Tassa olandese sulle criptovalute

I Paesi Bassi offrono uno dei regimi fiscali più favorevoli in Europa. Il paese si classifica al 14° posto nell’Indice di Competitività Fiscale Internazionale del 2022, il che indica che il quadro fiscale olandese è ragionevolmente strutturato e rende facile per le imprese rispettare le normative fiscali, oltre a promuovere lo sviluppo economico.

L’Amministrazione Fiscale e Doganale Olandese è responsabile dell’imposizione delle normative fiscali, delle ispezioni e della raccolta delle imposte per conto del governo. Implementa inoltre varie agevolazioni fiscali e schemi per i residenti e i non residenti fiscali. L’autorità classifica le criptovalute come un bene e le aziende cripto devono condividere i dati delle loro transazioni con essa.

Poiché i Paesi Bassi sono membri dell’Organizzazione per la Cooperazione e lo Sviluppo Economico (OCSE), dovranno anche integrare il nuovo quadro internazionale di trasparenza fiscale, denominato Crypto-Asset Reporting Framework (CARF), recentemente introdotto dall’OCSE con l’obiettivo di migliorare la tassazione delle criptovalute e gli standard di rendicontazione fiscale. In conformità con il CARF, l’Amministrazione Fiscale e Doganale Olandese è obbligata a condividere automaticamente le informazioni fiscali relative alle criptovalute con le autorità fiscali internazionali. Inoltre, il trattamento delle criptovalute ai fini fiscali nei Paesi Bassi è influenzato anche da regolamenti dell’UE come la Direttiva sui Mercati degli Strumenti Finanziari 2 (MiFID 2).

La tassazione di un’azienda cripto è determinata non solo dal modello di business, ma anche dallo stato di residenza fiscale. Le aziende costituite secondo la legge olandese sono generalmente considerate residenti fiscali nei Paesi Bassi. Inoltre, un’azienda è considerata residente fiscale nei Paesi Bassi se il suo luogo di gestione effettiva si trova nei Paesi Bassi, anche se la legge locale non include una definizione di “luogo di gestione effettiva”, che viene determinata caso per caso in base ai fatti e alle circostanze. Normalmente è il caso quando i Paesi Bassi sono il luogo in cui vengono prese decisioni aziendali importanti, dove lavorano e si incontrano i direttori aziendali, dove vengono tenuti i registri aziendali e dove vengono preparati i bilanci finanziari.

Imposta sul Reddito delle Società

L’aliquota dell’Imposta sul Reddito delle Società dipende dall’importo imponibile, che è il profitto imponibile in un anno ridotto dalle perdite deducibili. Se l’importo imponibile non supera i 200.000 EUR, si applica l’aliquota del 19%. Se l’importo imponibile supera i 200.000 EUR, le aziende devono pagare 59.250 EUR e viene applicata un’aliquota del 25,8% sull’importo imponibile superiore ai 200.000 EUR. Poiché generalmente i contribuenti olandesi sono tassati sul presumibile aumento di valore dei loro beni basato sul valore di mercato al 1° gennaio, anche le criptovalute detenute sono tassate, cosa che non avviene nella maggior parte delle altre giurisdizioni europee.

Un’aliquota speciale del 9% si applica ai redditi, comprese le royalties, derivanti da beni innovativi originariamente sviluppati coperti dalla “innovation box”. Lo scopo di questa box è fornire agevolazioni fiscali che incoraggino la ricerca e lo sviluppo (R&S) innovativi. Le aziende sono idonee per l’innovation box se almeno il 30% dei profitti è derivato dal brevetto. Inoltre, se lo sviluppo della proprietà intellettuale non ha un brevetto ma ha sostenuto costi di R&S, tale azienda è anche idonea a beneficiare dell’aliquota ridotta del 9%.

È importante notare che l’aliquota del 9% si applica esclusivamente ai redditi positivi, permettendo che le perdite derivanti dall’innovazione siano completamente prese in considerazione. Le aziende possono anche includere i profitti derivanti da un bene immateriale durante il periodo tra la richiesta di brevetto e il rilascio del brevetto nel regime dell’innovation box.

Un altro modo efficace per ottimizzare le tasse nei Paesi Bassi è attraverso accordi internazionali che coprono vari tipi di reddito. I Paesi Bassi hanno circa 80 accordi internazionali per l’eliminazione della doppia imposizione. Questi forniscono chiarezza sul trattamento del commercio e degli investimenti transfrontalieri e proteggono le aziende dall’essere tassate due volte in due paesi diversi.

Le regole specifiche per le criptovalute relative all’Imposta sul Reddito delle Società includono quanto segue:

• Le criptovalute sono tassate come beni
• Le criptovalute ricevute dal mining sono soggette all’Imposta sul Reddito delle Società in base al loro valore di mercato al momento della ricezione
• Le criptovalute ricevute tramite airdrop sono soggette all’Imposta sul Reddito delle Società in base al loro valore di mercato al momento della ricezione
• Il prestito di criptovalute non è trattato come una cessione imponibile

Imposta sul Valore Aggiunto

Nei Paesi Bassi, l’applicazione dell’IVA è allineata con la Direttiva IVA dell’UE. L’aliquota standard dell’IVA è del 21%, che viene applicata sui prodotti e servizi venduti nel territorio dei Paesi Bassi. Numerose esenzioni si applicano a seconda della natura dell’attività. Ad esempio, l’emissione di token di sicurezza è esente dall’IVA poiché è simile all’acquisto di voucher. L’obbligo fiscale sorge quando i token vengono scambiati per prodotti o servizi.

In conformità con la decisione della Corte di Giustizia dell’Unione Europea (CGUE), gli scambi di criptovalute (incluso lo scambio in denaro fiat e viceversa) sono esenti dall’IVA. Tuttavia, altri prodotti e servizi correlati alle criptovalute potrebbero essere soggetti all’IVA e quindi le aziende cripto devono registrarsi come contribuenti IVA presso l’Ufficio Internazionale dell’Amministrazione Fiscale e Doganale Olandese.

Imposta alla Fonte

I dividendi ricevuti da società residenti nei Paesi Bassi sono generalmente soggetti a un’aliquota del 15% di ritenuta alla fonte. Possono applicarsi esenzioni se il destinatario dei dividendi distribuiti dalla società olandese è residente nell’UE o nello SEE o in un altro paese con cui i Paesi Bassi hanno firmato un accordo fiscale che include una sezione sui dividendi. Possono applicarsi esenzioni anche se il destinatario dei dividendi avrebbe potuto applicare l’esenzione olandese sulla partecipazione o il credito di partecipazione ai dividendi se fosse stato residente nei Paesi Bassi.

Imposta sulle Donazioni

Le criptovalute donate da un residente dei Paesi Bassi sono soggette all’Imposta sulle Donazioni. Le aliquote variano tra il 10% e il 40% del valore delle criptovalute ricevute alla data della donazione. L’aliquota applicabile è determinata in base al livello di connessione tra il donatore e il beneficiario. In alcuni casi si applicano esenzioni fiscali. I premi di gioco trasferiti in criptovalute non sono tassati a meno che la transazione non venga effettuata professionalmente, nel qual caso è soggetta all’Imposta sul Reddito delle Persone Fisiche (Box 1).

Imposta sul Reddito delle Persone Fisiche

I dipendenti delle aziende cripto olandesi sono soggetti all’Imposta sul Reddito delle Persone Fisiche. I residenti dei Paesi Bassi sono tassati sul loro reddito mondiale, mentre i non residenti sono tassati solo sul reddito generato all’interno del territorio dei Paesi Bassi, che include redditi da lavoro, compensi dei direttori, redditi da attività imprenditoriali e redditi da proprietà immobiliari olandesi.

Il reddito mondiale è classificato in tre diversi tipi di reddito imponibile, e ciascun tipo è tassato separatamente secondo un programma specifico (un box) che ha le proprie aliquote fiscali. Il reddito imponibile di un individuo si basa sul reddito accumulato in questi tre box.

I box sono i seguenti:

• Box 1 – reddito derivato da profitti, lavoro e proprietà della casa (nel 2023, l’aliquota è stata ridotta al 36,93% sul reddito che non supera i 73.031 EUR)
• Box 2 – reddito derivato da partecipazioni sostanziali (l’aliquota è del 26,9%)
• Box 3 – reddito derivato da risparmi e investimenti (l’aliquota è del 32%); il limite del capitale esente da imposte è di 57.000 EUR

Contributi alla Sicurezza Sociale

In conformità con le leggi olandesi, ogni individuo che lavora nei Paesi Bassi è coperto dai regimi di assicurazione nazionale per una pensione statale e per i superstiti. Questi contributi sono trattenuti dai datori di lavoro dagli stipendi dei dipendenti e versati all’Amministrazione Fiscale e Doganale Olandese. I contributi all’assicurazione nazionale sono trattenuti da tutte le componenti del reddito da lavoro – stipendi, indennità di ferie, paghe per straordinari, bonus di fine anno e benefici in natura. I contributi all’assicurazione nazionale sono imposti sul reddito fino a 37.149 EUR e limitati a 10.272 EUR all’anno.

I datori di lavoro versano anche i contributi all’assicurazione dei dipendenti. Questi contributi coprono il regime di indennità di disoccupazione, le indennità di malattia, il regime di assicurazione per l’invalidità e il regime di lavoro e reddito (capacità lavorativa). Invece di trattenere questi contributi dagli stipendi, i datori di lavoro li pagano direttamente. Questi contributi sono pagati su un reddito fino a 66.956 EUR. L’aliquota è determinata in base al settore dell’azienda e la media annuale per dipendente permanente è di circa 7.887 EUR. La media annuale per dipendente temporaneo può raggiungere gli 11.235 EUR.

Come pago le tasse sulle criptovalute nei Paesi Bassi nel 2024?

Nel 2024, la tassazione del reddito da criptovalute nei Paesi Bassi rimane un argomento caldo per gli investitori e gli utenti di questi asset digitali. I Paesi Bassi sono noti per il loro approccio progressista all’innovazione finanziaria, comprese le criptovalute, ma sono anche attenti a garantire una regolamentazione fiscale appropriata. È importante comprendere le regole fiscali locali e gli obblighi per gestire efficacemente le finanze ed evitare potenziali sanzioni per mancato rispetto delle leggi fiscali. In questo articolo esamineremo come pagare le tasse sul reddito da criptovalute nei Paesi Bassi nel 2024.

Fondamenti della tassazione delle criptovalute nei Paesi Bassi

Nei Paesi Bassi, le criptovalute sono generalmente classificate come “altri beni” ai fini fiscali. Il reddito derivante dalle criptovalute è tassabile, ma la metodologia e le aliquote di tassazione dipendono dal tipo di reddito e dalle circostanze dell’attività.

Box 3: Tassazione del capitale e dei risparmi

Il reddito derivante da investimenti in criptovalute nei Paesi Bassi è tassato sotto il “box 3” (tassazione del capitale e dei risparmi). Invece di tassare il reddito effettivo o le plusvalenze, la base imponibile è calcolata in base al reddito stimato dagli investimenti. Le aliquote fiscali nel box 3 possono cambiare, quindi è importante verificare le informazioni aggiornate.

Calcolo della base imponibile

I detentori di criptovalute devono dichiarare il valore dei loro asset al 1° gennaio dell’anno fiscale. L’aliquota fiscale del box 3 si applica al valore complessivo di tutti i beni meno i debiti, soggetti a crediti d’imposta e detrazioni applicabili.

Dichiarazione del reddito

I contribuenti sono tenuti a includere le informazioni sui loro asset in criptovalute nella dichiarazione dei redditi annuale. È importante tenere registri dettagliati di tutti gli acquisti, vendite e scambi di criptovalute per facilitare una dichiarazione accurata.

Imposta sul reddito per gli imprenditori

Se le criptovalute vengono utilizzate come parte delle attività aziendali, il relativo reddito può essere tassato come imposta sul reddito delle società. In tali casi, si applicano diverse regole e aliquote di tassazione.

IVA e criptovalute

Secondo la giurisprudenza dell’Unione Europea, lo scambio di valuta tradizionale in criptovalute e viceversa è esente dall’IVA. Questa regola si applica anche nei Paesi Bassi, il che significa che le transazioni di scambio di criptovalute non sono soggette all’IVA. Tuttavia, la fornitura di servizi correlati alle criptovalute, come il mining o le transazioni di scambio, potrebbe rientrare nelle regole generali dell’IVA, a seconda delle circostanze.

Raccomandazioni per il pagamento delle tasse sul reddito da criptovalute

1. Tenuta dei registri: Mantenere accuratamente i registri delle transazioni in criptovalute assicurerà che tu possa dichiarare correttamente il tuo reddito e le tue spese. Includi la data, l’importo e il valore della transazione in euro al momento della transazione.
2. Consultare un esperto: Le leggi fiscali possono essere complesse e soggette a cambiamenti. Un consulente fiscale professionista può aiutarti a determinare il tuo status fiscale e garantire che tu sia in regola.
3. Presentare la dichiarazione in tempo: Assicurati di presentare la dichiarazione dei redditi in tempo per evitare sanzioni per ritardato pagamento e interessi.
4. Esplora gli incentivi fiscali: In alcuni casi, come investimenti in startup o progetti innovativi, potresti essere in grado di beneficiare di incentivi fiscali. Verifica se si applicano alla tua situazione.

Conclusione

La tassazione del reddito da criptovalute nei Paesi Bassi richiede una tenuta dei registri accurata e una comprensione delle leggi fiscali. È importante rimanere aggiornati sui cambiamenti più recenti nel codice fiscale e utilizzare tutte le risorse e i consigli disponibili per ottimizzare il tuo carico fiscale. Con l’approccio giusto e una corretta attenzione ai dettagli, sarai in grado di gestire efficacemente la tua responsabilità fiscale sul reddito da criptovalute.

Tabella con le principali aliquote fiscali nei Paesi Bassi per il 2024. Questa tabella include le aliquote dell’imposta sul reddito delle persone fisiche, l’imposta sulle società, l’IVA e informazioni sull’imposta sulle plusvalenze che possono essere applicabili al reddito da criptovalute.

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