Imposta sulla proprietà Repubblica Ceca 2025

Nella Repubblica Ceca, la tassa sulla proprietà (daň z nemovitých věcí) è un pagamento annuale obbligatorio, regolamentato dalla Legge n. 338/1992 Sb. sulla tassa sugli immobili. Questa tassa è un tributo locale e viene riscosso a favore del bilancio del comune in cui si trova l’oggetto tassabile. La tassa sugli immobili è suddivisa in due componenti: tassa sui terreni e tassa su edifici e strutture, comprese le proprietà residenziali e commerciali, le opere ingegneristiche, nonché i terreni non edificati destinati alla costruzione. La tassa è dovuta sia dalle persone giuridiche sia dai privati registrati come proprietari dell’immobile al 1° gennaio dell’anno fiscale.

La base imponibile per i terreni è data dall’area catastale espressa in metri quadrati moltiplicata per l’aliquota determinata dal tipo di terreno (terreno agricolo, edificabile, boschi, stagni, altri). Il comune ha il diritto di aumentare l’aliquota base utilizzando coefficienti locali che riflettono il valore del territorio e il livello di infrastrutture. Per gli edifici, la base imponibile si calcola in base alla superficie totale costruita dell’immobile. Per gli edifici residenziali si applica un’aliquota base di 2 CZK per metro quadrato; per locali commerciali e magazzini – 5 CZK o più, a seconda della destinazione d’uso. Per edifici commerciali utilizzati per attività imprenditoriali, l’aliquota può arrivare fino a 10 CZK per metro quadrato. Garage, edifici separati e costruzioni incomplete sono soggetti a tariffe separate.

I comuni sono autorizzati a regolare le aliquote applicando i cosiddetti coefficienti locali (všeobecný koeficient), che possono aumentare l’onere fiscale fino a cinque volte il valore base. Tali coefficienti vengono fissati annualmente e pubblicati nelle normative locali. Ad esempio, a Praga e Brno vengono applicati coefficienti più elevati rispetto alle aree scarsamente popolate. L’obbligo di presentare la dichiarazione fiscale sorge in caso di acquisizione dell’immobile, variazione della superficie, della destinazione o di ristrutturazioni che incidono sulla base imponibile. La dichiarazione deve essere presentata alla filiale locale del Servizio Tributario presso la sede dell’immobile entro il 31 gennaio dell’anno successivo alla modifica. Negli anni successivi, se non vi sono variazioni, la tassa viene calcolata automaticamente. La scadenza per il pagamento della tassa è annuale, entro il 31 maggio. Se l’importo supera i 5.000 CZK, il pagamento può essere effettuato in due rate uguali – entro il 31 maggio e il 30 novembre. Il pagamento può avvenire tramite bonifico bancario, codice QR, sistema online dell’amministrazione fiscale o presso una filiale delle Poste ceche.

Le stesse regole si applicano alle persone giuridiche, ma con un ampio portafoglio immobiliare è necessaria una contabilità centralizzata delle proprietà, la presentazione di una dichiarazione generalizzata e il controllo sull’applicazione delle aliquote corrette nei diversi comuni. Particolare attenzione viene posta alla corretta classificazione degli immobili: errori nella determinazione della destinazione di un edificio possono comportare il ricalcolo della tassa e l’applicazione di sanzioni. Alcune categorie di immobili possono essere esenti, totalmente o parzialmente. Ciò riguarda, ad esempio, edifici religiosi, scuole, strutture sanitarie, immobili appartenenti a missioni diplomatiche e immobili utilizzati esclusivamente per attività benefiche senza scopo di lucro.

La tassa sulla proprietà nella Repubblica Ceca è tradizionalmente una delle più basse dell’Unione Europea, rendendo la proprietà immobiliare attraente sia per i residenti sia per gli investitori stranieri. Tuttavia, negli ultimi anni si è osservata una tendenza ad aumentare il carico fiscale sugli immobili commerciali attraverso la revisione dei coefficienti locali nelle grandi città e nelle regioni turistiche.

Pertanto, la tassa sulla proprietà nella Repubblica Ceca è un meccanismo di tassazione locale trasparente e prevedibile. Il calcolo si basa su caratteristiche fisiche oggettive dell’immobile, adeguate alle condizioni locali, e il rispetto della disciplina fiscale garantisce l’assenza di richieste da parte delle autorità fiscali e la stabilità della posizione legale del proprietario.

Quando presentare la dichiarazione della tassa immobiliare per il 2025?

La dichiarazione della tassa immobiliare si presenta alla fine dell’anno precedente. Tuttavia, ha validità anticipata, ossia si presenta per l’anno in cui si pagherà la tassa. Ad esempio, se si è acquistato un immobile nel 2024, si presenta la dichiarazione 2025 all’inizio del 2025 e si paga la tassa durante il 2025.

Per il 2025 (in base agli eventi del 2024), la dichiarazione va presentata entro lunedì 31 gennaio 2025:

• Se si è acquisito l’immobile nel 2024.
• Se si possiede l’immobile da lungo tempo e vi sono modifiche nelle circostanze rilevanti per la valutazione fiscale nel 2024, ad esempio:
  • superficie del terreno (anche sulla base della revisione del registro immobiliare)
  • tipo di terreno
  • uso dell’edificio
  • costruzione o ampliamento aggiuntivo
  • l’immobile è stato parzialmente alienato
• Se si è donata o venduta parte dell’immobile e si possiede ancora una proprietà nello stesso distretto, è necessario presentare la dichiarazione.

Se non si possiede più l’immobile (donato, venduto o altrimenti ceduto), occorre notificare l’ufficio delle imposte.

Non è necessario presentare la dichiarazione:

• Se in precedenza è stata presentata una dichiarazione e non vi sono stati cambiamenti nelle circostanze di determinazione della tassa.
• Se l’unica modifica riguarda il coefficiente, poiché l’ufficio fiscale calcolerà automaticamente e invierà la documentazione per il pagamento corretto.

Le modifiche di proprietà nel 2025 saranno riflesse nella dichiarazione del 2026.

La dichiarazione va presentata all’ufficio fiscale della regione in cui si trova l’immobile. Se si possiedono più immobili in diverse regioni, occorre presentare una dichiarazione separata per ciascuna regione (gli immobili nella stessa regione possono essere dichiarati insieme).

Scadenza della tassa immobiliare per il 2025

La tassa fino a 5.000 CZK deve essere pagata entro il 31 maggio 2025.

La tassa superiore a 5.000 CZK è pagabile:

• per i contribuenti impegnati in attività agricole e ittiche: entro il 31 agosto e il 30 novembre 2025
• per gli altri contribuenti: entro il 31 maggio e il 30 novembre 2025

Che cos’è la tassa sulla proprietà nella Repubblica Ceca?

L’oggetto della tassa sulla proprietà sono i terreni registrati nel catasto, le strutture tassabili e le unità tassabili nella Repubblica Ceca.

La tassa sulla proprietà comprende:

• tassa sui terreni
• tassa su edifici e strutture

Determinante per la tassa 2025 è la situazione al 1° gennaio 2025. Le modifiche che si verificheranno nel corso del 2025 saranno riflesse nella dichiarazione 2026.

Il contribuente è obbligato a calcolare la tassa autonomamente nella dichiarazione, utilizzando tutti i documenti contenenti dati essenziali sui terreni, edifici e strutture (ad esempio, estratto dal catasto, permessi di costruzione, atti di successione o donazione, contratti di compravendita, dati contabili).

Chi paga la tassa sulla proprietà nella Repubblica Ceca?

Il contribuente può essere una persona fisica o una persona giuridica.

Il pagatore della tassa sui terreni è:

• il proprietario del terreno
• per i terreni di proprietà dello Stato ceco: l’ente statale che gestisce la proprietà o una persona giuridica autorizzata all’uso
• per terreni in fondi fiduciari, fondi di investimento o fondi gestiti da compagnie di previdenza: il fondo stesso
• lo sviluppatore se il terreno è soggetto a diritto di costruzione
• il locatario o affittuario di terreni in locazione

1. registrati nel catasto con procedura semplificata
2. sotto la giurisdizione dello State Land Office o dello State Material Reserves Office
3. trasferiti al Ministero delle Finanze in base a una decisione di privatizzazione

• utente del terreno se il proprietario è sconosciuto

Il contribuente della tassa su edifici e strutture è:

• il proprietario dell’edificio o unità tassabile
• per edifici o unità di proprietà dello Stato ceco: l’ente statale o persona giuridica autorizzata all’uso
• per strutture/unità in fondi fiduciari, fondi comuni o gestiti da compagnie di previdenza: il fondo
• il locatario di unità tassabili che includono strutture non residenziali o strutture in affitto non residenziali

1. se lo State Land Office o lo State Material Reserves Office ne è competente
2. o se trasferiti al Ministero delle Finanze per decisione di privatizzazione

Modifiche della tassa sulla proprietà nella Repubblica Ceca nel 2025

Oltre a dimensioni e tipo di proprietà, la tassa è determinata dai seguenti fattori:

• coefficiente locale (local coefficient)

I comuni possono influenzare l’importo finale della tassa (inclusa la riduzione se il coefficiente è inferiore a 1). L’elenco dei coefficienti locali per città è disponibile sul sito del Ministero delle Finanze.

• coefficiente in base alla dimensione del comune
• fattore inflazione del 2024

Un’altra novità del governo è l’introduzione di un coefficiente di inflazione, calcolato sulla base dell’aumento dell’indice dei prezzi. In questo modo la tassa sulla proprietà sarà indicizzata annualmente all’inflazione.

Per i terreni agricoli, il coefficiente di inflazione è sempre 1 (già incluso nella base imponibile).

Il Ministero delle Finanze comunicherà eventuali variazioni del coefficiente di inflazione sotto forma di avviso pubblicato nella Raccolta di leggi e trattati internazionali entro il 30 giugno dell’anno precedente al periodo fiscale. Il coefficiente può aumentare al massimo del 20% annuo. Per il periodo fiscale 2024, il coefficiente è fissato a 1 (disposizioni transitorie della legge) e sarà mantenuto nel 2025.