Tassa sulle criptovalute norvegese

La Norvegia è uno dei paesi più innovativi al mondo, offrendo numerosi incentivi e altri meccanismi di supporto, essenziali per avviare una nuova attività. Il quadro fiscale nazionale è abbastanza ben strutturato, il che significa che le regole fiscali sono piuttosto facili da seguire. In Norvegia, le criptovalute sono classificate come beni ai fini fiscali e, quindi, la maggior parte delle attività economiche legate alle criptovalute rientrano generalmente nelle normative fiscali generali per i beni. Ogni modello di business crypto viene valutato caso per caso per tassare accuratamente e equamente un particolare prodotto o servizio.

L’Amministrazione Fiscale Norvegese è responsabile della raccolta delle imposte nazionali, nonché della registrazione dei contribuenti e dell’assicurazione del rispetto della legislazione fiscale. Se necessario, i rappresentanti responsabili possono anche effettuare ispezioni e imporre sanzioni. L’autorità collabora strettamente con le organizzazioni internazionali pertinenti e altre agenzie fiscali per elevare e mantenere gli standard fiscali.

La Norvegia è membro dell’Organizzazione per la Cooperazione e lo Sviluppo Economico (OCSE) ed è obbligata a integrare regolamenti OCSE come il recente quadro internazionale di trasparenza fiscale, il Crypto-Asset Reporting Framework (CARF), che è stato recentemente introdotto con l’obiettivo di migliorare la tassazione delle criptovalute e gli standard di rendicontazione fiscale. Per conformarsi al CARF, l’Amministrazione Fiscale Norvegese deve condividere automaticamente le informazioni fiscali sulle criptovalute con le autorità fiscali all’estero.

Ogni attività crypto deve essere in grado di verificare le informazioni riportate fornendo la documentazione pertinente. Tutte le transazioni devono essere registrate in modo coerente e tali registrazioni devono includere le date di vendita e acquisizione, il tipo di attività (mining, trading o altro), il valore di mercato, le chiavi pubbliche e altri dettagli documentabili che potrebbero dover essere condivisi con l’autorità fiscale su richiesta.

Vantaggi del Sistema Fiscale Norvegese

La Norvegia ha circa 90 accordi internazionali per l’eliminazione della doppia imposizione, che consentono ai contribuenti con una presenza internazionale di proteggere il loro reddito dall’essere tassato due volte in due paesi diversi. Questi accordi stabiliscono generalmente il diritto prioritario di ciascun paese di tassare una persona fisica o giuridica in determinate condizioni. Quando si tratta di regole fiscali specifiche, si applica la legislazione nazionale del paese imponibile. Se desideri avere un accordo bilaterale particolare analizzato, contatta il nostro team dedicato qui a Regulated United Europe (RUE).

Il governo norvegese supporta l’innovazione attraverso schemi di incentivi fiscali per la ricerca e sviluppo (R&D) come lo SkatteFUNN, che è il più importante strumento nazionale progettato per incoraggiare le attività di R&D svolte dalle imprese. Attraverso lo SkatteFUNN, le aziende idonee possono ottenere un supporto come detrazione fiscale del 19% per le spese sostenute relative all’R&D. Il limite della base di costo è di 25 milioni di NOK (circa 2 milioni di EUR). In una situazione in cui non c’è reddito imponibile per l’anno fiscale, il contribuente ha diritto a ricevere un rimborso in contanti per l’anno successivo all’anno fiscale senza reddito imponibile. Il requisito principale dell’applicazione è che l’azienda progetti un progetto di R&D volto a sviluppare un bene, servizio o processo migliorato, indipendentemente dal tipo di attività.

Le aziende crypto possono anche beneficiare delle seguenti detrazioni fiscali:

• Spese di avviamento (ad esempio, costi relativi alla costituzione della società – onorari di avvocati e contabilità finanziaria, redazione dello Statuto e registrazione presso il Registro delle Imprese)
• Spese per interessi pagati sui prestiti della società durante l’anno d’imposta (dovrebbero essere inclusi nella dichiarazione dei redditi)
• Donazioni a istituzioni di beneficenza quando la donazione è di almeno 500 NOK (circa 43 EUR) per ente di beneficenza pre-approvato dall’autorità fiscale norvegese; il tetto annuale è di 25.000 NOK (circa 2.000 EUR)

Imposta sul Reddito delle Società

In Norvegia, l’aliquota standard dell’imposta sul reddito delle società è del 22%. I residenti fiscali norvegesi sono tenuti a pagare l’imposta sul reddito derivato in Norvegia e all’estero, mentre i non residenti sono obbligati a pagare l’imposta sul reddito generato da attività commerciali svolte in o dalla Norvegia. Qualsiasi azienda costituita secondo la legge norvegese è considerata un residente fiscale. Tuttavia, se tale azienda è considerata un residente fiscale in un altro paese, non è considerata un residente fiscale in Norvegia. Se la sede di gestione effettiva di una società straniera si trova in Norvegia, tale società è considerata un residente fiscale in Norvegia.

L’imposta sul reddito delle società è pagabile in anticipo in due rate. Il primo pagamento è dovuto il 15 febbraio e il secondo pagamento è dovuto il 15 aprile. La valutazione fiscale viene normalmente emessa a ottobre e qualsiasi imposta finale deve essere pagata entro tre settimane dall’emissione della valutazione. Eventuali pagamenti tardivi o scadenze mancate possono comportare multe.

Varie attività economiche legate alle criptovalute sono tassate in conformità con le regole generali dell’imposta sul reddito delle società. Il trading di criptovalute e vari prodotti e servizi legati alle criptovalute sono generalmente considerati reddito imponibile e quindi devono essere inclusi nelle dichiarazioni annuali dei redditi. Tuttavia, il mining di criptovalute è tassabile una volta che richiede investimenti in mining rig e attività amministrative regolari. Il valore delle criptovalute ricevute tramite mining deve essere riconosciuto come reddito al valore di mercato in corone norvegesi al momento della ricezione. D’altra parte, se il mining rig non richiede un follow-up amministrativo costante, spesso non è classificato come attività economica.

Imposta alla Fonte

In Norvegia, l’aliquota standard dell’imposta alla fonte è del 15%. L’imposta mira a ridurre e prevenire il trasferimento dei profitti verso giurisdizioni a bassa o nessuna tassazione e cerca di far rispettare una tassazione più equa in Norvegia. L’aliquota può essere ridotta in base alle regole di esenzione fiscale o in conformità con un accordo di doppia imposizione applicabile. L’esenzione è disponibile per i destinatari dei dividendi che sono investitori aziendali residenti nello Spazio Economico Europeo (SEE) e possono soddisfare requisiti aggiuntivi.

L’imposta alla fonte è generalmente imposta sugli interessi, royalty e pagamenti di leasing pagati da una società norvegese o filiale a società straniere in giurisdizioni a bassa tassazione. La società o filiale pagante norvegese è obbligata a trattenere, segnalare e versare l’imposta alla fonte all’autorità fiscale norvegese. Può incorrere in sanzioni se l’importo trattenuto è insufficiente a coprire la responsabilità fiscale.

Imposta sulle Plusvalenze

In Norvegia, l’aliquota standard dell’imposta sulle plusvalenze è del 22% ed è imposta su qualsiasi guadagno o reddito derivante da transazioni con criptovalute. Ciò significa che tali attività come la vendita, lo scambio, il mining di criptovalute, l’acquisto di prodotti o servizi e persino il trading di NFT sono tassabili in Norvegia. Per conformarsi alla legislazione fiscale ed evitare sanzioni, è obbligatorio per ogni individuo segnalare ogni transazione crypto alle autorità fiscali nazionali.

I guadagni di capitale realizzati attraverso attività economiche legate alle criptovalute svolte da aziende sono anche considerati reddito imponibile. Le perdite derivanti dalla realizzazione di un bene di capitale sono deducibili ai sensi della sezione 6-2 del Taxation Act norvegese. Per calcolare le plusvalenze, è necessario determinare e registrare i prezzi di acquisto e di vendita in modo coerente e trasparente. Le spese relative all’acquisizione di criptovalute, incluse eventuali commissioni pertinenti, sono considerate costi di acquisizione.

Imposta sul Patrimonio

In Norvegia, l’aliquota dell’imposta sul patrimonio è dello 0,3% ed è calcolata per beni che superano una base imponibile netta di 1,7 milioni di NOK (circa 150.000 EUR) per individui non sposati e 3,4 milioni di NOK (circa 300.000 EUR) per coppie sposate. Se il contribuente possiede criptovalute, devono essere dichiarate nelle dichiarazioni dei redditi ai fini dell’imposta sul patrimonio. Pertanto, è necessario tenere traccia del valore di ogni transazione crypto sporadica e attività di trading regolare.

Imposta sul Valore Aggiunto (IVA)

In Norvegia, l’aliquota standard dell’IVA è del 25%. Deve essere calcolata, raccolta dai consumatori e pagata all’autorità fiscale da ogni azienda che vende prodotti e servizi in Norvegia. Le aziende devono registrarsi al Registro dell’IVA prima di innescare il primo evento imponibile. Le dichiarazioni annuali dell’IVA devono essere presentate e pagate entro il 10 marzo dell’anno successivo all’anno d’imposta, anche se non sono state effettuate vendite durante tale periodo imponibile.

Mentre la maggior parte dei prodotti e servizi legati alle criptovalute sono soggetti all’IVA, lo scambio di criptovalute è esente da IVA ai sensi delle sezioni 3-6 dell’IVA Act riguardante i servizi finanziari. Questo è in linea con la decisione della Corte di Giustizia dell’Unione Europea (CJEU) che ha stabilito che lo scambio di criptovalute in valuta fiat è considerato un servizio finanziario e quindi esente da IVA insieme alla valuta legale (banconote e monete).

Importante, alcune attività crypto devono essere valutate caso per caso ai fini dell’IVA a causa delle vaste variazioni dello stesso tipo di prodotto o servizio. Ad esempio, le Initial Coin Offerings (ICO) possono avere caratteristiche completamente uniche e variabili che comporterebbero eventi imponibili diversi.

Come pago le tasse sulle criptovalute in Norvegia nel 2024?

Nel 2024, la tassazione del reddito derivante dalle criptovalute in Norvegia continua a seguire le regole e le normative stabilite dall’Amministrazione Fiscale Norvegese (Skatteetaten). Il governo norvegese non riconosce le criptovalute come valuta legale ma come un bene da investire, il che implica certi obblighi fiscali per gli investitori e gli utenti di criptovalute.

Classificazione delle criptovalute ai fini fiscali

Le criptovalute sono classificate come beni finanziari in Norvegia, il che significa che il reddito derivante dalla loro vendita, scambio o uso come pagamento per beni e servizi è considerato plusvalenza ed è soggetto a tassazione. Inoltre, gli interessi o la remunerazione guadagnati da attività di staking o mining sono tassati come reddito ordinario.

Dichiarazione dei redditi

Tutte le transazioni in criptovalute devono essere documentate e incluse nella dichiarazione dei redditi annuale. I contribuenti devono fornire dettagli sulla data di acquisto e vendita della criptovaluta, il prezzo di acquisto e vendita e il profitto o perdita totale da ciascuna transazione.

Imposta sulle plusvalenze

I guadagni dalla vendita di criptovalute sono soggetti all’imposta sulle plusvalenze all’aliquota standard, che è intorno al 22% in Norvegia nel 2024. Se la transazione risulta in perdite, queste perdite possono essere utilizzate per ridurre la base imponibile di altri investimenti di capitale.

Imposta sul reddito da mining e staking

Il reddito guadagnato dal mining o dallo staking di criptovalute è trattato come reddito ordinario e tassato alla stessa aliquota di altri tipi di reddito. Questo include le ricompense per il mining, lo staking e gli interessi guadagnati sui depositi di criptovalute.

IVA e altre imposte

In Norvegia, la vendita, l’acquisto, lo scambio o l’uso di criptovalute come pagamento per beni e servizi non è soggetto all’IVA. Tuttavia, le aziende che vendono beni o servizi per criptovalute devono includere il valore della criptovaluta nella loro base imponibile totale in conformità con le aliquote IVA normali.

Conclusione

I contribuenti norvegesi coinvolti in transazioni con criptovalute dovrebbero registrare e documentare attentamente tutte le loro transazioni per garantire una corretta rendicontazione fiscale. Si consiglia di consultare regolarmente professionisti fiscali o utilizzare software professionale di contabilità per criptovalute per rimanere conformi alle normative fiscali e ottimizzare le responsabilità fiscali. È importante rimanere aggiornati con le ultime modifiche alla legislazione fiscale, poiché il governo norvegese potrebbe apportare modifiche per riflettere gli sviluppi nel mercato delle criptovalute e gli standard regolatori internazionali.

Tabella con le principali aliquote fiscali in Norvegia

Queste aliquote riflettono la politica fiscale della Norvegia per garantire un finanziamento equo e sostenibile dei servizi pubblici. Il paese offre un sistema di imposta sul reddito personale progressivo, un’aliquota competitiva dell’imposta sulle società e un sistema IVA universale con diverse aliquote per incentivare alcuni settori dell’economia.

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