Imposto sobre as criptomoedas em França

À medida que a França procura tornar-se um principal centro europeu para empresas criptográficas, o seu sistema tributário foi estruturado para atrair inovação e investimentos. O governo e a população abraçam abertamente o uso de criptoativos em todo o ecossistema económico e, portanto, os criptoempreendedores têm muitas oportunidades para construir e sustentar os seus negócios.

Em França, a Direção-Geral das Finanças Públicas (DGFiP) é responsável pela gestão dos processos e tarefas nacionais relacionados com a fiscalidade e a contabilidade pública. A autoridade arrecada receitas públicas, emite instruções interpretativas para casos tributários gerais e específicos, bem como desenha e impõe regras e procedimentos relacionados ao controle e pagamento de despesas públicas. Em linha com os regulamentos e regras ABC/CFT para a tributação de activos digitais, também mantém registos de transacções criptográficas realizadas por pessoas públicas e privadas. Para efeitos fiscais, a DGFiP trata os criptoativos, incluindo as criptomoedas, como ativos móveis, o que é semelhante ao tratamento de valores mobiliários e obrigações.

Isenções fiscais

A França assinou mais de 100 acordos internacionais sobre a eliminação da dupla tributação. Eles cobrem impostos de renda corporativos e pessoais, contribuições para a seguridade social e outros impostos sobre a folha de pagamento. Juros, dividendos e royalties são tributados com base em taxas preferenciais. No geral, estes acordos proporcionam maior segurança aos investidores estrangeiros e permitem a otimização dos impostos, o que leva à redução da carga de obrigações.

Com o objetivo de incentivar o crescimento de startups inovadoras, a França também oferece uma tributação competitiva para empresas envolvidas em atividades de investigação e desenvolvimento (I&D). As empresas elegíveis podem receber um crédito fiscal de I&D, que é determinado com base nas despesas de I&D incorridas durante o ano civil. O crédito fiscal de I&D disponível é de 30% das despesas elegíveis incorridas durante o ano civil, que podem atingir até 100 milhões. EUR e, em certas ocasiões, pode ser concedido um acréscimo de 5% além deste valor. O crédito fiscal para despesas de inovação é de 20% das despesas elegíveis, que podem ir até 400.000 euros por ano.

Normalmente, as despesas relacionadas com o registo de patentes, a depreciação de activos fixos, o acompanhamento da evolução técnica e os contratos de seguros são consideradas despesas elegíveis em I&D. O crédito fiscal concedido é compensado com o imposto sobre as sociedades devido pela empresa elegível.

Além disso, as novas empresas, que tenham sido constituídas antes de 31 de dezembro de 2022, que invistam em atividades de I&D e que tenham o estatuto de startup inovadora (JEI) ou startup universitária (JEU) podem beneficiar de isenções de diversos impostos.

As isenções para novos negócios são as seguintes:

• Uma isenção total do Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares ou do Imposto sobre as Sociedades para o primeiro exercício financeiro ou o primeiro período em que são tributados sobre os lucros (não pode ser superior a 12 meses), seguida de uma isenção de 50% para o ano seguinte, quando elegível pessoas registram lucro
• A Contribuição Económica Local (CET) e o Imposto Predial durante sete anos após decisão do governo local

Categorização de comerciantes de criptografia

Na França, diferentes tipos de comerciantes de criptografia estão sujeitos a impostos variados. Portanto, se você se envolver em tais atividades, reserve um tempo para determinar em qual categoria sua empresa se enquadra. A legislação fiscal francesa não especifica como decidir se a atividade é realizada ocasionalmente ou regularmente, e é determinada caso a caso. A autoridade normalmente leva em consideração fatores como o valor total investido, o volume total de negociações e a frequência das transações.

A DGFiP categoriza os comerciantes de criptografia da seguinte forma:

• Comerciantes ocasionais – Imposto Único Fixo (PFU) ou imposto fixo, à taxa de 30% que consiste em 12,8% de Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares e 17,2% de Contribuições para a Segurança Social (as pessoas com rendimentos elevados podem ser obrigadas a pagar um adicional de 4%)
• Traders profissionais – O imposto sobre benefícios industriais e comerciais (BIC) à alíquota de 0-45% é cobrado sobre ganhos de capital associados a atividades regulares de negociação de criptografia

É importante notar que regras fiscais ligeiramente diferentes se aplicam à mineração de criptografia, que está sujeita ao imposto sobre lucros não comerciais (BNC) à alíquota de 45%. Se o volume de negócios durante o ano anterior não exceder 70.000 EUR, os mineiros criptográficos são elegíveis para o imposto Micro BNC, o que significa que apenas 66% do rendimento está sujeito ao imposto.

Sob certas condições, os comerciantes ocasionais podem escolher a taxa de imposto progressiva. Se desejar explorar mais estas categorias e determinar o seu caso específico, contacte a nossa equipa jurídica dedicada aqui na Regulated United Europe (RUE).

Taxa coorporativa

Na França, a alíquota padrão do imposto sobre as sociedades é de 25%. As empresas residentes fiscais estão sujeitas ao pagamento de imposto sobre os rendimentos provenientes do território francês, enquanto os rendimentos provenientes de atividades comerciais estrangeiras são geralmente excluídos da base tributária francesa. As empresas não residentes estão sujeitas ao pagamento do imposto sobre as sociedades francês sobre os rendimentos provenientes de atividades comerciais realizadas em França ou através de estabelecimentos permanentes (PE) franceses, bem como sobre os rendimentos provenientes de imóveis localizados em França. A residência fiscal é geralmente determinada identificando se uma empresa está constituída de acordo com as leis comerciais francesas.

Pequenas e médias empresas (PME) cujo volume de negócios não exceda 7,63 milhões. EUR, são elegíveis para uma taxa reduzida de 15% cobrada sobre os primeiros 42.500 EUR de lucro. Outra condição importante é que o capital social da empresa esteja integralmente realizado, devendo pelo menos 75% deste capital pertencer a pessoas singulares.

Tributação sobre ganhos de capital

Uma vez que a DGFiP trata os criptoativos como bens móveis, estão sujeitos à tributação sobre ganhos de capital. Em França, os bens móveis estão sujeitos ao Imposto sobre Ganhos de Capital e aos Encargos Sociais. O Imposto sobre Ganhos de Capital é aplicável a residentes e não residentes em França e, sob certas condições, pode reduzir cerca de 40% do lucro obtido na venda ou transferência de criptoativos. A venda acontece quando os criptoativos são vendidos por moeda fiduciária.

A taxa de imposto sobre ganhos de capital aplicável aos lucros provenientes de criptografia varia dependendo da frequência de suas atividades comerciais. A alíquota fixa do Imposto sobre Ganhos de Capital é de 19% e a alíquota dos Encargos Sociais é de 17,2%, o que equivale a 36,2%. Felizmente, os contribuintes também podem usufruir de vários benefícios fiscais e até ser isentos de impostos, desde que cumpram determinados requisitos.

No que diz respeito ao Imposto sobre Ganhos de Capital, as transações de criptografia para criptografia (negociação de um criptoativo por outro) não são consideradas eventos tributáveis. Isso significa que transações DeFi, como piquetagem de criptografia, mineração de criptografia, empréstimos, empréstimos ou pools de liquidez, não geram responsabilidade pelo Imposto sobre Ganhos de Capital.

Imposto sobre o Valor Acrescentado

Em França, a taxa normal de IVA é de 20%, o que está em conformidade com as directivas da UE e é cobrado sobre produtos e serviços vendidos em França. Nem todas as atividades relacionadas com criptomoedas estão sujeitas a impostos, no entanto, a maioria das empresas francesas são obrigadas a registar-se como contribuintes de IVA se os seus produtos fornecidos valerem mais de 34.600 EUR ou se os seus serviços fornecidos valerem mais de 86.900 EUR.

De acordo com a decisão do Tribunal de Justiça da União Europeia (TJUE), os serviços de câmbio criptográfico (incluindo a troca por moeda fiduciária) não estão sujeitos a IVA, uma vez que se enquadram na categoria de serviços financeiros para efeitos de IVA.

A mineração também não está sujeita a IVA devido à ausência de relação contratual entre o fornecedor e o cliente. Além disso, quando um contribuinte do IVA realiza actividades mineiras, não há elegibilidade para uma dedução do IVA de quaisquer despesas relacionadas (tais como equipamento técnico ou consumo de electricidade utilizado para as actividades mineiras).

Regulamentações fiscais europeias e globais

A França é membro de várias organizações europeias e globais que estabelecem normas fiscais que geralmente substituem as regras nacionais e, consequentemente, aumentam a eficiência, consistência e transparência da tributação. Portanto, as empresas francesas de criptografia devem examinar cuidadosamente os regulamentos europeus e globais, a fim de cumprir devidamente as suas obrigações fiscais.

A Diretiva da UE sobre Cooperação Administrativa (DAC) foi concebida para garantir uma tributação justa e eficiente em todos os países membros. O objetivo é cobrir a comunicação e a troca de informações entre as autoridades fiscais da UE envolvendo rendimentos ou receitas geradas através de criptoativos por residentes da UE. Está alinhado com a regulamentação dos Mercados de Criptoativos (MiCA) e depende dos requisitos de autorização do MiCA, o que evita que os provedores de serviços de criptoativos enfrentem encargos administrativos adicionais.

Além disso, o DAC8 também é consistente com o Quadro de Reporte de Criptoativos (CARF), recentemente aprovado pela Organização de Cooperação e Desenvolvimento Económico (OCDE), que também inclui alterações à sua Norma Comum de Reporte. O objetivo deste quadro é aumentar os padrões de criptotributação e de declaração de impostos, através da introdução de relatórios fiscais automáticos e da partilha de informações do contribuinte entre autoridades internacionais. Os padrões CARF são aplicáveis ​​a pessoas físicas e jurídicas que prestam serviços relacionados à troca de criptografia (incluindo moeda fiduciária) e transferências de criptografia.

COMO POSSO PAGAR IMPOSTOS SOBRE CRIPTOGRAFIA NA FRANÇA EM 2024?

Em 2024, o procedimento de pagamento de impostos sobre rendimentos de criptomoedas em França continua a ser objeto de um escrutínio particular por parte dos contribuintes e das autoridades fiscais. A França, como muitos outros países, procura criar um sistema de tributação de criptomoedas transparente e compreensível para garantir uma cobrança de impostos justa e eficiente. Aqui está um guia detalhado para o pagamento de impostos sobre a renda de criptomoedas para residentes franceses em 2024.

Compreender a situação fiscal das criptomoedas

O primeiro passo para os contribuintes é compreender como as autoridades fiscais francesas categorizam a criptomoeda. De acordo com as últimas atualizações, os rendimentos de criptomoedas podem ser tratados como ganhos (ou perdas) de capital e estão sujeitos a tributação de acordo com esse status. Isto inclui transações que envolvem a troca de criptomoeda por moeda fiduciária e o uso de criptomoeda para comprar bens ou serviços.

Determinação do lucro tributável

Para determinar o lucro tributável é necessário ter em conta todas as transações realizadas durante o exercício fiscal. É importante calcular com precisão o ganho ou perda de cada transação, tendo em conta o custo inicial de aquisição da criptomoeda e o custo da sua venda ou utilização. Os contribuintes franceses devem manter registos detalhados de todas as suas transações de criptomoedas para facilitar o cálculo preciso dos impostos.

Taxas de imposto

Em 2024, a taxa de imposto sobre ganhos de capital em criptomoedas na França é de 30%. Essa alíquota inclui tanto o imposto de renda quanto a contribuição social. É importante ressaltar que as alíquotas dos impostos estão sujeitas a alterações, por isso é importante acompanhar as últimas atualizações do fisco.

Declaração de rendimentos

Para declarar rendimentos de criptomoedas, os contribuintes devem preencher um formulário especial fornecido pelo serviço fiscal. Neste formulário é necessário indicar todos os rendimentos recebidos no ano, bem como o imposto apurado. A declaração deve ser apresentada dentro do prazo prescrito, geralmente até meados de maio do ano seguinte ao ano de referência.

Retenção de documentação

É fundamental guardar toda a documentação relacionada às transações de criptomoedas, incluindo comprovantes de compra e venda, recibos de câmbio e qualquer outra informação relevante. Esses documentos podem ser exigidos pelas autoridades fiscais para verificar receitas e liquidações declaradas.

Possíveis isenções e exclusões

Certas transações de criptomoeda podem se qualificar para incentivos ou isenções fiscais, dependendo de circunstâncias específicas. Por exemplo, a propriedade de criptomoeda a longo prazo pode dar-lhe direito a uma taxa de imposto mais baixa. É aconselhável consultar um consultor fiscal para obter informações sobre possíveis benefícios e otimização da sua carga tributária.

Conclusão

O pagamento de impostos sobre ganhos de criptomoedas na França em 2024 exige um planejamento cuidadoso e atenção aos detalhes. Cumprir todos os requisitos fiscais e manter registros precisos das transações de criptomoeda ajudará a evitar possíveis penalidades e garantirá o cumprimento das leis fiscais. Em França, o sistema fiscal inclui vários tipos de impostos, incluindo imposto sobre o rendimento das pessoas singulares, imposto sobre ganhos de capital, imposto sobre o valor acrescentado (IVA) e outros.

Principais taxas de imposto na França 2024

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