Imposto sobre as criptomoedas em Espanha

A Espanha é a 14ª maior economia do mundo, oferecendo acesso ao próspero mercado da UE e múltiplas ferramentas para a otimização fiscal. Os impostos são administrados pela Agência Espanhola de Administração Tributária, que é responsável pela efetiva imposição e aplicação das regras fiscais, bem como pela gestão, fiscalização e cobrança de impostos. A autoridade ainda não divulgou regras específicas para a tributação de criptomoedas e, portanto, regras gerais se aplicam a empresas envolvidas em atividades relacionadas a criptomoedas. O ano fiscal das empresas é igual ao exercício contabilístico da empresa e não deve exceder 12 meses.

É importante notar desde o início que as comunidades autónomas de Espanha estão autorizadas a modificar os regulamentos fiscais nacionais (por exemplo, isenções, taxas e deduções), razão pela qual a estrutura da tributação depende, em última análise, da localização da empresa. De acordo com o Relatório sobre a Competitividade Regional em Espanha 2020, as comunidades autónomas mais competitivas e empreendedoras de Espanha são Madrid, Navarra, País Basco e Catalunha. A nossa equipa aqui na Regulated United Europe (RUE) terá o prazer de fornecer mais informações, caso esteja interessado nos quadros fiscais em qualquer uma destas regiões.

Isenções fiscais

As atividades de investigação e desenvolvimento (I&D) têm direito a incentivos fiscais, tais como subsídios não reembolsáveis, empréstimos em condições favoráveis ​​e um crédito fiscal de 25% que pode ser utilizado para despesas incorridas em atividades de I&D. Além disso, está disponível um crédito fiscal adicional de 12% para a implementação de atividades relacionadas com a inovação tecnológica. Outro crédito fiscal adicional de 17% pode ser usado para despesas de pessoal quando o pessoal estiver qualificado para conduzir e estiver conduzindo atividades de P&D.

Espanha tem mais de 90 acordos internacionais sobre a eliminação da dupla tributação , o que pode certamente ter um efeito positivo na estrutura dos impostos sobre as sociedades e nos investimentos transfronteiriços. De acordo com estes acordos, rendimentos como dividendos, ganhos de capital e royalties podem ser isentos de impostos ou sujeitos a impostos mais baixos. É importante observar que estes acordos se aplicam apenas a empresas com residência fiscal.

Uma empresa é residente fiscal em Espanha quando foi constituída de acordo com a lei espanhola, e/ou tem sede social em Espanha, e/ou tem sede efetiva em Espanha, a partir de onde as suas atividades empresariais são geridas e controladas.

Taxa coorporativa

A taxa padrão de imposto sobre sociedades em Espanha é de 25% e geralmente também se aplica a empresas de criptografia que operam em Espanha. Os residentes fiscais estão sujeitos ao pagamento do imposto sobre os seus rendimentos mundiais, enquanto as empresas não residentes apenas são tributadas sobre os rendimentos obtidos no território de Espanha.

Uma taxa reduzida de 10% aplica-se às empresas recém-criadas tanto no primeiro período fiscal em que obtêm lucro como no período fiscal seguinte. No entanto, não se aplica a empresas cuja atividade empresarial tenha sido anteriormente desenvolvida por empresa ou pessoa física coligada, a sociedades de capital ou a empresas que integrem grupo nacional ou internacional.

As startups também poderão ter direito ao pagamento de uma taxa reduzida de 15%, desde que cumpram condições pré-determinadas. Esta taxa aplica-se no primeiro período fiscal em que a empresa obtém lucro tributável positivo e nos três períodos fiscais seguintes, desde que a empresa ainda se qualifique como uma startup.

Uma empresa é considerada startup se as seguintes condições forem atendidas:

• Uma empresa recém-criada ou nos últimos cinco anos (sete anos para setores estratégicos e empresas que conceberam e desenvolveram a sua própria tecnologia em Espanha)
• A sua sede social, domicílio empresarial ou estabelecimento estável deve estar localizado em Espanha
• A empresa deve estar desenvolvendo um projeto empreendedor inovador e demonstrar sua escalabilidade
• A empresa não é resultado de fusão, cisão ou transformação de empresas que não são consideradas emergentes
• Tal empresa não pode distribuir dividendos ou retornos
• Não pode ser listado em um mercado de ações regulamentado
• 60% dos seus funcionários devem ter contrato de trabalho em Espanha

O sistema de tributação baseia-se na autoliquidação e as declarações anuais de Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Colectivas devem ser apresentadas no prazo de 25 dias de calendário após os seis meses seguintes ao final do ano fiscal (por exemplo, se o ano fiscal coincidir com o ano civil, a declaração deve ser apresentado entre 1 de julho e 25 de julho do ano fiscal seguinte).

Imposto sobre o Valor Acrescentado

Em Espanha, a taxa normal de IVA é de 21%, que incide sobre o fornecimento de produtos e serviços no território espanhol e sobre as importações e compras intra-UE de produtos e serviços. Embora certos modelos de negócios criptográficos possam aumentar a responsabilidade pelo IVA, a mineração criptográfica, o fornecimento gratuito e as modificações de tokens estão fora do âmbito do IVA, de acordo com as regras da UE.

Outras regras criptográficas relevantes em toda a UE incluem:

• A troca, armazenamento e transferência de criptografia permanecem isentas de IVA em toda a UE, pois neste contexto as criptomoedas são tratadas como moeda fiduciária
• Quando os serviços de carteira criptográfica são fornecidos mediante pagamento de uma taxa, só então são abrangidos pelo âmbito do IVA e aplica-se a taxa normal
• O fornecimento de produtos ou serviços pagos em criptoativos é tratado da mesma forma que qualquer outro fornecimento

Uma mudança importante específica da Espanha está relacionada ao tratamento de tokens não fungíveis (NFTs), que são elementos importantes e populares do ecossistema criptográfico. A autoridade fiscal espanhola decidiu que o fornecimento de NFTs é considerado uma prestação de um serviço eletrónico e está sujeito à taxa normal de IVA de 21%. Portanto, o vendedor deve ser capaz de identificar o local de fornecimento através da identificação da residência do cliente, o que é bastante desafiador, pois normalmente não é fornecido pela plataforma. Neste contexto, aplica-se a regra padrão da UE – se o limite de 10.000 EUR for excedido durante o ano fiscal e o comprador residir noutro país da UE, a venda está sujeita a IVA no país de consumo.

Mais-valias fiscais

Quando as criptomoedas são obtidas com a venda, negociação, troca ou outra forma de alienação de um ativo em troca de criptomoedas ou moeda fiduciária, o valor recebido é considerado um ganho de capital ou rendimento tributável de poupança. As alíquotas do Imposto sobre Ganhos de Capital variam de 19% a 26%, dependendo dos rendimentos recebidos.

As taxas são aplicadas da seguinte forma:

• Para rendimentos tributáveis ​​até 6.000 EUR – 19%
• Para rendimentos tributáveis ​​superiores a 6.000 EUR e até 50.000 EUR – 21%
• Para rendimentos tributáveis ​​superiores a 50.000 EUR e até 200.000 EUR – 23%
• Para rendimentos tributáveis ​​superiores a 200.000 EUR – 26%

Imposto sobre a fortuna

Em Espanha, a taxa do Imposto sobre a Riqueza varia entre 0,2% e 3,5%. É um imposto anual, que incide sobre a totalidade do valor líquido dos activos detidos em 31 de Dezembro. O valor líquido total é determinado como todos os bens e direitos de valor económico detidos por uma pessoa singular, deduzidos os encargos e encargos que reduzam o seu valor, bem como as dívidas e obrigações pessoais. Isto significa que os proprietários e funcionários da empresa espanhola de criptografia podem ser responsáveis ​​pelo pagamento do imposto sobre a riqueza. Existe isenção para valores totais não superiores a 700.000 EUR, no entanto, aplica-se apenas a contribuintes residentes.

A isenção fiscal aplica-se também a participações em entidades cotadas ou não cotadas, quando se verifiquem as seguintes condições:

• Um indivíduo detém pelo menos 5% do capital social (ou pelo menos 20% incluindo participações pertencentes ao cônjuge ou outros familiares)
• Um indivíduo atua como administrador da empresa, ganhando um salário que é de pelo menos 50% do lucro líquido total do indivíduo
• A gestão de bens móveis ou imóveis não pode ser a actividade principal da empresa

Contribuições para a Segurança Social

Se uma empresa de criptografia empregar pessoas locais, deverá registar os seus funcionários junto das autoridades espanholas de Segurança Social. As Contribuições para a Segurança Social são partilhadas entre empregados e empregadores. A partir de 2022, a alíquota total é de 36,25%, onde o empregador paga 29,9% do salário do empregado, e o empregado paga os 6,34% restantes. O valor mínimo das contribuições depende do salário e a contribuição máxima por trabalhador é de 4.139,40 euros por mês.

As contribuições dão acesso aos seguintes benefícios:

• Subsídio de desemprego
• Licença parental e subsídio de guarda de filhos
• Subsídio por incapacidade profissional por doença ou lesão
• Subsídio por doença ou incapacidade não relacionada com o trabalho
• Saúde pública
• Aposentadoria e pensão

COMO POSSO PAGAR IMPOSTOS SOBRE CRIPTOGRAFIA NA ESPANHA EM 2024?

Em 2024, a tributação dos rendimentos de criptomoedas em Espanha continua a atrair a atenção tanto de investidores experientes como de recém-chegados ao setor. A legislação fiscal espanhola sobre criptomoedas está em constante evolução, num esforço para se adaptar ao cenário digital em constante mudança. Este artigo fornece uma visão detalhada dos requisitos e procedimentos atuais relacionados ao pagamento de impostos sobre ganhos em criptomoedas na Espanha.

Noções básicas de tributação de criptomoedas na Espanha

Os residentes fiscais espanhóis são obrigados a declarar rendimentos de criptomoedas em sua declaração fiscal anual. É importante perceber que em Espanha, os rendimentos de criptomoedas podem enquadrar-se em diferentes categorias de tributação dependendo do tipo de atividade:

• Ganhos de capital (Ganancias patrimoniales): lucros obtidos com a compra e venda de criptomoedas.
• Rendimentos de atividades económicas: se a negociação de criptomoedas for realizada regular e sistematicamente, os rendimentos podem ser considerados rendimentos empresariais.

Como declarar rendimentos de criptomoedas

1. Declaração de ganhos de capital : Todas as transações de criptomoeda que resultem em ganhos de capital devem ser declaradas. Os contribuintes devem relatar o ganho ou perda adquirido em sua declaração fiscal.
2. Informações sobre propriedade e armazenamento de criptomoedas : A partir de 2020, a Espanha introduziu a obrigação de os contribuintes informarem a administração fiscal sobre a propriedade e armazenamento de criptomoedas em plataformas estrangeiras através do formulário 720.
3. Adiantamentos : Quem exerce atividades econômicas utilizando criptomoedas deve efetuar adiantamentos de impostos ao longo do ano.

Taxas de imposto

A taxa de imposto sobre ganhos de capital em Espanha varia entre 19% e 26% dependendo do valor do ganho:

• Até € 6.000 de lucro estão sujeitos a imposto de 19%.
• Entre 6.000€ e 50.000€ de lucro está sujeito a imposto de 21%.
• Mais de 50.000€ de lucro estão sujeitos a imposto de 23%.

Aos rendimentos provenientes de atividades económicas aplicam-se taxas gerais de imposto para pessoas singulares, que podem atingir os 47% dependendo do valor dos rendimentos e da comunidade autónoma de residência.

Penalidades por não pagamento de impostos

O não pagamento de impostos sobre rendimentos de criptomoedas na Espanha pode resultar em graves penalidades e multas financeiras. As autoridades fiscais espanholas monitorizam ativamente as transações de criptomoedas e a não declaração ou declaração incorreta de rendimentos de criptomoedas pode ser considerada evasão fiscal. É importante declarar todas as receitas e transações de criptomoeda de maneira oportuna e precisa para evitar consequências fiscais negativas.

Conclusão

Em Espanha, o sistema fiscal está a adaptar-se ao mundo em rápida evolução das criptomoedas, oferecendo orientações claras para a declaração e tributação dos rendimentos relevantes. É importante manter-se atualizado com as alterações na legislação fiscal e responder de acordo a essas alterações na sua estratégia fiscal. Documentar cuidadosamente todas as transações de criptomoedas, compreender as taxas e obrigações fiscais aplicáveis ​​e declarar a renda em tempo hábil ajudará a evitar penalidades e a maximizar os benefícios financeiros dos investimentos em criptomoedas.

Dada a complexidade das questões fiscais relacionadas às criptomoedas, é altamente recomendável procurar aconselhamento fiscal profissional. Um consultor fiscal qualificado pode fornecer informação atualizada, aconselhamento personalizado e apoio na gestão das suas obrigações fiscais de acordo com as últimas alterações legislativas. Desta forma, é possível garantir o cumprimento de todos os requisitos fiscais e otimizar as suas obrigações fiscais em Espanha.

Tabela com as principais taxas de imposto em Espanha para 2024. Esta tabela inclui informação sobre as taxas de imposto sobre o rendimento das pessoas singulares, imposto sobre o rendimento das sociedades, imposto sobre o valor acrescentado (IVA) e também menciona o imposto sobre ganhos de capital que pode ser aplicado às receitas de criptomoedas.

Estas taxas fornecem uma visão geral do sistema fiscal espanhol. É importante lembrar que a legislação tributária está sujeita a alterações e existem condições ou deduções específicas aplicáveis ​​à sua situação. É aconselhável consultar um profissional tributário para obter informações e conselhos atualizados, especialmente quando se trata de criptomoedas e outros investimentos específicos sujeitos a determinadas regras fiscais.

Se você deseja administrar uma empresa de criptografia na Espanha, nossa equipe de advogados dedicados e focados na qualidade aqui na Regulated United Europe (RUE) terá o prazer de lhe fornecer suporte personalizado e de valor agregado na estruturação de seus impostos de acordo com legislação local e da UE. Também oferecemos formação de empresas de criptografia, licenciamento de criptografia e serviços de contabilidade financeira. Contacte-nos agora para marcar uma consulta personalizada.

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