Spagna, tassa sulle criptovalute

La Spagna è la 14ª economia più grande del mondo, offrendo accesso al prospero mercato dell’UE e numerosi strumenti per l’ottimizzazione fiscale. Le tasse sono amministrate dalla Agenzia delle Entrate Spagnola, responsabile dell’effettiva imposizione e applicazione delle norme fiscali, nonché della gestione, ispezione e riscossione delle imposte. L’autorità non ha ancora rilasciato regole specifiche per la tassazione delle criptovalute, pertanto si applicano le regole generali alle aziende che svolgono attività legate alle criptovalute. L’anno fiscale per le aziende coincide con l’anno contabile dell’azienda e non deve superare i 12 mesi.

È importante notare fin dall’inizio che le comunità autonome della Spagna sono autorizzate a modificare le normative fiscali nazionali (ad es., esenzioni, aliquote e detrazioni), motivo per cui la struttura della tassazione dipende in ultima analisi dalla posizione dell’azienda. Secondo il Rapporto sulla Competitività Regionale in Spagna 2020, le comunità autonome più competitive e imprenditoriali in Spagna sono Madrid, Navarra, i Paesi Baschi e la Catalogna. Il nostro team qui a Regulated United Europe (RUE) sarà lieto di fornire ulteriori informazioni, qualora foste interessati ai quadri fiscali in una di queste regioni.

Agevolazioni Fiscali

Le attività di ricerca e sviluppo (R&S) beneficiano di incentivi fiscali come sovvenzioni non rimborsabili, prestiti agevolati e un credito d’imposta del 25% che può essere utilizzato per le spese sostenute dalle attività di R&S. Inoltre, è disponibile un ulteriore credito d’imposta del 12% per l’implementazione di attività relative all’innovazione tecnologica. Un ulteriore credito d’imposta del 17% può essere utilizzato per le spese del personale qualificato per condurre e che sta conducendo attività di R&S.

La Spagna ha oltre 90 accordi internazionali per l’eliminazione della doppia imposizione, che possono sicuramente avere un effetto positivo sulla struttura delle imposte aziendali e sugli investimenti transfrontalieri. Secondo questi accordi, redditi come dividendi, plusvalenze e royalties potrebbero essere esenti da imposte o soggetti a tasse inferiori. È importante notare che questi accordi si applicano solo alle aziende residenti fiscali.

Un’azienda è residente fiscale in Spagna quando è stata costituita in conformità con la legge spagnola e/o ha una sede registrata in Spagna e/o ha una sede centrale effettiva in Spagna, da dove le sue attività commerciali sono gestite e controllate.

Imposta sulle Società

L’aliquota standard dell’imposta sulle società in Spagna è del 25% e generalmente si applica anche alle aziende crypto che operano in Spagna. I residenti fiscali sono tenuti a pagare l’imposta sul loro reddito mondiale, mentre le aziende non residenti sono tassate solo sul reddito generato all’interno del territorio spagnolo.

Si applica un’aliquota ridotta del 10% alle aziende di nuova costituzione per entrambi i primi periodi fiscali in cui ottengono un profitto e il periodo fiscale successivo. Tuttavia, non si applica alle aziende le cui attività commerciali erano precedentemente svolte da una società o individuo collegato, alle società di capitale o alle aziende che fanno parte di un gruppo nazionale o internazionale.

Le startup possono anche essere ammesse a pagare un’aliquota ridotta del 15%, a condizione che soddisfino le condizioni prestabilite. Questa aliquota si applica nel primo periodo fiscale in cui l’azienda genera reddito imponibile positivo e nei tre periodi fiscali successivi, purché l’azienda continui a qualificarsi come startup.

Un’azienda è considerata una startup se soddisfa le seguenti condizioni:

• È stata costituita di recente o negli ultimi cinque anni (sette anni per i settori strategici e le aziende che hanno progettato e sviluppato la propria tecnologia in Spagna)
• La sua sede legale, domicilio aziendale o stabilimento permanente devono essere situati in Spagna
• L’azienda deve sviluppare un progetto imprenditoriale innovativo e dimostrare la sua scalabilità
• L’azienda non deve essere il risultato di una fusione, scissione o trasformazione di aziende che non sono considerate emergenti
• Tale azienda non può distribuire dividendi o rendimenti
• Non può essere quotata in un mercato regolamentato
• Il 60% dei suoi dipendenti deve avere un contratto di lavoro in Spagna

Il sistema di tassazione si basa sull’autovalutazione e le dichiarazioni annuali dell’imposta sul reddito delle società devono essere presentate entro 25 giorni di calendario dopo i sei mesi successivi alla fine dell’anno fiscale (ad es., se l’anno fiscale coincide con l’anno solare, la dichiarazione deve essere presentata tra il 1° luglio e il 25 luglio dell’anno fiscale successivo).

Imposta sul Valore Aggiunto

In Spagna, l’aliquota standard dell’IVA è del 21%, applicata alla fornitura di prodotti e servizi all’interno del territorio spagnolo e sulle importazioni e acquisti intra-UE di prodotti e servizi. Sebbene alcuni modelli di business crypto possano sollevare responsabilità IVA, il mining di criptovalute, le forniture gratuite e le modifiche ai token sono fuori dal campo di applicazione dell’IVA secondo le regole dell’UE.

Altre regole rilevanti a livello UE per le criptovalute includono:

• Lo scambio, lo stoccaggio e il trasferimento di criptovalute rimangono esenti da IVA in tutta l’UE poiché in questo contesto le criptovalute sono trattate come denaro fiat
• Quando i servizi di wallet crypto sono forniti a pagamento, solo allora rientrano nell’ambito dell’IVA e si applica l’aliquota standard
• La fornitura di prodotti o servizi pagati in cryptoasset è trattata allo stesso modo di qualsiasi altra fornitura

Un importante cambiamento specifico per la Spagna è legato al trattamento dei token non fungibili (NFT), che sono elementi importanti e popolari dell’ecosistema crypto. L’autorità fiscale spagnola ha stabilito che la fornitura di NFT è considerata una fornitura di un servizio elettronico ed è soggetta all’aliquota standard dell’IVA del 21%. Pertanto, il venditore deve essere in grado di identificare il luogo di fornitura mediante l’identificazione della residenza del cliente, il che è piuttosto impegnativo poiché di solito non è fornita dalla piattaforma. In questo contesto, si applica la regola standard dell’UE: se la soglia di 10.000 EUR viene superata durante l’anno fiscale e l’acquirente risiede in un altro paese dell’UE, la vendita è soggetta all’IVA nel paese di consumo.

Imposta sulle Plusvalenze

Quando le criptovalute sono guadagnate dalla vendita, scambio, permuta o altro smaltimento di un asset in cambio di criptovalute o denaro fiat, l’importo ricevuto è considerato una plusvalenza, o reddito da risparmio tassabile. Le aliquote dell’imposta sulle plusvalenze variano dal 19% al 26%, a seconda del reddito ricevuto.

Le aliquote sono applicate come segue:

• Per il reddito imponibile fino a 6.000 EUR – 19%
• Per il reddito imponibile superiore a 6.000 EUR e fino a 50.000 EUR – 21%
• Per il reddito imponibile superiore a 50.000 EUR e fino a 200.000 EUR – 23%
• Per il reddito imponibile superiore a 200.000 EUR – 26%

Imposta sul Patrimonio

In Spagna, l’aliquota dell’imposta sul patrimonio varia dallo 0,2% al 3,5%. È un’imposta annuale, che è pagabile sul valore netto totale degli asset detenuti al 31 dicembre. Il valore netto totale è determinato come tutti gli asset e i diritti di valore economico posseduti da una persona fisica meno gli oneri e gli oneri che ne riducono il valore, nonché i debiti e le obbligazioni personali. Ciò significa che i proprietari e i dipendenti della società crypto spagnola potrebbero essere soggetti al pagamento dell’imposta sul patrimonio. Esiste un’esenzione per valori totali non superiori a 700.000 EUR, tuttavia, si applica solo ai contribuenti residenti.

L’esenzione fiscale si applica anche alle partecipazioni in enti, quotati o non quotati, quando sono soddisfatte le seguenti condizioni:

• Un individuo possiede almeno il 5% del capitale sociale (o almeno il 20% includendo le partecipazioni appartenenti a un coniuge o altri familiari)
• Un individuo agisce come manager della società, guadagnando uno stipendio che è almeno il 50% dei guadagni netti totali dell’individuo
• La gestione di beni mobili o immobili non può essere l’attività principale della società

Contributi alla Sicurezza Sociale

Se una società crypto impiega persone locali, deve registrare i propri dipendenti presso le autorità della sicurezza sociale spagnole. I contributi alla sicurezza sociale sono condivisi tra dipendenti e datori di lavoro. A partire dal 2022, l’aliquota totale è del 36,25%, dove il datore di lavoro paga il 29,9% dello stipendio del dipendente e il dipendente paga il restante 6,34%. L’importo minimo dei contributi dipende dallo stipendio, e il contributo massimo per dipendente è di 4.139,40 EUR al mese.

I contributi danno accesso ai seguenti benefici:

• Indennità di disoccupazione
• Congedo parentale e indennità per l’infanzia
• Indennità per incapacità lavorativa a causa di malattia o infortunio
• Indennità per incapacità dovuta a malattia o infortunio non lavorativo
• Assistenza sanitaria pubblica
• Pensione e pensionamento

Come pago le tasse sulle criptovalute in Spagna nel 2024?

Nel 2024, la tassazione del reddito da criptovalute in Spagna continua ad attirare l’attenzione sia degli investitori esperti che dei nuovi arrivati nel settore. La legislazione fiscale spagnola sulle criptovalute è in continua evoluzione nel tentativo di adattarsi al panorama digitale in rapida evoluzione. Questo articolo fornisce una panoramica dettagliata dei requisiti e delle procedure attuali relative al pagamento delle tasse sui guadagni da criptovalute in Spagna.

Nozioni di base sulla tassazione delle criptovalute in Spagna

I residenti fiscali spagnoli sono tenuti a dichiarare il reddito da criptovalute nella loro dichiarazione dei redditi annuale. È importante capire che in Spagna il reddito da criptovalute può rientrare in diverse categorie di tassazione a seconda del tipo di attività:

• Plusvalenze (Ganancias patrimoniales): profitti derivanti dall’acquisto e vendita di criptovalute.
• Redditi da attività economica (Rendimientos de actividades económicas): se il trading di criptovalute è svolto regolarmente e sistematicamente, il reddito può essere considerato come reddito d’impresa.

Come dichiarare il reddito da criptovalute

1. Dichiarazione delle plusvalenze: tutte le transazioni di criptovalute che generano plusvalenze devono essere dichiarate. I contribuenti devono riportare il guadagno o la perdita acquisiti nella loro dichiarazione dei redditi.
2. Informazioni sulla proprietà e conservazione delle criptovalute: dal 2020, la Spagna ha introdotto l’obbligo per i contribuenti di informare l’ufficio delle imposte sulla proprietà e conservazione delle criptovalute su piattaforme estere tramite il modulo 720.
3. Pagamenti anticipati: coloro che svolgono attività economiche utilizzando criptovalute devono effettuare pagamenti anticipati delle tasse durante tutto l’anno.

Aliquote fiscali

L’aliquota fiscale per le plusvalenze in Spagna varia tra il 19% e il 26% a seconda dell’importo del guadagno:

• Fino a €6.000 di profitto è soggetto a un’aliquota del 19%.
• Tra €6.000 e €50.000 di profitto è soggetto a un’aliquota del 21%.
• Oltre €50.000 di profitto è soggetto a un’aliquota del 23%.

Per i redditi da attività economiche, si applicano le aliquote fiscali generali per le persone fisiche, che possono raggiungere fino al 47% a seconda dell’importo del reddito e della comunità autonoma di residenza.

Sanzioni per il mancato pagamento delle tasse

Il mancato pagamento delle tasse sul reddito da criptovalute in Spagna può comportare gravi sanzioni finanziarie e multe. Le autorità fiscali spagnole monitorano attivamente le transazioni di criptovalute e la mancata dichiarazione o dichiarazione errata del reddito da criptovalute può essere considerata evasione fiscale. È importante dichiarare tutti i redditi e le transazioni di criptovalute in modo tempestivo e accurato per evitare conseguenze fiscali negative.

Conclusione

In Spagna, il sistema fiscale si sta adattando al mondo in rapida evoluzione delle criptovalute, offrendo linee guida chiare per dichiarare e tassare i redditi pertinenti. È importante rimanere aggiornati sui cambiamenti della legislazione fiscale e rispondere di conseguenza a questi cambiamenti nella propria strategia fiscale. Documentare attentamente tutte le transazioni di criptovalute, comprendere le aliquote fiscali e gli obblighi applicabili e dichiarare il reddito in modo tempestivo aiuterà a evitare sanzioni e massimizzare i benefici finanziari degli investimenti in criptovalute.

Data la complessità delle questioni fiscali legate alle criptovalute, è altamente consigliato cercare una consulenza fiscale professionale. Un consulente fiscale qualificato può fornire informazioni aggiornate, consigli personalizzati e supporto nella gestione dei propri obblighi fiscali in linea con le ultime modifiche legislative. In questo modo, è possibile garantire la conformità a tutti i requisiti fiscali e ottimizzare le proprie responsabilità fiscali in Spagna.

Tabella con le principali aliquote fiscali in Spagna per il 2024. Questa tabella include informazioni sulle aliquote dell’imposta sul reddito delle persone fisiche, dell’imposta sul reddito delle società, dell’imposta sul valore aggiunto (IVA) e menziona anche l’imposta sulle plusvalenze che può essere applicata ai redditi da criptovalute.

Queste aliquote forniscono una panoramica generale del sistema fiscale spagnolo. È importante ricordare che le leggi fiscali sono soggette a cambiamenti e ci sono condizioni specifiche o detrazioni applicabili alla tua situazione. Si consiglia di consultare un professionista fiscale per informazioni e consigli aggiornati, soprattutto quando si tratta di criptovalute e altri investimenti specifici soggetti a determinate regole fiscali.

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