Tassa sulle criptovalute in Turchia

La Turchia è un candidato per l’adesione all’UE, e il suo sistema di diritto civile è in gran parte basato su modelli europei continentali. Inoltre, il paese è membro di organizzazioni rispettabili come l’Organizzazione per la Cooperazione e lo Sviluppo Economico (OCSE), il che significa che il suo sistema fiscale è conforme agli standard globali. I dati mostrano che i residenti turchi sono molto aperti all’adozione di criptoasset, il che è un buon motivo per gli imprenditori del settore cripto di prendere in considerazione questa giurisdizione.

Detto ciò, la Banca Centrale attualmente proibisce l’uso di criptoasset come strumenti di pagamento nelle transazioni per prodotti e servizi. L’autorità cerca di proteggere i consumatori turchi dalla volatilità e dalle attività illegali legate all’anonimato degli utenti cripto, nonché di prevenire danni all’infrastruttura e agli strumenti di pagamento attuali. Continua a leggere se questa restrizione non rappresenta un problema importante per la tua attività cripto.

Per quanto riguarda gli accordi internazionali, la Turchia è firmataria della Convenzione multilaterale dell’OCSE per l’attuazione delle misure relative ai trattati fiscali per prevenire l’erosione della base imponibile e lo spostamento dei profitti (MLI) e si è impegnata ad adottare gli standard minimi e a soddisfare diverse condizioni opzionali. L’OCSE ha anche recentemente introdotto un nuovo quadro internazionale per la trasparenza fiscale, il Crypto-Asset Reporting Framework (CARF), il cui scopo è elevare gli standard di tassazione e segnalazione fiscale delle criptovalute attraverso la segnalazione fiscale automatica e la condivisione delle informazioni sui contribuenti tra le autorità internazionali.

In Turchia, le autorità fiscali sono divise in due parti: Amministrazione delle Entrate e Consiglio di Ispezione Fiscale. La prima è responsabile della raccolta e gestione delle tasse nazionali e di garantire i diritti dei contribuenti nell’ambito della Legge Costituzionale e della legislazione fiscale. Il secondo è autorizzato a svolgere ispezioni sui contribuenti per eliminare e prevenire attività finanziarie corrotte.

Attualmente, non ci sono linee guida robuste sulla tassazione delle attività cripto. Mentre le imprese cripto sono obbligate a pagare le tasse generali, non esiste una classificazione ufficiale dei criptoasset e varie attività correlate (ad esempio, mining o staking) non sono tassate in modo distintivo. Tuttavia, le autorità stanno lavorando su linee guida migliorate che dovrebbero permettere alle imprese cripto di strutturare meglio le proprie tasse.

Vantaggi del Sistema Fiscale Turco

La Turchia ha firmato circa 90 accordi internazionali sulla doppia imposizione, il cui scopo è eliminare la doppia imposizione giuridica delle persone fisiche e giuridiche. Questi accordi allocano i diritti di imposizione su varie fonti di reddito o guadagni tra due paesi e consentono l’ottimizzazione della tassazione.

Un altro notevole vantaggio è rappresentato dalle 18 zone franche con un regime fiscale speciale, che incoraggiano lo sviluppo di imprese innovative e tradizionali in tutto il paese. Le persone fisiche e giuridiche che conducono ricerche, commercio, sviluppo di software e altre attività possono richiedere licenze dal Ministero del Commercio della Turchia per beneficiare di esenzioni dall’Imposta sul Reddito delle Società, dall’Imposta sul Reddito delle Persone Fisiche, dall’Imposta di Bollo, dall’IVA e da altre imposte rilevanti.

Le attività di ricerca e sviluppo (R&S) sono supportate attraverso agevolazioni fiscali, che sono fornite sotto forma di una detrazione fiscale incrementale per la R&S e una parziale esenzione dai contributi previdenziali a carico del datore di lavoro. Il tasso della detrazione fiscale incrementale per la R&S è del 50% e i benefici fiscali non utilizzati possono essere riportati indefinitamente. L’esenzione dai contributi previdenziali è gestita tramite il sistema dei contributi previdenziali.

Imposta sul Reddito delle Società

In Turchia, l’aliquota standard dell’Imposta sul Reddito delle Società è del 20%. Le società cripto con sede registrata in Turchia o le cui operazioni esecutive sono centrate e gestite in Turchia sono soggette al pagamento dell’Imposta sul Reddito delle Società sul loro reddito mondiale. Le società non residenti sono soggette a tassazione solo sul reddito generato in Turchia. L’aliquota del 25% si applica alle istituzioni bancarie, alle istituzioni finanziarie definite nella Legge n. 6361 e ad altre società operanti nel mercato finanziario.

La legislazione turca sull’Imposta sul Reddito delle Società consente deduzioni per tutte le spese aziendali ordinarie e necessarie sostenute per la generazione di reddito durante l’anno fiscale. Le spese ammissibili devono essere necessarie per l’attività aziendale e debitamente documentate secondo la legge. Tuttavia, ci sono alcune spese che generalmente non sono ammissibili come spese aziendali deducibili. Ad esempio, gli interessi sul capitale proprio degli azionisti o sugli anticipi dagli azionisti, le riserve accantonate dai profitti, l’Imposta sul Reddito delle Società, le multe, le sanzioni per perdita fiscale e gli interessi imposti su tali tasse non sono deducibili.

Imposta sulle Plusvalenze

Le plusvalenze ricevute da una società sono trattate come reddito ordinario e sono soggette all’Imposta sul Reddito delle Società. Il 75% delle plusvalenze ricevute dai contribuenti aziendali dopo la vendita di azioni e il 50% delle plusvalenze ricevute dopo la vendita di immobili di loro proprietà per almeno due anni sono esenti da imposta, a condizione che questi guadagni siano detenuti in un conto bancario dedicato fino alla fine del quinto anno successivo all’anno di vendita. Un’altra esenzione si applica alle plusvalenze ricevute dalla vendita di partecipazioni estere detenute per almeno due anni da una società holding residente in Turchia.

Imposta sul Valore Aggiunto

In Turchia, l’aliquota standard dell’IVA è del 18% ed è applicata alla fornitura di prodotti e servizi ai clienti turchi. Per le aziende locali, non esiste una soglia di registrazione e generalmente ogni azienda turca dovrebbe registrarsi come contribuente IVA prima di avviare le operazioni commerciali in Turchia.

Attualmente, non ci sono linee guida dettagliate sulla responsabilità IVA delle diverse aziende cripto e quindi è necessario esaminare ogni singolo caso. Se desideri ulteriori chiarimenti, il nostro team legale dedicato di Regulated United Europe (RUE) sarà lieto di programmare una consulenza personalizzata per te.

Le regole generali dell’IVA turca includono un meccanismo di inversione contabile dell’IVA, che richiede il calcolo dell’IVA da parte delle società residenti sui pagamenti a persone in paesi esteri. In base a questo meccanismo, l’IVA è calcolata e pagata a un ufficio fiscale appropriato dalla società residente. La società residente deve considerare questa IVA come IVA in entrata e compensarla nello stesso mese.

Imposta alla Fonte

Da dicembre 2021, l’aliquota dell’Imposta alla Fonte è stata ridotta al 10% ed è applicata sui dividendi pagati a una persona fisica residente o non residente, o a una società non residente. Nessuna tassa è imposta sui dividendi pagati a una società residente. L’aliquota dell’Imposta alla Fonte sui servizi professionali e sui pagamenti di royalty effettuati ai non residenti è del 20%.

Ricorda che la Turchia ha una vasta rete di accordi internazionali per l’eliminazione della doppia imposizione che possono essere strumentali per ridurre l’aliquota dell’Imposta alla Fonte nel tuo caso particolare.

Tasse sul Libro Paga in Turchia

Secondo la legislazione turca, l’Imposta sul Reddito delle Persone Fisiche, l’Imposta di Bollo, i Contributi Previdenziali e i Contributi per la Disoccupazione sono detrazioni legali dai salari dei dipendenti. Ogni azienda cripto che è residente in Turchia è obbligata a includere i propri dipendenti nel libro paga locale e a trattenere le tasse sul reddito alla fonte, mentre i dipendenti ricevono l’importo netto dopo le detrazioni.

L’Imposta sul Reddito delle Persone Fisiche e l’Imposta di Bollo devono essere dichiarate dai datori di lavoro presentando dichiarazioni dei redditi alla fonte. I Contributi Previdenziali e i Contributi per la Disoccupazione devono essere dichiarati dai datori di lavoro su base mensile presentando dichiarazioni dei contributi previdenziali.

A seconda del totale dei guadagni, l’aliquota dell’Imposta sul Reddito delle Persone Fisiche è applicata in modo progressivo e varia dal 15% al 40%. Tra gli altri tipi di reddito, è applicata a tutti i tipi di salari, ogni volta che c’è una relazione tra datore di lavoro e dipendente.

In Turchia, le aliquote dell’Imposta sul Reddito delle Persone Fisiche sono applicate come segue:

• Se il reddito imponibile non supera i 32.000 TRY (circa 2.000 EUR) – 15%
• Se il reddito imponibile è compreso tra 32.000 TRY (circa 2.000 EUR) e 70.000 TRY (circa 3.500 EUR) – 20%
• Se il reddito imponibile è compreso tra 70.000 TRY (circa 3.500 EUR) e 250.000 TRY (circa 12.500 EUR) – 27%
• Se il reddito imponibile è compreso tra 250.000 TRY (circa 12.500 EUR) e 880.000 TRY (circa 44.000 EUR) – 35%
• Se il reddito imponibile supera gli 880.000 TRY (circa 44.000 EUR) – 40%

I Contributi Previdenziali sono pagati congiuntamente dai datori di lavoro e dai dipendenti e ammontano al 34,5%. I datori di lavoro pagano il 20,5% e i dipendenti pagano il 14% dei loro salari. Il limite annuale dei contributi è di 48.532 TRY (circa 2.420 EUR). Il tasso totale dei Contributi per la Disoccupazione è del 3%, di cui il 2% è pagato dai datori di lavoro e l’1% è pagato dai dipendenti.

Le aliquote dell’Imposta di Bollo variano tra lo 0,189% e lo 0,948%. È applicata su una vasta gamma di documenti, tra cui buste paga, accordi e bilanci. La percentuale applicabile dipende dal valore indicato nel documento e dal tipo di documento. I salari dei dipendenti sono soggetti al tasso dello 0,759% applicato agli importi lordi.

Come pagare le tasse sulle cripto in Turchia nel 2024?

Nel 2024, la regolamentazione e la tassazione delle criptovalute in Turchia continuano ad adattarsi al dinamico panorama finanziario digitale. Il governo turco e le autorità fiscali si stanno concentrando sulla creazione di regole chiare e comprensibili per contabilizzare il reddito generato dalle transazioni in criptovaluta, riconoscendone il crescente impatto sull’economia del paese.

Nozioni di base sulla tassazione delle criptovalute

Come in molti altri paesi, la Turchia non considera le criptovalute come moneta legale, ma piuttosto come un bene finanziario che può essere utilizzato per investimenti e scambi. Questa definizione ha implicazioni dirette per la tassazione del reddito da criptovalute.

Dichiarazione dei redditi

Per i contribuenti turchi che guadagnano reddito in criptovaluta, è necessario dichiarare questo reddito nella loro dichiarazione dei redditi come parte del loro reddito annuale totale. Questo include i profitti dalla vendita di criptovaluta, il reddito dal mining, nonché il reddito da scambi e investimenti.

Tassazione dei redditi e delle plusvalenze

Il reddito derivante dalle transazioni in criptovaluta può essere soggetto a tassazione come plusvalenze. In Turchia, l’aliquota dell’imposta sulle plusvalenze varia e dipende dall’ammontare totale del reddito del contribuente. È importante notare che nel calcolo delle plusvalenze, il costo originale di acquisizione della criptovaluta dovrebbe essere detratto dall’importo della vendita per determinare il guadagno imponibile.

Imposta sul valore aggiunto (IVA)

Secondo le attuali leggi fiscali della Turchia, le transazioni in criptovaluta non sono soggette a IVA. Ciò significa che l’acquisto e la vendita di criptovaluta sono esenti da IVA, il che rende queste transazioni più attraenti per gli investitori.

Contabilità e segnalazione

Per garantire la conformità fiscale, si consiglia ai contribuenti di mantenere registrazioni accurate di tutte le transazioni in criptovaluta, comprese le date delle transazioni, i volumi, i prezzi di acquisto e vendita e i calcoli dei profitti o delle perdite. Queste informazioni dovrebbero essere disponibili per la presentazione alle autorità fiscali su richiesta.

Conclusione

La tassazione delle criptovalute in Turchia nel 2024 richiede agli investitori e agli utenti di adottare un approccio consapevole alla contabilità e alla dichiarazione dei redditi. Seguendo le leggi fiscali locali e le raccomandazioni, è possibile evitare problemi fiscali e ottimizzare le responsabilità fiscali. È importante seguire gli aggiornamenti delle leggi fiscali e le raccomandazioni delle autorità fiscali, poiché regole e aliquote possono cambiare in risposta allo sviluppo del mercato delle criptovalute e all’economia del paese nel suo complesso.

Tabella con le principali aliquote fiscali in Turchia

Queste aliquote riflettono la struttura fiscale della Turchia, mirata a garantire le entrate del bilancio statale e a stimolare lo sviluppo economico del paese. Una scala progressiva dell’imposta sul reddito delle persone fisiche, un’aliquota competitiva dell’imposta sulle società e una varietà di aliquote IVA contribuiscono a un sistema fiscale equilibrato.

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Inoltre, gli avvocati di Regulated United Europe forniscono supporto legale per i progetti cripto e aiutano con l’adattamento alle regolamentazioni MICA.

Tassa sulle criptovalute in Turchia 2024

Nel 2024, la Turchia continua ad evolvere il suo approccio alla regolamentazione e alla tassazione delle criptovalute, con l’obiettivo di stimolare l’innovazione tutelando al contempo gli interessi degli investitori e garantendo la stabilità finanziaria. Il governo turco riconosce la crescente importanza della criptovaluta nell’economia globale e si impegna a creare un ambiente favorevole per lo sviluppo delle tecnologie blockchain e dei progetti di criptovaluta.

Regolamentazione della criptovaluta in Turchia

La regolamentazione delle criptovalute in Turchia è effettuata dalla Banca Centrale della Repubblica di Turchia (CBRT) e da altri regolatori finanziari. Negli ultimi anni sono state adottate misure per rafforzare i controlli sulle transazioni di criptovaluta, compresi i requisiti antiriciclaggio (AML) e antiterrorismo (CFT).

Tassazione delle criptovalute

Nel 2024, Türkiye continua a sviluppare una legislazione fiscale mirata alle transazioni di criptovaluta. Aspetti importanti della tassazione delle criptovalute sono:

• Plusvalenze : i redditi derivanti dalla vendita di criptovalute sono soggetti all’imposta sulle plusvalenze. Ciò include i profitti realizzati dalla differenza tra i prezzi di acquisto e di vendita delle risorse crittografiche.
• Imposta sul reddito : il reddito derivante dall’estrazione e dallo staking di criptovalute è considerato reddito imponibile ed è soggetto a tassazione in conformità con le norme generali sull’imposta sul reddito.
• IVA : le transazioni di criptovaluta sono generalmente esenti dall’imposta sul valore aggiunto (IVA) poiché la criptovaluta non è trattata come un bene o un servizio, ma come un mezzo di scambio.

Caratteristiche della tassazione

La Turchia sta lavorando attivamente per adattare il proprio sistema fiscale alle specificità del mercato delle criptovalute, data la sua elevata volatilità e gli aspetti unici delle transazioni di asset digitali. Un passo importante in questa direzione è lo sviluppo di dichiarazioni fiscali speciali per le transazioni con criptovalute, nonché la definizione di criteri chiari per la classificazione dei diversi tipi di criptoasset.

Il futuro della tassazione delle criptovalute in Turchia

Le autorità turche continuano a esplorare opportunità per migliorare il contesto normativo e fiscale per le criptovalute. Ciò include discussioni con le principali parti interessate come gli scambi di criptovaluta, le startup blockchain e gli investitori per garantire che le normative promuovano l’innovazione e lo sviluppo del mercato, fornendo allo stesso tempo il necessario livello di protezione per utenti e investitori.

Conclusione

Nel 2024, la Turchia sta compiendo passi significativi verso la creazione di un regime fiscale equilibrato ed efficiente per le criptovalute che promuoverà la crescita della criptoeconomia garantendo al contempo stabilità finanziaria e protezione degli investitori. Il continuo sviluppo del quadro normativo e della politica fiscale per le criptovalute in Turchia mostra il desiderio del paese di diventare uno dei centri leader del settore delle criptovalute a livello internazionale.