Imposto sobre criptografia na Turquia

A Turquia é candidata à adesão à UE e o seu sistema de direito civil baseia-se em grande parte nos modelos da Europa continental. Além disso, o país é membro de organizações conceituadas como a Organização para a Cooperação e Desenvolvimento Económico (OCDE), o que significa que o seu sistema fiscal corresponde aos padrões globais. Os dados mostram que os residentes turcos estão muito abertos à adoção de criptoativos, o que é uma boa razão para os criptoempreendedores levarem esta jurisdição em consideração.

Dito isso, o Banco Central proíbe atualmente o uso de criptoativos como instrumentos de pagamento em transações de produtos e serviços. A autoridade procura proteger os consumidores turcos contra a volatilidade e atividades ilegais relacionadas com o anonimato dos utilizadores de criptomoedas, bem como evitar que a infraestrutura e os instrumentos de pagamento atuais sejam danificados. Continue lendo se essa restrição não será um grande problema para o seu negócio de criptografia.

No que diz respeito aos acordos internacionais, a Turquia é signatária da Convenção Multilateral da OCDE para Implementar Medidas Relacionadas ao Tratado Fiscal para Prevenir a Erosão Base e a Transferência de Lucros (MLI) e comprometeu-se a adotar as normas mínimas, bem como a cumprir várias condições opcionais. A OCDE também introduziu recentemente um novo quadro internacional de transparência fiscal, o Crypto-Asset Reporting Framework (CARF), cujo objetivo é elevar os padrões de criptotributação e de declaração de impostos através de relatórios fiscais automáticos e partilha de informações dos contribuintes entre autoridades internacionais.

Na Turquia, as autoridades fiscais estão divididas em duas partes – Administração Fiscal e Conselho de Inspeção Fiscal. O primeiro é responsável pela cobrança e tratamento dos impostos nacionais e pela garantia dos direitos dos contribuintes no âmbito do Direito Constitucional e da legislação fiscal. Este último está autorizado a realizar fiscalizações aos contribuintes, a fim de eliminar e prevenir atividades financeiras corruptas.

Atualmente, não há orientações robustas sobre a tributação de atividades criptográficas. Embora as empresas de criptografia sejam obrigadas a pagar impostos gerais, não existe uma categorização oficial de criptoativos e várias atividades relacionadas à criptografia (por exemplo, mineração ou estaqueamento) não são tributadas de forma distinta. No entanto, as autoridades estão a trabalhar na melhoria das orientações que deverão permitir às empresas criptográficas estruturar melhor os seus impostos.

Vantagens do sistema tributário turco

A Turquia assinou cerca de 90 acordos internacionais de dupla tributação, cujo objetivo é eliminar a dupla tributação jurídica de pessoas singulares e coletivas. Estes acordos atribuem direitos de tributação sobre diversas fontes de rendimentos ou ganhos entre dois países e permitem a optimização da tributação.

Outra vantagem notável são as 18 zonas francas com regime tributário especial, incentivando o desenvolvimento de negócios inovadores e tradicionais em todo o país. Pessoas físicas e jurídicas que realizam pesquisa, comércio, desenvolvimento de software e outras atividades podem solicitar licenciamento do Ministério do Comércio da Turquia para aproveitar benefícios como isenção de Imposto de Renda Corporativo, Imposto de Renda Individual, Imposto de Selo, IVA e outros impostos relevantes.

As atividades de investigação e desenvolvimento (I&D) são apoiadas através de benefícios fiscais, que são concedidos sob a forma de um subsídio fiscal incremental para I&D e isenção parcial das contribuições patronais para a Segurança Social. A taxa de dedução fiscal incremental para I&D é de 50% e os benefícios fiscais não utilizados podem ser transportados por um período indefinido. A isenção de Contribuições Previdenciárias é administrada através do sistema contributivo previdenciário.

Imposto de Renda

Na Turquia, a taxa padrão de imposto sobre o rendimento das sociedades é de 20%. As empresas criptográficas com sede social na Turquia ou cujas operações executivas são centradas e geridas na Turquia estão sujeitas ao pagamento de imposto sobre o rendimento das sociedades sobre o seu rendimento mundial. As empresas não residentes estão sujeitas a imposto apenas sobre os rendimentos provenientes da Turquia. A alíquota de 25% aplica-se a instituições bancárias, instituições financeiras definidas na Lei nº 6.361 e demais empresas que atuam no mercado financeiro.

A legislação turca do imposto sobre o rendimento das sociedades permite deduções para todas as despesas comerciais normais e necessárias incorridas para a geração de rendimentos durante o ano fiscal. As despesas elegíveis devem ser necessárias para o negócio, bem como minuciosamente documentadas de acordo com a lei. No entanto, existem certas despesas que geralmente não se qualificam como despesas comerciais dedutíveis. Por exemplo, juros sobre o capital próprio ou sobre adiantamentos de acionistas, reservas constituídas de lucros, imposto de renda pessoa jurídica, multas, penalidades por prejuízos fiscais e juros incidentes sobre esse imposto não são dedutíveis.

Mais-valias fiscais

Os ganhos de capital recebidos por uma empresa são tratados como rendimento ordinário e estão sujeitos ao Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Colectivas. 75% dos ganhos de capital recebidos pelos contribuintes corporativos após a venda de ações e 50% dos ganhos de capital recebidos após a venda de bens imóveis de sua propriedade há pelo menos dois anos estão isentos de imposto, desde que esses ganhos sejam mantidos em uma conta bancária dedicada até ao final do quinto ano seguinte ao ano de venda. Outra isenção aplica-se às mais-valias obtidas com a venda de participações estrangeiras que tenham sido detidas durante pelo menos dois anos por uma holding residente na Turquia.

Imposto sobre o Valor Acrescentado

Na Turquia, a taxa normal de IVA é de 18% e incide sobre o fornecimento de produtos e serviços a clientes turcos. Para as empresas locais, não existe limite de registo e, geralmente, todas as empresas turcas devem registar-se como contribuintes de IVA antes de iniciarem operações comerciais na Turquia.

Atualmente, não existe uma orientação detalhada sobre a obrigação de IVA das diferentes empresas de criptografia e, portanto, é necessário examinar cada caso individual. Se você deseja mais esclarecimentos, nossa equipe jurídica dedicada aqui na Regulated United Europe (RUE) terá o prazer de agendar uma consulta personalizada para você.

As regras gerais do IVA turcas incluem um mecanismo de autoliquidação do IVA, que exige o cálculo do IVA pelas empresas residentes sobre pagamentos a pessoas em países estrangeiros. De acordo com este mecanismo, o IVA é calculado e pago a uma repartição fiscal competente pela empresa residente. A empresa residente deve considerar este IVA como IVA suportado e compensá-lo no mesmo mês.

Retenção na fonte

A partir de dezembro de 2021, a taxa do Imposto Retido na Fonte foi reduzida para 10% e incide sobre os dividendos pagos a pessoa singular residente ou não residente, ou a sociedade não residente. Nenhum imposto é cobrado sobre dividendos pagos a uma empresa residente. A taxa de retenção na fonte sobre serviços profissionais e pagamentos de royalties feitos a não residentes é de 20%.

Recorde-se que a Turquia tem uma extensa rede de acordos internacionais sobre a eliminação da dupla tributação que podem ser fundamentais para reduzir a taxa de retenção na fonte no seu caso particular.

Impostos sobre a folha de pagamento na Turquia

De acordo com a legislação turca, o imposto sobre o rendimento das pessoas singulares, o imposto do selo, as contribuições para a segurança social e as contribuições para o desemprego são deduções legais dos salários dos empregados. Toda empresa de criptografia residente na Turquia é obrigada a incluir seus funcionários na folha de pagamento local e reter impostos sobre a renda na fonte, enquanto os funcionários recebem o valor líquido após as deduções.

O Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares e o Imposto do Selo deverão ser declarados pelos empregadores que apresentem a declaração de retenção na fonte. As Contribuições para a Segurança Social e as Contribuições para o Desemprego devem ser declaradas mensalmente pelas entidades empregadoras através da entrega de declarações de Contribuições para a Segurança Social.

Dependendo do rendimento total, a alíquota do Imposto de Renda Pessoa Física é aplicada de forma progressiva e varia de 15% a 40%. Entre outros tipos de rendimentos, incide sobre todos os tipos de salários, sempre que exista relação entre empregador e empregado

Na Turquia, as taxas do Imposto sobre o Rendimento de Pessoas Singulares são aplicadas da seguinte forma:

• Se o rendimento tributável não exceder 32.000 TRY (aproximadamente 2.000 EUR) – 15%
• Se o rendimento tributável estiver entre 32.000 TRY (aproximadamente 2.000 EUR) e 70.000 TRY (aproximadamente 3.500 EUR) – 20%
• Se o rendimento tributável estiver entre 70.000 TRY (aproximadamente 3.500 EUR) e 250.000 TRY (aproximadamente 12.500 EUR) – 27%
• Se o rendimento tributável estiver entre 250.000 TRY (aproximadamente 12.500 EUR) e 880.000 TRY (aproximadamente 44.000 EUR) – 35%
• Se o rendimento tributável exceder 880.000 TRY (aproximadamente 44.000 EUR) – 40%

As Contribuições para a Segurança Social são pagas conjuntamente por empregadores e empregados e totalizam até 34,5%. Os empregadores pagam 20,5% e os empregados pagam 14% dos seus salários. O limite máximo anual das contribuições é de 48.532 TRY (aproximadamente 2.420 EUR). A alíquota total das Contribuições de Desemprego é de 3%, sendo 2% pago pelos empregadores e 1% pelos empregados.

As taxas do Imposto do Selo variam entre 0,189% e 0,948%. É cobrado sobre uma ampla variedade de documentos, incluindo folhas de pagamento, acordos e demonstrações financeiras. A percentagem aplicável depende do valor constante do documento e do tipo de documento. Os salários dos empregados estão sujeitos à alíquota de 0,759% aplicada sobre os valores brutos.

COMO PAGO IMPOSTOS SOBRE CRIPTOGRAFIA NA TURQUIA EM 2024?

Em 2024, a regulamentação e a tributação das criptomoedas na Turquia continuam a adaptar-se ao dinâmico cenário financeiro digital. O governo e as autoridades fiscais turcas estão a concentrar-se na criação de regras claras e compreensíveis para contabilizar os rendimentos gerados a partir de transações de criptomoedas, reconhecendo o seu impacto crescente na economia do país.

Noções básicas de tributação de criptomoedas

Tal como muitos outros países, a Turquia não vê as criptomoedas como moeda com curso legal, mas sim como um ativo financeiro que pode ser utilizado para investimento e negociação. Esta definição tem implicações diretas para a tributação dos rendimentos de criptomoedas.

Declaração de rendimentos

Para os contribuintes turcos que auferem rendimentos em criptomoedas, é necessário declarar estes rendimentos na sua declaração fiscal como parte do seu rendimento anual total. Isto inclui lucros provenientes da venda de criptomoedas, rendimentos provenientes da mineração, bem como rendimentos comerciais e de investimento.

Tributação de rendimentos e ganhos de capital

Os rendimentos de transações de criptomoeda podem ser tributados como ganhos de capital. Na Turquia, a taxa de imposto sobre ganhos de capital varia e depende do valor total do rendimento do contribuinte. É importante observar que, ao calcular os ganhos de capital, o custo original de aquisição da criptomoeda deve ser deduzido do valor da venda para determinar o ganho tributável.

Imposto sobre valor agregado (IVA)

De acordo com a atual legislação fiscal da Turquia, as transações de criptomoedas não estão sujeitas a IVA. Isto significa que a compra e venda de criptomoedas está isenta de IVA, o que torna estas transações mais atrativas para os investidores.

Contabilidade e relatórios

Para garantir o cumprimento das obrigações fiscais, os contribuintes são aconselhados a manter registos cuidadosos de todas as transações de criptomoedas, incluindo datas de transações, volumes, preços de compra e venda e cálculos de lucros ou perdas. Estas informações devem estar disponíveis para apresentação às autoridades fiscais mediante solicitação.

Conclusão

A tributação das criptomoedas na Turquia em 2024 exige que os investidores e utilizadores adotem uma abordagem consciente na contabilização e declaração de rendimentos. Ao seguir as leis e recomendações fiscais locais, os problemas fiscais podem ser evitados e as obrigações fiscais podem ser otimizadas. É importante acompanhar as atualizações da legislação tributária e as recomendações das autoridades fiscais, pois as regras e taxas podem mudar em resposta ao desenvolvimento do mercado de criptomoedas e da economia do país como um todo.

Tabela com as principais alíquotas de impostos na Turquia

Estas taxas reflectem a estrutura fiscal da Turquia, destinada a garantir as receitas do orçamento do Estado e a estimular o desenvolvimento económico do país. Uma escala progressiva de imposto sobre o rendimento das pessoas singulares, uma taxa competitiva de imposto sobre as sociedades e uma variedade de taxas de IVA contribuem para um sistema fiscal equilibrado.

Se você está determinado a aproveitar todos os benefícios que a Turquia tem a oferecer e deseja desenvolver seu negócio de criptografia neste vasto mercado, nossa equipe de consultores jurídicos dedicados e focados na qualidade aqui na Regulated United Europe (RUE) terá o prazer de fornecer você com suporte personalizado e de valor agregado na estruturação de seus impostos de acordo com as regras locais e internacionais. Também oferecemos formação de empresa turca de criptografia, licenciamento de criptografia e serviços de contabilidade financeira. Contate-nos agora para agendar uma consulta personalizada.

Além disso, os advogados da Regulated United Europe  fornecem suporte jurídico para projetos de criptografia e ajudam na adaptação aos  regulamentos do MICA .

IMPOSTO CRIPTOGRÁFICO DA TURQUIA 2024

Em 2024, a Turquia continua a evoluir a sua abordagem à regulamentação e tributação das criptomoedas, com o objetivo de estimular a inovação, protegendo ao mesmo tempo os interesses dos investidores e garantindo a estabilidade financeira. O governo turco reconhece a crescente importância das criptomoedas na economia global e se esforça para criar um ambiente favorável para o desenvolvimento de tecnologias blockchain e projetos de criptomoedas.

Regulamentação da criptomoeda na Turquia

A regulação das criptomoedas na Turquia é realizada pelo Banco Central da República da Turquia (CBRT) e outros reguladores financeiros. Nos últimos anos, foram tomadas medidas para reforçar os controlos sobre as transações de criptomoedas, incluindo requisitos de combate ao branqueamento de capitais (AML) e ao financiamento do terrorismo (CFT).

Tributação de Criptomoedas

Em 2024, Türkiye continua a desenvolver legislação tributária voltada para transações de criptomoedas. Aspectos importantes da tributação das criptomoedas são:

• Ganhos de capital : Os rendimentos provenientes da venda de criptomoedas estão sujeitos ao imposto sobre ganhos de capital. Isso inclui lucros obtidos com a diferença entre os preços de compra e venda de ativos criptográficos.
• Imposto de Renda : A renda proveniente da mineração e do staking de criptomoedas é considerada renda tributável e está sujeita a tributação de acordo com as regras gerais do imposto de renda.
• IVA : As transações de criptomoeda são geralmente isentas de imposto sobre valor agregado (IVA), uma vez que a criptomoeda não é tratada como um bem ou serviço, mas como um meio de troca.

Características de tributação

A Turquia está a trabalhar ativamente para adaptar o seu sistema fiscal às especificidades do mercado de criptomoedas, dada a sua elevada volatilidade e os aspetos únicos das transações de ativos digitais. Um passo importante nessa direção é o desenvolvimento de declarações fiscais especiais para transações com criptomoedas, bem como o estabelecimento de critérios claros para a classificação dos diferentes tipos de criptoativos.

O futuro da tributação das criptomoedas na Turquia

As autoridades turcas continuam a explorar oportunidades para melhorar o ambiente regulatório e fiscal das criptomoedas. Isto inclui discussões com as principais partes interessadas, como bolsas de criptomoedas, startups de blockchain e investidores, para garantir que as regulamentações promovam a inovação e o desenvolvimento do mercado, ao mesmo tempo que fornecem o nível necessário de proteção para usuários e investidores.

Conclusão

Em 2024, a Turquia está a tomar medidas significativas no sentido da criação de um regime fiscal equilibrado e eficiente para criptomoedas que promoverá o crescimento da criptoeconomia, garantindo ao mesmo tempo a estabilidade financeira e a proteção dos investidores. O desenvolvimento contínuo do quadro regulamentar e da política fiscal para criptomoedas na Turquia mostra o desejo do país de se tornar um dos principais centros da indústria de criptomoedas a nível internacional.