Tassa sulle criptovalute romene

In Romania, le criptovalute non sono considerate moneta legale, e le autorità fiscali non hanno ancora fornito linee guida dettagliate su come tassarle. Attualmente, le attività in criptovalute effettuate in o tramite la Romania sono tassate secondo le regole generali di imposizione fiscale, che sono piuttosto permissive per le piccole imprese innovative e armonizzate con la legislazione dell’UE.

L’Agenzia Nazionale di Amministrazione Fiscale della Romania gestisce le tasse nel paese. Per quanto riguarda gli imprenditori crypto, l’autorità ha iniziato a destinare sempre più risorse al monitoraggio delle attività crypto e a garantire il rispetto della normativa fiscale nazionale. Gli ispettori controllano regolarmente le dichiarazioni di reddito derivanti da investimenti in attività crypto come trading, mining e staking. Pertanto, dovresti esaminare attentamente le tue responsabilità fiscali prima di decidere di impegnarti in attività economiche legate alle criptovalute in Romania.

Imposta sul reddito delle società

Ai sensi dell’Articolo 116(1) della Legge 227/2015 sul Codice Fiscale, il reddito derivante da transazioni di cryptoasset rientra nella categoria dei redditi da fonti alternative derivate. L’aliquota standard dell’imposta sul reddito delle società è del 16%. L’anno fiscale coincide con l’anno solare e va dal 1° gennaio al 31 dicembre. Tuttavia, i contribuenti hanno la libertà di scegliere una chiusura dell’anno fiscale diversa dall’anno solare e un anno fiscale che coincida con il loro esercizio finanziario.

I seguenti contribuenti sono generalmente soggetti all’imposta sul reddito delle società:

• Imprese rumene
• Imprese non rumene che svolgono attività economiche tramite uno o più stabilimenti permanenti (PE) situati in Romania
• Imprese non rumene che hanno il loro luogo di gestione effettiva in Romania
• Imprese costituite secondo la legislazione europea e che hanno la loro sede legale in Romania
• Imprese non rumene che derivano reddito dal trasferimento di proprietà o di altri diritti relativi a beni immobili situati in Romania

Tuttavia, indipendentemente dalla forma aziendale, le seguenti attività crypto sono generalmente esenti da tassazione:

• Acquisto di cryptoasset in leu o euro
• Detenzione di cryptoasset
• Trasferimento di cryptoasset tra portafogli di proprietà della stessa persona

Le piccole aziende possono usufruire del regime delle microimprese, che prevede un’aliquota fiscale dell’1%. Per essere idonea al regime, un’azienda rumena deve soddisfare le seguenti condizioni al 31 dicembre dell’anno precedente:

• I ricavi derivati non superano l’equivalente in leu rumeni di 500.000 EUR
• Almeno l’80% dei ricavi totali proviene da attività diverse dalla consulenza e gestione
• Almeno un dipendente a tempo pieno o contratto di gestione con salario minimo lordo (eccetto per le nuove aziende che hanno 30 giorni dalla data di registrazione per soddisfare la condizione)
• L’azienda non è in fase di scioglimento, seguita da liquidazione, registrata al Registro delle Imprese o ai tribunali
• Il capitale sociale è detenuto da persone diverse dallo stato o da divisioni amministrative

Incentivi fiscali per l’innovazione

La Romania è aperta all’innovazione e questo è dimostrato attraverso incentivi fiscali di cui anche gli imprenditori crypto possono beneficiare, a condizione che le loro attività soddisfino determinate condizioni.

Ai sensi del Codice Fiscale Rumeno, i profitti investiti in beni strumentali tecnologici utilizzati per le seguenti attività sono esenti dall’imposta sul reddito delle società:

• Attività di produzione, lavorazione e ristrutturazione
• Computer elettronici e attrezzature periferiche
• Registratori di cassa e macchinari
• Macchinari e dispositivi di controllo e fatturazione
• Software prodotto e/o acquisito, anche tramite contratti di leasing finanziario, e utilizzato per l’implementazione di attività economiche

Le aziende possono anche beneficiare della deduzione del 50% delle spese ammissibili sostenute per le loro attività di ricerca e sviluppo (R&S). L’ammortamento accelerato può essere applicato ai dispositivi e alle attrezzature utilizzate per la migliore esecuzione di attività di R&S. Questa deduzione è disponibile per le aziende che svolgono attività di ricerca applicativa e/o sviluppo tecnologico che devono essere svolte in Romania o in un paese membro dell’UE/SEE.

Imposta sul valore aggiunto

In Romania, l’aliquota standard dell’IVA è del 19% ed è applicata sui prodotti e servizi venduti in Romania. A seconda delle specificità delle attività economiche crypto, le aziende crypto possono anche dover pagare l’IVA. Un’azienda deve registrarsi per l’IVA entro 10 giorni dalla fine del mese in cui diventa soggetta ai pagamenti dell’IVA.

Se un’azienda crypto ha sede in un altro paese dell’UE ma vende i suoi prodotti e servizi a consumatori situati in Romania, c’è una soglia di registrazione IVA di 118.000 RON (circa 23.957 EUR) all’anno. Per le altre aziende straniere, non c’è soglia.

Poiché la Romania fa parte dell’UE, ai fini dell’IVA, le criptovalute sono trattate come denaro fiat. Questo è stato chiarito dalla Corte di Giustizia dell’Unione Europea (CGUE) nel 2015 affermando che le transazioni in Bitcoin sono esenti da IVA ai sensi della disposizione riguardante le transazioni relative a valuta, banconote e monete utilizzate come moneta legale.

Imposta sulle plusvalenze

La Romania non ha una specifica imposta sulle plusvalenze, e le plusvalenze ricevute dal trasferimento di cryptoasset sono tassabili al 10% dell’imposta sul reddito delle persone fisiche quando le plusvalenze superano una soglia annuale di 600 RON (circa 122 EUR). L’importo tassabile è calcolato sulla base della differenza tra il prezzo di vendita e il prezzo di acquisto dei cryptoasset. Le commissioni di transazione relative alla vendita di crypto sono deducibili fiscalmente.

Imposta alla fonte

La distribuzione di dividendi tra società residenti e non residenti rumene è tassata con un’aliquota dell’8%. L’esenzione fiscale si applica se la partecipazione azionaria è almeno del 10% per un periodo continuo di almeno un anno. Le società non residenti che non operano tramite uno stabilimento permanente sono soggette a un’imposta del 16% sui redditi ottenuti in Romania, inclusi interessi e royalties, guadagni su servizi, commissioni e redditi derivanti dalla liquidazione di una società rumena.

Contributi sociali

I contributi sociali sono pagati dai datori di lavoro e dai dipendenti sui salari dei dipendenti. Questo si applica anche a qualsiasi società crypto che impiega personale in Romania. I datori di lavoro sono tenuti a dichiarare, dedurre e calcolare i contributi sociali quando il salario è pagato, nonché a versare i contributi dichiarati ai rispettivi bilanci statali entro il 25 del mese successivo al mese per il quale è stato pagato il salario.

Le aliquote standard sono le seguenti:

Norme fiscali a livello UE

Il sistema fiscale rumeno è allineato e migliorato costantemente in conformità con gli standard dell’UE, volti ad aumentare l’efficienza fiscale, la coerenza e la trasparenza. Le aziende crypto operanti in Romania dovrebbero essere consapevoli di direttive come la Direttiva sulla Cooperazione Amministrativa (DAC) progettata per garantire una tassazione equa ed efficiente tra i paesi membri.

It facilitates the reporting and sharing of information by EU tax authorities relating to income or revenue from crypto-assets earned by EU residents. It is compatible with the Regulation on Markets in Crypto-Assets, known as MiCA, and the Crypto-Asset Reporting Framework, or CARF, which was adopted recently by the Organization for Economic Cooperation and Development. Pertanto, gli imprenditori crypto rumeni possono essere sicuri che le loro aziende abbiano tutte le opportunità per crescere all’interno di un quadro fiscale moderno, equo e trasparente.

Come pago le tasse sulle criptovalute in Romania nel 2024?

Nel 2024, l’imposizione delle criptovalute in Romania resta un punto determinante per tutti gli investitori e trader o chiunque tragga reddito a causa di transazioni con asset digitali. The Romanian taxation law is adjusting to the development of cryptocurrency markets by providing clear guidelines on how to declare and pay taxes owed from income that stems from such assets. The article will offer a detailed overview of how to pay income tax with cryptocurrencies in Romania.

Classificazione del reddito da criptovalute

Il reddito da criptovalute in Romania può essere classificato come “reddito da altre fonti” ai sensi del codice fiscale. Ciò significa che tutto il reddito derivante dal trading o dall’investimento in criptovalute è tassabile e deve essere dichiarato in una dichiarazione dei redditi.

Aliquote fiscali

Nel 2024, l’aliquota fiscale per il reddito da criptovalute in Romania dipende dall’ammontare del reddito per l’anno fiscale:

• Redditi fino a 600 lei non sono tassabili.
• Redditi tra 601 e 60.000 lei sono tassati al 10%.
• Per redditi superiori a 60.000 lei si applicano regole fiscali speciali, che possono includere un’aliquota fiscale più alta.

Processo di dichiarazione

1. Registrazione di tutte le transazioni: I contribuenti devono mantenere registri accurati di tutte le transazioni in criptovalute, comprese date, importi e tassi di cambio, per calcolare correttamente la base imponibile.
2. Calcolo della base imponibile: La base imponibile è determinata come la differenza tra l’importo di vendita e l’importo di acquisto delle criptovalute. È importante tenere conto di tutte le spese relative all’acquisto e alla vendita di criptovalute.
3. Presentazione della dichiarazione fiscale: Il reddito da criptovalute deve essere incluso nella dichiarazione dei redditi annuale e presentato entro le scadenze rilevanti stabilite dal servizio fiscale rumeno.

Deduzioni fiscali e benefici

La legislazione fiscale rumena può prevedere alcune deduzioni e incentivi per gli investitori in criptovalute, come la possibilità di dedurre le spese relative all’acquisizione di criptovalute dalla base imponibile. Tuttavia, per applicare tali deduzioni, è necessario documentare accuratamente tutte le spese correlate.

La tassazione del reddito da criptovalute in Romania richiede una scrupolosa attenzione alla documentazione e alla dichiarazione del reddito. Comprendere le aliquote fiscali e le regole ti aiuterà a evitare errori fiscali e a ottimizzare il tuo carico fiscale. Si consiglia di contattare un consulente fiscale qualificato per informazioni aggiornate e consulenza personalizzata, soprattutto considerando possibili cambiamenti nella legislazione fiscale. Con la giusta preparazione e conoscenza, gli obblighi fiscali sul reddito da criptovalute possono essere adempiuti in modo efficiente e senza complicazioni inutili.

Tabella con le principali aliquote fiscali in Romania per il 2024. Questa tabella include informazioni sulle aliquote dell’imposta sul reddito delle persone fisiche, dell’imposta sul reddito delle società, dell’imposta sul valore aggiunto (IVA) e menziona anche l’imposta sul reddito da criptovalute.

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