Imposto sobre as criptomoedas na Bulgária

Localizada na parte sudeste da Europa, a Bulgária é considerada uma opção favorável para estabelecer e administrar uma empresa de criptografia. Um aspecto muito atraente desta jurisdição é uma taxa de imposto sobre as sociedades excepcionalmente baixa. Em combinação com inúmeras deduções fiscais e oportunidades de financiamento, cria um ambiente adequado para o crescimento e desenvolvimento consistente de negócios criptográficos.

Os impostos búlgaros são administrados pelo Ministério das Finanças búlgaro . Administra empresas nacionais e estrangeiras que realizam atividades comerciais no país.

As entidades empresariais são obrigadas a apresentar anualmente os seus relatórios anuais ao Ministério das Finanças da Bulgária. O imposto sobre as sociedades é calculado de acordo com o exercício da empresa, que, na maioria dos casos, coincide com o ano civil. Uma exceção a esta regra são as empresas recém-constituídas, que também se beneficiam de regulamentos especiais de declaração de impostos.

Nas circunstâncias habituais (quando o exercício financeiro coincide com o ano civil), as declarações fiscais anuais devem ser apresentadas até ao final de março do ano seguinte (ou seja, até ao final de março de 2024 para 2023). As taxas de imposto sobre as sociedades também devem ser pagas no mesmo prazo (final de março).

É também digno de nota que o sistema búlgaro dá às empresas a oportunidade de efetuar pagamentos antecipados de impostos sobre as sociedades, trimestralmente ou mensalmente. Outra nuance importante é que cada empresa precisa apresentar sua própria declaração fiscal anual porque as declarações fiscais consolidadas não estão disponíveis. Este ponto é importante para as sociedades holding, uma vez que a Bulgária não possui um regime de sociedades holding.

Taxas de imposto padrão na Bulgária:

Imposto de renda corporativo – 10%

Imposto sobre Valor Acrescentado (IVA) – 20%

Imposto Retido na Fonte – 10%

Contribuições para a Segurança Social – 24,3%

A Bulgária tem mais de 70 acordos internacionais sobre a eliminação da dupla tributação, o que lhe permitirá beneficiar da taxa de imposto preferencial ou da isenção fiscal. Para tal, deverá apresentar um certificado de residência comprovativo da localização da sede do contribuinte para efeitos fiscais.

Imposto de Renda

As empresas criptográficas residentes fiscais na Bulgária estão sujeitas ao pagamento do imposto sobre o rendimento das sociedades sobre o seu rendimento mundial, enquanto as empresas não residentes são tributadas apenas sobre os rendimentos provenientes da Bulgária. Se a sede social ou local de gestão da sua empresa estiver localizada na Bulgária, ela é considerada residente.

Na Bulgária, o imposto sobre as sociedades aplica-se aos seguintes tipos de rendimento:

• Lucros empresariais;
• Pagamentos de dividendos;
• Ganhos de capital;
• Propriedade de bens imóveis e transferência de propriedade;
• Rendimentos de juros;
• Receita de royalties;
• Renda de origem estrangeira.

CUBA

As empresas criptográficas registadas na Bulgária são legalmente obrigadas a obter um número de IVA antes de iniciarem as suas atividades comerciais. A taxa normal de IVA na Bulgária está atualmente fixada em 20%.

O registo para efeitos de IVA é obrigatório para todas as empresas com um volume de negócios anual igual ou superior a 50.000 BGL. Para pagar o IVA é necessária a abertura de uma conta bancária.

Uma vez que a legislação búlgara está alinhada com a legislação da UE, segue a regra do Tribunal de Justiça da União Europeia (TJUE) que estabelece que a prestação de serviços que envolvem a troca de criptomoedas por moeda fiduciária e vice-versa está isenta de IVA. Outros produtos e serviços criptográficos fornecidos na Bulgária podem estar sujeitos a IVA.

Contribuições para a segurança social

Independentemente das especificidades das atividades criptográficas planeadas, as empresas criptográficas que operam na Bulgária também devem ter em conta as taxas das contribuições para a segurança social. As contribuições são cobradas para cobrir categorias como benefícios de pensão, invalidez e doença, licença maternidade e seguro contra acidentes de trabalho. Os pagamentos são feitos mensalmente e divididos (neste caso, em partes desiguais) entre o empregador e o empregado.

Na Bulgária, a taxa actual das contribuições para a segurança social é de 24,3%. O empregador deve cobrir 13,72% por cento, e os restantes 10,58 por cento devem ser cobertos pelo empregado. Uma divisão de 4,8% a cargo do empregador e 3,2% a cargo do empregado também se aplica à taxa do seguro nacional de saúde, que é fixada em um total de 8% do salário bruto mensal.

Retenção na fonte

A taxa de retenção na fonte na Bulgária é fixada em 10% do salário bruto mensal. Deve ser arquivado e pago ao estado pelo empregador.

Crédito fiscal e incentivos

A Bulgária oferece condições favoráveis ​​às startups, apresentando uma oportunidade de ter as despesas iniciais reconhecidas como dedutíveis no ano em que a empresa é criada.

Além disso, para incentivar as empresas a investir em regiões com elevado desemprego, a Bulgária também oferece a restituição de até 100% do fundo de investimento coletivo.

COMO POSSO PAGAR IMPOSTOS SOBRE CRIPTOGRAFIA NA BULGÁRIA EM 2024?

Na Bulgária, como em muitos outros países, as criptomoedas estão a ganhar importância no mundo financeiro, o que atrai a atenção das autoridades fiscais. Em 2024, a tributação dos rendimentos provenientes de transações de criptomoedas na Bulgária continua a evoluir, adaptando-se às novas realidades da economia digital. Este artigo fornecerá uma visão geral detalhada de como pagar adequadamente os impostos sobre a receita de criptomoedas usando regulamentos e diretrizes locais.

Disposições básicas de tributação de criptomoedas

Na Bulgária, os rendimentos provenientes de transações com criptomoedas estão sujeitos a tributação de acordo com as regras gerais do Código Tributário do país. Para 2024, a alíquota de imposto para pessoas físicas sobre a renda de criptomoedas é de 10%. Isto significa que todas as transações de criptomoeda que resultem em rendimentos devem ser declaradas e o imposto deve ser pago sobre esses rendimentos.

Passos para pagar o imposto

1- Apuração do lucro tributável

O primeiro passo é determinar o valor do lucro tributável das transações com criptomoedas. Isso inclui:

• Lucro com a venda de criptomoeda por moeda fiduciária.
• Produto da troca de uma criptomoeda por outra.
• Receita de mineração e bifetização.

2. Documentação de transação

O contribuinte precisa manter documentação detalhada para apoiar receitas e despesas de transações de criptomoeda. Isso inclui:

• Datas de transação.
• Os custos de aquisição de criptomoeda.
• Os valores da venda ou troca.
• Lucro ou perda de cada transação.

3. Preenchendo a declaração de imposto

A receita de criptomoeda deve ser informada na declaração fiscal anual. Na Bulgária, é normalmente utilizado o Formulário 200 do ano civil anterior, que deve ser apresentado até 30 de abril do ano em curso.

4. Pagamento de imposto

Uma vez calculado o valor do imposto sobre o rendimento, os contribuintes devem pagar o imposto de acordo com os prazos especificados na declaração fiscal.

Pontos importantes

• Contabilidade de criptomoeda : É importante contabilizar com precisão cada transação para garantir que os impostos sejam calculados corretamente.
• Mudanças na legislação : Ressalta-se que a legislação tributária pode sofrer alterações, por isso é importante manter-se atualizado no site oficial da Agência Nacional de Receitas (ARN).

Tabela com as principais taxas de imposto na Bulgária

Além disso, os advogados da Regulated United Europe  fornecem suporte jurídico para projetos de criptografia e ajudam na adaptação aos  regulamentos do MICA .