Montenegro Crypto TaxTassa sulle criptovalute del Montenegro

Il Montenegro, la piccola giurisdizione balcanica, vanta uno dei sistemi fiscali più competitivi in Europa, con un onere fiscale inferiore rispetto ad altri paesi europei, offrendo al contempo un ambiente imprenditoriale stabile. Per attività innovative come le criptovalute, ciò significa molte opportunità di sperimentare idee all’avanguardia all’interno di un sistema relativamente rilassato e non regolamentato. Tuttavia, è importante tenere presente che il Montenegro è attualmente in trattative con l’UE, con l’obiettivo di aderire all’organizzazione nei prossimi anni, il che comporterà regole fiscali più rigorose, inclusa la rendicontazione fiscale automatizzata alle autorità nazionali ed estere.

L’Amministrazione Fiscale del Montenegro è l’autorità nazionale responsabile della raccolta delle imposte, dell’ispezione e dell’applicazione della conformità. Il suo principio operativo di base è l’autovalutazione delle obbligazioni fiscali, il che significa che le imprese e gli individui sono generalmente tenuti a presentare dichiarazioni fiscali annuali. Attualmente, l’autorità non ha regole specifiche per la tassazione delle criptovalute, motivo per cui ogni azienda di criptovalute dovrebbe determinare il proprio caso individualmente applicando il quadro fiscale generale. Il nostro team qui a Regulated United Europe (RUE) è sempre qui per aiutarti.

Vantaggi del Sistema Fiscale Montenegrino

Il Montenegro ha firmato oltre 40 accordi internazionali per l’eliminazione della doppia imposizione con i suoi principali partner commerciali, che proteggono le imprese che generano redditi transfrontalieri dall’essere tassate due volte. Questi accordi forniscono regole per definire quale paese ha il diritto di tassare l’impresa o l’individuo all’interno del proprio quadro fiscale nazionale. In questo modo, il Montenegro cerca di attrarre investitori internazionali che cercano certezza di trattamento e ottimizzazione fiscale.

Un altro importante vantaggio è l’esenzione dall’Imposta sul Reddito delle Società, che si applica alle nuove imprese che operano esclusivamente nei comuni sottosviluppati del Montenegro. L’esenzione copre i primi 200.000 EUR di reddito imponibile dell’azienda ed è disponibile per i primi otto anni di attività, il che dovrebbe essere sufficiente per una società di criptovalute per maturare.

Inoltre, il Montenegro offre un ambiente fiscale speciale alle imprese innovative in conformità con la seguente legislazione e regolamenti:

• La Legge sulle Attività Innovative
• La Legge sugli Incentivi per lo Sviluppo della Ricerca e dell’Innovazione
• Il Regolamento sul Registro delle Attività Innovative
• Il Regolamento sulle Condizioni per Acquisire lo Status di Beneficiario delle Misure di Incentivo per lo Sviluppo della Ricerca e delle Innovazioni

Le aziende innovative idonee possono beneficiare di incentivi relativi all’Imposta sul Reddito delle Società, all’Imposta sul Reddito delle Persone Fisiche, alla sovrattassa, ai Contributi alla Sicurezza Sociale, alle tariffe per le attrezzature comunali dei terreni di costruzione, all’uso dei beni immobili di proprietà statale e all’Imposta Immobiliare. La disponibilità degli incentivi è principalmente determinata dalla struttura legale e dal modello di business dell’azienda. Ad esempio, startup e spin-off possono essere esentati dall’Imposta sul Reddito delle Persone Fisiche e dalla sovrattassa per i loro dipendenti e altre persone coinvolte per un massimo di cinque anni dalla data di costituzione dell’azienda. Possono anche essere esentati dai Contributi alla Sicurezza Sociale del datore di lavoro per tre anni dalla data di rilascio della decisione di concedere l’incentivo.

L’esenzione dall’Imposta sul Reddito delle Società si applica anche alle seguenti aziende:

• Le aziende registrate nel Registro delle Attività Innovative che reinvestono i loro profitti in progetti innovativi, scientifici e di ricerca
• Le aziende che reinvestono i loro profitti nell’acquisto di azioni di startup o spin-off
• Le aziende che donano i loro profitti a istituti di ricerca scientifica ed entità di infrastrutture innovative, a condizione che la donazione sia specificamente destinata a progetti e infrastrutture di ricerca scientifica
• Le aziende che reinvestono i loro profitti nel Fondo per l’Innovazione istituito dal governo montenegrino o in altri fondi di investimento in Montenegro che investono in attività innovative

Imposta sul Reddito delle Società

In Montenegro, l’aliquota dell’Imposta sul Reddito delle Società è progressiva e varia dal 9% al 15% a seconda dei profitti realizzati. Le aziende residenti fiscali sono tassate sui loro redditi generati in Montenegro e all’estero, mentre i non residenti sono tassati sui loro redditi generati in Montenegro o sui redditi attribuiti alla loro stabile organizzazione montenegrina. Un’azienda è considerata residente ai fini fiscali se è costituita ai sensi della legge montenegrina o ha una sede di gestione effettiva in Montenegro dove vengono prese le principali decisioni esecutive.

Le aliquote sono le seguenti:

• Se il profitto è fino a 100.000 EUR – l’aliquota è del 9%
• Se il profitto supera i 100.000 EUR ma è inferiore a 1,5 milioni EUR – l’imposta è di 9.000 EUR più il 12% sul profitto superiore a 100.000 EUR
• Se il profitto è superiore a 1,5 milioni EUR – l’imposta è di 177.000 EUR più il 15% sul profitto superiore a 1,5 milioni EUR

Imposta sul Valore Aggiunto

In Montenegro, l’aliquota standard dell’IVA è del 21% e viene applicata sui prodotti e servizi venduti in Montenegro. Le norme nazionali sull’IVA sono allineate con la 6ª Direttiva IVA dell’UE, il che significa, tra le altre cose, che l’IVA viene pagata al governo del paese di residenza del consumatore.

La base imponibile dell’IVA è calcolata sulla base del compenso ricevuto sotto forma di denaro, prodotti o servizi per la fornitura di prodotti o servizi e dei costi diretti come commissioni, imballaggi e trasporti. Se il compenso non è pagato in denaro, la base imponibile dell’IVA sarà calcolata sulla base del valore di mercato dei prodotti, dei beni o dei servizi ricevuti al momento della fornitura, il che potrebbe essere il caso delle criptovalute.

Se il fatturato annuo dell’azienda è inferiore a 30.000 EUR, la registrazione come contribuente IVA è volontaria. Una volta superata questa soglia, diventa obbligatorio registrarsi come contribuente IVA. Inoltre, una volta che un’azienda è registrata come contribuente IVA in Montenegro, non è consentito richiedere la rimozione dal registro per almeno tre anni. Le aziende soggette devono presentare e pagare l’IVA su base mensile.

Imposta sulle Plusvalenze

Per le aziende, le plusvalenze sono incluse nel reddito imponibile e sono tassate in conformità con l’Imposta Progressiva sul Reddito delle Società, che varia dal 9% al 15%. Le plusvalenze per le persone fisiche sono tassate al 15%. Le plusvalenze sono calcolate sottraendo il prezzo di acquisto e i costi e le commissioni di vendita associati dal prezzo di vendita di un bene venduto. Attualmente, non ci sono regole specifiche per le criptovalute in relazione all’Imposta sulle Plusvalenze, ed è consigliabile far valutare il proprio caso particolare da uno specialista fiscale per determinare la propria responsabilità fiscale.

Imposta alla Fonte

L’aliquota standard dell’Imposta alla Fonte è del 15%, generalmente applicata sui redditi generati in Montenegro e distribuiti ai non residenti. I tipi di reddito soggetti a tassazione includono dividendi, interessi, plusvalenze, diritti di proprietà intellettuale, commissioni di ricerca di mercato e consulenza, e commissioni per servizi di revisione contabile. I dividendi e i profitti da azioni distribuiti ai residenti fiscali montenegrini sono anch’essi soggetti a tassazione, ma i residenti fiscali montenegrini non devono pagare tasse su interessi e royalties. Un accordo di doppia imposizione applicabile può consentire una riduzione dell’aliquota o un’esenzione, a condizione che il destinatario del reddito imponibile possa dimostrare la proprietà sul reddito da distribuire e disponga di un certificato di residenza fiscale rilasciato dall’autorità fiscale estera competente.

Imposte sui Salari in Montenegro

Varie tasse nazionali e sovrattasse municipali sono imposte sui salari dei dipendenti, pertanto ogni azienda di criptovalute che impiega persone in Montenegro deve registrarsi come datore di lavoro che calcola, trattiene e versa le tasse alle autorità competenti per conto dei dipendenti. Le tasse da trattenere sono l’Imposta sul Reddito delle Persone Fisiche e i Contributi alla Sicurezza Sociale che coprono l’assistenza sanitaria, la pensione, la disoccupazione e l’invalidità.

Le aliquote dell’Imposta sul Reddito delle Persone Fisiche sono progressive e si applicano ai salari come segue:

• I salari lordi fino a 700 EUR sono esenti da tasse
• I salari lordi tra 701 EUR e 1.000 EUR – 9%
• I salari lordi superiori a 1.001 EUR – 15%

I Contributi alla Sicurezza Sociale sono pagati congiuntamente dai datori di lavoro e dai dipendenti. I contributi pagati dai datori di lavoro sono considerati costi operativi, mentre i contributi pagati dai dipendenti sono detratti dai salari lordi. I contributi annuali per la pensione e l’assicurazione invalidità sono limitati a 54.553 EUR, mentre il resto dei contributi non ha limiti.

I datori di lavoro montenegrini sono soggetti alle seguenti aliquote di Contributi alla Sicurezza Sociale:

• Assicurazione pensionistica e invalidità – 5,5%
• Assicurazione contro la disoccupazione – 0,5%

I dipendenti delle aziende di criptovalute montenegrine sono soggetti alle seguenti aliquote:

• Assicurazione pensionistica e invalidità – 15%
• Assicurazione contro la disoccupazione – 0,5%

Come pago le tasse sulle criptovalute in Montenegro nel 2024?

Nel 2024, il Montenegro continua a sviluppare i suoi approcci alla tassazione del reddito da criptovalute in risposta alla crescente proliferazione degli asset digitali. Il governo mira a creare un sistema fiscale equo e trasparente per le transazioni in criptovalute, tenendo conto delle loro caratteristiche uniche e del potenziale per l’economia del paese.

Tassazione del reddito da criptovalute

In Montenegro, il reddito derivante dal trading di criptovalute e altre transazioni con asset digitali è tassabile secondo i principi fiscali generali. Ciò significa che il reddito da criptovalute può essere trattato come plusvalenze o attività commerciali e tassato a seconda della loro natura.

Dichiarazione del reddito

I contribuenti sono tenuti a dichiarare il proprio reddito da criptovalute nella dichiarazione dei redditi annuale. È importante classificare correttamente il reddito e tenere conto di eventuali spese correlate che possono essere detratte nel calcolo della base imponibile. Il tasso di cambio della criptovaluta al momento della ricezione del reddito deve essere utilizzato per convertire gli importi in valuta nazionale.

Aliquote fiscali

• Imposta sul reddito delle persone fisiche: il reddito da criptovalute può essere tassato all’aliquota standard dell’imposta sul reddito delle persone fisiche, che in Montenegro è fino al 15%.
• Imposta sulle società: le persone giuridiche che trattano criptovalute sono soggette all’aliquota standard dell’imposta sulle società del 9%.

Imposta sulle plusvalenze

I guadagni derivanti dalla vendita di criptovalute che superano il costo di acquisizione originale possono essere soggetti all’imposta sulle plusvalenze. Tuttavia, i dettagli e le aliquote dell’imposta sulle plusvalenze devono essere chiariti poiché possono variare a seconda della legislazione fiscale vigente.

IVA e altre imposte

Attualmente, le transazioni in criptovalute non sono soggette all’IVA in Montenegro, ma la politica fiscale potrebbe essere modificata in risposta allo sviluppo del mercato delle criptovalute e alle raccomandazioni internazionali.

Conclusione

In generale, la tassazione del reddito da criptovalute in Montenegro nel 2024 richiede un’attenzione particolare alla classificazione del reddito e alla documentazione di tutte le transazioni. Si consiglia ai contribuenti di consultare contabili professionisti o consulenti fiscali per garantire la conformità alle obbligazioni fiscali e ottimizzare i pagamenti delle tasse. Data la natura dinamica del mercato delle criptovalute e delle leggi fiscali, è importante rimanere aggiornati e adattare di conseguenza le strategie fiscali.

Tabella con le principali aliquote fiscali in Montenegro

Queste aliquote riflettono la politica fiscale del Montenegro volta a sostenere lo sviluppo economico e ad attrarre investimenti. Il paese offre aliquote fiscali relativamente basse, il che lo rende attraente per le imprese e gli imprenditori individuali.

Se desideri realizzare il tuo nuovo progetto cripto in Montenegro e stai cercando di ottimizzare le tue tasse, i nostri consulenti legali altamente qualificati ed esperti qui a Regulated United Europe (RUE) saranno lieti di assisterti. Comprendiamo molto bene e monitoriamo da vicino le norme fiscali locali e internazionali applicabili alle imprese di criptovalute, e ci sforziamo di garantire che i nostri clienti non solo rispettino le normative locali, ma operino anche in modo fiscalmente efficiente. Inoltre, siamo più che felici di aiutarti nella formazione di una nuova azienda cripto montenegrina, licenza cripto e contabilità finanziaria. Prenota una consulenza personalizzata ora per ricevere una consulenza legale completa che getterà le basi per il tuo successo.

Inoltre, gli avvocati di Regulated United Europe forniscono supporto legale per progetti cripto e aiutano con l’adattamento alle regolamentazioni MICA.