Imposto sobre as criptomoedas na Grécia

Embora o número de caixas eletrônicos de criptomoedas baseados na Grécia e outros produtos e serviços relacionados à criptografia tenha crescido junto com os investimentos em criptografia feitos por residentes gregos, as autoridades gregas não se apressam em introduzir uma estrutura tributária abrangente específica para criptografia. Em vez disso, procuram garantir uma tributação eficiente e justa, alinhada com os regulamentos mais recentes da UE, que estão lentamente a entrar em vigor.

Os principais regulamentos da UE a serem observados incluem as alterações à Diretiva da UE sobre Cooperação Administrativa (DAC), que introduziu novas regras para todos os provedores de serviços de criptoativos na UE. Exigem que as empresas criptográficas comuniquem transações de clientes residentes na UE, melhorando assim a deteção de evasão e fraude fiscais.

O DAC está harmonizado com o Crypto-Asset Reporting Framework (CARF), que foi recentemente introduzido pela Organização para a Cooperação e Desenvolvimento Económico (OCDE) para automatizar os relatórios fiscais criptográficos e a partilha de informações entre as autoridades fiscais internacionais. O DAC também está harmonizado com os regulamentos históricos dos Mercados de Criptoativos (MiCA), cujo objetivo é fornecer clareza jurídica, incluindo tributação, ao negócio de criptografia.

A Autoridade Independente das Receitas Públicas (IPRA) é responsável pela implementação das regras fiscais nacionais, da UE e internacionais na Grécia, além da cobrança e administração de impostos. O ano fiscal corresponde ao ano civil, não podendo ser alterado para qualquer outro período fiscal, ou seja, não pode ultrapassar 12 meses.

VANTAGENS DO SISTEMA TRIBUTÁRIO GREGO

Na Grécia, existem muitos incentivos fiscais de que as empresas inovadoras podem beneficiar. Incluem incentivos para empregadores e investidores estratégicos, a dedução de custos de publicidade e muito mais. A disponibilidade da maioria deles depende do status de residência da empresa e da localização das atividades comerciais.

A Grécia oferece os seguintes incentivos à investigação e desenvolvimento (I&D):

• As empresas envolvidas em pesquisa e desenvolvimento científico e tecnológico recebem uma superdedução de 130% para despesas elegíveis de P&D incorridas em projetos de pesquisa científica e tecnológica; as despesas elegíveis incluem custos relacionados à PI, custos de engenharia e design industrial, projetos de demonstração e custos de pesquisa de mercado de novos produtos (as perdas podem ser transportadas por até cinco anos)
• O rendimento atribuível à exploração de uma patente reconhecida internacionalmente é isento de impostos durante os primeiros três anos de utilização da patente (os lucros são tratados como reservas não tributadas, que serão tributadas uma vez utilizadas)
• A Lei de Aceleração e Transparência da Implementação de Investimentos Estratégicos (a Lei Fast Track) permite que empresas de alta tecnologia e outras empresas inovadoras passem por processos acelerados de licenciamento e autorizações, tenham acesso a disposições espaciais especiais, autorizações de residência de 10 anos na UE e regulamentações fiscais mais favoráveis

Se uma empresa de criptografia empregar funcionários solteiros com mais de 25 anos de idade, poderá ser elegível para um aumento da dedutibilidade fiscal em 50% e até 14 vezes o salário mínimo por emprego.

A Grécia também tem quase 60 acordos internacionais sobre a eliminação da dupla tributação, o que constitui uma rede bastante extensa. Permitem eliminar o risco de dupla tributação quando o mesmo rendimento é tributável em dois países diferentes, bem como fornecem regras claras para o comércio e investimento transfronteiriços para efeitos fiscais. Se uma empresa criptográfica tiver presença internacional, estes acordos podem ser úteis na optimização dos impostos cobrados sobre juros, dividendos e outros rendimentos.

IMPOSTO DE RENDA

A taxa padrão do imposto sobre o rendimento das sociedades na Grécia é de 22% e incide sobre vários tipos de rendimentos. As empresas residentes fiscais são tributadas sobre os seus rendimentos mundiais e as empresas não residentes são tributadas sobre quaisquer rendimentos provenientes da Grécia. Uma empresa é considerada residente fiscal na Grécia se tiver sido constituída de acordo com a legislação grega, tiver a sua sede social na Grécia ou se o seu local de gestão efetiva estiver localizado na Grécia.

A maioria das empresas gregas é obrigada a apresentar declarações fiscais eletronicamente até ao último dia do sexto mês seguinte ao final do ano fiscal. É possível alterar as declarações fiscais gregas, remetendo a diferença de imposto ou utilizando os seus direitos a um reembolso de imposto pago em excesso, de acordo com a declaração fiscal alterada. Em circunstâncias específicas, é também possível a emissão de atos corretivos de liquidação fiscal.

Geralmente, a renda derivada de atividades relacionadas à criptografia é tributada, embora não haja orientação detalhada que esclareça a tributação de produtos e serviços criptográficos específicos. Por exemplo, não é totalmente claro como o rendimento da mineração é tributado e, na maioria das vezes, é necessário examinar um caso de negócio específico antes de impor qualquer tributação. Por outro lado, é claro que, uma vez que as criptomoedas provenientes da mineração são trocadas por moeda fiduciária, esse rendimento é tributado a uma taxa de 22% após deduções de custos.

IMPOSTO SOBRE O VALOR ACRESCENTADO

Na Grécia, a taxa normal de IVA é de 24% e incide sobre produtos e serviços vendidos na Grécia que não estão sujeitos a taxas reduzidas de IVA. Geralmente, as atividades criptográficas são tributadas à taxa padrão. Portanto, as empresas criptográficas que pretendam iniciar atividades económicas na Grécia são obrigadas a apresentar um formulário de registo antes da data de início da primeira atividade tributável e a obter um número de IVA grego junto de uma administração fiscal local.

É importante notar que as empresas não pertencentes à UE sem sede social ou gestão efetiva na UE devem nomear um representante fiscal na Grécia responsável pelas obrigações fiscais da sua empresa representada. Quanto aos limites de IVA, os vendedores à distância a particulares localizados na Grécia devem ser registados para efeitos de IVA assim que as suas receitas anuais excedam 35.000 EUR.

Algumas atividades criptográficas podem estar isentas de IVA. Por exemplo, a mineração de criptomoedas está isenta de IVA, uma vez que não existe uma relação suficiente entre o vendedor e o cliente que normalmente desencadearia um facto tributável. Além disso, a troca de criptomoedas por moeda fiduciária e vice-versa, e a troca de criptomoedas por outras criptomoedas estão isentas de IVA, de acordo com a decisão do Tribunal de Justiça da União Europeia (TJUE), que excluiu que criptomoedas como Bitcoin devem ser tratadas como moeda fiduciária para efeitos de IVA, independentemente da sua categorização pelas autoridades nacionais.

MAIS-VALIAS FISCAIS

De acordo com o IPRA, a renda individual proveniente de transações criptográficas é tributada a uma alíquota de 15% do Imposto sobre Ganhos de Capital. As mais-valias são calculadas subtraindo ao preço de venda recebido o preço de aquisição pago pelo contribuinte e os custos associados à aquisição. Para as empresas, os ganhos de capital são tributados como rendimento empresarial a uma alíquota de 22% do Imposto de Renda Corporativo.

Além disso, a transferência de ações não cotadas e de ações cotadas é tributável a uma taxa de imposto sobre ganhos de capital de 15%. As mais-valias provenientes da venda de ações de uma subsidiária da UE estão isentas de impostos quando a participação do vendedor excede 10% e as ações foram mantidas durante pelo menos dois anos. Na maioria dos casos, é cobrado um imposto de transferência de 2% sobre o lucro bruto da venda de ações listadas.

RETENÇÃO NA FONTE

Na maioria dos casos, os royalties, os honorários cobrados pela prestação de serviços de consultoria e outros serviços de consultoria e os honorários de gestão recebidos por empresas residentes fiscais na Grécia estão isentos do imposto retido na fonte grego. As empresas não residentes que não tenham estabelecimento permanente na Grécia não têm de pagar impostos sobre serviços técnicos e de consultoria, ou outros serviços similares e taxas de gestão.

As taxas de imposto retido na fonte abaixo são aplicáveis ​​aos seguintes tipos de rendimento:

• Juros pagos a residentes e não residentes – 15%
• Dividendos pagos a não residentes – 5%
• Royalties pagos a residentes individuais e a não residentes individuais e empresariais – 20%
• Taxas de projetos técnicos, taxas de gestão, consultoria e outros serviços de consultoria relacionados pagos a particulares e empresas não residentes com sede fora da UE – 20%

IMPOSTOS SOBRE OS SALÁRIOS

Na Grécia, todos os empregadores são obrigados a reter e remeter o imposto progressivo sobre o rendimento das pessoas singulares à autoridade fiscal grega em nome dos trabalhadores até ao dia 20 de cada mês. As contribuições para a Segurança Social são retidas e remetidas para o e-National Social Security Fund e cobrem pensões de reforma, doença, acidentes de trabalho, desemprego, licença parental e seguro nacional de saúde. As Contribuições Previdenciárias são feitas de forma solidária e a alíquota é de 22,29% para os empregadores e de 13,87% para os empregados.

As taxas do Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares variam consoante o salário do trabalhador e são as seguintes:

• 0-10.000 euros – 9%
• 10.001-20.000 euros – 22%
• 20.001-30.000 euros – 28%
• 30.001-40.000 euros – 36%
• De 40.001 euros – 44%

COMO POSSO PAGAR IMPOSTOS SOBRE CRIPTOGRAFIA NA GRÉCIA EM 2024?

Em 2024, a questão da tributação dos rendimentos derivados de transações em criptomoedas está a tornar-se uma preocupação crescente para os contribuintes gregos. O governo grego reconhece a necessidade de adaptar o sistema fiscal ao mundo em rápida evolução das finanças digitais, incluindo as criptomoedas. Compreender como declarar e pagar impostos adequadamente sobre a receita de criptomoedas ajudará a evitar possíveis penalidades fiscais e outras consequências legais. Aqui está um guia detalhado para pagar impostos sobre criptomoedas na Grécia.

Noções básicas de tributação de criptomoedas

O sistema tributário grego considera os rendimentos de criptomoedas como ativos financeiros sujeitos a tributação. Isto significa que qualquer rendimento derivado do comércio de criptomoedas, mineração, bife ou qualquer outra transação de criptomoeda deve ser declarado e tributado.

Como declarar rendimentos de criptomoedas

1. Determinando a renda : você precisa determinar o valor da renda que recebeu de criptomoedas durante o ano fiscal. Isto inclui lucros provenientes da venda de criptomoedas, rendimentos de mineração, bifes e outros tipos de rendimentos.
2. Cálculo do seu rendimento tributável: Para calcular o seu rendimento tributável, subtraia o custo de compra de criptomoeda e despesas relacionadas (como taxas de negociação e câmbio) do seu rendimento total.
3. Declaração de Renda : Você precisa incluir informações sobre sua renda com criptomoedas em sua declaração anual de imposto de renda. As autoridades fiscais gregas exigem que todos os contribuintes forneçam informações detalhadas sobre as suas transações financeiras, incluindo transações com criptomoedas.

Taxas de imposto

Em 2024, a taxa de imposto sobre o rendimento de criptomoedas na Grécia varia dependendo do rendimento total do contribuinte. A renda das criptomoedas é tributada a taxas semelhantes às taxas de imposto sobre ganhos de capital, que podem variar de 15% a 45%. É importante ressaltar que as taxas estão sujeitas a alterações, por isso é recomendável verificar informações atualizadas no site oficial da Autoridade Tributária Grega ou consultar um consultor fiscal.

Contabilidade e documentação

Para facilitar o processo de declaração e pagamento de impostos, é importante manter registos cuidadosos de todas as suas transações de criptomoeda, incluindo datas de transação, volumes, preços de compra e venda e quaisquer custos associados. Esta documentação irá ajudá-lo a calcular com precisão o seu rendimento tributável e fornecer prova dos seus cálculos no caso de uma auditoria fiscal. Mantenha todos os documentos e registos eletrónicos relevantes durante pelo menos cinco anos, que é o requisito padrão para documentação fiscal na Grécia.

Dicas para pagar impostos sobre criptomoedas

• Use profissionais : As leis tributárias podem ser complexas e estar em constante mudança, especialmente para instrumentos financeiros relativamente novos, como criptomoedas. Considere entrar em contato com um consultor tributário qualificado especializado em criptomoedas para obter informações atualizadas e assistência na declaração.
• Atualize seus conhecimentos : Verifique regularmente se há atualizações sobre as leis tributárias gregas relacionadas a criptomoedas para se manter atualizado sobre quaisquer alterações que possam afetar sua responsabilidade fiscal.
• Use ferramentas de rastreamento confiáveis : Use software ou aplicativos de contabilidade de criptomoeda para automatizar o processo de coleta e análise de seus dados de transação. Isso pode tornar a preparação para a temporada de impostos muito mais fácil.

Conclusão

O pagamento de impostos sobre os rendimentos provenientes de criptomoedas na Grécia exige um planeamento e preparação cuidadosos. Ao seguir as leis tributárias locais e manter registros precisos de suas transações, você pode evitar surpresas desagradáveis ​​durante a época fiscal. É importante lembrar que a legislação sobre criptomoedas está em constante evolução e que informações atualizadas de profissionais podem ser um recurso inestimável para garantir que todos os requisitos fiscais sejam cumpridos.

Visão geral das principais taxas de imposto da Grécia para 2024

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