Imposto sobre criptomoedas no Chipre

IMPOSTO DE RENDA

Os lucros obtidos com a negociação de criptomoedas são tributados à taxa padrão do imposto de renda corporativo, mas as qualificações das empresas de criptografia podem ter direito a certas isenções e deduções.

Se uma empresa criptográfica for residente fiscal em Chipre, é responsável pelo pagamento do imposto sobre os rendimentos auferidos em Chipre e no estrangeiro. As empresas não residentes são tributadas sobre os rendimentos provenientes do seu estabelecimento permanente em Chipre.

Todas as empresas são obrigadas a pagar um imposto preliminar sobre o rendimento do ano em curso em duas partes iguais em 31 de julho e 31 de dezembro do ano fiscal. Os pagamentos finais de equilíbrio devem ser liquidados antes ou a partir de 1 de agosto do ano seguinte, com base numa autoavaliação que ajusta o montante total dos pagamentos de acordo com a declaração fiscal efetiva.

Estão isentos total ou parcialmente do imposto sobre o rendimento das sociedades:

• Dividendos de outros residentes fiscais cipriotas
• juros, exceto juros relacionados com os negócios normais da empresa ou atividades intimamente relacionadas com os negócios normais da empresa;
• Ganhos cambiais, excluindo ganhos cambiais provenientes de negociações cambiais e derivados relacionados
• Ganho na venda de títulos
• Lucros da reestruturação de um empréstimo específico
• Lucro do estabelecimento permanente fora de Chipre
• Ganhos com a venda de direitos de propriedade intelectual sob o regime de PI

As seguintes despesas incorridas para gerar receitas podem ser deduzidas total ou parcialmente de:

• Juros na aquisição de bens utilizados no empreendimento
• Despesas de investigação e desenvolvimento
• Contribuições do empregador para a folha de pagamento auditada dos funcionários
• Benefícios pagos a um funcionário e/ou familiares já tributados
• Doações para instituições de caridade verificadas
• Doação a partidos políticos

MAIS-VALIAS FISCAIS

O imposto sobre ganhos de capital geralmente só é cobrado sobre lucros relacionados com imóveis localizados em Chipre quando a alienação não está sujeita ao imposto sobre o rendimento das sociedades. Abrange atividades tributáveis, como venda, troca, arrendamento, doação, renúncia, direito de compra e qualquer quantia em dinheiro recebida no cancelamento da alienação. O imposto pode dizer respeito a qualquer empresa criptográfica que opere em Chipre, uma vez que uma das condições prévias para uma licença criptográfica é a presença de um escritório totalmente operacional em Chipre.

Isso geralmente é sobreposto a:

• Benefícios derivados da alienação de bens imóveis em Chipre
• Lucros provenientes da venda de ações de empresas imobiliárias em Chipre
• Lucros provenientes da venda de ações de empresas que possuem indiretamente bens imóveis localizados em Chipre, onde pelo menos 50 por cento do valor de mercado dessas ações está em imóveis localizados em Chipre

As ações listadas em qualquer bolsa de valores autorizada não estão sujeitas a imposto sobre ganhos de capital.

CONTRIBUIÇÃO ESPECIAL DE DEFESA

As Contribuições Especiais de Defesa são cobradas sobre os rendimentos auferidos pelos residentes fiscais em Chipre (empresas e acionistas). Em todos os casos, é pago pela empresa e incide sobre dividendos, juros passivos e rendimentos de aluguer. Os residentes não fiscais estão isentos do imposto.

As taxas, incluindo isenções, variam significativamente:

• Dividendos recebidos por um acionista residente de empresas residentes em Chipre e empresas não residentes fiscais – 17%
• Os dividendos recebidos por empresas residentes fiscais em Chipre são normalmente de 0%, a menos que não cumpram determinadas condições
• Receitas de juros provenientes da atividade normal da empresa, recebidas por um acionista residente ou por uma empresa residente fiscal – 0%
• Outros rendimentos de juros recebidos por um acionista residente ou por uma empresa residente fiscal – 30%
• Rendimentos de renda recebidos por um acionista residente ou por uma empresa residente fiscal – 3%

A Contribuição Especial de Defesa devida sobre juros e dividendos recebidos brutos é devida no final do mês seguinte ao mês em que foram recebidos. O imposto sobre o rendimento das rendas é devido anualmente em seis prestações mensais, em 30 de Junho e 31 de Dezembro.

IMPOSTO SOBRE O VALOR ACRESCENTADO

De acordo com a legislação da UE, a prestação de serviços relacionados com a troca de criptomoedas em moedas fiduciárias e vice-versa não está sujeita a IVA. No entanto, uma vez que a venda de bens e a maioria dos serviços em Chipre está sujeita ao IVA cipriota, algumas atividades relacionadas com a criptografia podem estar sujeitas a IVA.

O registo do pagamento do IVA é obrigatório para as empresas que reúnam uma das seguintes condições:

• Empresas cujo volume de negócios exceda os 15.600 euros durante 12 meses
• Empresas deverão ultrapassar os 15.600 euros no próximo mês
• Empresas que compram produtos de outros países da UE por um valor superior a 10.251,61 euros por ano civil
• Empresas que se dedicam ao fornecimento de produtos ou serviços à comunidade ou ao fornecimento de produtos cujo destinatário deve pagar o IVA de acordo com as regras do inverso

As empresas cujo volume de negócios seja inferior a 15.600 euros ou cujos produtos ou serviços não estejam sujeitos a IVA, mas aos quais seja concedido o direito de reclamar o valor do IVA relevante, têm a oportunidade de registar-se voluntariamente.

CONTRIBUIÇÕES PARA A SEGURANÇA SOCIAL

As empresas criptográficas, como empregadores, têm responsabilidades como o pagamento de contribuições para a segurança social que se aplicam ao salário bruto do empregado e são calculadas proporcionalmente ao rendimento do empregado. As contribuições, tal como outros impostos cipriotas, devem ser pagas em euros, uma vez que as criptomoedas não são aceites como moeda legal.

Fundos para os quais uma empresa deve contribuir:

• Fundo de segurança social – 8,3%
• Sistema geral de saúde – 2,9%
• Fundo de redundância – 1,2%
• Fundo de formação profissional – 0,5%
• Fundo de Coesão Social – 2%
• Fundo de férias – 8%

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IMPOSTOS CRIPTOGRÁFICOS EM CHIPRE EM 2023

Em 2023, Chipre deverá manter o seu estatuto de uma das jurisdições criptográficas mais atraentes, uma vez que o quadro fiscal ainda é considerado vantajoso e acolhedor, apesar de várias alterações.

Em essência, os ativos criptográficos são tributados com base no seu uso. As atividades de negociação de criptografia estão geralmente sujeitas ao Imposto de Renda Corporativo e às Contribuições Especiais de Defesa. As pessoas singulares, neste caso, têm de pagar Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares. Qualquer lucro proveniente de transações isoladas e pontuais realizadas por empresas ou pessoas físicas está normalmente sujeito ao Imposto sobre Ganhos de Capital.

IMPOSTO DE RENDA

De acordo com o Quadro Inclusivo sobre Erosão da Base Tributária e Transferência de Lucros (BEPS) introduzido pela Organização de Cooperação e Desenvolvimento Económico (OCDE) e pelo G20, Chipre deverá aumentar a taxa do imposto sobre o rendimento das sociedades de 12,5% para 15%. Isto aplicar-se-á, evidentemente, aos residentes fiscais cujos rendimentos obtidos em Chipre e no estrangeiro estejam sujeitos a tributação. Por outro lado, os residentes fiscais cipriotas continuarão a beneficiar de isenções fiscais sobre dividendos recebidos de outras empresas residentes fiscais em Chipre, certos lucros provenientes de divisas, vendas de títulos e outros tipos de rendimentos.

Na maioria dos casos, as regras da Sociedade Estrangeira Controlada (CFC) continuarão a ser aplicadas, o que significa que os lucros não distribuídos de uma CFC que seja direta ou indiretamente controlada por uma empresa residente fiscal em Chipre poderão ser tributados pela autoridade fiscal cipriota.

MAIS-VALIAS FISCAIS

Em 2023, a taxa do Imposto sobre Ganhos de Capital mantém-se em 20% e incide sobre os ganhos provenientes da venda de imóveis situados em Chipre. Também se aplica a ações de empresas não cotadas numa bolsa de valores autorizada que possuam imóveis em Chipre. Os ganhos obtidos com a venda de ações listadas em bolsas de valores autorizadas, participações de empresas, propriedades no exterior ou outros ativos não são tributáveis.

IMPOSTO SOBRE VALOR AGREGADO (IVA)

A taxa normal de IVA permanece em 19%. Em geral, os serviços financeiros e de investimento estão isentos de IVA. As transações de criptomoeda são novamente tratadas como meios de pagamento alternativos e, portanto, estão isentas de IVA. No entanto, se outras transações relacionadas com criptomoedas entre duas partes forem realizadas para a prestação de serviços relacionados com criptomoedas em Chipre, estão geralmente sujeitas a IVA. O limite mensal para registo como contribuinte de IVA continua a ser de 15 600 EUR recebidos por fornecimentos tributáveis.

IMPOSTO DE RENDA PESSOAL

Como de costume, os indivíduos que são residentes fiscais em Chipre são obrigados a pagar Imposto sobre o Rendimento Pessoal sobre o seu rendimento mundial. Os não residentes só são responsáveis ​​pelo pagamento do imposto relativo a tipos específicos de rendimentos provenientes de Chipre. As taxas do Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares variam entre 0% e 35%, dependendo dos rendimentos. Se o rendimento anual não exceder 19.500 EUR, o trabalhador está isento de impostos.

Os seguintes rendimentos anuais são tributáveis ​​às taxas abaixo:

• 19.501–28.000 euros – 20%
• 28.001–36.300 euros – 25%
• 36.301–60.000 euros – 30%
• 60.001 EUR e mais – 35%

CONTRIBUIÇÕES PARA A SEGURANÇA SOCIAL

Como sempre, cada empresa criptográfica deve registar-se no Registo de Empregadores dos Serviços de Segurança Social se empregar pessoas em Chipre. Pode fazê-lo através da entrega do formulário intitulado “Pedido de Registo de Entidade Patronal” em qualquer Serviço Distrital de Segurança Social ou Centro de Atendimento ao Cidadão.

Empregados e empregadores continuarão a pagar conjuntamente 8,3% dos salários brutos ao fundo de segurança social. Mas a partir de janeiro de 2023, o limite máximo dos rendimentos seguráveis ​​aumentará de 1.117 EUR para 1.155 EUR por semana e de 4.840 EUR para 5.005 EUR por mês. É importante lembrar que as criptomoedas ainda não são aceitas como moeda legal e todas as contribuições devem ser feitas em moeda local, apesar dos salários serem pagos em criptomoedas.

CONTRIBUIÇÃO ESPECIAL DE DEFESA

Todos os residentes fiscais cipriotas continuam a ser obrigados a pagar a Contribuição Especial de Defesa, que em certos casos pode ir até 30% e é imposta sobre os rendimentos provenientes de particulares e empresas (certos tipos de dividendos, juros passivos e rendimentos de aluguer). A isenção aplica-se aos rendimentos de juros provenientes da atividade normal da empresa e aos dividendos recebidos por sociedades residentes fiscais, desde que cumpram um conjunto de condições.

COMO POSSO PAGAR IMPOSTOS SOBRE CRIPTOGRAFIA EM CHIPRE EM 2024?

Em 2024, a tributação dos ganhos em criptomoedas em Chipre continua a atrair a atenção dos investidores e do governo, uma vez que as criptomoedas desempenham um papel cada vez mais significativo na economia global. Chipre, conhecido pelas suas políticas favoráveis ​​ao investimento e pelo seu regime fiscal favorável, oferece um certo quadro para a tributação dos ganhos em criptomoedas. Este artigo fornecerá uma visão geral detalhada do processo de pagamento de impostos sobre receitas de criptomoedas em Chipre em 2024.

Noções básicas de tributação de criptomoedas em Chipre

As autoridades fiscais de Chipre categorizam os rendimentos de criptomoedas de acordo com o tipo de atividade: comércio, investimento, mineração, etc.

Ganhos de capital e imposto de renda

Em Chipre, os ganhos de capital provenientes da venda de títulos, incluindo certos tipos de criptomoedas que podem ser classificados como “títulos”, estão isentos de tributação. No entanto, é importante consultar um contador para saber se sua criptomoeda se enquadra nesta categoria.

Os rendimentos provenientes de transações de criptomoedas que não sejam classificados como vendas de títulos poderão estar sujeitos ao imposto de renda pessoa física a alíquotas que variam de 0% a 35%, dependendo da renda anual total do indivíduo.

Tributação de empresas

Os lucros das empresas provenientes de atividades relacionadas com criptomoedas estão sujeitos ao imposto de renda a uma alíquota padrão de 12,5%. Esta é uma das taxas de imposto sobre as sociedades mais baixas da União Europeia, o que torna Chipre atraente para empresas de criptomoedas.

IVA e criptomoedas

De acordo com a orientação do Tribunal de Justiça Europeu, as transações com criptomoedas estão isentas de IVA. Isto significa que a troca de criptomoedas por moedas tradicionais e vice-versa, bem como os serviços de intermediação para tais transações, não estão sujeitos a IVA.

Passos práticos para pagar o imposto

1. Determinação de status : determine como suas atividades de criptomoeda são categorizadas pelas autoridades fiscais de Chipre.

1. Documentação (continuação): a moeda da compra), o custo de aquisição e alienação e o ganho ou perda em cada transação. Esta informação é necessária para calcular a base tributária.
2. Cálculo de impostos : Use a documentação para calcular seu lucro ou lucro tributável. Dependendo do seu estatuto (pessoa física ou jurídica) e da natureza dos seus rendimentos (ganhos de capital, rendimentos empresariais, etc.), determine a taxa de imposto adequada.
3. Declaração de imposto : Pessoas físicas e jurídicas em Chipre devem apresentar uma declaração de imposto de acordo com os prazos estabelecidos. Certifique-se de que sua receita de criptomoeda esteja refletida corretamente na declaração de imposto de renda.
4. Pagamento do imposto : Após preencher sua declaração de imposto e cálculo do imposto, você deverá pagar o imposto em dia. Acompanhe os prazos de pagamento para evitar penalidades e multas.

Aspectos importantes

• Consulta com profissionais : As leis tributárias podem ser complexas, especialmente quando se trata de uma área nova como as criptomoedas. É aconselhável procurar aconselhamento fiscal profissional para garantir que você está em conformidade com todos os requisitos.
• Mantenha-se atualizado com as mudanças na legislação : As regras e alíquotas tributárias estão sujeitas a alterações. É importante manter-se atualizado com as últimas notícias e atualizações sobre a legislação tributária de Chipre em relação às criptomoedas.
• Automação contábil : Dada a volatilidade das criptomoedas e a dificuldade de rastrear todas as transações manualmente, o uso de software especializado de contabilidade em criptomoedas pode simplificar bastante o processo de preparação de impostos.

Conclusão

O pagamento correto de impostos sobre receitas de criptomoedas em Chipre requer documentação cuidadosa e compreensão das leis tributárias locais. Dada a natureza em constante mudança das regras fiscais relativas às criptomoedas, é importante manter os seus conhecimentos atualizados e consultar profissionais fiscais para garantir o cumprimento integral das obrigações fiscais.

Tabela com as principais taxas de impostos em Chipre

Além disso, os advogados da Regulated United Europe  fornecem suporte jurídico para projetos de criptografia e ajudam na adaptação aos  regulamentos do MICA .