Imposto sobre criptografia na Noruega

A Noruega é um dos países mais inovadores do mundo, oferecendo muitos incentivos e outros mecanismos de apoio, muito necessários para iniciar um novo negócio. O quadro fiscal nacional está razoavelmente estruturado, o que significa que as regras fiscais são bastante fáceis de seguir. Na Noruega, as criptomoedas são classificadas como ativos para efeitos fiscais e, portanto, a maioria das atividades económicas relacionadas com criptomoedas geralmente são abrangidas pela regulamentação fiscal geral para ativos. Cada modelo de negócio criptográfico é avaliado caso a caso, a fim de tributar um determinado produto ou serviço de forma precisa e justa.

A Administração Fiscal Norueguesa é responsável pela cobrança dos impostos nacionais, bem como pelo registo dos contribuintes e pela garantia de que a legislação fiscal é cumprida. Se necessário, os representantes responsáveis ​​também poderão realizar inspeções e impor penalidades. A autoridade coopera estreitamente com organizações internacionais relevantes e outras agências fiscais, a fim de elevar e manter os padrões fiscais.

A Noruega é membro da Organização para a Cooperação e Desenvolvimento Económico (OCDE) e é obrigada a integrar regulamentos da OCDE como o recente quadro internacional de transparência fiscal, Crypto-Asset Reporting Framework (CARF), que foi recentemente introduzido com o objetivo para melhorar a tributação criptográfica e os padrões de relatórios fiscais. Para cumprir o CARF, a Administração Tributária Norueguesa deve compartilhar automaticamente informações relacionadas à criptografia fiscal com as autoridades fiscais no exterior.

Cada empresa de criptografia deve ser capaz de verificar as informações relatadas, fornecendo documentação relevante. Todas as transações devem ser registradas de forma consistente e esses registros devem incluir datas de venda e aquisição, tipo de atividade (mineração, comércio ou outra), valor de mercado, chaves públicas e outros detalhes documentáveis ​​que possam precisar ser compartilhados com a autoridade fiscal mediante solicitação .

VANTAGENS DO SISTEMA FISCAL NORUEGUÊS

A Noruega tem cerca de 90 acordos internacionais sobre a eliminação da dupla tributação, que permitem aos contribuintes com presença internacional proteger os seus rendimentos de serem tributados duas vezes em dois países diferentes. Estes acordos geralmente estipulam o direito prioritário de cada país de tributar uma pessoa física ou jurídica sob certas condições. Quando se trata de regras fiscais específicas, aplica-se a legislação nacional do país tributário. Se desejar que um acordo bilateral específico seja analisado, entre em contato com nossa equipe dedicada aqui na Regulated United Europe (RUE).

O governo norueguês apoia a inovação através de regimes de incentivos fiscais à investigação e desenvolvimento (I&D), como o SkatteFUNN, que é o instrumento nacional mais importante concebido para incentivar as atividades de I&D realizadas pelas empresas. Através do SkatteFUNN, as empresas elegíveis podem obter apoio como uma dedução fiscal de 19% para despesas incorridas relacionadas com I&D. O limite da base de custos é de 25 milhões. NOK (aprox. 2 milhões de euros). Na situação em que não haja rendimento tributável do ano fiscal, o contribuinte tem direito a receber o reembolso em dinheiro do ano seguinte ao ano fiscal sem rendimento tributável. O principal requisito de aplicação é que uma empresa desenhe um projeto de P&D com o objetivo de desenvolver um ativo, serviço ou processo melhorado, independentemente do tipo de negócio.

As empresas criptográficas também podem ser elegíveis para as seguintes deduções fiscais:

• Despesas de arranque (por exemplo, custos relacionados com a constituição da empresa – honorários de advogados e contabilidade financeira, elaboração de estatutos e inscrição no Registo de Empresas Comerciais)
• Despesas de juros pagas sobre os empréstimos da empresa durante o ano de rendimento (devem ser incluídas na declaração fiscal)
• Doações para instituições de caridade quando a doação for de pelo menos 500 NOK (aproximadamente 43 EUR) por instituição de caridade, pré-aprovada pela autoridade fiscal norueguesa; o limite máximo anual é de 25.000 NOK (aproximadamente 2.000 EUR)

IMPOSTO DE RENDA

Na Noruega, a taxa padrão de imposto sobre o rendimento das sociedades é de 22%. Os residentes fiscais noruegueses estão sujeitos ao pagamento do imposto sobre os rendimentos obtidos na Noruega e no estrangeiro, e os não residentes são obrigados a pagar impostos sobre os rendimentos provenientes de negócios realizados na ou a partir da Noruega. Qualquer empresa constituída de acordo com a lei norueguesa é considerada residente fiscal. No entanto, se tal empresa for considerada residente fiscal noutro país, não será considerada residente fiscal na Noruega. Se o local de gestão efetiva de uma empresa estrangeira estiver sediado na Noruega, essa empresa é considerada residente fiscal na Noruega.

O Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Colectivas é pago antecipadamente em duas prestações. O primeiro pagamento vence no dia 15 de fevereiro e o segundo pagamento vence no dia 15 de abril. A avaliação fiscal é normalmente emitida em outubro e qualquer imposto final deve ser pago no prazo de três semanas após a emissão da avaliação. Quaisquer atrasos nos pagamentos ou prazos perdidos podem resultar em multas de execução.

Várias atividades económicas relacionadas com criptomoedas são tributadas de acordo com as regras gerais do Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Coletivas. O comércio de criptomoedas e vários produtos e serviços relacionados com criptomoedas são geralmente considerados rendimentos tributáveis ​​e, portanto, devem ser incluídos nas declarações fiscais anuais. No entanto, a mineração criptográfica é tributável, uma vez que requer investimentos em plataformas de mineração e atividades administrativas regulares. O valor das criptomoedas recebidas através da mineração deve ser reconhecido como receita pelo valor de mercado em coroas norueguesas no momento em que é recebido. Por outro lado, se a plataforma mineira não necessita de um acompanhamento administrativo consistente, muitas vezes não é classificada como atividade económica.

RETENÇÃO NA FONTE

Na Noruega, a taxa padrão de retenção na fonte é de 15%. O imposto visa reduzir e prevenir a transferência de lucros para jurisdições com impostos baixos ou sem impostos e procura impor uma tributação mais equitativa na Noruega. A taxa pode ser reduzida ao abrigo das regras de isenção fiscal ou de acordo com um acordo de dupla tributação aplicável. A isenção está disponível para beneficiários de dividendos que sejam investidores empresariais residentes no EEE e possam cumprir requisitos adicionais.

O imposto retido na fonte é geralmente cobrado sobre juros, royalties e pagamentos de arrendamento pagos por uma empresa ou filial norueguesa a empresas estrangeiras em jurisdições com impostos baixos. A empresa ou sucursal norueguesa pagadora é obrigada a reter, comunicar e remeter o imposto retido na fonte à autoridade fiscal norueguesa. Pode enfrentar penalidades se o valor deduzido for insuficiente para cobrir o passivo fiscal.

MAIS-VALIAS FISCAIS

Na Noruega, o imposto padrão sobre ganhos de capital é de 22% e incide sobre quaisquer ganhos ou rendimentos provenientes de transações de criptomoeda. Isso significa que atividades como venda de criptomoedas, troca, mineração de criptografia, compra de produtos ou serviços e até mesmo negociação de NFT são tributáveis ​​na Noruega. Para cumprir a legislação tributária e evitar penalidades, é obrigatório que cada indivíduo relate todas as transações criptográficas às autoridades fiscais nacionais.

Os ganhos de capital realizados através de atividades económicas relacionadas com criptomoedas realizadas por empresas também são considerados rendimentos tributáveis. As perdas incorridas pela realização de um activo de capital são dedutíveis ao abrigo da secção 6-2 da Lei Tributária Norueguesa. Para calcular os ganhos de capital, é necessário determinar e registrar os preços de aquisição e venda de forma consistente e transparente. As despesas relacionadas com a aquisição de criptomoedas, incluindo quaisquer taxas relevantes, são consideradas custos de aquisição.

IMPOSTO SOBRE A FORTUNA

Na Noruega, a taxa do imposto sobre a riqueza é de 0,3% e é calculada para activos que excedem uma base de imposto sobre o capital líquido de 1,7 milhões. NOK (aproximadamente 150.000 EUR) para pessoas solteiras e 3,4 milhões. NOK (aproximadamente 300.000 EUR) para casais. Se o contribuinte possuir criptomoedas, elas deverão ser declaradas nas declarações fiscais para fins de Imposto sobre Riqueza. Portanto, é necessário acompanhar o valor de cada transação criptográfica esporádica e da atividade comercial regular.

IMPOSTO SOBRE O VALOR ACRESCENTADO

Na Noruega, a taxa normal de IVA é de 25%. Deve ser calculado, cobrado dos consumidores e pago à autoridade fiscal por todas as empresas que vendem produtos e serviços na Noruega. As empresas devem registar-se no Registo do Imposto sobre o Valor Acrescentado antes de desencadear o primeiro facto gerador. As declarações anuais de IVA devem ser apresentadas e pagas até ao dia 10 de março do ano seguinte ao ano de rendimento, mesmo que não tenham sido realizadas vendas durante esse período de tributação.

Embora a maioria dos produtos e serviços relacionados com criptomoedas estejam sujeitos a IVA, a troca de criptomoedas está isenta de IVA de acordo com as secções 3-6 da Lei do IVA relativa aos serviços financeiros. Isto está em linha com a decisão do Tribunal de Justiça da União Europeia (TJUE), que excluiu que a troca de criptomoedas por moeda fiduciária seja considerada um serviço financeiro e, portanto, está isenta de IVA juntamente com a moeda com curso legal (notas e moedas).

É importante ressaltar que algumas atividades criptográficas devem ser avaliadas caso a caso para efeitos de IVA devido a grandes variações do mesmo tipo de produto ou serviço. Por exemplo, as Ofertas Iniciais de Moedas (ICOs) podem ter características completamente únicas e variadas que desencadeariam diferentes eventos tributáveis.

COMO POSSO PAGAR IMPOSTOS SOBRE CRIPTOGRAFIA NA NORUEGA EM 2024?

Em 2024, a tributação dos rendimentos derivados de criptomoedas na Noruega continua a seguir as regras e regulamentos estabelecidos pela Administração Fiscal Norueguesa (Skatteetaten). O governo norueguês não reconhece as criptomoedas como moeda com curso legal, mas como um ativo a ser investido, o que implica certas obrigações fiscais para investidores e utilizadores de criptomoedas.

Classificação da criptomoeda para fins fiscais

As criptomoedas são classificadas como ativos financeiros na Noruega, o que significa que os rendimentos provenientes da sua venda, troca ou utilização como pagamento de bens e serviços são considerados ganhos de capital e estão sujeitos a tributação. Além disso, os juros ou remunerações obtidos em atividades de exploração de carne ou mineração são tributados como rendimento ordinário.

Declaração de rendimentos

Todas as transações de criptomoeda devem ser documentadas e incluídas na declaração fiscal anual. Os contribuintes precisam fornecer detalhes sobre a data de compra e venda da criptomoeda, o preço de compra e venda e o lucro ou prejuízo total de cada transação.

Mais-valias fiscais

Os ganhos provenientes da venda de criptomoedas estão sujeitos ao imposto sobre ganhos de capital à taxa normal, que é de cerca de 22% na Noruega em 2024. Se a transação resultar em perdas, essas perdas podem ser usadas para reduzir a base de rendimento tributável de outros investimentos de capital. .

Imposto sobre o rendimento da mineração e piquetagem

Os rendimentos obtidos com a mineração ou a utilização de criptomoedas são tratados como rendimentos normais e tributados à mesma taxa que outros tipos de rendimentos. Isso inclui recompensas por mineração, bife e juros ganhos em depósitos de criptomoedas.

IVA e outros impostos

Na Noruega, a venda, compra, troca ou utilização de criptomoedas como pagamento de bens e serviços não está sujeita a IVA. No entanto, as empresas que vendem bens ou serviços por criptomoeda devem incluir o valor da criptomoeda na sua base total de IVA, de acordo com as taxas normais de IVA.

Conclusão

Os contribuintes noruegueses envolvidos em transações de criptomoedas devem registar e documentar cuidadosamente todas as suas transações para garantir relatórios fiscais precisos. É aconselhável consultar regularmente profissionais fiscais ou usar software profissional de contabilidade de criptomoeda para manter a conformidade fiscal e otimizar as obrigações fiscais. É importante manter-se atualizado com as últimas alterações na legislação fiscal, uma vez que o governo norueguês pode fazer ajustes para refletir a evolução do mercado de criptomoedas e as normas regulatórias internacionais.

Tabela com as principais alíquotas de impostos na Noruega

Estas taxas reflectem a política fiscal da Noruega para garantir um financiamento justo e sustentável dos serviços públicos. O país oferece um sistema progressivo de imposto sobre o rendimento das pessoas singulares, uma taxa competitiva de imposto sobre as sociedades e um sistema universal de IVA com taxas diferentes para incentivar determinados sectores da economia.

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