrigação fiscal anual. Qualquer excedente remanescente é reembolsado.

O subsídio proveniente do reembolso pode ser uma ajuda significativa para as empresas, compensando os lucros não realizados durante as fases deficitárias. Este benefício oferece uma vantagem competitiva única para start-ups.

COMO POSSO PAGAR IMPOSTOS SOBRE CRIPTOGRAFIA NA ALEMANHA EM 2024?

Em 2024, a tributação dos rendimentos de criptomoedas na Alemanha continua a atrair a atenção tanto dos investidores como das autoridades fiscais do país. A Alemanha, reconhecendo a importância crescente dos ativos digitais, está empenhada em criar um ambiente fiscal claro e justo para os seus utilizadores. Aqui está um guia detalhado sobre como pagar impostos sobre a renda de criptomoedas para residentes alemães em 2024.

Noções básicas de tributação de criptomoedas na Alemanha

Na Alemanha, os rendimentos provenientes de criptomoedas são categorizados e tributados dependendo do tipo de rendimento e das circunstâncias de recebimento. As principais categorias incluem ganhos de capital provenientes da venda de criptomoedas e receitas de mineração. É importante entender como cada tipo de rendimento é tributado para declará-los corretamente.

Imposto sobre ganhos de capital

Os ganhos provenientes da venda de criptomoedas na Alemanha estão sujeitos ao imposto sobre ganhos de capital se tiver decorrido menos de um ano entre a compra e a venda. Em 2024, se você mantiver criptomoeda por mais de um ano antes de vendê-la, os ganhos de capital estarão isentos de impostos. Isto torna os investimentos de longo prazo em impostos sobre criptomoedas atraentes na Alemanha.

Renda de mineração e estaqueamento

Os rendimentos provenientes da mineração e da utilização de criptomoedas são geralmente considerados rendimentos profissionais ou empresariais e estão sujeitos a tributação de acordo com a taxa geral de imposto sobre o rendimento. A alíquota do imposto depende da renda anual total do contribuinte.

Cálculo de imposto

Para calcular o imposto, os contribuintes devem acompanhar com precisão as datas de compra e venda de criptomoedas, bem como o seu valor em euros no momento das transações. Isso garante o cálculo preciso de ganhos ou perdas para a declaração de imposto.

Declaração de rendimentos

Todos os rendimentos provenientes de criptomoedas devem ser declarados em uma declaração fiscal. Os contribuintes devem utilizar formulários oficiais para declarar ganhos de capital e outros rendimentos relacionados. As autoridades fiscais alemãs estão a trabalhar ativamente para simplificar o processo de declaração de rendimentos em criptomoedas, incluindo o desenvolvimento de serviços eletrónicos.

Retenção de documentação

É importante manter e reter documentação completa de todas as transações de criptomoedas, incluindo compra, venda, troca e receitas de mineração. Estes documentos podem ser necessários para apoiar informações sobre declarações fiscais e devem ser guardados por um período mínimo de 10 anos.

Importância de consultar um consultor tributário

Dada a complexidade das leis fiscais e o cenário em constante mudança das criptomoedas, é altamente recomendável consultar um consultor fiscal ou auditor qualificado especializado em criptomoedas. Isso ajudará a garantir a precisão das declarações fiscais e a otimizar sua carga tributária.

Conclusão

A tributação dos rendimentos de criptomoedas na Alemanha em 2024 exige uma manutenção cuidadosa de registos e uma compreensão das regras fiscais. A declaração e o pagamento adequados de impostos ajudarão a evitar penalidades e a promover práticas fiscais favoráveis ​​para criptomoedas. O sistema tributário da Alemanha prevê uma variedade de impostos, incluindo imposto de renda, imposto sobre ganhos de capital, imposto sobre valor agregado (IVA) e contribuições sociais.

Visão geral das principais taxas de imposto na Alemanha 2024

Estas taxas estão sujeitas a alterações e a legislação fiscal alemã prevê muitas isenções e exclusões para diferentes categorias de contribuintes e tipos de rendimentos.

Além disso, os advogados da Regulated United Europe  fornecem suporte jurídico para projetos de criptografia e ajudam na adaptação aos  regulamentos do MICA .