Imposto sobre as criptomoedas na Eslovénia

VANTAGENS DO SISTEMA FISCAL ESLOVENO

Para evitar a dupla tributação dos contribuintes em dois países diferentes, a Eslovénia assinou mais de 50 acordos internacionais sobre a eliminação da dupla tributação. É uma rede bastante extensa da qual as empresas de criptografia com status de residente na Eslovênia podem aproveitar. É importante notar que esses acordos não estipulam detalhes granulares de tributação. Em vez disso, restringem os direitos fiscais dos países contratantes e a base da tributação reside na legislação interna dos países contratantes. Globalmente, estes acordos de dupla tributação são fundamentais para a promoção das actividades económicas internacionais.

Outra vantagem significativa do sistema fiscal esloveno é que a legislação fiscal eslovena permite benefícios fiscais sobre o emprego de pessoas com deficiência, a aprendizagem de estudantes, o seguro de pensão complementar voluntário, as doações e os investimentos em atividades de investigação e desenvolvimento (I&D) .

Quanto ao apoio governamental às actividades de I&D, a generosidade dos incentivos fiscais à I&D na Eslovénia aumentou ao longo do tempo e a Eslovénia está colocada acima da média da OCDE, o que é um sinal de que a Eslovénia está aberta à inovação e está empenhada em garantir que as empresas inovadoras tenham espaço para o crescimento. A Eslovénia proporciona benefícios fiscais em matéria de I&D através de uma dedução fiscal de 100% em matéria de I&D sobre o volume das despesas de I&D elegíveis durante o período fiscal.

As despesas qualificadas incluem atividades internas de P&D dentro da empresa e custos de aquisição de máquinas e equipamentos. Se houver responsabilidade fiscal insuficiente, os créditos não utilizados podem ser transportados por cinco anos. Aplica-se agora um limite superior à redução total da base tributável devido a benefícios fiscais e prejuízos fiscais de períodos fiscais anteriores, que não pode exceder 63% da base tributável no ano fiscal em curso.

Imposto de Renda

Na Eslovénia, a taxa normal do imposto sobre o rendimento das sociedades é de 19%, que se aplica a vários tipos de rendimentos obtidos durante um período fiscal. Para os residentes fiscais da Eslovénia, o imposto incide sobre os rendimentos obtidos na Eslovénia e no estrangeiro. Os não residentes fiscais eslovenos são tributados apenas sobre os rendimentos provenientes da Eslovénia, nomeadamente através de estabelecimentos permanentes (EP) localizados na Eslovénia. Uma empresa é considerada residente fiscal na Eslovénia se tiver a sua sede social ou local de direção efetiva localizado na Eslovénia.

O lucro tributável é qualquer lucro recebido das atividades econômicas da empresa, reduzido por despesas dedutíveis qualificadas que devem ser bem documentadas. Se a receita do ano anterior não exceder o limite de 50.000 EUR, essa empresa pode decidir fazer uma dedução fixa equivalente a 80% da sua receita anual em vez das despesas reais. Para empresas que empregam pelo menos uma pessoa a tempo inteiro durante pelo menos cinco meses, o limite é de 100.000 EUR.

As declarações fiscais devem ser entregues à autoridade fiscal até 31 de março do ano em curso relativamente às atividades económicas do ano anterior se o período de tributação da empresa corresponder ao ano civil. Se o período fiscal estiver vinculado ao ano comercial, as declarações fiscais serão apresentadas no prazo de três meses a partir do início do ano comercial atual para o ano comercial anterior. As declarações fiscais são submetidas em formato eletrónico através de um sistema eletrónico dedicado, disponível apenas para os contribuintes que possuam um certificado digital relevante.

Retenção na fonte

A taxa normal do Imposto Retido na Fonte é de 15%. O imposto deve ser calculado e retido sobre os pagamentos efetuados a destinatários fora da Eslovénia por residentes fiscais e não residentes sobre rendimentos provenientes da Eslovénia. Dividendos, juros, direitos autorais, patentes e licenças estão sujeitos a impostos.

O Imposto Retido na Fonte também é aplicável a tipos específicos de serviços (por exemplo, consultoria, marketing, pessoal e administração), se o país onde foram prestados estiver incluído na lista publicada pelo Ministério das Finanças, e se o Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Colectivas desse país taxa está abaixo de 12,5%.

No caso de disposições especiais em acordos de dupla tributação, a taxa poderá ser reduzida. Podem ser aplicadas isenções se a Diretiva de Juros e Royalties e a Diretiva de Sociedades-mãe e Subsidiárias o permitirem. Além disso, o imposto não se aplica a dividendos pagos a uma empresa-mãe localizada noutro país membro da UE se esses dividendos estiverem isentos de impostos quando detidos pelo destinatário.

Mais-valias fiscais

O imposto padrão sobre ganhos de capital é de 25% e incide sobre juros, dividendos e outras receitas. O imposto sobre mais-valias é tratado como um imposto final para os contribuintes, independentemente do seu estatuto de residência. Os juros recebidos até ao montante de 1.000 EUR de depósitos bancários em bancos ou caixas económicas registadas na Eslovénia ou noutro país da UE não estão sujeitos a impostos.

A taxa de ganhos de capital diminui de acordo com a duração do período de detenção e varia da seguinte forma:

• Por um período de detenção de 0 a 5 anos – 25%
• Por um período de detenção de 5 a 10 anos – 20%
• Por um período de detenção de 10 a 15 anos – 15%
• Por um período de detenção superior a 15 anos – 0%

Imposto sobre o Valor Acrescentado

A taxa normal de IVA eslovena é de 22% e aplica-se geralmente a todos os produtos e serviços vendidos na Eslovénia. A Lei do IVA está alinhada com as diretivas da UE e faz parte do sistema comum do IVA da UE. Muitas vezes, as startups não necessitam de registar-se imediatamente para efeitos de IVA, e o limite para registo de IVA na Eslovénia é de 50 000 EUR. No entanto, não se aplica a sujeitos passivos estrangeiros. As empresas não pertencentes à UE são obrigadas a nomear um representante fiscal que se torna responsável pelo pagamento do IVA quando o volume de negócios exceder 50.000 EUR nos 12 meses anteriores. As declarações de IVA são apresentadas para cada período fiscal separadamente, mesmo no caso de não haver transações.

No que diz respeito ao tratamento do IVA de produtos e serviços criptográficos específicos, a autoridade fiscal eslovena ainda não forneceu orientações abrangentes. No entanto, uma vez que a Eslovénia é membro da UE, é claro que criptoativos como o Bitcoin podem ser trocados sem IVA na UE, na sequência da decisão do Tribunal de Justiça da União Europeia (TJUE). Isso ocorre porque as transações criptográficas são colocadas no mesmo balde que as transações relacionadas à moeda tradicional, notas e moedas usadas como curso legal.

Contribuições para a folha de pagamento na Eslovênia

Cada empresa de criptografia que emprega pessoas na Eslovénia é responsável por reter, arquivar e remeter ao governo várias contribuições sobre a folha de pagamento em nome dos seus funcionários. A periodicidade da folha de pagamento é mensal, sendo o pagamento dos salários realizado normalmente no último dia útil de cada mês.

O Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares é progressivo e as taxas variam da seguinte forma:

• Se o lucro tributável não exceder 8.755 EUR – 16%
• Se o rendimento tributável estiver entre 8.755 EUR e 25.750 EUR – 26%
• Se o rendimento tributável estiver entre 25.750 EUR e 51.500 EUR – 33%
• Se o rendimento tributável estiver entre 51.500 EUR e 74.160 EUR – 39%
• Se o rendimento tributável exceder 74.160 EUR – 50%

Os empregadores são obrigados a fazer as seguintes contribuições sobre a folha de pagamento com base nos salários de seus empregados:

• Pensão – 8,85%
• Seguro saúde – 6,56%
• Desemprego – 0,06%
• Lesões de trabalho – 0,53%
• Licença parental – 0,10%

Os funcionários são obrigados a fazer as seguintes contribuições na folha de pagamento:

• Pensão – 15,50%
• Seguro saúde – 6,36%
• Desemprego – 0,14%
• Licença parental – 0,10%

Se você deseja administrar seu negócio de criptografia com sucesso e sustentabilidade nesta jurisdição europeia favorável à criptografia, nossa equipe de consultores jurídicos dedicados e focados na qualidade aqui na Regulated United Europe (RUE) terá o prazer de lhe fornecer suporte personalizado e de valor agregado na otimização dos seus impostos de acordo com a legislação aplicável. Além disso, também oferecemos formação abrangente de empresas de criptografia na Eslovênia, licenciamento de criptografia e serviços de contabilidade financeira. Contate-nos agora para agendar uma consulta personalizada.

Além disso, os advogados da Regulated United Europe  fornecem suporte jurídico para projetos de criptografia e ajudam na adaptação aos  regulamentos do MICA .

IMPOSTO CRIPTOGRÁFICO DA ESLOVÊNIA 2024

Em 2024, a Eslovénia continua a estar na vanguarda da regulamentação e tributação europeia das criptomoedas, oferecendo um dos quadros regulamentares mais progressistas e inovadores. O país, conhecido pelos seus esforços para criar um ambiente propício ao desenvolvimento de tecnologias blockchain e criptomoedas, está a tomar medidas para fortalecer ainda mais o seu estatuto como centro de inovação criptográfica.

Regulamentação de Criptomoedas

Na Eslovénia, a regulação das criptomoedas é realizada por diversas autoridades, dependendo da natureza das atividades relacionadas com os criptoativos. O principal regulador no sector dos serviços financeiros é o Banco da Eslovénia, que, em cooperação com a Agência do Mercado de Valores Mobiliários, supervisiona as transacções de criptomoedas em termos da sua conformidade com a legislação financeira, bem como com os regulamentos contra o branqueamento de capitais e o financiamento do terrorismo.

Tributação de Criptomoedas

A tributação das criptomoedas na Eslovénia em 2024 é caracterizada pelos seguintes princípios básicos:

• Ganhos de capital : Os investidores individuais que recebem rendimentos da venda de criptomoedas estão sujeitos ao imposto sobre ganhos de capital. As taxas de imposto podem variar dependendo do tempo de propriedade do ativo e do valor do lucro.
• Rendimentos de Mineração : Os rendimentos recebidos da mineração de criptomoedas são considerados rendimentos tributáveis ​​e estão sujeitos à tributação de acordo com as regras gerais de tributação de rendimentos de pessoas físicas e jurídicas.
• IVA : De acordo com a posição do Tribunal Europeu, as transações com criptomoedas consideradas como meio de pagamento estão isentas de IVA. Esta regra também se aplica na Eslovênia, tornando as transações com criptomoedas mais atrativas para os negócios.
• Imposto de Renda Corporativo : As empresas envolvidas em atividades de criptomoeda devem incluir os rendimentos dessas atividades em sua base tributária geral e são tributadas à taxa corporativa geral.

Inovações fiscais

A Eslovénia continua a explorar oportunidades para simplificar ainda mais a tributação das criptomoedas, incluindo a introdução de critérios mais claros para determinar as obrigações fiscais e simplificar o processo de declaração de rendimentos provenientes de criptoativos. A chave é lutar por um sistema tributário justo e transparente que promova o crescimento e a inovação no espaço das criptomoedas.

Conclusão

Em 2024, a Eslovénia estabelece-se como um dos países líderes na tributação e regulação de criptomoedas, oferecendo um quadro regulamentar claro e compreensível. Esta abordagem não só contribui para o desenvolvimento da indústria criptográfica a nível nacional, mas também atrai investidores estrangeiros que procuram uma jurisdição estável e amigável para as suas actividades no domínio das criptomoedas e blockchain. A Eslovénia continua a demonstrar como uma regulamentação eficaz e políticas fiscais sólidas podem promover a inovação e o crescimento económico.

COMO POSSO PAGAR IMPOSTOS SOBRE CRIPTOGRAFIA NA ESLOVÊNIA EM 2024?

Em 2024, a tributação do rendimento das criptomoedas na Eslovénia continua a ser um tema quente entre os investidores e utilizadores de criptomoedas. O sistema fiscal esloveno prevê regras específicas para a declaração e pagamento de impostos sobre os rendimentos provenientes da negociação e do investimento em criptomoedas. Este artigo fornecerá uma visão geral detalhada dos procedimentos e requisitos necessários para cumprir as leis fiscais de criptomoedas da Eslovênia.

Noções básicas de tributação de criptomoedas na Eslovênia

A legislação eslovena trata as receitas de criptomoedas dependendo do tipo de atividade: quer como ganhos de capital (investimentos) quer como rendimentos de atividades empresariais. Um aspecto importante é a frequência e o volume das transações e se elas constituem a principal fonte de receitas.

Imposto sobre ganhos de capital

Se o rendimento proveniente de criptomoedas for tratado como ganhos de capital (ou seja, derivado de investimentos), é tributável. A taxa de imposto depende do período de detenção do ativo:

• Os ganhos realizados na venda de criptomoedas detidos por menos de dois anos são tributados às taxas aplicáveis ​​aos ganhos de capital.
• Os ganhos provenientes da venda de criptomoedas após dois anos de propriedade não são tributáveis.

Imposto sobre o rendimento das atividades empresariais

Se a negociação de criptomoedas for regular e gerar uma parcela significativa da receita, tais transações podem ser qualificadas como atividades comerciais. Neste caso, os rendimentos estão sujeitos ao imposto sobre o rendimento das pessoas colectivas ou ao imposto sobre o rendimento das pessoas singulares, dependendo da situação jurídica do contribuinte.

Processo de declaração

Para pagar impostos sobre receitas de criptomoedas na Eslovênia, você precisa:

1. Determine o tipo de rendimento (ganhos de capital ou atividade empresarial).
2. Calcule o valor da renda ou ganho tributável.
3. Declarar rendimentos na declaração fiscal de acordo com o tipo de rendimento.

Taxas de imposto

• Imposto sobre ganhos de capital : A alíquota varia e depende da renda total do contribuinte no ano fiscal.
• Imposto sobre o rendimento das atividades empresariais : A taxa de imposto sobre o rendimento das sociedades é de 19%. Para pessoas físicas, a alíquota do imposto é determinada de acordo com sua escala de tributação.

A importância de manter registros detalhados

Para declarar com sucesso os rendimentos de criptomoedas na Eslovénia, é crucial manter registos detalhados de todas as transações. Inclui informação sobre a data da compra e venda, o valor em euros no momento da transação e os lucros ou prejuízos realizados. Esta abordagem não só facilitará o processo de declaração, mas também ajudará a otimizar as obrigações fiscais.

Procurando ajuda profissional

Dada a complexidade das leis fiscais e a natureza em rápida mudança do mercado de criptomoedas, é altamente recomendável procurar ajuda profissional. Um consultor fiscal ou auditor pode fornecer informações atualizadas sobre taxas de impostos, isenções e responsabilidades, bem como ajudar na preparação adequada da declaração fiscal.

Fique por dentro das mudanças na legislação

As leis fiscais estão sujeitas a alterações, especialmente na área das criptomoedas, que continua a evoluir. Consequentemente, é importante manter-se atualizado com as últimas notícias e alterações ao código fiscal esloveno para garantir o cumprimento integral das obrigações fiscais.

Conclusão

A abordagem da Eslovénia à tributação dos rendimentos de criptomoedas reflete o compromisso do país em regulamentar as moedas digitais e garantir uma tributação justa. Compreender e cumprir as obrigações fiscais irá ajudá-lo a evitar potenciais penalidades e a otimizar a sua carga fiscal. O planejamento, a atenção aos detalhes e a utilização de serviços profissionais tornarão o processo de gestão de ativos de criptomoeda mais transparente e eficiente.

Tabela com as principais taxas de imposto na Eslovénia para 2024. Esta tabela inclui informação sobre as taxas de imposto sobre o rendimento das pessoas singulares, imposto sobre o rendimento das sociedades, imposto sobre o valor acrescentado (IVA), e também menciona as taxas de imposto aplicáveis ​​aos rendimentos provenientes de criptomoedas.

Estas taxas fornecem uma visão geral do sistema fiscal esloveno. No entanto, é importante lembrar que a legislação fiscal está sujeita a alterações e pode haver condições ou deduções específicas aplicáveis ​​à sua situação.