Imposto sobre criptomoedas na Finlândia

De acordo com várias classificações, a Finlândia está entre os países mais inovadores do mundo e tem um quadro fiscal razoavelmente estruturado que permite o crescimento de novos negócios juntamente com o funcionamento estável da sociedade. As criptomoedas são geralmente populares na Finlândia entre a população e são vistas com bons olhos pelo governo.

A Administração Fiscal Finlandesa é responsável pela cobrança de impostos e pela imposição de regras fiscais. A autoridade também assessora sobre fatos geradores específicos, bem como realiza fiscalizações aos contribuintes quando necessário. Não considera criptomoedas com curso legal, mesmo que seu valor esteja vinculado a uma moeda fiduciária. Em vez disso, são tratados como ativos para fins fiscais.

A autoridade fiscal também é responsável por garantir que as regras fiscais internacionais sejam seguidas e que os padrões mais elevados sejam respeitados. Por exemplo, as últimas alterações à Diretiva da UE sobre Cooperação Administrativa (DAC) introduziram a declaração de rendimentos provenientes de atividades criptográficas por utilizadores residentes na UE. As informações podem ser trocadas entre as autoridades fiscais da UE. O DAC está alinhado com o Crypto-Asset Reporting Framework (CARF), recentemente introduzido pela OCDE, cujo objetivo é melhorar a tributação de criptomoedas e os padrões de relatórios fiscais através de relatórios fiscais automatizados e partilha de informações entre autoridades fiscais internacionais.

VANTAGENS DO SISTEMA TRIBUTÁRIO FINLANDÊS

A Finlândia tem quase 80 acordos internacionais sobre a eliminação da dupla tributação, que permitem investimentos transfronteiriços mais eficientes. Os acordos estipulam direitos prioritários em matéria de tributação, no entanto, não incluem regras fiscais específicas, uma vez que cada autoridade fiscal é obrigada a aplicar um quadro fiscal nacional. Uma das vantagens é que muitas vezes permitem o reajuste das alíquotas aplicáveis, o que reduz a carga tributária. É importante ressaltar que os acordos de dupla tributação também visam prevenir a evasão fiscal.

Os dados mostram que a Finlândia é líder na promoção de atividades de investigação e desenvolvimento (I&D) e o financiamento disponível está em constante crescimento, uma vez que o objetivo é atingir 4% do PIB até 2030. Em 1 de janeiro de 2023, de acordo com a Lei sobre Financiamento de Investigação e Desenvolvimento, foram introduzidas novas regras para benefícios fiscais de I&D, permitindo às empresas que desenvolvem os seus próprios projectos de I&D acelerar as suas actividades. Os novos incentivos consistem na dedução adicional geral baseada no valor total das despesas de I&D e numa dedução adicional baseada no aumento das despesas de I&D face ao ano anterior.

O valor da dedução adicional geral é de 50% das despesas, que deve começar em 5.000 EUR e está limitada a 500.000 EUR. O valor da dedução adicional é de 45% e é calculado a partir da identificação do aumento de despesas com P&D, que pode ser salário ou aquisição de serviço. Não existe um limite inferior anual para a dedução adicional, mas é limitado a 500.000 EUR por ano.

IMPOSTO DE RENDA

Na Finlândia, a taxa padrão de imposto sobre o rendimento das sociedades é de 20%. As empresas finlandesas residentes fiscais e os estabelecimentos permanentes finlandeses de empresas não residentes estão sujeitos ao pagamento de imposto sobre os seus rendimentos provenientes da Finlândia e do estrangeiro, e os não residentes são obrigados a pagar impostos sobre os seus rendimentos provenientes da Finlândia. Um residente fiscal é uma empresa constituída na Finlândia ao abrigo da legislação nacional ou se for constituída noutro local, mas o seu local de gestão efetiva é a Finlândia.

Todas as empresas de criptografia são obrigadas a seguir as regras fiscais gerais. Inclui a apresentação de declarações fiscais eletronicamente no prazo de quatro meses após o final do período contábil. As empresas têm de efetuar pagamentos antecipados em duas ou 12 parcelas durante o exercício. Se o valor total devido não exceder 2.000 EUR, os pagamentos deverão ser efetuados durante o terceiro e nono meses do período contabilístico. Se o valor a pagar for superior a 2.000 EUR, os pagamentos deverão ser efetuados mensalmente até ao dia 23 de cada mês.

As empresas criptográficas têm direito a deduzir diversas despesas incorridas ao tentar obter rendimentos tributáveis. Por exemplo, eles podem deduzir despesas iniciais, contribuições de caridade e custos específicos de criptografia, como a compra de equipamentos de mineração. Dependendo da utilização demonstrável do equipamento, uma empresa elegível pode deduzir entre 25% e 100%.

RETENÇÃO NA FONTE

Na Finlândia, o imposto retido na fonte varia de 15% a 35% para destinatários corporativos estrangeiros e de 30% a 35% para pessoas físicas não residentes. Em certos casos, pode incidir sobre dividendos, juros e royalties. Se houver algum imposto retido em excesso, este poderá ser recuperado através da apresentação de um pedido de reembolso à Administração Fiscal Finlandesa.

Estão isentos de Imposto Retido na Fonte os seguintes pagamentos:

• Juros pagos a não residentes
• Dividendos pagos a uma empresa referida na Diretiva sobre sociedades-mãe e subsidiárias da UE, desde que detenha pelo menos 10% do capital da empresa que distribui os dividendos
• Sob certas condições, os dividendos pagos a empresas residentes na UE/EEE
• Taxas de serviços técnicos

MAIS-VALIAS FISCAIS

Para as empresas, os ganhos de capital estão incluídos na base tributável, considerados rendimentos empresariais ou outros rendimentos, e são tributados a uma taxa de imposto sobre o rendimento das sociedades de 20%. No entanto, os lucros provenientes da venda de ações estão isentos de impostos, desde que o vendedor, entre outras coisas, não seja uma empresa envolvida em atividades de capital privado, tenha detido pelo menos 10% das ações durante pelo menos um ano, e as ações sejam parte dos ativos de capital do vendedor.

Para pessoas físicas, a taxa de Imposto sobre Ganhos de Capital varia entre 30% (se os rendimentos não excederem 30.000 EUR) e 34% (se os rendimentos forem superiores a 30.000 EUR). Uma variedade de atividades criptográficas pode desencadear um evento tributável para fins de imposto sobre ganhos de capital, incluindo a troca de criptomoedas por outras criptomoedas e moeda fiduciária, staking e uso de criptomoedas para pagar por produtos ou serviços.

Quaisquer perdas incorridas com a venda de criptomoedas podem ser compensadas no cálculo do imposto. Para calcular o valor tributável (em euros), o preço de aquisição e as taxas de transação e corretagem associadas devem ser subtraídos do preço de venda, aplicando o método first-in-first-out (FIFO), o que significa que a criptomoeda que foi comprada primeiro, é o que foi vendido primeiro.

Os custos de aquisição são calculados automaticamente de acordo com as regras fiscais e são os seguintes:

• Se as criptomoedas foram detidas por menos de 10 anos – 20% do preço de venda
• Se as criptomoedas fossem detidas por 10 anos ou mais – 40% do preço de venda

IMPOSTO SOBRE O VALOR ACRESCENTADO

A taxa normal de IVA é de 24%, o que está em conformidade com a legislação da UE em matéria de IVA. É cobrado sobre a maioria dos produtos e serviços vendidos na Finlândia. Em muitos casos, também se aplica a empresas criptográficas, razão pela qual têm de se registar como contribuintes de IVA. Aplicam-se isenções a empresas com pequeno volume de negócios, mas estas ainda podem registar-se voluntariamente.

Existe uma vantagem em registar-se como sujeito passivo de IVA se a empresa adquirir grandes quantidades de produtos ou serviços sujeitos a IVA para as suas operações comerciais tributáveis ​​e pretender deduzir o IVA incluído nos produtos ou serviços adquiridos. Uma empresa é considerada pequena se o volume de negócios anual da empresa não exceder 15.000 euros. Uma vez excedido este limite, é obrigatório registar-se como contribuinte de IVA na Finlândia.

Embora muitas empresas relacionadas com criptomoedas sejam geralmente obrigadas a pagar IVA, as exchanges de criptomoedas (incluindo a troca por moeda fiduciária e vice-versa) estão isentas de IVA, em conformidade com a decisão do Tribunal de Justiça da União Europeia (TJUE), que decidiu que as transações para trocar moeda fiduciária por criptomoedas (e vice-versa) estão isentos de IVA ao abrigo da disposição relativa a transações relacionadas com moeda com curso legal.

IMPOSTOS SOBRE A FOLHA DE PAGAMENTO NA FINLÂNDIA

Se uma empresa de criptografia emprega pessoas na Finlândia, é legalmente obrigada a reter o Imposto de Renda Individual e as Contribuições para a Segurança Social dos salários de seus funcionários. Os residentes são tributados sobre o seu rendimento mundial a taxas progressivas para efeitos fiscais nacionais e a uma taxa fixa para efeitos fiscais municipais. A alíquota nacional pode chegar a 44%, e a alíquota municipal varia de 16,5% a 23,5%.

As taxas das Contribuições para a Segurança Social a pagar pelas entidades empregadoras são as seguintes:

• Contribuição para seguro saúde – 1,53%
• Contribuição para o seguro de pensões – 17,39%
• Prêmio de seguro de vida em grupo – 0,06%
• Prêmio de seguro de acidentes – 0,57%
• Contribuição para o seguro de desemprego – 0,52% para os primeiros 2.251.500 EUR de salários brutos e 2,06% para a parcela dos salários brutos superior a 2.251.500 EUR

COMO POSSO PAGAR IMPOSTOS SOBRE CRIPTOGRAFIA NA FINLÂNDIA EM 2024?

A regulamentação das criptomoedas e a tributação dos rendimentos derivados da sua utilização continuam a desenvolver-se na Finlândia em 2024. O governo finlandês e a administração fiscal estão a envidar esforços para criar um sistema claro e transparente para tributar os rendimentos das criptomoedas, dada a sua crescente popularidade e integração no mercado. sistema financeiro do país.

Principais aspectos da tributação das criptomoedas

Na Finlândia, os rendimentos provenientes de criptomoedas são tratados como ganhos de capital e estão sujeitos a tributação. Isto significa que qualquer resultado financeiro da negociação de criptomoedas, bem como da sua mineração ou recebimento como pagamento de serviços ou bens, deve ser declarado e tributado.

Declaração de rendimentos

Para declarar rendimentos de criptomoedas, os contribuintes precisam incluir informações sobre todas as transações com criptomoedas em sua declaração fiscal. É importante refletir com precisão as datas de compra e venda de criptomoedas, sua quantidade, bem como o preço de compra e venda para calcular corretamente a base tributária.

Cálculo de imposto

A base tributária é calculada como a diferença entre o preço de venda e compra da criptomoeda. Os lucros são tributados à taxa de ganhos de capital, que na Finlândia em 2024 é de aproximadamente 30-34%, dependendo do montante do rendimento.

Mineração de criptomoeda

Os rendimentos provenientes da mineração de criptomoedas são tratados como rendimentos empresariais e estão sujeitos a tributação de acordo com as taxas aplicáveis. Isto exige que os contribuintes mantenham registos detalhados das suas despesas com equipamento, electricidade e outras despesas operacionais que possam ser deduzidas do rendimento tributável.

Troca de criptomoeda

Quando uma criptomoeda é trocada por outra, surge também um evento tributável no qual um ganho ou perda da transação deve ser calculado. O cálculo é feito comparando o valor da criptomoeda no momento da sua compra e o valor da criptomoeda recebida no momento da troca.

Benefícios e deduções fiscais

A legislação fiscal finlandesa prevê a possibilidade de utilizar deduções fiscais para reduzir a base tributável, incluindo deduções para despesas relacionadas com a geração de rendimentos. Isto pode incluir despesas com aquisição de equipamentos de mineração, bem como outras despesas operacionais.

Utilização de aconselhamento fiscal

Dada a complexidade da regulamentação fiscal das criptomoedas e das suas alterações, os contribuintes são aconselhados a recorrer aos serviços de consultores fiscais profissionais para otimizar as suas obrigações fiscais e evitar erros de declaração.

Conclusão

A tributação das criptomoedas na Finlândia em 2024 exige que os contribuintes declarem cuidadosamente os seus rendimentos e registem com precisão todas as transações relacionadas com criptomoedas. É importante manter-se atualizado com as alterações atuais na legislação fiscal para garantir que as obrigações fiscais sejam cumpridas de forma atempada e precisa.

Tabela com as principais alíquotas de impostos na Finlândia

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