A Suíça abriga o famoso Crypto Valley, que está gradualmente se tornando um centro global para tecnologias de negócios DLT orientadas para o futuro. As empresas criptográficas são atraídas por uma abordagem governamental positiva, legislação avançada e favorável, bem como por um sistema tributário justo e eficaz.
Outra vantagem notável é que a Suíça celebrou acordos de dupla tributação com cerca de 100 países, permitindo aos contribuintes proteger as suas receitas fiscais em dois países diferentes. Além disso, podem também eliminar a dupla tributação da riqueza e das heranças e, em alguns casos, permitir que os contribuintes reduzam os impostos de importação.
A tributação na Suíça é geralmente administrada pela Receita Federal (FTA) , pelos cantões e pelos municípios. Cada cantão tem uma estrutura tributária diferente, o que significa que as taxas de imposto variam dependendo do local que você escolher para sua empresa de criptografia. No entanto, em termos de calendário, permanecem quase inalterados – o ano fiscal corresponde ao ano civil em toda a Suíça e a maioria dos cantões exige que as declarações fiscais sejam apresentadas até 31 de março.
Para efeitos fiscais, o FTA classifica as criptomoedas como ativos em vez de moeda fiduciária, tornando-as semelhantes a títulos financeiros (por exemplo, ações ou obrigações).
Com base nas orientações da Autoridade Suíça de Supervisão do Mercado Financeiro (FINMA) , o FTA distingue as seguintes categorias de criptomoedas:
- Tokens nativos como Ether e Bitcoin (usados como método de pagamento eletrônico)
- Tokens garantidos por ativos (emitidos durante a fase de oferta inicial para arrecadar fundos e conceder direitos (por exemplo, voto) ao titular de acordo com as obrigações contratuais do emissor) e suas subcategorias
- Tokens de dívida que obrigam o emitente a reembolsar a totalidade ou parte do investimento e a pagar juros
- Os tokens de capital não obrigam o emissor a reembolsar o investimento, mas o detentor tem direito a um pagamento em dinheiro que é medido por uma determinada relação com o lucro e/ou resultado da liquidação
- Os tokens de participação não obrigam o emitente a reembolsar o investimento, mas o titular tem direito a uma parte proporcional de um determinado valor de referência do emitente (por exemplo, vendas)
- Tokens utilitários (em vez de concederem direitos pecuniários ao titular no caso de sucesso empresarial do emitente, concedem ao titular o direito de utilizar serviços digitais, que são na sua maioria fornecidos numa plataforma DLT específica)
As empresas envolvidas nas atividades relacionadas às categorias de criptografia acima mencionadas podem estar sujeitas aos seguintes impostos aplicados nos níveis federal, cantonal ou municipal:
- Imposto de Renda Corporativo – 12%-21%
- Imposto sobre Ganhos de Capital (CGT) – 0,001%-0,5%
- Imposto sobre Valor Acrescentado (IVA) – 7,7%
- Imposto Retido na Fonte (WHT) – 35%
- Contribuições para a Segurança Social – 0,5%-5,3%
- Imposto do Selo de Emissão – 1%
Embora as alíquotas dos impostos federais sejam estáveis, as alíquotas dos impostos cantonais são determinadas anualmente e podem ser acessadas no site oficial de cada cantão.
Algumas das mais recentes diretrizes de tributação de criptografia para as transações mais comuns de tokens nativos, tokens de dívida, tokens utilitários e tokens garantidos por ativos podem ser encontradas no documento de trabalho intitulado Criptomoedas e ofertas iniciais de moedas/tokens (ICOs/ITOs) como sujeitas à riqueza , Imposto sobre o Rendimento e Ganhos de Capital, Imposto de Retenção e Imposto do Selo, publicado em 2021 pela FTA.
IMPOSTO DE RENDA
Com base no quadro tributário suíço, o imposto sobre o rendimento das sociedades consiste nas seguintes partes:
- Imposto de Renda Corporativo Federal
- Imposto de Renda Corporativo Cantonal
- Imposto de Renda Corporativo Comunal
O imposto de renda corporativo federal incide sobre 8,5% do lucro líquido. O imposto cantonal sobre o rendimento das sociedades e o imposto comunal sobre o rendimento das sociedades são muito diferentes em cada cantão, uma vez que todos têm sistemas fiscais diferentes. Se você quiser entender qual localização na Suíça é mais favorável para o seu negócio de criptografia, a equipe da Regulated United Europe (RUE) terá prazer em fornecer aconselhamento personalizado.
O documento de trabalho do FTA destaca os seguintes aspectos do imposto de renda relacionados ao tratamento tributário dos tokens indígenas:
- O simples armazenamento de tokens adquiridos por meio de trocas criptográficas na forma de meios de pagamento puramente digitais normalmente não gera nenhuma receita ou rendimento tributável
- Os ganhos de capital provenientes da venda de tokens são considerados comerciais e tributáveis
- Perda a ser deduzida do imposto no momento da apresentação
- Se um serviço de mineração ou rebitagem de tokens nativos for compensado com tokens nativos, será considerado uma fonte de renda e, portanto, tributado
- Os custos diretos de rendimento necessários no contexto da gestão de ativos podem ser deduzidos do rendimento
- Os custos de transação diretamente relacionados com a aquisição, transferência ou venda de ativos não são dedutíveis
Tratamento fiscal de tokens de capital:
- Os recursos captados pela emissão de equity tokens são considerados rendimentos tributáveis e devem ser registrados como receita na demonstração de resultados do emissor.
- Caso o emissor tenha assumido o compromisso contratual de conclusão de determinado projeto, a atividade poderá ser declarada como despesa, reduzindo assim o lucro tributável
- Os pagamentos aos detentores de tokens com base no seu direito a uma determinada participação nos lucros e/ou liquidação serão considerados despesas isentas de impostos, desde que os detentores sejam especificados no momento do pagamento, que os acionistas do emissor não tenham mais de 50% de os tokens emitidos e que os pagamentos aos detentores dos tokens não excedam 50% do lucro até juros e impostos
Estes são apenas alguns exemplos do sistema tributário suíço. Se procura aconselhamento fiscal completo sobre qualquer uma das categorias de criptomoedas, não hesite em contactar-nos e enviar-lhe-emos uma oferta individual.
IMPOSTO SOBRE O VALOR ACRESCENTADO
As transações, incluindo troca, de tokens nativos não estão sujeitas a IVA, pois esta categoria de criptomoedas se qualifica como meio de pagamento e pode ser tratada como moeda fiduciária. Quaisquer comissões ou taxas cobradas no âmbito deste tipo de transação são consideradas taxas de serviços financeiros, isentas de IVA, sem crédito.
No entanto, as transações de outras categorias de criptomoedas podem estar sujeitas a IVA devido às suas diferentes funcionalidades e finalidade de utilização (por exemplo, prestação de um determinado serviço).
IMPOSTO DE SELO DE EMISSÃO
Em muitos casos, as criptomoedas (como tokens nativos, tokens de dívida e de ações) estão isentas da Taxa de Emissão de Marca, mas algumas categorias de criptomoedas e eventos específicos podem incorrer em taxas fiscais.
Por exemplo, se um negociante de valores mobiliários na Suíça, conforme definido na Lei do Imposto do Selo, for uma parte ou atuar como intermediário, as transações do mercado secundário em tokens de dívida podem estar sujeitas a um imposto de transferência (até 0,15%).
TAXAS DE IMPOSTOS NO CRYPTO VALLEY
O Crypto Valley, provavelmente o maior e mais maduro ecossistema DLT, está sediado no cantão de Zug, que possui taxas de impostos atraentes e tem uma postura positiva em relação aos negócios relacionados com criptomoedas, o que é demonstrado através do quadro regulamentar eficaz.
As empresas de criptografia que planejam operar no Crypto Valley devem observar os seguintes aspectos:
- O IVA não é cobrado sobre transações de tokens nativos (por exemplo, Bitcoin)
- O Imposto de Renda Corporativo é proporcional (até 15,1%)
- Os salários pagos em criptomoeda estão sujeitos ao Imposto de Renda (aprox. 23%) que deve estar refletido na declaração de salário
- Impostos podem ser pagos em criptomoeda
Concluindo, embora a jurisdição suíça esteja entre as mais favoráveis para as empresas criptográficas, navegar no seu quadro tributário pode parecer como vagar por um labirinto. Se você está determinado a ter sucesso, mas não sabe por onde começar, os consultores altamente qualificados e experientes da Regulated United Europe (RUE) terão prazer em ajudá-lo.
Compreendemos muito bem e monitoramos de perto as regras tributárias suíças específicas da criptografia e, portanto, podemos orientá-lo sobre as peculiaridades. Além disso, teremos todo o prazer em ajudá-lo com a formação da empresa, licenciamento de criptografia na Suíça , regulamentos de criptografia na Suíça e contabilidade. Marque já uma consulta personalizada.
IMPOSTOS CRIPTOGRÁFICOS NA SUÍÇA EM 2023
Em 2023, a Suíça continua a ser um dos países mais acolhedores para empresas de criptografia, que pode ter bastante flexibilidade relacionada com taxas de imposto padrão, subsídios e isenções. As criptomoedas ainda são consideradas ativos privados (na mesma categoria que títulos e ações) e não têm curso legal, exceto para fins de IVA, onde são tratadas como meios de pagamento alternativos. Embora as taxas de imposto cantonais e comunais tenham mudado até certo ponto, os impostos federais permanecem em grande parte os mesmos.
IMPOSTOS CRIPTOGRÁFICOS NA SUÍÇA EM 2023
Em 2023, a Suíça continua a ser um dos países mais acolhedores para empresas de criptografia, que pode ter bastante flexibilidade relacionada com taxas de imposto padrão, subsídios e isenções. As criptomoedas ainda são consideradas ativos privados (na mesma categoria que títulos e ações) e não têm curso legal, exceto para fins de IVA, onde são tratadas como meios de pagamento alternativos. Embora as taxas de imposto cantonais e comunais tenham mudado até certo ponto, os impostos federais permanecem em grande parte os mesmos.
IMPOSTO DE RENDA
Embora a nível federal o Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Colectivas seja, como habitualmente, cobrado à taxa fixa de 8,5%, pode facilmente atingir 12-21% quando somamos os impostos comunais e cantonais. Impostos corporativos mais baixos são cobrados no cantão de Zug, onde fica Crypto Valley, que tem uma alíquota de imposto de 11,9%, e nos cantões de Nidwalden e Lucerna, onde as alíquotas são de 12% e 12,2%, respectivamente.
No entanto, em muitos casos, ainda não é cobrado sobre atividades específicas relacionadas à criptografia. Por exemplo, a detenção de tokens nativos adquiridos através de trocas criptográficas sob a forma de meios digitais de pagamento não gera qualquer rendimento tributável. Mas se a mineração ou piquetagem de tokens nativos for compensada com tokens nativos, já é considerada uma fonte de renda sujeita a impostos.
IMPOSTO SOBRE PATRIMÔNIO LÍQUIDO
O imposto sobre a riqueza líquida continua a ser um dos impostos cantonais mais comuns cobrados sobre criptomoedas, que são tributados com base no seu valor de mercado. Cada cantão aplica uma taxa local e tem seu próprio sistema de cobrança de impostos, razão pela qual difere significativamente entre os cantões. Por exemplo, Zurique continua a cobrar o imposto de acordo com o tipo de autorização de residência, o estado civil e o rendimento anual que determina a faixa de tributação. Os contribuintes individuais não estão sujeitos ao pagamento do imposto se o seu rendimento anual não exceder 77.000 CHF (aproximadamente 77.800 EUR), mas podem ser obrigados a pagar até 5.584 CHF (aproximadamente 5.640 EUR) se o seu rendimento anual for superior a 3.158.000. CHF (aproximadamente 3.191.000 euros). Os limites são ligeiramente mais elevados para pessoas casadas.
MAIS-VALIAS FISCAIS
A alíquota do imposto federal sobre ganhos de capital é de até 7,8% e se aplica a comerciantes autônomos de criptografia e empresas para as quais o imposto incide sobre os lucros da venda ou negociação de criptografia. Os investidores privados não têm de pagar impostos sobre os seus activos patrimoniais pessoais.
Um indivíduo é classificado como investidor privado se:
- Eles mantiveram seus ativos criptográficos por pelo menos seis meses
- O seu volume de negócios é cinco vezes menor do que a sua participação no início do exercício financeiro
- Seu ganho de capital líquido é inferior a 50% da receita total ao longo do exercício financeiro
- Não há financiamento de dívida
- Os derivativos são usados apenas para hedge
IMPOSTO SOBRE VALOR AGREGADO (IVA)
Ao longo do ano de 2023 será aplicada a taxa normal de 7,7%. No entanto, uma vez que, para efeitos de IVA, as transações de tokens nativos são tratadas como meio de pagamento, atividades como a troca de criptomoedas estão isentas de IVA. Além disso, todas as comissões ou taxas cobradas por transações de criptomoeda são classificadas como taxas de serviços financeiros, que também estão isentas de IVA. Por outro lado, as transações de outras categorias de criptomoedas podem estar sujeitas a IVA se a sua finalidade de utilização for considerada a venda de um produto ou serviço tributável.
IMPOSTO DE SELO DE EMISSÃO
A taxa do Imposto do Selo de Emissão (ou Imposto sobre Capitais) continua a ser aplicada à taxa de 1% do valor de mercado da entrada de capital. Uma isenção se aplica ao primeiro 1 milhão. CHF (aproximadamente 1,01 milhões de euros) de capital próprio em troca de direitos de propriedade, quer seja feito numa contribuição inicial ou subsequente.
IMPOSTO SOBRE TRANSFERÊNCIA DE TÍTULOS
Tokens nativos, tokens de dívida e tokens de ações permanecem isentos de impostos, mas se, por exemplo, um negociante de valores mobiliários, conforme definido na Lei do Imposto do Selo, for uma parte ou atuar como intermediário, as negociações no mercado secundário de tokens de dívida podem estar sujeitas a o Imposto sobre Transmissão de Valores Mobiliários de até 0,15%.
Como as taxas de impostos cantonais e comunais variam bastante e são determinadas e publicadas anualmente nos sites cantonais, recomendamos fortemente que você agende uma consulta personalizada conosco para se aprofundar no sistema tributário do cantão no qual você está interessado.
NOVO QUADRO GLOBAL DE TRANSPARÊNCIA FISCAL
Dado que a Suíça é membro da Organização para a Cooperação e Desenvolvimento Económico (OCDE), é obrigada a transpor as recomendações e políticas da organização para a legislação suíça. A OCDE introduziu recentemente um novo quadro internacional de transparência fiscal, intitulado Quadro de Relatórios de Criptoativos (CARF), que deverá, em última análise, elevar os padrões de tributação e de declaração de impostos sobre criptomoedas, eliminando inconsistências fiscais e silos administrativos relacionados com criptomoedas nos seus países membros. Em resposta à rápida adopção das criptomoedas, a OCDE propõe essencialmente a declaração fiscal automática e a partilha de informações dos contribuintes entre as autoridades internacionais.
Os padrões CARF serão aplicados a empresas e indivíduos que fornecem serviços relacionados a transações de criptomoeda para criptomoeda, criptomoeda para moeda fiduciária e transações de câmbio de moeda fiduciária para criptomoeda para ou em nome de clientes, transferências de criptomoedas (incluindo varejo transações de pagamento) e poderá em breve se aplicar a carteiras criptografadas online e offline. Cada pessoa responsável será obrigada a reportar informações fiscais às autoridades nacionais relevantes, que então trocarão as informações sobre transações criptográficas e contribuintes com autoridades fiscais estrangeiras. Essas regras excluem criptomoedas que não são utilizadas como meio de pagamento ou investimento, bem como stablecoins centralizadas.
Além disso, os advogados da Regulated United Europe fornecem suporte jurídico para projetos de criptografia e ajudam na adaptação aos regulamentos do MICA .
IMPOSTO CRIPTOGRÁFICO DA SUÍÇA 2024
Em 2024, a Suíça continua a fortalecer a sua reputação como uma das jurisdições mais atraentes e favoráveis às criptomoedas do mundo. O país é conhecido pelas suas abordagens inovadoras para regular as tecnologias financeiras, incluindo criptomoedas, e oferece um sistema fiscal detalhado para transações com ativos digitais. Neste artigo, examinaremos os principais aspectos da tributação das criptomoedas na Suíça em 2024.
Regulamentação e Política Fiscal
A Suíça não está apenas desenvolvendo ativamente o quadro legislativo para regular as criptomoedas, mas também se esforça para criar condições favoráveis para o desenvolvimento da indústria criptográfica. A regulamentação das criptomoedas é realizada em nível federal, e a política tributária relativa às criptomoedas é desenvolvida pela Administração Tributária Federal (FTA).
Tributação de Criptomoedas
Na Suíça, as criptomoedas são reconhecidas como ativos (propriedade), o que significa que os seus proprietários são obrigados a declarar ativos de criptomoeda na sua declaração fiscal. As taxas e requisitos fiscais podem variar de acordo com o cantão, mas existem princípios fiscais nacionais:
- Os ganhos de capital para investidores de varejo são geralmente isentos de impostos se as criptomoedas forem mantidas como investimento pessoal de longo prazo.
- Os comerciantes profissionais de criptomoedas podem enfrentar a tributação de seus ganhos de capital como receita comercial.
- Os rendimentos da mineração e da estaqueamento são geralmente considerados uma atividade de trabalho autônomo e estão sujeitos ao imposto de renda.
Imposto sobre Valor Agregado (IVA)
Um aspecto importante da tributação é o IVA. Na Suíça, as transações com criptomoedas que se qualificam como prestação de serviços financeiros estão isentas de IVA. Esta isenção torna a Suíça um local atraente para empresas de criptomoedas.
Incentivos e benefícios fiscais
A Suíça oferece vários incentivos fiscais para a indústria criptográfica, incluindo regimes fiscais preferenciais em alguns cantões, como Zug, conhecido como “Crypto Valley”. Esses incentivos têm como objetivo atrair startups e investimentos em criptomoedas para o país.
Conclusão
Em 2024, a Suíça continua a confirmar o seu estatuto como um dos líderes no domínio da regulamentação e tributação das criptomoedas. O país oferece uma política tributária clara e progressiva para criptomoedas, promovendo o desenvolvimento de tecnologias inovadoras e atraindo empresas e investidores de criptomoedas de todo o mundo. A Suíça continua a ser um exemplo de como um Estado pode simultaneamente proporcionar clareza regulamentar e apoiar o desenvolvimento de novas tecnologias financeiras.
COMO POSSO PAGAR IMPOSTOS SOBRE CRIPTOGRAFIA NA SUÍÇA EM 2024?
Na Suíça, conhecida pela sua abordagem progressiva à regulamentação da tecnologia financeira e das criptomoedas, a tributação dos
rendimentos das criptomoedas reflete o compromisso do país em apoiar a inovação, garantindo ao mesmo tempo uma tributação justa. Em 2024, certas regras e obrigações aplicam-se aos contribuintes com rendimentos em criptomoedas, que são importantes a considerar para cumprir a legislação fiscal suíça.
Noções básicas de tributação de criptomoedas na Suíça
Na Suíça, as criptomoedas são reconhecidas como ativos, o que significa que qualquer rendimento proveniente da sua venda, troca ou utilização como pagamento é tributável. Dependendo do cantão onde o contribuinte reside, pode haver algumas diferenças na abordagem à tributação.
Declaração de rendimentos
- Ganhos de capital : Os ganhos provenientes da venda de criptomoedas são geralmente considerados ganhos de capital e são tributáveis se o vendedor for um comerciante profissional de criptomoedas. Para os investidores privados, os ganhos de capital muitas vezes não são tributáveis.
- Rendimentos da mineração e da bisteca : São considerados rendimentos profissionais e estão sujeitos a tributação de acordo com a taxa geral de imposto do contribuinte.
- Salário em criptomoeda : Deve constar na declaração de imposto de renda como equivalente em francos suíços (CHF) no momento do recebimento.
Contabilização de criptomoeda em declarações fiscais
Os ativos de criptomoeda também devem ser relatados na declaração fiscal como parte da riqueza geral do contribuinte. Os activos devem ser avaliados à taxa de câmbio no final do período fiscal.
Taxas de Imposto e Contribuições
As taxas de imposto na Suíça variam dependendo do cantão de residência e do rendimento total do contribuinte. É importante observar que, além do imposto federal, podem ser aplicados impostos cantonais e municipais.
Planejamento e Otimização
- Declaração Adequada : É importante rastrear com precisão todas as transações de criptomoeda para uma declaração adequada de rendimentos e ativos.
- Consultas com Especialistas : Dada a complexidade da legislação fiscal, recomenda-se a consulta de consultores fiscais para otimizar as obrigações fiscais.
Conclusão
A tributação dos rendimentos de criptomoedas na Suíça exige uma contabilidade e declaração cuidadosas por parte dos contribuintes. A Suíça continua a ser uma das jurisdições mais atraentes para empresas de criptomoedas devido à sua abordagem equilibrada e inovadora para regular esta área.
Tabela com as principais alíquotas de impostos na Suíça:
| Tipo de imposto | Taxa de imposto |
| Imposto de renda federal | Progressivo até 11,5% |
| Imposto cantonal e municipal | Varia dependendo do cantão |
| Imposto de Renda | 8,5% (nível federal) + taxas cantonais |
| CUBA | 7,7% (taxa normal), 3,7% e 2,5% (taxa preferencial) |
| Imposto sobre capital | Varia dependendo do cantão |
Estas taxas refletem a diversidade do sistema fiscal suíço, onde as taxas de imposto podem variar significativamente dependendo do cantão de residência. Os impostos federais são mais padronizados em todo o país, enquanto os impostos cantonais e municipais proporcionam um grau significativo de autonomia local.
Além disso, os advogados da Regulated United Europe fornecem serviços jurídicos para a obtenção de uma licença de criptografia.
PERGUNTAS FREQUENTES
Na Suíça, quem é responsável pela tributação?
Geralmente são a Receita Federal (FTA), os cantões e os municípios que administram a tributação suíça. Você encontrará diferentes alíquotas de imposto dependendo do local escolhido para sua empresa de criptografia, já que cada cantão possui uma estrutura tributária diferente. O prazo, no entanto, permanece quase inalterado – na Suíça, as declarações fiscais devem ser apresentadas antes de 31 de março e o ano fiscal corresponde ao ano civil. Em termos de tributação, as criptomoedas são tratadas como ativos e não como moeda fiduciária, o que as torna semelhantes a títulos financeiros (por exemplo, ações ou obrigações).
Como as criptomoedas podem ser classificadas?
De acordo com as orientações da FINMA, o FTA categoriza as criptomoedas nas seguintes categorias:
- Uma criptomoeda nativa, como Ether ou Bitcoin (usada para pagamentos eletrônicos)
- Além dos tokens garantidos por ativos, existem subcategorias de tokens garantidos por ativos (usados para arrecadar fundos e conceder direitos aos detentores, como voto)
- Tokens que exigem o reembolso do investimento e pagamentos de juros do emissor
- Os detentores de tokens de capital têm direito a receber um pagamento em dinheiro com base em uma determinada relação entre lucro ou resultado de liquidação, mas o emissor não é obrigado a reembolsar seu investimento
- Os detentores de tokens de participação têm direito a uma parte proporcional do valor de referência do emitente (por exemplo, vendas), em vez de serem obrigados a reembolsar o investimento.
- No caso de sucesso de uma empresa, os utility tokens não conferem ao titular benefícios pecuniários, mas sim o direito de utilização de serviços digitais.
Quanto custa a taxa de imposto da Suíça?
Os seguintes impostos podem ser aplicados nos níveis federal, cantonal ou municipal a empresas envolvidas em atividades relacionadas às categorias de criptografia mencionadas acima:
- A taxa de imposto de renda corporativa está entre 12% e 21%
- É tributado a uma alíquota de 0,001% -0,5% sobre ganhos de capital
- Imposto sobre Valor Acrescentado (IVA) – 7,7%
- Imposto Retido na Fonte (WHT) – 35%
- Contribuições para a Segurança Social – 0,5%-5,3%
- Imposto do Selo de Emissão – 1%
O imposto de renda corporativo vem em diferentes formas?
O Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Colectivas é composto pelos seguintes elementos, de acordo com a legislação fiscal suíça:
- As empresas estão sujeitas ao imposto de renda federal
- As empresas estão sujeitas a um imposto de renda cantonal
- As empresas estão sujeitas a um imposto de renda comunitário
O lucro líquido das empresas é tributado em 8,5% pelo governo federal. Existem muitas diferenças entre os impostos cantonais e comunitários sobre o rendimento das sociedades, uma vez que cada cantão tem um sistema tributário diferente. Você pode solicitar aconselhamento personalizado da equipe Regulated United Europe (RUE) se quiser saber qual local na Suíça seria melhor para o seu negócio de criptografia.
As empresas criptográficas na Suíça têm de pagar IVA?
Em termos de IVA, as transações de tokens nativos, incluindo exchanges, não estão sujeitas a IVA, uma vez que os tokens nativos se qualificam como meio de pagamento. Geralmente, as comissões ou taxas associadas a tais transações estão isentas de IVA sem crédito porque são taxas por serviços financeiros. Outras categorias de criptomoedas, no entanto, podem estar sujeitas a IVA devido às suas diferentes funções e finalidades de utilização (por exemplo, prestação de um serviço específico).
No Crypto Valley, quais são as taxas de imposto?
Está sediada em Zug, onde existem taxas de impostos atraentes e um quadro regulamentar que apoia a comunidade empresarial relacionada com criptomoedas, tornando-o um dos maiores e mais maduros ecossistemas DLT.
Os seguintes aspectos devem ser considerados pelas empresas de criptografia que planejam operar no Crypto Valley:
- As transações de tokens nativos (por exemplo, Bitcoin) não estão sujeitas a IVA.
- Existe um imposto de renda corporativo proporcional (até 15,1%).
- Uma declaração de salário deve refletir o imposto de renda (aproximadamente 23%) aplicável aos salários em criptomoedas
- Criptomoedas podem ser usadas para pagamentos de impostos
Existem planos para tributar o património líquido?
Os impostos baseados no valor de mercado são um imposto cantonal comum cobrado sobre criptomoedas, como o imposto sobre a riqueza líquida. Existem grandes diferenças entre os cantões devido às suas taxas locais e sistemas de cobrança. As faixas fiscais são determinadas por fatores como tipo de autorização de residência, estado civil e rendimento anual, por exemplo, em Zurique. Um único contribuinte que ganhe menos de 77.000 CHF (aproximadamente 77.800 EUR) não está sujeito ao pagamento do imposto, mas pode ser obrigado a pagar até 5.584 CHF (aproximadamente 5.640 EUR) se o seu rendimento exceder 3.158.000 CHF (aproximadamente 3.191.000 EUR). ). Para os casais, os limites são ligeiramente mais elevados.
Você pode me dizer qual é a taxa de imposto sobre ganhos de capital?
O Imposto sobre Ganhos de Capital é cobrado sobre os lucros da venda ou negociação de criptografia por comerciantes e empresas autônomos de criptografia a uma taxa de até 7,8%. Os ativos patrimoniais pessoais estão isentos do imposto.
Que avanços serão feitos no futuro próximo?
O governo suíço é obrigado a transpor as recomendações e políticas da OCDE para a legislação suíça, uma vez que a Suíça é membro da OCDE. Um novo quadro internacional de transparência fiscal, conhecido como Quadro de Relatórios de Criptoativos (CARF), foi recentemente introduzido pela OCDE para reduzir inconsistências e silos administrativos associados à tributação e à declaração fiscal relacionadas com criptomoedas. Para fazer face à rápida adoção das criptomoedas, a OCDE propõe essencialmente que as autoridades fiscais internacionais partilhem informações sobre os contribuintes e que sejam implementados relatórios fiscais automáticos.
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