Imposto sobre criptografia nos Países Baixos

A Holanda oferece um dos regimes fiscais mais favoráveis ​​da Europa. O país ocupa o 14º lugar no Índice de Competitividade Fiscal Internacional de 2022, o que é uma indicação de que o quadro fiscal neerlandês está razoavelmente estruturado e facilita às empresas o cumprimento da regulamentação fiscal, bem como promove o desenvolvimento económico.

A Administração Tributária e Aduaneira Holandesa é responsável por impor regulamentos fiscais, inspeções e cobrança de impostos em nome do governo. Também implementa vários benefícios fiscais e esquemas para residentes fiscais e não residentes. A autoridade classifica as criptomoedas como um ativo e as empresas de criptografia devem compartilhar seus dados de transações com ela.

Dado que os Países Baixos são membros da Organização para a Cooperação e Desenvolvimento Económico (OCDE), também terão de integrar o novo quadro internacional de transparência fiscal, intitulado Crypto-Asset Reporting Framework (CARF), que foi recentemente introduzido pela OCDE com o objetivo de melhorar os padrões de tributação de criptografia e relatórios fiscais. De acordo com o CARF, a Administração Tributária e Aduaneira Holandesa é obrigada a compartilhar automaticamente informações relacionadas à criptografia fiscal com as autoridades fiscais internacionais. Além disso, o tratamento das criptomoedas para fins fiscais nos Países Baixos também é afetado por regulamentos da UE, como a Diretiva 2 dos Mercados de Instrumentos Financeiros (MiFID 2).

A tributação de uma empresa criptográfica é determinada não apenas pelo modelo de negócio, mas também pelo seu estatuto de residência fiscal. As empresas estabelecidas ao abrigo da lei holandesa são geralmente consideradas residentes fiscais dos Países Baixos. Além disso, uma empresa é considerada residente fiscal nos Países Baixos se o seu local de gestão efetiva for nos Países Baixos, embora a legislação local não inclua uma definição de ‘local de gestão efetiva’ e seja determinada pelos factos e circunstâncias de um caso. caso a caso. Normalmente é o caso quando os Países Baixos são o local onde são tomadas decisões comerciais importantes, onde os diretores das empresas trabalham e se reúnem, e onde os registos comerciais são mantidos e as demonstrações financeiras são preparadas.

Imposto de Renda

A taxa de Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Colectivas depende do valor tributável, que é o lucro tributável de um ano deduzido dos prejuízos dedutíveis. Se o valor tributável não exceder 200.000 EUR, aplica-se a taxa de 19%. Se o valor tributável exceder 200.000 EUR, as empresas têm de pagar 59.250 EUR, sendo cobrado um imposto de 25,8% sobre o valor tributável superior a 200.000 EUR. Uma vez que geralmente os contribuintes holandeses são tributados sobre o aumento presumido no valor dos seus ativos com base no valor justo de mercado em 1 de janeiro, mesmo as criptomoedas detidas são tributadas, o que não é o caso na maioria das outras jurisdições europeias.

Aplica-se uma taxa especial de 9% aos rendimentos, incluindo royalties, provenientes de ativos inovadores originalmente desenvolvidos e abrangidos pela caixa de inovação. O objetivo desta caixa é proporcionar benefícios fiscais que incentivem a investigação e o desenvolvimento (I&D) inovadores. As empresas são elegíveis para a caixa de inovação se pelo menos 30% dos lucros forem provenientes da patente. Além disso, se o desenvolvimento da propriedade intelectual não tiver patente, mas tiver incorrido em custos de P&D, tal empresa também poderá usufruir da taxa reduzida de 9%.

É importante notar que a taxa de 9% aplica-se exclusivamente aos rendimentos positivos, permitindo que as perdas de inovação sejam plenamente tidas em conta. As empresas também podem incluir lucros de um ativo intangível obtido durante o período entre o pedido de patente e a concessão da patente no regime de caixa de inovação.

Outra forma eficaz de optimizar os impostos nos Países Baixos é através de acordos internacionais que abrangem vários tipos de rendimentos. Os Países Baixos têm cerca de 80 acordos internacionais sobre a eliminação da dupla tributação. Proporcionam clareza sobre o tratamento do comércio e investimento transfronteiriços, bem como protegem as empresas de terem os seus rendimentos tributados duas vezes em dois países diferentes.

As regras específicas da criptografia relativas ao imposto de renda corporativo incluem o seguinte:

• As criptomoedas são tributadas como ativos
• As criptomoedas recebidas da mineração estão sujeitas ao Imposto de Renda Corporativo com base no seu valor de mercado no momento do recebimento
• As criptomoedas recebidas por airdrop estão sujeitas ao Imposto de Renda Corporativo com base no seu valor de mercado no momento do recebimento
• O empréstimo de criptomoedas não é tratado como uma alienação tributável

Imposto sobre o Valor Acrescentado

Nos Países Baixos, a aplicação do IVA está alinhada com a Diretiva IVA da UE. A taxa normal de IVA é de 21% e incide sobre produtos e serviços vendidos no território dos Países Baixos. Inúmeras isenções se aplicam dependendo da natureza do negócio. Por exemplo, a emissão de tokens de segurança também está isenta de IVA, pois é semelhante à compra de vouchers. A obrigação tributária surge quando os tokens são trocados por produtos ou serviços.

De acordo com a decisão do Tribunal de Justiça da União Europeia (TJUE), as trocas criptográficas (incluindo a troca por moeda fiduciária e vice-versa) estão isentas de IVA. No entanto, outros produtos e serviços relacionados com criptomoedas podem estar sujeitos a IVA e, portanto, as empresas de criptomoedas têm de registar-se como contribuintes de IVA no Gabinete Internacional da Administração Fiscal e Aduaneira Holandesa.

Retenção na fonte

Os dividendos recebidos de empresas residentes na Holanda estão geralmente sujeitos a um imposto retido na fonte de 15%. Podem ser aplicadas isenções se o destinatário dos dividendos distribuídos pela empresa holandesa for residente da UE ou do EEE ou de outro país com o qual os Países Baixos tenham assinado um acordo fiscal que inclua uma secção sobre dividendos. Também podem ser aplicadas isenções se o destinatário dos dividendos pudesse aplicar a isenção de participação holandesa ou o crédito de participação aos dividendos se fosse residente nos Países Baixos.

Imposto sobre doações

As criptomoedas doadas por um residente na Holanda estão sujeitas ao Imposto sobre Doações. As taxas variam entre 10% e 40% do valor das criptomoedas recebidas na data da doação. A taxa aplicável é determinada de acordo com o nível de ligação entre o doador e o donatário. Isenções fiscais aplicam-se em certos casos. As recompensas do jogo transferidas em criptomoedas não são tributadas, a menos que a transação seja feita profissionalmente, caso em que está sujeita ao Imposto de Renda Pessoal (Caixa 1).

Imposto de renda pessoal

Os funcionários de empresas holandesas de criptografia estão sujeitos ao imposto de renda pessoal. Os residentes dos Países Baixos são tributados sobre o seu rendimento mundial, e os não residentes são tributados apenas sobre os seus rendimentos provenientes do território dos Países Baixos, que incluem rendimentos de trabalho, honorários de administrador, rendimentos comerciais e rendimentos de bens imóveis holandeses.

O rendimento mundial é classificado em três tipos diferentes de rendimento tributável, e cada tipo é tributado separadamente ao abrigo de uma tabela específica (uma caixa) que tem a(s) sua(s) própria(s) taxa(s) de imposto. O rendimento tributável de uma pessoa física é baseado no rendimento acumulado nessas três caixas.

As caixas são as seguintes:

• Caixa 1 – rendimentos provenientes de lucros, emprego e propriedade de casa própria (em 2023, a taxa foi reduzida para 36,93% sobre rendimentos não superiores a 73.031 EUR)
• Caixa 2 – rendimentos provenientes de juros substanciais (a taxa é de 26,9%)
• Quadro 3 – rendimentos provenientes de poupança e investimentos (a alíquota é de 32%); o limite de capital livre de impostos é de 57.000 EUR

Contribuições para a Segurança Social

De acordo com a legislação holandesa, todos os indivíduos que trabalham nos Países Baixos estão cobertos pelos regimes nacionais de seguro para uma pensão estatal e dependentes sobreviventes. Estas contribuições são retidas pelos empregadores dos salários dos empregados e remetidas à Administração Fiscal e Aduaneira Holandesa. As contribuições para a segurança nacional são retidas de todas as componentes do rendimento do trabalho – salários, subsídios de férias, pagamentos de horas extraordinárias, bónus de final de ano e benefícios em espécie. As contribuições para a segurança nacional incidem sobre rendimentos até 37 149 EUR e estão limitadas a 10 272 EUR por ano.

Os empregadores também remetem as contribuições de seguro dos funcionários. Estas contribuições abrangem o regime de subsídio de desemprego, as prestações de doença, o regime de seguro de invalidez e o regime de trabalho e rendimento (capacidade de trabalho). Em vez de reter essas contribuições dos salários, os próprios empregadores as pagam. Estas contribuições são pagas sobre rendimentos até 66.956 EUR. A taxa é determinada em função do ramo de actividade da empresa e a média anual por trabalhador permanente ronda os 7.887 euros. A média anual por trabalhador temporário pode atingir os 11.235 euros.

COMO POSSO PAGAR IMPOSTOS SOBRE CRIPTOGRAFIA NA HOLANDA EM 2024?

Em 2024, a tributação do rendimento das criptomoedas nos Países Baixos continua a ser um tema quente para investidores e utilizadores destes ativos digitais. Os Países Baixos são conhecidos pela sua abordagem progressiva à inovação financeira, incluindo criptomoedas, mas também estão interessados ​​em garantir uma regulamentação fiscal adequada. É importante compreender as regras e obrigações fiscais locais para gerir eficazmente as finanças e evitar potenciais penalidades pelo não cumprimento das leis fiscais. Neste artigo, veremos como pagar impostos sobre a renda de criptomoedas na Holanda em 2024.

Noções básicas de tributação de criptomoedas na Holanda

Nos Países Baixos, as criptomoedas são geralmente classificadas como “outras propriedades” para efeitos fiscais. Os rendimentos provenientes de criptomoedas são tributáveis, mas a metodologia e as taxas de tributação dependem do tipo de rendimento e das circunstâncias da atividade.

Caixa 3: Tributação do capital e da poupança

Os rendimentos de investimentos em criptomoedas nos Países Baixos são tributados na “caixa 3” (tributação de capital e poupança). Em vez de tributar o rendimento real ou os ganhos de capital, a base tributável é calculada com base no rendimento estimado do investimento. As taxas de imposto na caixa 3 podem sofrer alterações, por isso é importante verificar informações atualizadas.

Cálculo da base tributária

Os detentores de criptomoedas devem declarar o valor dos seus ativos em 1º de janeiro do ano fiscal. A taxa de imposto na Caixa 3 aplica-se ao valor agregado de todos os activos menos dívidas, sujeito aos créditos e deduções fiscais aplicáveis.

Declaração de rendimentos

Os contribuintes são obrigados a incluir informações sobre seus ativos de criptomoeda em sua declaração fiscal anual. É importante manter registros detalhados de todas as compras, vendas e trocas de criptomoedas para facilitar declarações precisas.

Imposto de renda para empresários

Se a criptomoeda for utilizada como parte de atividades comerciais, o rendimento relevante poderá ser tributado como imposto sobre o rendimento das sociedades. Nesses casos, aplicam-se diferentes regras e taxas de tributação.

IVA e criptomoeda

De acordo com a jurisprudência da União Europeia, a troca de moeda tradicional de e para criptomoeda está isenta de IVA. Esta regra também se aplica nos Países Baixos, o que significa que as transações de câmbio de criptomoedas não estão sujeitas a IVA. No entanto, a prestação de serviços relacionados com criptomoedas, como operações mineiras ou cambiais, pode enquadrar-se nas regras gerais do IVA, dependendo das circunstâncias.

Recomendações sobre o pagamento de impostos sobre receitas de criptomoedas

1. Manutenção de registros: Manter registros precisos de suas transações de criptomoeda garantirá que você possa declarar com precisão suas receitas e despesas. Inclua a data, montante e valor da transação em euros no momento da transação.
2. Consulte um especialista: As leis tributárias podem ser complexas e sujeitas a alterações. Um consultor tributário profissional pode ajudá-lo a determinar sua situação fiscal e garantir que você esteja em conformidade.
3. Apresentação oportuna : certifique-se de apresentar sua declaração de imposto de renda dentro do prazo para evitar multas e juros por atraso no pagamento.
4. Explore incentivos fiscais: Em alguns casos, como investir em startups ou projetos inovadores, você poderá aproveitar incentivos fiscais. Verifique se eles se aplicam à sua situação.

Conclusão

A tributação dos rendimentos de criptomoedas nos Países Baixos exige uma manutenção cuidadosa de registos e uma compreensão das leis fiscais. É importante manter-se atualizado com as últimas alterações no código fiscal e utilizar todos os recursos e conselhos disponíveis para otimizar a sua carga fiscal. Com a abordagem correta e a devida atenção aos detalhes, você será capaz de gerenciar com eficácia suas obrigações fiscais sobre sua receita de criptomoeda.

Tabela com as principais taxas de imposto na Holanda para 2024. Esta tabela inclui taxas de imposto sobre o rendimento das pessoas singulares, imposto sobre as sociedades, IVA e informações sobre o imposto sobre ganhos de capital que podem ser aplicáveis ​​aos rendimentos de criptomoedas.

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