Tassa sulle criptovalute in Svezia

La Svezia si classifica al 12º posto nell’Indice Internazionale di Competitività Fiscale del 2022, il che indica che il sistema fiscale nazionale è piuttosto equo e quindi facile da rispettare, oltre a promuovere le prestazioni economiche del paese. Le imprese crypto svedesi hanno tutte le opportunità di sfruttare il sistema in modo da favorire una crescita sostenibile, salvaguardare la reputazione e indurre fiducia tra gli investitori crypto.

L’Agenzia delle Entrate Svedese è responsabile della riscossione e dell’amministrazione delle imposte in Svezia, nonché dell’imposizione delle normative fiscali pertinenti e della protezione della società dall’uso improprio del sistema fiscale. La registrazione presso l’autorità per fini fiscali dipende in gran parte dalla struttura legale e dal tipo di attività economiche dell’impresa. È importante notare che alcune aziende non svedesi potrebbero essere tenute a registrarsi e diventare contribuenti in Svezia.

L’agenzia collabora strettamente con altre autorità fiscali dell’UE e organizzazioni internazionali per garantire alti standard fiscali e trasparenza. Poiché la Svezia è membro dell’Organizzazione per la Cooperazione e lo Sviluppo Economico (OCSE), è obbligata a seguire le regole fiscali introdotte dall’organizzazione. L’ultima modifica relativa alle criptovalute è il Crypto-Asset Reporting Framework (CARF), un nuovo quadro internazionale per la trasparenza fiscale, il cui scopo è innalzare gli standard di tassazione e rendicontazione fiscale delle criptovalute nei paesi membri e oltre. Obbliga le imprese crypto a riportare automaticamente le informazioni fiscali, che vengono condivise a livello internazionale.

Nel 2022, per garantire la trasparenza fiscale, la Commissione Europea ha proposto una nuova modifica alla Direttiva sulla Cooperazione Amministrativa (DAC), che è coerente con il CARF e introduce nuove regole per tutti i fornitori di servizi relativi ai cryptoasset nell’UE. È anche armonizzata con la regolamentazione dei mercati delle criptovalute (MiCA) e le direttive antiriciclaggio. Le regole miglioreranno il rilevamento dell’evasione fiscale e delle frodi poiché obbligano le imprese crypto a riportare le transazioni dei clienti residenti nell’UE.

Vantaggi del sistema fiscale svedese

La Svezia ha un sistema fiscale territoriale che esclude vari tipi di reddito che le aziende internazionali guadagnano (ad esempio, dividendi e plusvalenze) nei paesi stranieri dalla loro base imponibile domestica in Svezia. Inoltre, la Svezia consente di riportare le perdite fiscali indefinitamente, consentendo alle aziende di compensarle con il profitto imponibile e di essere tassate sulla loro redditività media.

Per evitare la doppia imposizione e l’evasione fiscale delle aziende con una presenza internazionale, la Svezia ha firmato oltre 90 accordi internazionali sull’eliminazione della doppia imposizione. Consentono alle imprese crypto e ad altre imprese di richiedere crediti d’imposta esteri, a condizione che soddisfino determinate condizioni. Se non sei sicuro di quando e a quali tasse e tipi di reddito si applica un determinato accordo al tuo caso aziendale, contatta il nostro team qui a Regulated United Europe (RUE) e pianificheremo una consulenza personalizzata per te.

Per incoraggiare la crescita e la produttività nell’economia, la Svezia si sforza di attrarre e sostenere imprese innovative e all’avanguardia. La sua apertura all’innovazione è dimostrata attraverso il supporto nazionale per le attività di ricerca e sviluppo (R&S). Ad esempio, il governo concede sussidi che supportano specificamente le aziende con R&S ad alta intensità di lavoro e aziende in perdita tramite la riduzione della responsabilità fiscale sui salari per il personale di R&S (un’esenzione del 19,59% dei contributi previdenziali del datore di lavoro). Nel complesso, l’investimento della Svezia nell’innovazione è tra i più alti al mondo, poiché si concentra fortemente sulla ricerca ampia e specializzata che può risolvere le questioni sociali più urgenti.

In Svezia non ci sono tasse di successione e donazione, il che significa che i cryptoasset possono essere trasferiti ad altre persone senza innescare un evento imponibile. Per determinare se un trasferimento di criptovalute è un regalo, deve verificarsi un trasferimento volontario di criptovalute e non deve esserci alcun servizio in cambio.

Imposta sul reddito delle società

L’aliquota standard dell’imposta sul reddito delle società è del 20,6%, che è inferiore alla media dell’UE e può essere ulteriormente ridotta poiché le aziende hanno la possibilità di effettuare accantonamenti annuali deducibili a una riserva di allocazione fiscale fino al 25% del loro profitto. Le società residenti sono generalmente tenute a pagare l’imposta sul loro reddito prodotto in Svezia e all’estero. I non residenti sono obbligati a pagare l’imposta sul loro reddito prodotto in Svezia. Un’azienda è considerata residente fiscale se è costituita in Svezia in conformità con la legge svedese sulle società. Le aziende crypto sono tassate sulla maggior parte dei loro redditi legati alle criptovalute, ma possono essere esenti in alcuni casi.

Ai fini dell’imposta sul reddito delle società, ci sono varie spese deducibili. Le spese generali di avvio per la generazione e il mantenimento del reddito d’impresa sono deducibili. Gli interessi pagati alle società affiliate sono anche deducibili, a condizione che il vero creditore sia un residente del SEE, si trovi in una giurisdizione coperta da un accordo di doppia imposizione, o sia tassato sul reddito da interessi a un’aliquota di almeno il 10%. Tuttavia, tali spese come contributi di beneficenza, multe, sanzioni e la maggior parte delle tasse svedesi non sono deducibili.

Ritenuta alla fonte

In Svezia non c’è ritenuta alla fonte sui dividendi pagati ai residenti individuali e aziendali. Le società e gli individui non residenti sono generalmente soggetti a un’aliquota di ritenuta alla fonte del 30%. Naturalmente, quando un accordo internazionale di doppia imposizione o la Direttiva Madre-Figlia dell’UE specifica un’aliquota inferiore, l’imposta applicabile può essere ridotta. La ritenuta alla fonte non è imposta sugli interessi, royalties o commissioni per servizi tecnici indipendentemente dallo status di residenza.

Imposta sulle plusvalenze

Conformemente alla legge sull’imposta sul reddito svedese, le criptovalute rientrano nella categoria degli altri asset. L’autorità fiscale non considera i cryptoasset come valuta legale e qualsiasi vendita o cessione di cryptoasset effettuata da individui è soggetta all’imposta sulle plusvalenze con un’aliquota del 30%. È possibile compensare il 70% delle eventuali perdite in conto capitale subite durante un anno fiscale con le plusvalenze e richiedere una detrazione fiscale.

Le seguenti attività crypto sono tassabili:

• Vendita ed exchange di criptovalute per valuta fiat
• Scambio di un tipo di criptovaluta con un altro
• Prestito di criptovalute
• Vendita di prodotti o servizi per criptovalute

Le plusvalenze derivanti dalla vendita di azioni legate all’attività in una società residente sono esenti da imposta. La vendita di azioni detenute in una società non residente può anche essere esente da imposta, a condizione che la struttura della società estera sia simile a una Società a Responsabilità Limitata svedese o a un’Associazione Economica svedese e che la partecipazione sia legata all’attività. Le plusvalenze tassabili sono trattate come altri redditi d’impresa e sono tassate all’aliquota standard dell’imposta sulle società.

Imposta sul valore aggiunto (IVA)

In Svezia, l’aliquota standard dell’IVA è del 25% ed è allineata alla direttiva IVA dell’UE. Le aziende crypto sono generalmente tenute a registrarsi come contribuenti IVA, ma molte di esse possono beneficiare di esenzioni specifiche per le imprese crypto. Ad esempio, grazie al caso di un cittadino svedese, le criptovalute sono esenti da IVA in tutta l’UE. Nel 2015, la Corte di Giustizia dell’Unione Europea (CGUE) ha stabilito che lo scambio di criptovalute in valuta fiat è considerato un servizio finanziario e quindi deve essere esente da IVA insieme alla valuta legale (banconote e monete).

La vendita di altri prodotti e servizi legati alle criptovalute potrebbe essere soggetta all’IVA secondo le regole generali. Include attività promozionali, sviluppo e manutenzione di hardware e software. Tuttavia, il mining di criptovalute non costituisce un evento imponibile poiché non esiste una relazione cliente-venditore sufficiente.

Le piccole imprese possono beneficiare di soglie IVA che possono alleggerire il loro carico fiscale poiché non sono obbligate a registrarsi come contribuenti IVA. La soglia per la registrazione IVA per le piccole imprese svedesi è un fatturato annuo di 80.000 SEK (circa 7.000 EUR). Le aziende non svedesi senza una stabile organizzazione in Svezia devono registrarsi come contribuenti IVA non appena iniziano a vendere i loro prodotti e servizi ai clienti svedesi.

Imposte sui salari in Svezia

Ogni azienda crypto che impiega persone è legalmente tenuta a registrarsi come datore di lavoro presso l’Agenzia delle Entrate Svedese e versare contributi all’Agenzia Svedese di Assicurazione Sociale e all’Agenzia Svedese delle Pensioni. L’aliquota della previdenza sociale è del 38,42%, dove i datori di lavoro pagano il 31,42% e i dipendenti sono tenuti a pagare il restante 7%. I datori di lavoro devono compilare le dichiarazioni dei contributi del datore di lavoro e delle imposte sul reddito trattenute alla fonte (PAYE) mensilmente e segnalare i pagamenti e le detrazioni fiscali tramite il servizio di dichiarazione fiscale PAYE. Nella dichiarazione fiscale PAYE, un datore di lavoro deve fornire informazioni sia sui dipendenti che sull’azienda datrice di lavoro.

L’aliquota del 31,42% del datore di lavoro include quanto segue:

• Assicurazione sanitaria – 3,55%
• Pensione di anzianità – 10,21%
• Assicurazione parentale – 2,60%
• Infortuni sul lavoro – 0,20%
• Pensione ai superstiti – 0,60%
• Quota di mercato del lavoro – 2,65%
• Imposta generale sui salari – 11,62%

L’aliquota totale dell’imposta sul reddito delle persone fisiche è del 52% ed è trattenuta dai datori di lavoro per conto dei loro dipendenti. Consiste nell’Imposta Nazionale sul Reddito e nell’Imposta Comunale sul Reddito. Mentre quest’ultima è sempre del 32%, l’Imposta Nazionale sul Reddito non è applicabile se il reddito non supera i 598.500 SEK (circa 52.000 EUR). Una volta superata questa soglia, si applica un’aliquota del 20%. Queste aliquote non si applicano ai non residenti che lavorano in Svezia, i quali sono soggetti a un’aliquota fissa del 25%.

Come pago le tasse sulle criptovalute in Svezia nel 2024?

In Svezia, la tassazione del reddito da criptovalute è regolata dall’Agenzia delle Entrate Svedese (Skatteverket). A partire dal 2024, è importante tenere conto delle innovazioni e degli aggiornamenti nella legislazione fiscale riguardante le criptovalute. Di seguito è riportata una panoramica dei principali aspetti della tassazione del reddito da criptovalute in Svezia per il 2024, formulata sulla base degli aggiornamenti previsti e delle regole attuali.

Definizione di reddito da criptovalute

In Svezia, il reddito da criptovalute è classificato come plusvalenze ed è soggetto a tassazione. Tale reddito include, ma non è limitato a:

• Profitto dalla vendita di criptovalute
• Reddito da mining
• Ricezione di criptovalute come pagamento per beni o servizi

Aliquote fiscali

L’aliquota fiscale sulle plusvalenze in Svezia è generalmente del 30%. Tuttavia, vale la pena prestare attenzione alle possibili variazioni delle aliquote in base alle recenti riforme fiscali.

Dichiarazione del reddito

1. Segnalazione: Tutte le transazioni in criptovalute devono essere dichiarate nella dichiarazione dei redditi. Ciò include dettagli su ogni transazione: data di acquisto, vendita, profitto o perdita.
2. Conversione in SEK: Ai fini della dichiarazione fiscale, il reddito e le spese in criptovalute devono essere convertiti in corone svedesi (SEK) al tasso di cambio alla data della transazione.
3. Contabilizzazione delle perdite: Le perdite derivanti dal trading di criptovalute possono essere utilizzate per ridurre la base imponibile delle plusvalenze, ma le regole e le limitazioni devono essere verificate separatamente.

Casi speciali

• Mining: Il reddito derivante dal mining di criptovalute è generalmente considerato reddito d’impresa personale ed è tassato a diverse aliquote a seconda del reddito totale.
• Staking e DeFi: Il reddito derivante dallo staking o dalla finanza decentralizzata (DeFi) è anch’esso tassabile e deve essere riportato nella dichiarazione dei redditi.

Benefici fiscali ed esenzioni

Alcune attività relative alle criptovalute possono rientrare in esenzioni o esclusioni fiscali, a seconda delle circostanze. Tuttavia, come regola generale, la maggior parte delle transazioni in criptovalute in Svezia è soggetta a tassazione.

Conclusione

La legislazione fiscale sulle criptovalute in Svezia continua a evolversi. Per garantire la conformità fiscale, è fondamentale seguire gli ultimi aggiornamenti dall’Agenzia delle Entrate Svedese e, se necessario, consultare consulenti fiscali professionisti. Una gestione responsabile degli asset in criptovalute e una dichiarazione accurata del reddito aiuteranno a evitare problemi fiscali e ottimizzare le responsabilità fiscali.

Tabella con le principali aliquote fiscali in Svezia:

Queste aliquote riflettono la struttura fiscale generale in Svezia e possono essere soggette a modifiche in base alla politica fiscale del governo e alla situazione economica del paese.

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