Imposto sobre criptografia no Reino Unido

Apesar de o Reino Unido ainda não ter estabelecido um quadro regulamentar adequado para a criptografia, Her Majesty Revenue (HMRC) já publicou o Manual de Criptoassets, onde todas as obrigações fiscais relacionadas com a criptografia são explicadas dentro da legislação existente. Se você está tentando entender como suas atividades criptográficas podem ser tributadas no Reino Unido, tenha em mente o princípio principal – os impostos HMRC são criptoativos com base na finalidade para a qual o titular os utiliza.

O guia é baseado em dois documentos de política – Criptoassets: Imposto Pessoal e Criptoassets: Imposto Empresarial, publicados em dezembro de 2018 e novembro de 2019, respectivamente. De acordo com esses documentos, os criptoativos (também conhecidos como tokens, criptomoedas) são representações de valor digital criptograficamente seguras ou direitos contratuais que podem ser transferidos, armazenados e vendidos eletronicamente.

Os principais tipos de criptomoedas tributáveis ​​são:

• Troca de token (usado como pagamento e investimento)
• Tokens úteis (disponíveis apenas dentro de um ecossistema DLT específico onde seu proprietário pode trocá-los por produtos ou serviços e negociá-los)
• Tokens de segurança (concessão de direitos ou interesses especiais nos negócios, como propriedade, reembolso de uma certa quantia de dinheiro ou direito a uma participação em lucros futuros)
• Stablecoins (vinculadas a algo que se acredita ter um valor estável, como moeda fiduciária ou metais preciosos, tornando-as menos voláteis)

Todas as empresas de criptografia responsáveis ​​​​devem cumprir os prazos e prazos existentes, como o ano fiscal, que vai de 6 a 5 de abril do ano seguinte. Todos os anos, os impostos são determinados em função das pessoas envolvidas no negócio e dependem da natureza das suas atividades, bem como de indicadores como rendimentos, lucros e custos.

Com base na estrutura legal do negócio, as empresas de criptoativos podem estar sujeitas ao pagamento dos seguintes impostos:

• Imposto sobre Pessoas Jurídicas (CT) – 19%
• Imposto sobre Serviços Digitais (DST) – 2%
• Contribuições para a Segurança Social (NIC) – as taxas variam dependendo dos rendimentos do funcionário
• Imposto sobre Valor Acrescentado (IVA) – 20%
• Imposto do Selo (SD) – 0,5%

Ao esclarecer o tratamento tributário, o Manual de Criptoativos concentra-se principalmente nas empresas envolvidas em atividades que envolvem tokens de troca (por exemplo, Bitcoin). Essas atividades incluem:

• Compra e venda de tokens de exchange
• Troca de tokens por outros ativos (incluindo outros tipos de criptoativos)
• Mineração de criptografia
• Fornecimento de produtos ou serviços em troca de tokens de troca

TAXA DE CORPORAÇÃO

O imposto sobre as sociedades incide sobre o lucro e o lucro da empresa. Para calcular o imposto corretamente, é necessário registrar cada transação de troca de tokens realizada – assim como para qualquer outro tipo de ativo.

Os ativos criptográficos não são considerados uma moeda ou dinheiro e, portanto, são tributados como ativos tradicionais. Além disso, significa que as seguintes leis fiscais corporativas relacionadas a dinheiro não se aplicam a ativos criptográficos, incluindo tokens de exchange:

• Regras monetárias
• Ignore ganhos e perdas cambiais
• Eleição de moeda fixa

Se a atividade relacionada com a troca de tokens não for uma atividade comercial e não estiver sujeita a tributação da sociedade de qualquer outra forma (por exemplo, relações não relacionadas com empréstimo ou regras de ativos fixos intangíveis), considera-se que a alienação de capital e qualquer lucro, geralmente é tributável como lucro tributável. A movimentação de tokens entre endereços públicos (carteiras), que a empresa controla com lucro, não é considerada alienação.

Os tokens de troca são considerados ativos pagos para um imposto sobre as sociedades se puderem ser propriedade e tiverem um valor que possa ser realizado. Para determinar se uma empresa criptográfica é obrigada a pagar impostos a uma empresa sobre os seus activos tributáveis, os lucros ou perdas devem ser calculados após a gestão dos marcadores monetários.

Todos os lucros devem ser reportados ao HMRC no momento da apresentação da declaração fiscal da empresa . Além disso, como qualquer outro negócio, cada empresa criptográfica pode reivindicar descontos e baixos-relevos que afetarão o valor final do imposto sobre as sociedades.

Os seguintes custos comerciais são dedutíveis:

• O valor originalmente pago pelo ativo
• Taxas de transação pagas por ter a transação incluída no razão distribuído
• Publicidade para um comprador ou fornecedor
• Custos profissionais para preparar um contrato para aquisição ou alienação dos tokens
• Custos de fazer uma avaliação ou rateio para poder calcular ganhos ou perdas

IMPOSTO SOBRE SERVIÇOS DIGITAIS

O Imposto sobre Serviços Digitais é pago sobre as receitas provenientes dos usuários do Reino Unido de determinadas atividades digitais. Um mercado online para venda de produtos ou serviços é uma das três atividades de serviços digitais definidas para efeitos do Imposto sobre Serviços Digitais. Uma troca de criptografia se enquadra nesta categoria e, portanto, está sujeita ao imposto.

De acordo com o Manual do Imposto sobre Serviços Digitais , uma definição de mercado online consiste nas seguintes partes:

• O serviço permite que os usuários anunciem e/ou vendam determinados produtos ou serviços a outros usuários
• O objetivo principal, ou um dos objetivos principais, do serviço é facilitar a venda pelos usuários de determinados produtos ou serviços

A venda não precisa necessariamente ser concluída na ou por meio da troca. A troca pode apenas facilitar a publicidade ou permitir a realização da venda.

Uma isenção da definição de mercado online é aplicável quando mais de metade das receitas do mercado durante o exercício financeiro são provenientes da facilitação da negociação de instrumentos financeiros, mercadorias ou divisas. Como os ativos criptográficos não se enquadram em nenhuma dessas categorias, é improvável que as empresas de ativos criptográficos estejam isentas do imposto.

IMPOSTO SOBRE O VALOR ACRESCENTADO

Quaisquer bens ou serviços vendidos em troca de tokens estão sujeitos a IVA de acordo com as regras normais de IVA. O valor tributável dos serviços ou produtos fornecidos é expresso no valor em libras esterlinas dos tokens de troca no momento da transação. No entanto, quando as criptomoedas são trocadas como bens e serviços, o fornecimento da criptomoeda em si não estará sujeito a IVA.

As criptomoedas recebidas pelos mineiros para as suas atividades de troca de tokens estarão normalmente fora do âmbito do IVA, porque a atividade não constitui uma atividade económica para efeitos de IVA devido à ligação insuficiente entre quaisquer serviços prestados e devido à falta de clientes para a mineração.

As taxas pagas que excedam o valor dos tokens de troca para qualquer transação em troca do token estão isentas de IVA, desde que o prestador de serviços seja qualificado como intermediário .

A prestação de quaisquer serviços necessários para a troca de tokens por moeda fiduciária ou outros tokens de troca e vice-versa está isenta de IVA.

ESQUEMAS DE CAPITAL DE RISCO

As empresas de criptoativos podem buscar o status de investimento com vantagem fiscal no âmbito dos esquemas de capital de risco , desde que (incluindo os investidores e o investimento proposto) atendam aos pré-requisitos específicos de cada esquema. Atualmente, as condições específicas das criptomoedas não são estipuladas, o que significa que todas as empresas de ativos criptográficos são tratadas como qualquer outro negócio.

A principal condição de qualificação dos regimes de capital de risco é que a actividade principal de uma empresa seja uma actividade qualificada , conduzida numa base comercial com vista à realização de lucros e que não seja uma actividade excluída. As empresas que tentam determinar se são elegíveis podem solicitar a opinião do HMRC através do serviço de garantia antecipada .

COMO POSSO PAGAR IMPOSTOS SOBRE CRIPTOGRAFIA NO REINO UNIDO EM 2024?

Em 2024, o tratamento fiscal das criptomoedas no Reino Unido continua a evoluir, refletindo o desejo do país de um sistema fiscal equilibrado e justo para os ativos digitais. A autoridade fiscal do Reino Unido, HM Revenue & Customs (HMRC), fornece orientações claras sobre a tributação de criptomoedas, tratando-as como propriedade pessoal e não como moeda ou dinheiro. É importante compreender os principais aspectos dessas regras para tributar corretamente os ganhos de criptomoedas.

Categorias de tributação

A receita de criptomoeda no Reino Unido pode cair em diferentes categorias de tributação, dependendo da natureza da atividade:

• Ganhos de capital : Os ganhos de capital derivados da venda de criptomoeda estão geralmente sujeitos ao Imposto sobre Ganhos de Capital (CGT). Inclui a troca de uma criptomoeda por outra, bem como o uso de criptomoeda para adquirir bens e serviços.
• Imposto de Renda : A renda proveniente da mineração, do comércio como atividade empresarial ou do recebimento de criptomoedas como salário está sujeita ao Imposto de Renda.

Destaques fiscais

• Dedução fiscal pessoal : Todos os contribuintes no Reino Unido têm direito a uma dedução fiscal pessoal, que também se aplica a ganhos de capital.
• Taxas CGT : As taxas de imposto sobre ganhos de capital dependem da renda anual total de um indivíduo e podem variar.
• Declaração e pagamento de impostos : Os contribuintes devem declarar os seus rendimentos e ganhos de capital numa declaração fiscal anual e pagar os impostos relevantes.

Cálculo do Imposto sobre Ganhos de Capital

Ao calcular o imposto sobre ganhos de capital, é importante considerar o custo base de aquisição da criptomoeda, bem como quaisquer custos associados, como comissões e taxas de transação. A diferença entre o preço de venda e o custo base constitui a mais-valia sujeita a imposto.

Armazenamento de registros

O HMRC exige que os contribuintes mantenham registros detalhados de todas as transações de criptomoeda por pelo menos cinco anos após a data de vencimento da declaração de imposto de renda. Isso inclui datas de transações, tipos de criptomoedas, volumes, valor em libras esterlinas, endereços de carteiras e informações sobre destinatários e remetentes.

Dicas sobre pagamento de impostos

• Consulte um especialista : Dada a complexidade e a natureza em constante mudança das leis fiscais relativas às criptomoedas, é altamente recomendável que você consulte um consultor fiscal.
• Usando software de contabilidade de criptomoedas : Existem muitas ferramentas de contabilidade de criptomoedas que podem ajudar a rastrear transações e calcular automaticamente obrigações fiscais.

Conclusão

Compreender e cumprir os requisitos fiscais para criptomoedas no Reino Unido em 2024 é fundamental para evitar penalidades e outras consequências desagradáveis. Dada a natureza dinâmica do mercado de criptomoedas e das leis fiscais, é importante manter-se atualizado com as últimas mudanças e práticas.

Uma tabela com as principais alíquotas de impostos no Reino Unido:

Estas taxas fornecem uma visão geral da tributação no Reino Unido, incluindo a tributação do rendimento pessoal, ganhos de capital, rendimentos corporativos e IVA.

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