Imposto sobre as criptomoedas na Croácia

O governo croata esforça-se por garantir uma tributação eficaz que permita o florescimento da inovação e, ao mesmo tempo, garanta receitas para a melhoria dos serviços públicos e do investimento público. Embora as empresas cripto ainda estejam à espera de orientações abrangentes e mais específicas sobre tributação, já são consideradas contribuintes responsáveis ​​e, portanto, aplicam-se as regras fiscais padrão da Croácia e da UE.

Geralmente, a Croácia está entre os países mais abertos à adoção da criptografia. A população croata adota as criptomoedas como meio de pagamento válido em vários setores – hotéis, museus, municípios, postos de gasolina e lojas online. Muitas atividades relacionadas à criptografia são tributadas com base na forma como as criptomoedas são obtidas e qual é o status legal do proprietário.

A Administração Tributária é o órgão competente responsável pela administração dos impostos, incluindo a implementação da regulamentação fiscal. As principais funções incluem a manutenção dos registos fiscais e a emissão de documentos sobre factos constantes dos registos oficiais, a liquidação e cobrança de impostos e contribuições obrigatórias e a execução de auditorias fiscais. A autoridade também implementa as diretivas relevantes da UE e as regras internacionais.

VANTAGENS DO SISTEMA FISCAL CROATA

O sistema fiscal croata oferece muitas oportunidades para otimizar a tributação das sociedades e construir empresas novas e inovadoras de forma sustentável. Por exemplo, a Croácia assinou cerca de 70 acordos internacionais sobre a eliminação da dupla tributação, que tratam dos direitos fiscais entre dois ou mais países contratantes. Permitem às empresas com presença internacional proteger os seus vários tipos de rendimento de serem tributados duas vezes em países diferentes. Além disso, os acordos também se destinam a prevenir a evasão fiscal transfronteiriça.

Os investimentos na inovação são apoiados em conformidade com a Lei da Promoção do Investimento, que abrange atividades de apoio às empresas, serviços de elevado valor, projetos inovadores e atividades de fabrico e transformação. Vários incentivos e benefícios estão disponíveis para empresas inovadoras registadas na Croácia.

No caso da compra de equipamento de alta tecnologia, está disponível uma subvenção não reembolsável que equivale a 20% das despesas reais elegíveis incorridas pela compra, mas não pode exceder 3.770.000 HRK (aproximadamente 500.000 EUR). Está disponível uma subvenção adicional se uma empresa criar novos empregos relacionados com o projeto inovador.

Na Croácia, existem muitas deduções fiscais permitidas das quais as empresas de criptografia podem aproveitar. Geralmente, as despesas iniciais são consideradas despesas para efeitos de Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Coletivas no exercício em que são incorridas, sendo neste momento que devem ser deduzidas. Também podem ser deduzidas despesas com juros de empréstimos entre empresas relacionadas, até ao valor indicado pelo Ministério das Finanças.

IMPOSTO DE RENDA

A taxa normal do Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Colectivas é de 18%. As empresas croatas residentes fiscais são obrigadas a pagar impostos sobre os lucros obtidos na Croácia e no estrangeiro, enquanto as empresas não residentes são tributadas apenas sobre os lucros obtidos na Croácia. Residentes fiscais são empresas cuja sede está inscrita no registo da Croácia ou cujo local de gestão e controlo efetivos dos negócios está localizado na Croácia.

Os rendimentos provenientes de criptomoedas estão sujeitos ao Imposto de Renda Corporativo porque a diferença entre o preço de venda da criptografia da empresa e o preço de compra é considerado rendimento proveniente da venda de criptomoedas. Se a receita anual da empresa de criptografia não ultrapassar 7,5 milhões. HRK (aproximadamente 995.421 EUR), aplica-se uma taxa reduzida de 10%, uma vez que é então categorizada como uma pequena empresa.

Quando as criptomoedas são obtidas como resultado do processo de mineração de criptografia, elas são consideradas rendimentos tributáveis. Os lucros obtidos com atividades de negociação de criptografia envolvendo moeda fiduciária em plataformas de troca de criptografia também são tributados. A base de tributação é calculada subtraindo o valor de compra do valor de venda.

A maioria dos outros serviços relacionados com criptografia são tributados de acordo com a legislação geral. Por exemplo, a prestação de serviços de marketing ou promoção a bolsas de criptomoedas e a manutenção de hardware de mineração de criptomoedas estão sujeitas ao Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Coletivas. Manter criptomoedas como ativos financeiros e trocá-las por outro tipo de criptomoeda não desencadeia um evento tributável.

MAIS-VALIAS FISCAIS

Os ganhos de capital corporativos estão sujeitos à alíquota padrão do Imposto de Renda Corporativa, e a alíquota padrão do Imposto sobre Ganhos de Capital para pessoas físicas é de 10%, que incide sobre ganhos de capital, incluindo juros e dividendos. O valor tributável é calculado subtraindo os custos de transação, taxas e perdas de capital associados de um ganho de capital realizado no ano anterior. Os ganhos de capital obtidos com a venda de criptoativos são isentos de impostos se forem mantidos por pelo menos dois anos.

IMPOSTO SOBRE O VALOR ACRESCENTADO

A taxa normal de IVA na Croácia é de 25%, que incide sobre a maioria dos produtos e serviços vendidos na Croácia. Todas as regras relevantes do IVA estão alinhadas com as disposições da Diretiva IVA da UE. Embora nem todas as atividades relacionadas com criptomoedas desencadeiem a obrigação de IVA, geralmente, as empresas de criptomoedas são obrigadas a registar-se como contribuintes de IVA junto da Administração Fiscal.

Para os investidores estrangeiros, não existe registo de limite de IVA, exceto para empresas que exerçam atividades de venda à distância. As empresas de comércio eletrónico que vendem produtos e serviços a clientes sediados na Croácia devem registar-se como contribuintes de IVA na Croácia assim que a sua receita anual atingir 270.000 HRK (aproximadamente 36.000 EUR).

Em linha com a decisão do Tribunal de Justiça da União Europeia (TJUE) e com as disposições do artigo 135.º, n.º 1, alínea e), da Diretiva IVA, a Croácia não impõe IVA às criptomoedas, uma vez que são tratadas como meios legais de pagamento para efeitos de IVA. Em 2015, o TJUE colocou as criptomoedas na mesma categoria das notas e moedas utilizadas como curso legal.

Outras regras relevantes abrangem as seguintes atividades:

• As criptomoedas recebidas de atividades de mineração estão fora do âmbito do IVA, pois não há ligação suficiente entre um cliente e os serviços prestados
• Nenhum IVA é devido no caso de transação criptográfica quando os criptoativos são trocados por produtos e serviços
• As taxas impostas além do valor das criptomoedas para organizar ou realizar quaisquer transações em criptomoedas também estão isentas de IVA.

RETENÇÃO NA FONTE

Na Croácia, a taxa de retenção na fonte é de 10%, mas pode ser reduzida ou isenta se um acordo de dupla tributação aplicável ou a legislação da UE estipular uma taxa ou isenção mais baixa. Para poder usufruir dos acordos, a empresa deve atender a uma lista de requisitos.

Os dividendos e outras distribuições de participações nos lucros pagos a uma empresa-mãe da UE que detenha pelo menos 10% do capital da empresa distribuidora durante pelo menos dois anos ininterruptos não estão sujeitos ao imposto retido na fonte. Caso o requisito de dois anos não seja cumprido, a isenção pode ser aplicável quando um banco emite uma garantia para o imposto que seria devido caso o requisito eventualmente não fosse cumprido.

É cobrada uma taxa acrescida de 20% sobre os dividendos distribuídos a residentes de jurisdições não cooperantes para efeitos fiscais, cuja lista é compilada pela UE. Aplicam-se exceções se uma jurisdição não cooperante tiver um acordo fiscal com a Croácia.

IMPOSTOS SOBRE OS SALÁRIOS

Como qualquer empregador, as empresas criptográficas também são legalmente obrigadas a reter uma percentagem dos salários dos seus empregados com base na dedução do Imposto de Renda Pessoal e das Contribuições para a Segurança Social. Se um empregador pagar salários em criptomoedas de acordo com a Lei do Imposto de Renda Pessoal, tais pagamentos serão considerados benefícios em espécie, e os impostos relevantes serão calculados para esse tipo de pagamento com base no preço de mercado das criptomoedas pagas no dia da transferência salarial.

As taxas de imposto de renda pessoal croata são as seguintes:

• Até 360,00 HRK (aproximadamente 47.780 EUR) anualmente – 20%
• Mais de 360.00 HRK (aproximadamente 47.780 EUR) anualmente – 30%

O sistema de segurança social croata inclui pensões de reforma, seguro de saúde e desemprego, seguro de acidentes de trabalho e licença parental. Os empregadores são obrigados a pagar 16,5% dos salários brutos dos seus empregados ao fundo de seguro de saúde. No entanto, as empresas que empregam permanentemente pessoal sem experiência profissional ou com idade inferior a 30 anos podem estar isentas de contribuições para o seguro de saúde durante 1 a 5 anos.

CONTRIBUIÇÕES DA CÂMARA DE COMÉRCIO

Dependendo do tamanho da empresa, os empregadores são obrigados a pagar taxas mensais de adesão à Câmara de Comércio Croata. Para tanto, as empresas são divididas em três categorias de acordo com o valor dos ativos, receita total e porte da empresa. A primeira categoria deixa de ser obrigada a pagar a contribuição, a menos que opte por fazê-lo em troca de determinados benefícios. Estas são as empresas que não ultrapassam 1 milhão. EUR em ativos totais, 2 milhões. EUR em receitas totais e têm menos de 50 funcionários permanentes. As empresas de outras categorias devem ainda pagar contribuições que podem atingir várias centenas de euros.

COMO POSSO PAGAR IMPOSTOS SOBRE CRIPTOGRAFIA NA CROÁCIA EM 2024?

Em 2024, a tributação dos rendimentos de criptomoedas na Croácia continua a atrair a atenção dos investidores e das autoridades fiscais, à medida que procuram adaptar-se às novas realidades da economia digital. A Croácia, reconhecendo a popularidade crescente das criptomoedas, desenvolveu uma série de regras para garantir a transparência e a equidade na tributação destes rendimentos. Este artigo fornece uma visão geral detalhada de como pagar impostos adequadamente sobre a renda de criptomoedas na Croácia em 2024, com base na legislação e orientações locais.

Princípios básicos da tributação das criptomoedas na Croácia

A lei croata trata as criptomoedas como “outros meios de pagamento” no contexto da tributação. Os rendimentos provenientes de transações de criptomoedas estão sujeitos a tributação dependendo da sua natureza (por exemplo, ganhos de capital, rendimentos de mineração de criptomoedas).

Como pagar imposto sobre rendimentos provenientes de criptomoedas

1- Apuração do lucro tributável

Primeiro, você precisa determinar seu rendimento tributável total de criptomoedas para o período fiscal. Isso inclui:

• Lucros com a venda de criptomoedas.
• Receitas de mineração.
• Receber criptomoedas como pagamento de bens ou serviços.

2. Documentação de todas as transações

Um passo importante é documentar detalhadamente todas as transações envolvendo criptomoedas, incluindo datas de transações, valores de compra e venda e o ganho ou perda realizado. Esses dados serão necessários para calcular corretamente o imposto.

3. Cálculo do imposto

De acordo com a lei croata, a taxa de imposto sobre ganhos de capital para pessoas físicas é de 12%. A base tributável é determinada como a diferença entre o preço de venda e o preço de compra do ativo.

4. Apresentação de declaração de imposto e pagamento de imposto

Os contribuintes são obrigados a apresentar uma declaração fiscal sobre os seus rendimentos em criptomoedas ao Serviço Fiscal Croata até à data de vencimento (normalmente até ao final de fevereiro do ano seguinte) e pagar o imposto calculado.

Nuances e recomendações

• Retenção de Registros : Recomenda-se reter todos os documentos relacionados às transações de criptomoedas por pelo menos 5 anos para possível auditoria por parte das autoridades fiscais.

Mudanças na legislação

Deve-se notar que a legislação fiscal está sujeita a alterações, especialmente numa área em rápido desenvolvimento como as criptomoedas. Portanto, é importante acompanhar as últimas notícias e atualizações do Serviço Fiscal Croata e de outras fontes oficiais. É possível que novas regras ou diretrizes sejam introduzidas em relação ao cálculo e pagamento de impostos sobre rendimentos de criptomoedas.

Recomendações

• Consulte profissionais : Dada a complexidade e as constantes mudanças na tributação das criptomoedas, é aconselhável consultar um consultor fiscal ou auditor qualificado e especializado em criptomoedas.
• Automação contábil : O uso de software de contabilidade de criptomoeda pode simplificar bastante o processo de coleta e armazenamento de informações de transações para fins fiscais.

Conclusão

A tributação dos rendimentos de criptomoedas na Croácia em 2024 exige atenção cuidadosa à documentação e ao cálculo dos impostos. Compreender os princípios e requisitos básicos, bem como preparar-se para possíveis auditorias por parte das autoridades fiscais, ajudará a evitar erros e penalidades. Dado o rápido desenvolvimento do mercado de criptomoedas e possíveis mudanças na legislação, é importante manter-se atualizado com as últimas notícias e orientações sobre tributação na Croácia.

Tabela com as principais alíquotas de impostos na Croácia

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