Tassa svizzera sulle criptovalute

La Svizzera ospita la famosa Crypto Valley, che sta gradualmente diventando un hub globale per le tecnologie aziendali orientate al futuro basate su DLT. Le aziende crypto sono attratte da un approccio governativo positivo, una legislazione avanzata e favorevole, nonché da un sistema fiscale equo ed efficace.

Un altro notevole vantaggio è che la Svizzera ha concluso accordi sulla doppia imposizione con circa 100 paesi, permettendo ai contribuenti di proteggere i loro redditi fiscali in due diversi paesi. Inoltre, possono anche eliminare la doppia imposizione della ricchezza, dell’eredità e, in alcuni casi, consentire ai contribuenti di ridurre le tasse di importazione.

La tassazione in Svizzera è generalmente amministrata dalla Amministrazione federale delle contribuzioni (AFC), dai cantoni e dai comuni. Ogni cantone ha un diverso quadro fiscale, il che significa che le aliquote fiscali variano a seconda della località scelta per la tua azienda crypto. Tuttavia, in termini di tempistica, rimangono quasi invariate: l’anno fiscale corrisponde all’anno solare in tutta la Svizzera e la maggior parte dei cantoni richiede che le dichiarazioni fiscali siano presentate entro il 31 marzo.

Ai fini fiscali, l’AFC classifica le criptovalute come beni piuttosto che come moneta fiat, rendendole simili a titoli finanziari (ad esempio, azioni o obbligazioni).

Sulla base delle linee guida della Autorità federale di vigilanza sui mercati finanziari (FINMA), l’AFC distingue le seguenti categorie di criptovalute:

• Token nativi come Ether e Bitcoin (utilizzati come metodo di pagamento elettronico)
• Token garantiti da asset (emessi durante la fase iniziale di offerta per raccogliere fondi e concedere diritti (ad es. voto) al detentore in base agli obblighi contrattuali dell’emittente) e le loro sottocategorie
  • Token di debito che obbligano l’emittente a rimborsare tutto o parte dell’investimento e a pagare interessi
  • Token di equity che non obbligano l’emittente a rimborsare l’investimento ma il detentore ha diritto a un pagamento in denaro misurato da un certo rapporto con il profitto e/o il risultato della liquidazione
  • Token di partecipazione che non obbligano l’emittente a rimborsare l’investimento ma il detentore ha diritto a una quota proporzionale di un certo valore di riferimento dell’emittente (ad es. vendite)
• Token di utilità (anziché concedere diritti pecuniari al detentore in caso di successo aziendale dell’emittente, concedono al detentore il diritto di utilizzare servizi digitali, che sono per lo più forniti su una specifica piattaforma DLT)

Le aziende che svolgono attività relative alle suddette categorie di criptovalute potrebbero essere soggette alle seguenti tasse applicate a livello federale, cantonale o comunale:

• Imposta sul reddito delle società – 12%-21%
• Imposta sulle plusvalenze (CGT) – 0,001%-0,5%
• Imposta sul valore aggiunto (IVA) – 7,7%
• Imposta alla fonte (WHT) – 35%
• Contributi di sicurezza sociale – 0,5%-5,3%
• Tassa di emissione di bollo – 1%

Mentre le aliquote fiscali federali sono stabili, le aliquote fiscali cantonali sono determinate annualmente e possono essere consultate sui siti web ufficiali di ciascun cantone.

Alcune delle ultime linee guida sulla tassazione delle criptovalute per le transazioni più comuni di token nativi, token di debito, token di utilità e token garantiti da asset possono essere trovate nel documento di lavoro intitolato Cryptocurrencies and Initial Coin/Token Offerings (ICOs/ITOs) as Subject to Wealth, Income and Capital Gains Tax, Withholding Tax and Stamp Duty, pubblicato nel 2021 dall’AFC.

Imposta sul Reddito delle Società

In base al quadro fiscale svizzero, l’Imposta sul Reddito delle Società è composta dalle seguenti parti:

• Imposta Federale sul Reddito delle Società
• Imposta Cantonale sul Reddito delle Società
• Imposta Comunale sul Reddito delle Società

L’imposta federale sul reddito delle società è pari all’8,5% dell’utile netto. L’imposta cantonale sul reddito delle società e l’imposta comunale sul reddito delle società sono molto diverse in ciascun cantone, poiché ciascuno ha un diverso sistema fiscale. Se desideri capire quale località svizzera è più favorevole per la tua azienda crypto, il team di Regulated United Europe (RUE) sarà felice di fornire consigli personalizzati.

Il documento di lavoro dell’AFC evidenzia i seguenti aspetti relativi al trattamento fiscale dei token nativi:

• Semplicemente conservare i token acquistati tramite scambi crittografici sotto forma di mezzi di pagamento puramente digitali normalmente non genera alcun reddito tassabile
• Le plusvalenze derivanti dalla vendita di token sono considerate commerciali e tassabili
• Le perdite possono essere dedotte dalle tasse al momento della dichiarazione
• Se un servizio di mining o la creazione di token nativi viene compensato con token nativi, è considerato una fonte di reddito e quindi tassato
• I costi diretti del reddito richiesti nel contesto della gestione patrimoniale possono essere dedotti dal reddito
• I costi delle transazioni direttamente correlati all’acquisizione, trasferimento o vendita di asset non sono deducibili

Trattamento fiscale dei token di equity:

• I fondi raccolti tramite l’emissione di token di equity sono considerati reddito tassabile e devono essere registrati come reddito nel conto economico dell’emittente
• Se l’emittente ha assunto un impegno contrattuale per completare un progetto specifico, l’attività può essere dichiarata come spesa, riducendo così il reddito tassabile
• I pagamenti ai titolari di token basati sul loro diritto a una certa quota di profitti e/o liquidazione saranno considerati spese esenti da imposte, a condizione che i titolari siano specificati al momento del pagamento, che gli azionisti dell’emittente non detengano più del 50% dei token emessi e che i pagamenti ai titolari dei token non superino il 50% del profitto fino agli interessi e alle tasse

Questi sono solo alcuni esempi del sistema fiscale svizzero. Se cerchi una consulenza fiscale esaustiva su una qualsiasi delle categorie di criptovalute, non esitare a contattarci e ti invieremo un’offerta personalizzata.

Imposta sul valore aggiunto

Le transazioni, incluso lo scambio, di token nativi non sono soggette a IVA poiché questa categoria di criptovalute si qualifica come mezzo di pagamento e può essere trattata come moneta fiat. Eventuali commissioni o spese addebitate in relazione a questo tipo di transazioni sono considerate commissioni per servizi finanziari, esenti IVA, senza credito.

Tuttavia, le transazioni di altre categorie di criptovalute potrebbero essere soggette a IVA a causa delle loro diverse funzionalità e finalità di utilizzo (ad esempio fornitura di un particolare servizio).

Imposta di bollo di emissione

In molti casi, le criptovalute (come token nativi, token di debito e titoli azionari) sono esenti dalla commissione di emissione del marchio, ma alcune categorie di criptovalute ed eventi specifici potrebbero essere soggetti a commissioni fiscali.

Ad esempio, se un commerciante di valori mobiliari in Svizzera, come definito nella legge sull’imposta di bollo, è una parte o agisce come intermediario, le transazioni sul mercato secondario in token di debito possono essere soggette a un’imposta sui trasferimenti (fino allo 0,15%).

Aliquote fiscali nella Crypto Valley

La Crypto Valley, probabilmente l’ecosistema DLT più grande e maturo, ha sede nel cantone di Zugo, che vanta aliquote fiscali interessanti e ha un atteggiamento positivo nei confronti delle attività legate alle criptovalute, dimostrato attraverso l’efficace quadro normativo.

Le società di criptovaluta che intendono operare nella Crypto Valley dovrebbero prendere nota dei seguenti aspetti:

• L’IVA non viene applicata sulle transazioni di token nativi (ad esempio Bitcoin)
• L’imposta sul reddito societario è proporzionale (fino al 15,1%)
• Gli stipendi pagati in criptovaluta sono soggetti all’imposta sul reddito (circa il 23%) che deve riflettersi nella dichiarazione degli stipendi
• Le tasse possono essere pagate in criptovaluta

In conclusion, although the Swiss jurisdiction is among the most favourable for crypro businesses, navigating its taxation framework might feel like wandering through a maze. If you’re determined to succeed but aren’t sure where to start, highly qualified and experienced consultants of Regulated United Europe (RUE) will be pleased to assist you.

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Crypto Taxes in Switzerland in 2023

In 2023, Switzerland remains one of the most welcoming countries for crypto businesses that can have plenty of flexibility related to standard tax rates, allowances, and exemptions. Cryptocurrencies are still considered private assets (in the same category as bonds and stocks) and not legal tender, except for VAT purposes where they’re treated as alternative means of payment. While cantonal and communal tax rates have changed to some extent, the federal taxes largely remain the same.

Imposta sul reddito delle società

Sebbene a livello federale l’imposta sul reddito delle società sia, come di consueto, imposta all’aliquota fissa dell’8,5%, può facilmente raggiungere il 12-21% se si sommano le imposte comunali e cantonali. Tasse societarie più basse vengono imposte nel cantone di Zugo, sede della Crypto Valley, che ha un’aliquota fiscale dell’11,9%, e nei cantoni di Nidvaldo e Lucerna dove le aliquote sono rispettivamente del 12% e del 12,2%.

Tuttavia, in molti casi, non viene ancora riscossa su particolari attività legate alle criptovalute. Ad esempio, il possesso di token nativi acquisiti tramite scambi di criptovalute sotto forma di mezzi di pagamento digitali non genera alcun reddito imponibile. Ma se il mining o lo staking di token nativi viene compensato con token nativi, è già considerato una fonte di reddito soggetta a tassazione.

Imposta sul patrimonio netto

La Net Wealth Tax rimane una delle imposte cantonali più comuni applicate alle criptovalute, che vengono tassate in base al loro valore di mercato. Ogni cantone applica un’aliquota locale e ha il proprio sistema di riscossione dell’imposta, motivo per cui differisce notevolmente da un cantone all’altro. Zurigo, ad esempio, continua a riscuotere l’imposta in base al tipo di permesso di soggiorno, allo stato civile e al reddito annuo che determina lo scaglione fiscale. I contribuenti single non sono soggetti al pagamento dell’imposta se il loro reddito annuo non supera i 77.000 CHF (circa 77.800 EUR), ma possono essere tenuti a pagare fino a 5.584 CHF (circa 5.640 EUR) se il loro reddito annuo è superiore a 3.158.000 CHF (circa 3.191.000 EUR). Le soglie sono leggermente più alte per le persone sposate.

Imposta sulle plusvalenze

L’aliquota dell’imposta federale sulle plusvalenze arriva fino al 7,8% e si applica ai trader di criptovalute autonomi e alle imprese per le quali l’imposta viene riscossa sui profitti derivanti dalla vendita o dallo scambio di criptovalute. Gli investitori privati ​​non devono pagare l’imposta sul loro patrimonio personale.

Un individuo è classificato come investitore privato se:

• Hanno conservato le loro risorse crittografiche per almeno sei mesi
• Il loro fatturato commerciale è cinque volte inferiore alla loro partecipazione all’inizio dell’anno finanziario
• La loro plusvalenza netta è inferiore al 50% del reddito totale durante l’anno finanziario
• Non esiste alcun finanziamento tramite debito
• I derivati ​​sono utilizzati solo a scopo di copertura

Imposta sul valore aggiunto (IVA)

Per tutto l’anno 2023 si applicherà l’aliquota standard del 7,7%. Tuttavia, poiché ai fini dell’IVA le transazioni dei token nativi sono trattate come un mezzo di pagamento, attività come lo scambio di criptovalute sono esenti da IVA. Inoltre, tutte le commissioni o spese addebitate per le transazioni in criptovaluta sono classificate come commissioni per servizi finanziari, anch’essi esenti da IVA. D’altro canto, le transazioni di altre categorie di criptovalute possono essere soggette a IVA se il loro scopo di utilizzo è considerato la vendita di un prodotto o di un servizio imponibile.

Imposta di bollo di emissione

L’aliquota dell’imposta di bollo di emissione (o imposta sui conferimenti) rimane imposta ad un tasso dell’1% del valore di mercato del conferimento di capitale. Un’esenzione si applica al primo 1 mulino. CHF (ca. 1,01 milioni di EUR) di capitale proprio in cambio di diritti di proprietà, sia esso effettuato in un conferimento iniziale o successivo.

Imposta sul trasferimento di titoli

I token nativi, i token di debito e quelli azionari rimangono esenti da imposte, ma se, ad esempio, un commerciante di valori mobiliari, come definito nello Stamp Duty Act, è una parte o agisce come intermediario, le negoziazioni sul mercato secondario dei token di debito possono essere soggette a l’imposta sul trasferimento di titoli fino allo 0,15%.

Poiché le aliquote fiscali cantonali e comunali variano ampiamente e vengono determinate e pubblicate annualmente sui siti web cantonali, ti consigliamo vivamente di prenotare una consulenza personalizzata con noi per approfondire il sistema fiscale del cantone che ti interessa.

Nuovo quadro globale per la trasparenza fiscale

Poiché la Svizzera è membro dell’Organizzazione per la cooperazione e lo sviluppo economico (OCSE), è obbligata a recepire le raccomandazioni e le politiche dell’organizzazione nella legislazione svizzera. L’OCSE ha recentemente introdotto un nuovo quadro internazionale di trasparenza fiscale, intitolato Crypto-Asset Reporting Framework (CARF), che dovrebbe in ultima analisi aumentare gli standard di tassazione e rendicontazione fiscale sulle criptovalute eliminando le incoerenze fiscali e i silos amministrativi legati alle criptovalute nei suoi paesi membri. In risposta alla rapida adozione delle criptovalute, l’OCSE propone essenzialmente la rendicontazione fiscale automatica e la condivisione delle informazioni sui contribuenti tra le autorità internazionali.

Gli standard CARF si applicheranno alle aziende e agli individui che forniscono servizi relativi a transazioni di scambio cripto-cripto, cripto-moneta fiat e moneta fiat-to-cripto per o per conto di clienti, trasferimenti di criptovaluta (inclusi servizi al dettaglio) transazioni di pagamento) e potrebbe presto applicarsi ai portafogli crittografici online e offline. Ogni persona responsabile sarà tenuta a segnalare le informazioni relative alle tasse alle autorità nazionali competenti, che poi scambieranno le informazioni sulle transazioni crittografiche e sui contribuenti con le autorità fiscali straniere. Queste regole escludono le criptovalute che non vengono utilizzate come mezzo di pagamento o come investimento, nonché le stablecoin centralizzate.

Inoltre, gli avvocati di Regulated United Europe forniscono supporto legale per progetti crittografici e aiutano con l’adattamento a Regolamenti MICA.

Svizzera Crypto Tax 2024

Nel 2024, la Svizzera continua a rafforzare la sua reputazione come una delle giurisdizioni più attraenti e amichevoli per le criptovalute al mondo. Il paese è noto per i suoi approcci innovativi alla regolamentazione delle tecnologie finanziarie, comprese le criptovalute, e offre un sistema fiscale dettagliato per le transazioni con asset digitali. In questo articolo, esamineremo gli aspetti chiave della tassazione delle criptovalute in Svizzera nel 2024.

Regolamentazione e Politica Fiscale

La Svizzera non solo sviluppa attivamente il quadro legislativo per la regolamentazione delle criptovalute, ma si impegna anche a creare condizioni favorevoli per lo sviluppo dell’industria cripto. La regolamentazione delle criptovalute viene effettuata a livello federale e la politica fiscale relativa alle criptovalute è sviluppata dall’Amministrazione Federale delle Contribuzioni (AFC).

Tassazione delle Criptovalute

In Svizzera, le criptovalute sono riconosciute come beni (proprietà), il che significa che i loro proprietari sono tenuti a dichiarare i beni in criptovaluta nella loro dichiarazione dei redditi. Le aliquote fiscali e i requisiti possono variare a seconda del cantone, ma ci sono principi fiscali a livello nazionale:

• Plusvalenze per gli investitori al dettaglio sono generalmente esenti da tasse se le criptovalute sono detenute come investimento personale a lungo termine.
• Trader professionisti di criptovalute potrebbero essere soggetti alla tassazione delle loro plusvalenze come reddito d’impresa.
• Redditi da mining e staking sono generalmente considerati attività di lavoro autonomo e sono soggetti all’imposta sul reddito.

Imposta sul Valore Aggiunto (IVA)

Un aspetto importante della tassazione è l’IVA. In Svizzera, le transazioni con criptovalute che qualificano come fornitura di servizi finanziari sono esenti da IVA. Questa esenzione rende la Svizzera un luogo attraente per le aziende di criptovalute.

Incentivi e Benefici Fiscali

La Svizzera offre vari incentivi fiscali per l’industria cripto, inclusi regimi fiscali preferenziali in alcuni cantoni, come Zugo, noto come la “Crypto Valley”. Questi incentivi sono intesi ad attirare startup di criptovalute e investimenti nel paese.

Conclusione

Nel 2024, la Svizzera continua a confermare il suo status di leader nel campo della regolamentazione e della tassazione delle criptovalute. Il paese offre una politica fiscale chiara e progressista per le criptovalute, promuovendo lo sviluppo di tecnologie innovative e attirando aziende e investitori di criptovalute da tutto il mondo. La Svizzera rimane un esempio di come uno stato possa fornire al contempo chiarezza normativa e supportare lo sviluppo di nuove tecnologie finanziarie.

Come pago le tasse sulle criptovalute in Svizzera nel 2024?

In Svizzera, nota per il suo approccio progressista alla regolamentazione delle tecnologie finanziarie e delle criptovalute, la tassazione dei redditi da criptovalute riflette l’impegno del paese a sostenere l’innovazione garantendo al contempo una giusta tassazione. Nel 2024, si applicano alcune regole e obblighi ai contribuenti con redditi da criptovalute, che sono importanti da considerare per rispettare la legge fiscale svizzera.

Fondamenti della Tassazione delle Criptovalute in Svizzera

In Svizzera, le criptovalute sono riconosciute come beni, il che significa che qualsiasi reddito derivante dalla loro vendita, scambio o utilizzo come pagamento è tassabile. A seconda del cantone in cui risiede il contribuente, possono esserci alcune differenze nell’approccio alla tassazione.

Dichiarazione dei Redditi

• Plusvalenze: I guadagni derivanti dalla vendita di criptovalute sono generalmente considerati plusvalenze e sono tassabili se il venditore è un trader professionista di criptovalute. Per gli investitori privati, le plusvalenze spesso non sono tassabili.
• Redditi da mining e staking: Sono considerati redditi professionali e sono soggetti a tassazione in conformità con l’aliquota fiscale generale del contribuente.
• Stipendio in criptovalute: Deve essere indicato nella dichiarazione dei redditi come equivalente in franchi svizzeri (CHF) al momento della ricezione.

Contabilità delle Criptovalute nelle Dichiarazioni Fiscali

I beni in criptovalute devono essere riportati nella dichiarazione dei redditi come parte del patrimonio complessivo del contribuente. I beni devono essere valutati al tasso di cambio alla fine del periodo fiscale.

Aliquote Fiscali e Contributi

Le aliquote fiscali in Svizzera variano a seconda del cantone di residenza e del reddito totale del contribuente. È importante notare che oltre alla tassa federale, possono applicarsi tasse cantonali e comunali.

Pianificazione e Ottimizzazione

• Dichiarazione Corretta: È importante tracciare accuratamente tutte le transazioni in criptovalute per una corretta dichiarazione dei redditi e dei beni.
• Consulenze con Esperti: Data la complessità della legislazione fiscale, è consigliabile consultare consulenti fiscali per ottimizzare le responsabilità fiscali.

Conclusione

La tassazione dei redditi da criptovalute in Svizzera richiede una contabilità e una dichiarazione accurate da parte dei contribuenti. La Svizzera continua a essere una delle giurisdizioni più attraenti per le aziende di criptovalute grazie al suo approccio equilibrato e innovativo nella regolamentazione di questo settore.

Tabella con le principali aliquote fiscali in Svizzera:

Queste aliquote riflettono la diversità del sistema fiscale svizzero, dove le aliquote fiscali possono variare significativamente a seconda del cantone di residenza. Le tasse federali sono più standardizzate in tutto il paese, mentre le tasse cantonali e comunali forniscono un significativo grado di autonomia locale.

Inoltre, gli avvocati di Regulated United Europe forniscono servizi legali per ottenere una licenza crypto.