Tasse sulle criptovalute in Polonia

La giurisdizione polacca può essere attraente per le imprese crypto alla ricerca di una posizione governativa favorevole nei confronti del settore, nonché di tasse aziendali relativamente basse e di un numero elevato di accordi internazionali per l’eliminazione della doppia imposizione.

Le tasse polacche sono amministrate dalla Camera dell’Amministrazione Fiscale, che è anche responsabile del mantenimento di un registro delle attività crypto autorizzate, denominato Registro delle Valute Virtuali. Sebbene l’autorità non abbia stabilito tasse specifiche per le crypto, le aziende che svolgono attività economiche legate alle crypto in Polonia sono tenute a pagare una serie di tasse esistenti, che vengono applicate a seconda delle specifiche di un determinato prodotto o servizio.

L’anno fiscale coincide con l’anno solare, e le dichiarazioni fiscali annuali devono essere presentate entro il 30 aprile. Non è richiesto di presentare dichiarazioni fiscali durante l’anno.

Aliquote fiscali standard:

• Imposta sul reddito delle società (CIT) – 19%
• Imposta sul valore aggiunto (IVA) – 23%
• Imposta alla fonte (WHT) – 19%-20%
• Contributi di sicurezza sociale (SSC) – 20,08%

Attualmente, l’imposta sulle transazioni di diritto civile non viene applicata alle transazioni in criptovalute.

La Polonia ha oltre 90 accordi internazionali per l’eliminazione della doppia imposizione, che ti permetteranno di beneficiare di un’aliquota fiscale preferenziale o di un’esenzione fiscale. Per farlo, devi fornire un certificato di residenza che provi la sede fiscale del contribuente.

Imposta sul reddito delle società

Le aziende crypto residenti fiscali in Polonia sono soggette al pagamento dell’imposta sul reddito delle società sui loro redditi mondiali, mentre le aziende non residenti sono tassate solo sul reddito di fonte polacca. Se la sede legale o il luogo di gestione della tua azienda si trova in Polonia, essa è considerata residente.

Alla fine dell’anno fiscale, le aziende crypto, come qualsiasi altra azienda, devono presentare dichiarazioni dei redditi annuali all’Ufficio delle Imposte Elettroniche. Queste dovrebbero includere il reddito guadagnato in quell’anno fiscale dal trasferimento di valute virtuali e calcolare l’imposta sul reddito dovuta. Inoltre, la dichiarazione fiscale deve riflettere i costi per ottenere i ricavi, anche quando il contribuente non ha guadagnato alcun ricavo dal trasferimento di valute virtuali.

Secondo la legge sull’imposta sul reddito delle società, i ricavi derivanti dallo scambio di valute virtuali con denaro fiat, prodotti, servizi o diritti di proprietà diversi dalle valute virtuali, o dal pagamento di altri obblighi con valute virtuali, sono considerati ricavi da guadagni di capitale. Per ribadire, il valore delle valute virtuali ottenute in cambio di altre valute virtuali non dovrebbe essere considerato ricavo.

Il reddito dal trasferimento di valute virtuali è tassabile al tasso del 19%. Il reddito dal trasferimento di valute virtuali è la differenza ottenuta in un dato anno fiscale tra i ricavi totali ottenuti dal trasferimento di valute virtuali e i costi per ottenere i ricavi. Le spese sostenute in relazione allo scambio di valuta virtuale con un’altra valuta virtuale non saranno considerate costi per ottenere i ricavi.

Imposta sul valore aggiunto

È legalmente richiesto che la tua azienda crypto si registri per l’IVA prima di iniziare le attività economiche in Polonia, e normalmente ci vuole un mese per ottenere un numero IVA. Successivamente, la dichiarazione dell’IVA viene presentata mensilmente, ma le aziende possono scegliere la dichiarazione trimestrale al momento della registrazione per l’IVA.

Poiché la legislazione polacca è allineata con la legge dell’UE, segue la sentenza della Corte di Giustizia dell’Unione Europea (CGUE) che stabilisce che la fornitura di servizi che comportano lo scambio di criptovalute con denaro fiat e viceversa è esente da IVA. Altri prodotti e servizi crypto forniti in Polonia potrebbero essere soggetti a IVA.

Contributi di sicurezza sociale

Se la tua azienda crypto prevede di assumere personale, devi tenere conto dei contributi di sicurezza sociale indipendentemente dalle specifiche delle tue attività crypto. Fa parte della tassa sul libro paga ed è amministrata dall’Istituto di Sicurezza Sociale. I contributi sono raccolti per coprire categorie come pensioni, benefici di invalidità e malattia, congedo di maternità e assicurazione per infortuni sul lavoro. I pagamenti sono effettuati mensilmente dai datori di lavoro e dai dipendenti.

I datori di lavoro sono tenuti a pagare i seguenti contributi:

• Pensione – 9,76%
• Invalidità – 6,50%
• Infortuni e infortuni sul lavoro – 0,67%-3,33% (il tasso dipende dal tipo di attività professionale svolta, classificata dalle autorità polacche)

Imposta alla fonte

I dividendi pagati dai residenti fiscali polacchi sono soggetti all’imposta alla fonte, che viene trattenuta e inoltrata all’autorità fiscale dal pagatore dei dividendi. Nella maggior parte dei casi, si applica l’aliquota standard del 19%, sebbene possa variare in base agli accordi internazionali per l’eliminazione della doppia imposizione.

Gli interessi sono normalmente tassati al tasso del 20% in Polonia, a meno che non sia diversamente indicato negli accordi internazionali per l’eliminazione della doppia imposizione.

Gli interessi sono esenti dall’imposta alla fonte se sono pagati da una società con sede legale in Polonia a una società con sede legale in un paese dell’UE o del SEE diverso dalla Polonia o in Svizzera e se una delle seguenti condizioni è soddisfatta:

• La società che paga gli interessi detiene almeno il 25% delle azioni nel capitale della società che riscuote gli interessi
• La società che riscuote gli interessi detiene almeno il 25% delle azioni nel capitale della società che paga gli interessi
• La società soggetta a tassazione sul proprio reddito totale in un paese dell’UE o del SEE detiene almeno il 25% delle azioni nel capitale della società che paga gli interessi e nel capitale della società che riscuote gli interessi e almeno il 25% delle azioni è detenuto direttamente e continuamente per almeno 2 anni

Crediti e incentivi fiscali

Se il reddito estero derivato dalle società residenti non è protetto dalla doppia imposizione dagli accordi internazionali per l’eliminazione della doppia imposizione, le autorità fiscali polacche implementano procedure di credito d’imposta in cui le società residenti rimangono soggette al pagamento delle tasse polacche, ma sono proporzionalmente ridotte in base alle tasse pagate all’estero.

Le aziende crypto di qualsiasi dimensione operanti in Polonia possono essere idonee a richiedere l’agevolazione fiscale per la ricerca, lo sviluppo e l’innovazione (R&S). L’agevolazione consente una notevole detrazione del 200% dei costi, poiché i costi sono prima detratto al 100% come costi operativi, e poi sono detratto al 100% dal reddito.

Sono deducibili i seguenti costi:

• Stipendi dei dipendenti, inclusi i contributi di sicurezza sociale
• Acquisto di materiali necessari per svolgere l’attività di ricerca e sviluppo
• Pagamenti per pareri di esperti e servizi di consulenza, inclusi i risultati della ricerca scientifica
• Pagamenti per attrezzature scientifiche e di ricerca, inclusi i costi di servizio
• Tariffe per brevetti, diritti di protezione per un modello di utilità, diritti di registrazione di un design industriale
• Ammortamenti effettuati nell’anno fiscale su beni materiali e immateriali utilizzati nell’attività di R&S svolta
• Costi di acquisto di attrezzature specialistiche nell’attività di R&S svolta

Infine, prima di prendere una decisione sulla legislazione più adatta per la tua azienda crypto, potresti voler conoscere la Zona di Investimento Polacca, che è uno strumento di incentivo per gli imprenditori sotto forma di esenzione fiscale per nuovi investimenti, progettato per concedere agevolazioni fiscali (ossia, esenzione dall’imposta sul reddito delle società) alle aziende di varie dimensioni se si impegnano a completare i loro investimenti entro 10-15 anni.

L’importo dell’incentivo dipende dai seguenti criteri:

• Valore dei costi ammissibili sostenuti per l’investimento (capitale d’investimento o costi del lavoro biennali dei nuovi dipendenti)
• Intensità degli aiuti di stato in una regione scelta
• Dimensione dell’azienda

Se sei determinato a avere successo in Polonia ma non sei sicuro da dove iniziare, i consulenti altamente qualificati e esperti di Regulated United Europe (RUE) saranno lieti di assisterti nella strutturazione delle tue tasse, familiarizzarti con tutte le regolamentazioni delle criptovalute in Polonia. Comprendiamo molto bene e monitoriamo da vicino le regole fiscali specifiche per le crypto in Polonia e ci impegniamo a garantire che i nostri clienti non solo rispettino le normative locali, ma operino anche in modo fiscalmente efficiente. Inoltre, siamo più che felici di aiutarti con la costituzione della società, l’ottenimento di una licenza crypto in Polonia e la contabilità. Prenota una consulenza personalizzata ora.

Tasse sulle Criptovalute in Polonia nel 2023

Per il 2023, le autorità polacche hanno stabilito aliquote fiscali più favorevoli per persone fisiche e giuridiche, il che è un altro motivo per considerare la Polonia come un paese in cui le attività economiche legate alle criptovalute possono portare più ricompense e ritorni.

Inoltre, poiché la Polonia è membro dell’Organizzazione per la Cooperazione e lo Sviluppo Economico (OCSE), in futuro ci saranno ulteriori cambiamenti specificamente legati alle attività delle criptovalute. L’OCSE ha recentemente introdotto un nuovo quadro internazionale per la trasparenza fiscale, intitolato Crypto-Asset Reporting Framework (CARF), le cui politiche dovrebbero essere trasposte nella legislazione polacca. In sintesi, l’obiettivo del quadro è automatizzare la rendicontazione fiscale e facilitare la condivisione internazionale dei dati pertinenti, il che innalzerà gli standard di tassazione delle criptovalute mantenendo le autorità fiscali dei paesi membri ben informate.

Imposta sul reddito delle società

L’imposta sul reddito delle società rimane al 19%, ma nel 2023 saranno implementate alcune modifiche importanti con l’entrata in vigore degli emendamenti alla legge polacca sull’imposta sul reddito delle società. Per cominciare, l’applicazione dell’imposta minima sul reddito è stata sospesa fino alla fine dell’anno e il rapporto di redditività che renderà un’azienda soggetta all’imposta minima sul reddito è stato aumentato dall’1% al 2%.

Per quanto riguarda l’esenzione sulle plusvalenze, sarà applicabile anche se l’azienda venduta possiede almeno il 5% delle azioni di un’altra azienda e quando la controllata beneficia di un’esenzione sui redditi derivanti da attività condotte in una Zona Economica Speciale o all’interno di una Zona di Investimento Polacca.

Un’altra semplificazione delle regole riguarda le transazioni con entità nei paradisi fiscali. Le soglie documentali per le transazioni effettuate direttamente con società nei paradisi fiscali sono state aumentate a 2,5 milioni di PLN (circa 532.000 EUR) per le transazioni finanziarie e 500.000 PLN (circa 106.500 EUR) per le transazioni non finanziarie. Ci sono ulteriori emendamenti alla legge polacca sull’imposta sul reddito delle società di cui saremo lieti di discutere durante un incontro faccia a faccia che sei invitato a prenotare ora.

Imposta sul valore aggiunto (IVA)

L’aliquota IVA standard rimane al 23% e le transazioni in criptovalute rimarranno esenti da IVA. Tuttavia, ci sono altri cambiamenti rilevanti che impatteranno le aziende locali. A partire da gennaio 2023, le aziende polacche potranno creare gruppi IVA dove ciascun gruppo sarà trattato come un’unica persona tassabile ai fini dell’IVA polacca. È un passaggio opzionale ma può avere vantaggi come la non considerazione delle transazioni intra-gruppo (sebbene debbano comunque essere registrate). Per essere idonei a formare un gruppo IVA in Polonia, le aziende devono dimostrare legami finanziari, economici e organizzativi esistenti.

Principali concessioni e condizioni per i gruppi IVA:

• Il periodo minimo di esistenza di un gruppo IVA è di tre anni
• Stabili organizzazioni e filiali possono unirsi a tali gruppi
• È necessario compilare una domanda per avviare la formazione del gruppo (una volta approvata, viene assegnato un numero IVA di gruppo ai membri del gruppo)
• Ogni membro del gruppo IVA è solidalmente responsabile per i debiti IVA e le sanzioni imposte all’intero gruppo
• Tutti i membri di un gruppo IVA sono obbligati a presentare un’unica dichiarazione IVA consolidata e non è consentito presentare dichiarazioni IVA separate per ciascuna entità

Imposta alla fonte

Le aliquote dell’imposta alla fonte rimangono tra il 19% e il 20%, ma il 2023 porterà cambiamenti inerenti poiché le normative del sistema di pagamento e rimborso sono diventate più semplici. Innanzitutto, l’emendamento alla legge polacca sull’imposta sul reddito delle società estende notevolmente le scadenze per la presentazione delle domande di riduzione delle aliquote fiscali. Le nuove regole consentiranno esenzioni o aliquote ridotte per determinati pagamenti inferiori a 2 milioni di PLN (circa 425.800 EUR) per i quali un sostituto d’imposta può richiedere presentando una dichiarazione una volta all’anno fiscale.

Contributi di sicurezza sociale

A partire da gennaio 2023, i soci accomandatari delle società in accomandita per azioni saranno soggetti ai contributi per l’assicurazione sanitaria dall’inizio delle loro attività commerciali, poiché non potranno usufruire dell’agevolazione per le startup. A parte questo, le regole per i contributi di sicurezza sociale rimangono le stesse. Ogni mese i datori di lavoro sono obbligati a pagare il 19,21-22,41% dello stipendio lordo di un dipendente, che copre l’assicurazione pensionistica, l’assicurazione malattia, l’assicurazione per invalidità, l’assicurazione contro gli infortuni e il fondo del lavoro.

Come pago le tasse sulle criptovalute in Polonia nel 2024?

Nel 2024, la questione della tassazione del reddito da criptovalute rimane rilevante per i residenti in Polonia. La legislazione fiscale polacca si sta adattando al mondo delle criptovalute in rapido sviluppo nel tentativo di garantire una chiara regolamentazione e una tassazione equa. Questo articolo fornirà una panoramica dettagliata su come pagare le tasse sul reddito da criptovalute in Polonia, in base alle regole e ai regolamenti in vigore dal 2024.

Nozioni di base sulla tassazione delle criptovalute in Polonia

In Polonia, il reddito derivante da transazioni in criptovalute è soggetto alla regolamentazione fiscale generale. Le principali tasse che possono essere applicate al reddito da criptovalute sono l’imposta sul reddito delle persone fisiche (PIT) e l’imposta sul reddito delle società (CIT), a seconda di come viene svolta l’attività in criptovalute.

Imposta sul reddito delle persone fisiche (PIT)

Per le persone fisiche, l’aliquota fiscale sui guadagni da criptovalute è del 19% dei profitti. Si tratta di un’aliquota fissa applicata alla differenza tra il reddito dalla vendita e i costi di acquisizione delle criptovalute. È importante mantenere registri dettagliati di tutte le transazioni per calcolare correttamente la base imponibile.

Imposta sul reddito delle società (CIT)

Per le aziende che trattano criptovalute come parte delle loro attività commerciali, il reddito è soggetto all’imposta sul reddito delle società. L’aliquota CIT in Polonia varia, ma l’aliquota base è del 19%. Le aziende devono includere il reddito e le spese derivanti dalle transazioni in criptovalute nella loro dichiarazione fiscale.

Registrazione e dichiarazione del reddito

I contribuenti sono tenuti a registrare il proprio reddito da criptovalute nella dichiarazione fiscale annuale. Le persone fisiche utilizzano il modulo PIT e le aziende utilizzano il modulo CIT. Tutte le transazioni devono essere documentate e supportate da prove adeguate di acquisto e vendita.

Deduzioni e benefici

La legislazione fiscale polacca prevede la possibilità di deduzioni, inclusi i costi relativi all’acquisizione di criptovalute. Tuttavia, per utilizzare le deduzioni, è necessario documentare accuratamente tutte le spese e dimostrare la loro connessione con la ricezione del reddito.

Conclusione

La tassazione del reddito da criptovalute in Polonia richiede una scrupolosa tenuta dei registri e la documentazione di tutte le transazioni. Con un’aliquota del 19% per le plusvalenze per le persone fisiche e aliquote simili per le entità giuridiche, è importante rimanere aggiornati sulle regole fiscali e sugli obblighi attuali. Una pianificazione adeguata e la consulenza con professionisti fiscali possono aiutare a minimizzare il carico fiscale e evitare potenziali sanzioni per la non conformità fiscale. Con un approccio ponderato e una preparazione adeguata, i contribuenti possono gestire efficacemente le loro responsabilità e massimizzare i benefici dei loro investimenti in criptovalute.

Tabella con le principali aliquote fiscali in Polonia per il 2024. Questa tabella include informazioni sull’imposta sul reddito delle persone fisiche (PIT), l’imposta sul reddito delle società (CIT), l’imposta sul valore aggiunto (IVA) e altre aliquote fiscali attuali.

Questa tabella offre una panoramica generale del sistema fiscale in Polonia. È importante notare che le leggi fiscali possono cambiare e che ci possono essere condizioni specifiche o deduzioni applicabili alla tua situazione.

Inoltre, gli avvocati di Regulated United Europe forniscono supporto legale per progetti crypto e aiutano con l’adattamento alle regolamentazioni MICA.