Registrazione di società a Malta

Sebbene Malta non sia tradizionalmente considerata una giurisdizione convenzionale esente da imposte, costituire una società in questa regione è redditizio e prestigioso. All’interno dell’Unione Europea è possibile intraprendere qualsiasi attività commerciale lecita. Malta rappresenta un’opzione interessante per stabilire la propria presenza commerciale, data la sua posizione strategica, l’economia stabile e sviluppata, che offre accesso a numerosi mercati locali. Particolarmente allettante per gli armatori con navi fino a 1000 tonnellate è l’esenzione dall’imposta sul reddito delle persone fisiche. Se state prendendo in considerazione questa giurisdizione, la vostra presenza commerciale può essere strutturata attraverso una di queste forme. Costituire una società è un’impresa entusiasmante e la scelta della giurisdizione giusta gioca un ruolo cruciale nel successo della vostra attività. Malta, una pittoresca isola del Mediterraneo, è emersa come una destinazione popolare per gli imprenditori alla ricerca di un ambiente commerciale favorevole. Esploreremo il processo e i vantaggi della registrazione di una società a Malta. La posizione strategica di Malta, il solido quadro giuridico e le politiche favorevoli alle imprese la rendono una scelta attraente per le aziende internazionali. In quanto membro dell’Unione Europea, Malta offre un accesso senza soluzione di continuità al mercato dell’UE, fornendo una porta d’accesso per le aziende che desiderano espandere le loro attività a livello globale.

VANTAGGI DELLA GIURISDIZIONE

Se siete indecisi se optare per la costituzione di una società a Malta o state valutando altre giurisdizioni, esistono diversi motivi convincenti a favore della scelta di Malta per la registrazione della società:

1. Stabilità finanziaria ed economica.
2. Procedure di registrazione rapide e semplici. È possibile costituire una nuova società in due settimane e acquisire una società preesistente in un solo giorno.
3. Non è richiesta la presenza fisica del beneficiario a Malta.
4. Sicurezza dei dati personali. I rappresentanti nominali, residenti a Malta, agiranno per conto del beneficiario, garantendo la completa riservatezza.
5. Legislazione fiscale favorevole.

Se avete intenzione di avviare il processo di registrazione di una società a Malta, è necessario completare con successo le seguenti fasi preliminari:

• Definire chiaramente gli obiettivi commerciali che l’entità maltese intende raggiungere.
• Selezionare, verificare e riservare la denominazione sociale per la futura società maltese.
• Raccogliere informazioni sugli azionisti, i titolari effettivi e i futuri amministratori della società maltese.
• Assicurare un indirizzo registrato per la futura entità.
• Depositare l’importo minimo richiesto di capitale sociale.
• Redigere l’atto costitutivo e lo statuto della futura società maltese.
• Compilare e presentare la documentazione necessaria al registro.
• Registrazione ai fini fiscali e previdenziali.
• Ottenimento di licenze e permessi speciali, se ritenuti necessari.

È importante notare che il piano di registrazione specifico può variare leggermente in base agli obiettivi aziendali e alle particolarità di ciascun caso. Gli specialisti di Regulated United Europe possono fornire una consulenza più precisa in merito.

Per coloro che stanno valutando la registrazione di una società a Malta, le seguenti informazioni fiscali possono essere utili nel processo decisionale:

• Aliquota dell’imposta sul reddito delle società – fissata ufficialmente al 35%, ma effettivamente pari al 5% per le società commerciali.*
• Aliquota dell’imposta sul reddito delle persone fisiche – 35%
• Aliquota dell’imposta sul valore aggiunto: 18%
• Ritenuta alla fonte (per i non residenti): (i) dividendi: 0%, (ii) interessi: 0%, (iii) royalties: 0%
• Aliquote dell’imposta sulle plusvalenze: soggette a variazioni in base alla fonte di reddito e allo status del contribuente.

* Sebbene l’aliquota dell’imposta sul reddito delle società prevista dalla legislazione locale sia formalmente del 35%, in pratica è del 5% per le società commerciali. Inizialmente, le imprese sono tenute a pagare un’imposta con un’aliquota del 35% sul reddito totale percepito. Tuttavia, 6/7 di tale importo vengono rimborsati (pari al 30%) nei mesi successivi. Per i diritti d’autore e le partecipazioni azionarie non di controllo, il rimborso è pari a 5/7 dell’imposta pagata (effettivamente il 10% dell’imposta sul reddito delle società per l’impresa). In alcuni casi è possibile ottenere l’esenzione totale dall’imposta sul reddito delle società. Per informazioni dettagliate sulle condizioni fiscali favorevoli nel vostro specifico caso aziendale, contattate i nostri avvocati.

Una società privata esente maltese offre una serie di caratteristiche vantaggiose:

Struttura societaria: una società privata esente maltese richiede un solo amministratore e un solo azionista. I non residenti possono detenere tutte le azioni e non è obbligatorio che l’amministratore sia residente locale. Tuttavia, l’amministratore non può essere la stessa persona del segretario della società. È possibile ricorrere ad amministratori e azionisti fiduciari, garantendo privacy e riservatezza.

Aliquote fiscali basse: Malta tassa i redditi percepiti in tutto il mondo, con un’aliquota fiscale sulle società del 35%. Le società non residenti, tuttavia, possono beneficiare di un rimborso dell’85%, riducendo di fatto l’aliquota fiscale al 5%. Questo rimborso viene erogato agli azionisti dopo il pagamento completo delle imposte. Quando vengono distribuiti i dividendi, gli azionisti ricevono un rimborso parziale (85%), con un pagamento fiscale totale del 5% per la società privata esente.

Vantaggi fiscali pari a zero: Malta offre un ambiente fiscale favorevole senza imposta sul patrimonio, imposta sulle plusvalenze o imposta di successione. Inoltre, non ci sono tasse sui dividendi o sugli interessi dei conti bancari. L’assenza di ritenute alla fonte su dividendi, royalties e diritti di licenza aumenta l’attrattiva.

Trattato sulla doppia imposizione: Malta ha stipulato oltre 70 accordi di doppia imposizione con vari paesi per evitare che le società siano tassate due volte sullo stesso reddito.

Applicazione dell’IVA: Per le società che effettuano scambi intracomunitari, l’imposta sul valore aggiunto (IVA) è applicabile con un’aliquota del 18%.

Sede legale e agente: Le società private esenti sono tenute a mantenere una sede legale a Malta.

Ingresso nel mercato dell’UE: In quanto parte dell’Unione Europea, Malta beneficia di tutti i trattati e le normative dell’UE in materia di doppia imposizione, facilitando l’ingresso nel mercato dell’UE.

Capitale sociale minimo: È previsto un requisito minimo di capitale sociale autorizzato di 1.250 euro. Al momento della costituzione è richiesto il pagamento del 20% del capitale sociale minimo, mentre il resto deve essere versato entro 12 mesi.

Restrizioni commerciali: Sebbene in genere non vi siano restrizioni sui tipi di attività commerciali per una società privata esente maltese, alcune attività potrebbero richiedere una licenza, come le assicurazioni, i servizi di investimento e altri servizi finanziari.

Requisiti per costituire una società privata esente a Malta:

• Registrazione: il processo di costituzione della società può richiedere fino a quattro settimane.
• Scelta del nome della società: i nomi possono essere in qualsiasi lingua che utilizzi l’alfabeto latino, devono essere unici e non possono implicare un’associazione con attività illegali o governative.
• Documenti pubblici: le informazioni relative agli amministratori e agli azionisti, compresi i loro indirizzi e le date di nascita, sono accessibili al pubblico. I trust sono tenuti a divulgare le informazioni relative al disponente, ai trustee e agli istigatori.
• Bilanci: le società devono preparare, sottoporre a revisione e depositare i bilanci presso il governo maltese per dimostrare la loro situazione finanziaria.
• Segretario della società: ogni società privata esente maltese deve nominare un segretario della società, che non può essere la stessa persona dell’amministratore, ma può essere una persona fisica o giuridica di qualsiasi paese.
• Assemblee generali annuali: gli azionisti sono tenuti a tenere un’assemblea annuale, che può essere condotta in qualsiasi paese.

Per avviare il processo di registrazione della società a Malta, seguire questi passaggi:

1. Scegliere il tipo di società:

• Società a responsabilità limitata (privata o pubblica)
• Società in nome collettivo (En Nom Collectif o En Commandite)
• Impresa individuale
• Società estera con una filiale a Malta.

2. Scegliere un nome unico per la società: assicurarsi che il nome scelto sia distintivo, non offensivo e rifletta accuratamente la natura dell’attività. Alcune parole potrebbero richiedere un’autorizzazione speciale.
3. Preparare la documentazione necessaria:
   Raccogli i documenti essenziali, come l’atto costitutivo e lo statuto, contenenti informazioni fondamentali sulla società (tipo, sottoscrittori, sede legale, capitale sociale, amministratori, ecc.). Per gli azionisti societari, potrebbe essere richiesto il modulo BO1. Inoltre, fornisci la prova del capitale sociale versato, solitamente sotto forma di avviso di deposito bancario.
4. Paga la tassa di registrazione: l’importo della tassa di registrazione dipende dal capitale sociale autorizzato.
5. Ottenere un certificato di registrazione: se tutti i documenti presentati vengono accettati, il Registro emette un certificato che attesta l’esistenza della società e l’autorizzazione a svolgere attività commerciali.
6. Registrarsi ai fini IVA: una volta registrata la società, procedere alla registrazione ai fini dell’imposta sul valore aggiunto (IVA) al 18%, se si tratta di un’entità commerciale. Il processo di registrazione varia in base allo status del richiedente (imprenditore individuale, rappresentante legale della società con carta d’identità maltese o straniero).