Imposto sobre criptomoedas na Suécia

A Suécia ocupa o 12º lugar no Índice de Competitividade Fiscal Internacional de 2022, o que é uma indicação de que o sistema fiscal nacional está bastante estruturado e, portanto, é fácil de cumprir, além de promover o desempenho económico do país. As empresas suecas de criptografia têm todas as oportunidades para aproveitar as vantagens do sistema de uma forma que promova o crescimento sustentável, proteja a reputação e induza a confiança entre os investidores em criptografia.

A Agência Fiscal Sueca é responsável pela cobrança e administração de impostos na Suécia, bem como pela imposição de regulamentos fiscais relevantes e pela proteção da sociedade contra a utilização indevida do sistema tributário. O registo junto da autoridade para efeitos fiscais depende em grande medida da estrutura jurídica e do tipo de atividades económicas da empresa. É importante notar que algumas empresas não suecas também podem ser obrigadas a registar-se e tornar-se contribuintes na Suécia.

A agência coopera estreitamente com outras autoridades fiscais da UE e organizações internacionais, a fim de garantir elevados padrões fiscais e transparência. Como a Suécia é membro da Organização para a Cooperação e Desenvolvimento Económico (OCDE), é obrigada a seguir as regras fiscais introduzidas pela organização. A mais recente mudança relacionada à criptografia é o Crypto-Asset Reporting Framework (CARF), uma nova estrutura internacional de transparência fiscal, cujo objetivo é aumentar a tributação de criptografia e os padrões de relatórios fiscais em seus países membros e além. Ela obriga as empresas de criptografia a relatar automaticamente informações fiscais que são compartilhadas internacionalmente.

Em 2022, para garantir a transparência fiscal, a Comissão Europeia propôs uma nova alteração à Diretiva de Cooperação Administrativa (DAC) que é consistente com o CARF e introduz novas regras para todos os prestadores de serviços de criptoativos na UE. Também está harmonizado com o Regulamento de Mercados de Criptoativos (MiCA) e com as diretivas antilavagem de dinheiro. As regras irão melhorar a deteção de evasão e fraude fiscais, uma vez que obrigam as empresas criptográficas a comunicar transações de clientes residentes na UE.

VANTAGENS DO SISTEMA TRIBUTÁRIO SUECO

A Suécia tem um sistema fiscal territorial que exclui vários tipos de rendimentos que as empresas internacionais obtêm (por exemplo, dividendos e ganhos de capital) em países estrangeiros da sua base tributária nacional na Suécia. Além disso, a Suécia prevê que os prejuízos fiscais sejam reportados indefinidamente, permitindo às empresas compensá-los com o lucro tributável e serem tributados sobre a sua rentabilidade média.

Para evitar a dupla tributação e a evasão fiscal das empresas com presença internacional, a Suécia assinou mais de 90 acordos internacionais sobre a eliminação da dupla tributação. Eles permitem que criptomoedas e outras empresas reivindiquem créditos fiscais estrangeiros, desde que atendam a certas condições. Se você não tiver certeza de quando e a quais impostos e tipos de renda um acordo específico se aplica ao seu caso de negócio, entre em contato com nossa equipe aqui na Regulated United Europe（RUE） e agendaremos uma consulta personalizada para você.

Para incentivar o crescimento e a produtividade da economia, a Suécia esforça-se por atrair e apoiar empresas inovadoras e inovadoras. A sua abertura à inovação é demonstrada através do apoio nacional às atividades de investigação e desenvolvimento (I&D). Por exemplo, o governo concede subsídios que apoiam especificamente empresas com I&D de mão-de-obra intensiva e empresas deficitárias através da redução da obrigação fiscal sobre os salários do pessoal de I&D (uma isenção de 19,59% das contribuições patronais para a Segurança Social). No geral, o investimento da Suécia na inovação está entre os mais elevados do mundo, uma vez que se concentra fortemente em investigação ampla e especializada que pode resolver as questões sociais mais prementes.

Na Suécia, não existem impostos sobre heranças e doações, o que significa que os criptoativos podem ser transferidos para outros indivíduos sem desencadear um facto tributável. Para determinar se uma transferência criptográfica é um presente, uma transferência criptográfica voluntária deve ocorrer e não deve haver nenhum serviço em troca.

IMPOSTO DE RENDA

A taxa normal do imposto sobre o rendimento das sociedades é de 20,6%, o que é inferior à média na UE e pode ser ainda mais reduzida, uma vez que as empresas têm a opção de fazer dotações anuais dedutíveis para uma reserva de afetação fiscal de até 25% dos seus lucros. As empresas residentes fiscais estão geralmente sujeitas a impostos sobre os seus rendimentos obtidos na Suécia e no estrangeiro. Os residentes não fiscais são obrigados a pagar o imposto sobre os seus rendimentos provenientes da Suécia. Uma empresa é considerada residente fiscal se estiver estabelecida na Suécia de acordo com a Lei das Sociedades Sueca. As empresas criptográficas são tributadas sobre a maior parte dos seus rendimentos relacionados com criptografia, mas podem estar isentas em certos casos.

Para efeitos de Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Coletivas, existem diversas despesas dedutíveis. As despesas gerais iniciais para geração e manutenção de receitas comerciais são dedutíveis. Os juros pagos a empresas afiliadas também são dedutíveis, desde que o verdadeiro credor seja residente no EEE, esteja localizado numa jurisdição abrangida por um acordo de dupla tributação ou seja tributado sobre o rendimento de juros a uma taxa de pelo menos 10%. No entanto, despesas como contribuições de caridade, multas, penalidades e a maioria dos impostos suecos não são dedutíveis.

RETENÇÃO NA FONTE

Na Suécia, não há retenção na fonte sobre dividendos pagos a pessoas físicas e jurídicas residentes. As empresas e pessoas singulares não residentes estão geralmente sujeitas a uma taxa de retenção na fonte de 30%. É claro que, quando um acordo internacional de dupla tributação ou a Diretiva da UE sobre sociedades-mãe e subsidiárias especifica uma taxa mais baixa, o imposto aplicável pode ser reduzido. O Imposto Retido na Fonte não incide sobre juros, royalties ou taxas por serviços técnicos, independentemente do estatuto de residência.

MAIS-VALIAS FISCAIS

De acordo com a Lei Sueca do Imposto sobre o Rendimento, as criptomoedas enquadram-se na categoria de outros ativos. A autoridade fiscal não considera os criptoativos com curso legal e qualquer venda ou alienação de criptoativos feita por pessoas físicas está sujeita ao Imposto sobre Ganhos de Capital à alíquota de 30%. É possível compensar 70% de quaisquer perdas de capital incorridas durante um ano fiscal com ganhos de capital e reivindicar uma dedução fiscal.

As seguintes atividades criptográficas são tributáveis:

• Venda e troca de criptomoedas por moeda fiduciária
• Negociando um tipo de criptomoeda por outro
• Empréstimo de criptomoedas
• Venda de produtos ou serviços para criptomoedas

Os ganhos de capital recebidos de uma venda comercial de ações de uma empresa residente estão isentos de impostos. A venda de ações detidas numa empresa não residente também pode ser isenta de imposto, desde que a estrutura da empresa estrangeira seja semelhante a uma Sociedade Sueca de Responsabilidade Limitada ou a uma Associação Económica Sueca e a participação esteja relacionada com negócios. Os ganhos de capital tributáveis ​​são tratados como outros rendimentos comerciais e são tributados à taxa padrão de imposto sobre sociedades.

IMPOSTO SOBRE O VALOR ACRESCENTADO

Na Suécia, a taxa normal de IVA é de 25% e está alinhada com a Diretiva IVA da UE. As empresas criptográficas são geralmente obrigadas a registar-se como contribuintes de IVA, mas muitas delas podem beneficiar de isenções específicas para empresas criptográficas. Por exemplo, graças ao caso de um cidadão sueco, as criptomoedas estão isentas de IVA em toda a UE. Em 2015, o Tribunal de Justiça da União Europeia (TJUE) excluiu que a troca de criptomoedas por moeda fiduciária seja considerada um serviço financeiro e, portanto, deve ser isenta de IVA juntamente com o curso legal (notas e moedas).

A venda de outros produtos e serviços relacionados com criptografia pode estar sujeita a IVA de acordo com regras gerais. Inclui atividades promocionais, desenvolvimento e manutenção de hardware e software. A mineração de criptografia, no entanto, não constitui um fato tributável, pois não existe uma relação cliente-vendedor suficiente.

As pequenas empresas podem beneficiar de limites de IVA que podem aliviar a sua carga fiscal, uma vez que não são obrigadas a registar-se como contribuintes de IVA. O limite para o registo de IVA para pequenas empresas suecas é um volume de negócios anual de 80.000 SEK (aproximadamente 7.000 EUR). As empresas não suecas sem estabelecimento permanente na Suécia devem registar-se como contribuintes de IVA assim que começarem a vender os seus produtos e serviços a clientes suecos.

IMPOSTOS SOBRE A FOLHA DE PAGAMENTO NA SUÉCIA

Toda empresa de criptografia que emprega pessoas é legalmente obrigada a registrar-se como empregador na Agência Tributária Sueca e a remeter contribuições à Agência Sueca de Seguro Social e à Agência Sueca de Pensões. A taxa da Segurança Social é de 38,42%, onde os empregadores pagam 31,42% e os trabalhadores são obrigados a pagar os restantes 7%. Os empregadores devem preencher as contribuições patronais e as declarações fiscais PAYE mensalmente e reportar pagamentos e deduções fiscais através do serviço PAYE Tax Return. Na declaração fiscal PAYE, o empregador deve fornecer informações sobre os funcionários e a empresa empregadora.

A taxa de 31,42% do empregador inclui o seguinte:

• Seguro Saúde – 3,55%
• Pensão de Aposentadoria – 10,21%
• Seguro Parental – 2,60%
• Lesão Ocupacional – 0,20%
• Pensão de Sobrevivência – 0,60%
• Taxa do Mercado de Trabalho – 2,65%
• Imposto Geral sobre a Folha de Pagamento – 11,62%

A alíquota total do Imposto de Renda Pessoal é de 52% e é retida pelos empregadores em nome de seus empregados. É composto pelo Imposto de Renda Nacional e pelo Imposto de Renda Municipal. Embora este último seja sempre de 32%, o Imposto Nacional sobre o Rendimento não é aplicável se o rendimento não exceder 598.500 SEK (aproximadamente 52.000 EUR). Uma vez ultrapassado este limite, aplica-se uma taxa de 20%. Estas taxas não se aplicam a não residentes que trabalham na Suécia e que estão sujeitos a uma taxa fixa de 25%.

COMO POSSO PAGAR IMPOSTOS SOBRE CRIPTOGRAFIA NA SUÉCIA EM 2024?

Na Suécia, a tributação dos rendimentos de criptomoedas é regulamentada pela Agência Fiscal Sueca (Skatteverket). A partir de 2024, é importante levar em conta as inovações e atualizações na legislação tributária referente às criptomoedas. Abaixo está uma visão geral dos principais aspectos da tributação do rendimento de criptomoedas na Suécia para 2024, formulada com base em atualizações previstas e regras atuais.

Definição de receita de criptomoeda

Na Suécia, os rendimentos provenientes de criptomoedas são classificados como ganhos de capital e estão sujeitos a tributação. Essa receita inclui, mas não está limitada a:

• Lucro com a venda de criptomoeda
• Renda da mineração
• Receber criptomoeda como pagamento por bens ou serviços

Taxas de Impostos

A taxa de imposto sobre ganhos de capital na Suécia é geralmente de 30 por cento. Porém, vale ficar atento a possíveis alterações nas alíquotas de acordo com as recentes reformas tributárias.

Declaração de rendimentos

1. Relatórios : Todas as transações de criptomoeda devem ser declaradas em uma declaração fiscal. Isso inclui detalhes sobre cada transação: data de compra, venda, lucro ou prejuízo.
2. Conversão para SEK : Para fins de declaração fiscal, as receitas e despesas de criptomoeda devem ser convertidas em coroas suecas (SEK) à taxa de câmbio da data da transação.
3. Contabilização de perdas : As perdas decorrentes da negociação de criptomoedas podem ser usadas para reduzir a base tributável dos ganhos de capital, mas as regras e limitações devem ser verificadas separadamente.

Casos especiais

• Mineração: A receita da mineração de criptomoedas é geralmente considerada receita de negócios pessoais e é tributada com taxas diferentes, dependendo da sua renda total.
• Staking e DeFi : A receita de staking ou financiamento descentralizado (DeFi) também é tributável e deve ser informada na declaração de imposto de renda.

Benefícios e isenções fiscais

Algumas atividades de criptomoeda podem estar sujeitas a isenções ou exclusões fiscais, dependendo das circunstâncias. No entanto, como regra geral, a maioria das transações de criptomoedas na Suécia estão sujeitas a tributação.

Conclusão

A legislação tributária sobre criptomoedas na Suécia continua a evoluir. Para garantir o cumprimento das obrigações fiscais, é crucial acompanhar as últimas atualizações da Agência Fiscal Sueca e, se necessário, consultar consultores fiscais profissionais. A gestão responsável dos ativos de criptomoeda e a declaração de rendimentos precisa ajudarão a evitar problemas fiscais e a otimizar as obrigações fiscais.

Tabela com as principais alíquotas de impostos na Suécia:

Estas taxas reflectem a estrutura fiscal geral na Suécia e podem estar sujeitas a alterações dependendo da política fiscal do governo e da situação económica do país.

Se você está determinado a desenvolver um negócio de criptografia em um dos países mais inovadores do mundo, nossa equipe de consultores jurídicos dedicados e focados na qualidade aqui na Regulated United Europe (RUE) terá o prazer de lhe fornecer soluções personalizadas e de valor. apoio adicional na otimização dos seus impostos de acordo com a legislação aplicável. Além disso, também oferecemos formação abrangente de empresas suecas de criptografia, licenciamento de criptografia e serviços de contabilidade financeira. Contate-nos agora para agendar uma consulta personalizada e preparar o terreno para um sucesso duradouro.

Além disso, os advogados da Regulated United Europe  fornecem suporte jurídico para projetos de criptografia e ajudam na adaptação aos  regulamentos do MICA .