Tassa sulle criptovalute lituane

Se stai cercando una giurisdizione favorevole alle criptovalute, la Lituania potrebbe essere la scelta giusta non solo per la sua risposta rapida all’industria blockchain in rapida crescita, ma anche per un sistema fiscale efficace. Attualmente, la Lituania si classifica al sesto posto nell’indice di competitività internazionale in materia fiscale. Ciò indica un basso carico fiscale sugli investimenti aziendali e una sufficiente neutralità grazie a un sistema ben strutturato di codici fiscali.

Le principali tasse lituane sono amministrate principalmente dalla State Tax Inspectorate, sebbene i contributi al Sistema di Sicurezza Sociale dello Stato siano amministrati dal Consiglio del Fondo di Sicurezza Sociale dello Stato (altrimenti SoDra). L’anno fiscale va dal 1° gennaio al 31 dicembre.

Attualmente, le autorità nazionali non hanno imposto tasse specifiche sulle criptovalute, ma attività correlate come mining, offerte iniziali, acquisti, vendite, intermediazioni e pagamenti in criptovalute per prodotti o servizi sono soggetti al sistema fiscale esistente. Tutte queste transazioni devono essere registrate in euro.

Per semplificare le questioni per le aziende di criptovalute, l’Ispettorato fiscale dello Stato ha pubblicato un documento che spiega il regime fiscale delle criptovalute. Ai fini fiscali, la valuta virtuale è uno strumento simile nelle sue caratteristiche a Bitcoin, Ethereum, Ripple e Litecoin. Tuttavia, la definizione non è strettamente definita e può includere diversi marker.

In questo caso, anche i token non hanno una definizione stretta, ma di solito si intende uno strumento emesso attraverso un’offerta iniziale (ICO) tramite blockchain. Il regime fiscale dipende dal tipo di token. In pratica, ci sono 2 tipi di token imponibili:

• I security token hanno caratteristiche inerenti ai titoli e conferiscono ai loro detentori diritti come il diritto di gestire un’azienda o il diritto a una quota dei profitti, ecc.
• I utility token danno il diritto ai loro detentori di ricevere un prodotto o un servizio specifico in futuro in cambio di questi token

Questo non significa che tutti i token possano qualificarsi come una di queste due categorie, quindi il terzo tipo incerto di criptovalute si distingue per autorità. Inoltre, vale la pena notare che quando si tratta di riconoscere le criptovalute come specifici tipi di token, la decisione dell’Ispettorato fiscale dello Stato non corrisponde necessariamente alla conclusione emessa dalla Banca di Lituania. Ad esempio, quando la Banca di Lituania non riconosce un token come garanzia, il token può comunque essere considerato garanzia per tutti o alcuni fini fiscali.

A seconda delle caratteristiche delle tue attività cripto, la tua azienda potrebbe essere soggetta al pagamento delle seguenti tasse:

• Imposta sul reddito delle società (CIT) – 15%
• Imposta sul valore aggiunto (IVA) – 21%
• Assicurazione sociale dello Stato (SSI) – dal 21%
• Imposta alla fonte (WHT) – 15%

Imposta sul reddito delle società

L’imposta sul reddito delle società lituana è una delle più basse nell’UE. In questo caso, ciò si applica ai ricavi generati dai titolari di licenze crittografiche in Lituania. I contribuenti possono anche ricevere una serie di benefici (ad esempio, in relazione a progetti di R&S).

Inoltre, le aziende con un numero medio di dipendenti registrati non superiore a 10 persone e un reddito durante il periodo fiscale non superiore a 300.000 euro sono tassate con un’aliquota dello 0% per il primo periodo fiscale e con un’aliquota del 5% per i periodi fiscali successivi, tranne nei casi previsti dalla Legge sull’imposta sul reddito delle società.

Ai fini dell’applicazione dell’imposta sul reddito delle società in base alla natura delle transazioni e alle conseguenze economiche, le criptovalute sono riconosciute come attività a breve termine che possono essere utilizzate come mezzo di pagamento per prodotti e servizi o detenute per la vendita.

Esempi di applicazione dell’imposta sulle società:

• Il mining non è tassabile, ma le vendite di criptovalute sono tassabili
• I security token sono esenti da imposta
• I fondi raccolti durante l’ICO non sono tassabili quando i token emessi durante l’ICO hanno caratteristiche di titoli
• I fondi ricevuti durante l’ICO dei security token devono essere inclusi nel reddito imponibile solo se l’emittente del token non assume impegni o l’importo degli impegni è inferiore all’importo dei fondi raccolti

L’applicazione dell’imposta sul reddito delle società dipende anche dallo status di residenza dell’azienda. L’azienda è considerata residente fiscale in Lituania se è registrata lì in conformità con la legge lituana.

Le aziende cripto residenti sono obbligate a pagare l’imposta sul reddito delle società su tutti i redditi ricevuti all’interno e all’esterno della Lituania. Tuttavia, i redditi derivanti da attività economiche svolte dalla società cripto lituana tramite missioni permanenti situate in uno dei paesi dell’EEA o in un paese con cui la Lituania ha un accordo sull’eliminazione della doppia imposizione non sono tassati, se tali redditi sono tassati allo stesso modo in quei paesi.

Le aziende cripto non residenti devono pagare l’imposta sul reddito delle società solo nei seguenti casi: 1) per i redditi derivanti da attività economiche svolte tramite stabilimenti permanenti situati in Lituania, 2) Redditi guadagnati in paesi esteri a seguito di attività economiche svolte da un’azienda estera tramite rappresentanze permanenti situate in Lituania, 3) redditi guadagnati in un’azienda lituana, esclusi gli stabilimenti permanenti, situati in Lituania.

Imposta sul valore aggiunto

Tipicamente, una società cripto deve registrarsi come contribuente IVA se fornisce prodotti o servizi tassabili in Lituania e quando il suo fatturato annuale imponibile supera i 45.000 euro.

In termini di IVA, le criptovalute sono considerate un mezzo di pagamento (come il denaro fiat – euro, dollaro, ecc.), e la loro definizione ai fini IVA non dipende dall’opinione della Banca di Lituania. Se la controparte riconosce la criptovaluta come una legittima alternativa al pagamento, dovrebbe essere trattata come un mezzo di regolamento contrattuale ai fini IVA, e le transazioni correlate dovrebbero essere trattate come transazioni finanziarie.

La significativa differenza tra l’elaborazione delle criptovalute ai fini IVA e l’elaborazione delle criptovalute ai fini dell’imposta sul reddito delle società è che tali criptovalute non sono mai considerate attività a breve termine ai fini IVA.

Esempi di applicazione dell’IVA:

• Il mining non è soggetto a IVA a meno che non vi sia una relazione fornitore-cliente quando il miner paga per prodotti o servizi forniti in Lituania
• La vendita di servizi correlati alla criptografia (ad esempio, il riferimento a pagamento di altre piattaforme), tassati con IVA
• I ricavi derivanti dalla fornitura di servizi di cambio di criptovalute sono esenti da IVA in quanto equivalenti alla gestione del denaro fiat
• La società che fornisce servizi di cambio cripto in Lituania ha il diritto di riscuotere l’IVA da tali servizi se l’acquirente (cliente) è una persona soggetta a imposta
• I token emessi durante l’ICO sono esenti da IVA, poiché il processo è equivalente all’emissione di azioni

Il periodo fiscale standard coincide con il mese di calendario, ma l’azienda può richiedere che il periodo fiscale coincida con il trimestre solare se il suo fatturato derivante dall’attività economica non ha superato i 300.000 euro nell’anno solare precedente.

Assicurazione sociale dello Stato

Qualsiasi azienda che svolga attività correlate alle criptovalute e impieghi persone è soggetta al pagamento dell’Assicurazione Sociale dello Stato, che fa parte delle imposte sul salario. Un dipendente non può iniziare a lavorare fino a quando non è registrato presso l’Ufficio delle imposte sulla sicurezza sociale presentando un modulo 1-SD progettato per notificare l’inizio del reddito sociale personale. Questo deve essere completato non oltre il giorno precedente l’inizio del lavoro.

Mentre il 19,5% viene trattenuto dai dipendenti, un datore di lavoro è tenuto a pagare dall’1,61% al 2,49% che viene calcolato in aggiunta al salario lordo concordato. In caso di contratti di lavoro a tempo determinato, i contributi del datore di lavoro possono essere aumentati fino al 2,49%.

I pagamenti e i rapporti dei contributi all’Assicurazione Sociale dello Stato devono essere effettuati entro il 15 del mese successivo, o entro il primo giorno lavorativo regolare precedente, se il 15 non è un giorno lavorativo regolare.

Il team di Regulated United Europe (RUE) è lieto di offrire consulenza fiscale completa a chiunque sia interessato a ottimizzare le proprie tasse in Lituania. Possiamo anche guidarti attraverso la costituzione della società, familiarizzarti con tutte le normative sulle criptovalute in Lituania e il processo di concessione delle licenze per le criptovalute in Lituania, nonché fornire servizi di contabilità finanziaria. Fai clic qui per prenotare una consulenza personalizzata.

Tasse sulle criptovalute in Lituania nel 2023

La Lituania ha recentemente aggiornato le sue regole sulle criptovalute, ma non ha apportato modifiche significative alle tasse applicabili e alla rendicontazione, a parte l’obbligo per i dirigenti delle aziende lituane di criptovalute di essere residenti permanenti in Lituania, in conformità con la legge sull’imposta sul reddito delle persone fisiche lituana. A parte questo, le aziende di criptovalute lituane sono ancora soggette al pagamento delle tasse generali e all’adesione agli standard generali di rendicontazione fiscale. Tuttavia, l’implementazione di nuovi standard di tassazione e rendicontazione potrebbe essere messa in cantiere a causa del nuovo quadro globale di trasparenza fiscale, introdotto dall’Organizzazione per la cooperazione e lo sviluppo economico (OCSE).

Imposta sul reddito delle società

Le aziende lituane e straniere che svolgono attività economiche legate alle criptovalute rimangono obbligate a pagare una tassa standard sul reddito delle società del 15%. Le agevolazioni e le esenzioni si applicano come di consueto. Tutti i redditi delle aziende lituane di criptovalute (incorporate in Lituania secondo la legge lituana) dentro e fuori la Lituania rimangono tassabili, ad eccezione dei redditi derivanti da attività economiche svolte attraverso stabilimenti permanenti situati nell’Area Economica Europea (EEA) e nei paesi con i quali la Lituania ha accordi per l’eliminazione della doppia imposizione. Le aziende di criptovalute non lituane continueranno a pagare le tasse sui redditi derivanti dalla Lituania.

Se la tua azienda di criptovalute è stata recentemente costituita, l’aliquota fiscale dello 0% verrà applicata ai profitti imponibili per il primo periodo fiscale. Successivamente, sarà soggetta al pagamento di un’imposta ridotta del 5% sul reddito delle società se vengono soddisfatte le seguenti condizioni: 1) il numero medio di dipendenti non supera le 10 persone, 2) il reddito durante il periodo fiscale non supera i 300.000 EUR, 3) gli azionisti sono solo persone fisiche e 4) le attività economiche non vengono terminate, l’azienda non viene liquidata e le azioni non vengono trasferite a nuovi azionisti per tre periodi fiscali consecutivi, incluso il primo periodo fiscale. L’aliquota del 5% si applica anche ai profitti derivanti dalla commercializzazione di invenzioni di ricerca e sviluppo (R&D).

Imposta sul reddito delle persone fisiche

Le aliquote dell’imposta sul reddito delle persone fisiche rimangono tra il 5% e il 32% e ora sono particolarmente rilevanti per le aziende di criptovalute poiché sono obbligate ad aprire uffici locali con personale locale e ad assumere un dirigente che sia residente permanente in Lituania.

Nel 2023, i residenti permanenti e non permanenti in Lituania sono tenuti a pagare contributi all’imposta sul reddito delle persone fisiche al tasso del 20% se il loro reddito annuale proviene da rapporti di lavoro e non supera i 101.094 EUR. Coloro il cui reddito annuale supera i 101.094 EUR, devono pagare l’imposta al tasso del 32%. Aliquote ridotte si applicano generalmente al congedo parentale, alla malattia, ai dividendi, al lavoro autonomo e ad altri tipi di reddito.

Imposta sul valore aggiunto (IVA)

In Lituania, l’aliquota dell’imposta sul valore aggiunto è del 21% e non si applica ancora alle aziende che offrono servizi di scambio di criptovalute poiché ai fini dell’IVA le criptovalute sono considerate un mezzo di pagamento alternativo (non beni a breve termine) e le loro transazioni sono considerate transazioni finanziarie. Tuttavia, altre attività economiche legate alle criptovalute sono generalmente tassate e qualsiasi altra azienda che fornisce servizi di criptovaluta tassabili in Lituania è tenuta a registrarsi come contribuente IVA non appena il suo fatturato annuo imponibile supera i 45.000 EUR.

Le attività di mining non sono soggette all’IVA poiché normalmente non c’è una relazione fornitore-cliente in cui un miner viene pagato per prodotti o servizi forniti in Lituania. Inoltre, i token emessi durante l’ICO rimangono esenti da IVA poiché il processo è considerato equivalente all’emissione di azioni. D’altro canto, attività come la vendita di servizi correlati alle criptovalute (ad esempio, referral a pagamento di piattaforme o la vendita di software e hardware) sono generalmente soggette all’IVA.

Assicurazione sociale dello Stato

L’aliquota dell’Assicurazione Sociale dello Stato sarà del 21,27% nel 2023 ed è pagata dal datore di lavoro e dai dipendenti residenti e non residenti. Un datore di lavoro è obbligato a pagare dall’1,77% al 2,49% che viene calcolato in aggiunta al salario lordo concordato, e il 19,5% viene trattenuto dai dipendenti. Se un individuo lavora con un contratto a tempo determinato, il contributo del datore di lavoro può essere aumentato fino al 2,49%. Come al solito, è obbligatorio registrare un nuovo dipendente presso l’Ufficio delle imposte sulla sicurezza sociale prima dell’inizio del lavoro. La scadenza per la rendicontazione e il pagamento regolare rimane il 15 del mese successivo.

Nuovo quadro globale di trasparenza fiscale

L’Organizzazione per la cooperazione e lo sviluppo economico (OCSE), un’organizzazione intergovernativa composta dai 38 paesi più sviluppati, ha recentemente introdotto un nuovo quadro internazionale di trasparenza fiscale, intitolato Crypto-Asset Reporting Framework (CARF), che dovrebbe facilitare il miglioramento della rendicontazione e dello scambio di informazioni sui cripto-asset. L’OCSE mira a elevare gli standard di tassazione e rendicontazione delle criptovalute eliminando le incoerenze fiscali legate alle criptovalute e i silos amministrativi tra i suoi paesi membri e propone essenzialmente la rendicontazione fiscale automatica e la condivisione delle informazioni sui contribuenti tra le autorità fiscali che si applicheranno alle aziende di scambio di criptovalute, ai trasferimenti di criptovalute e potrebbe presto applicarsi ai portafogli di criptovalute online e offline.

Poiché la Lituania è un membro dell’OCSE, è opportuno tenere presente che può attuare qualsiasi politica presentata come raccomandazione dall’OCSE. Ciò include le recenti raccomandazioni sulla politica fiscale delle criptovalute che potrebbero essere trasposte nel quadro fiscale nazionale nel 2023.

Come pagare le tasse sulle criptovalute in Lituania nel 2024?

Nel 2024, la tassazione dei redditi da criptovalute in Lituania continua ad attirare l’attenzione degli investitori e degli utenti di questi asset digitali. Una corretta comprensione delle regole fiscali locali e degli obblighi è fondamentale per una gestione finanziaria efficace e per evitare potenziali sanzioni per il mancato rispetto delle leggi fiscali. Di seguito è riportata una panoramica dettagliata del processo di pagamento delle tasse sui redditi da criptovalute in Lituania.

Nozioni di base sulla tassazione delle criptovalute in Lituania

In Lituania, i redditi derivanti dalle criptovalute possono rientrare in diverse categorie di tassazione, a seconda della natura del reddito. Può trattarsi di guadagni in conto capitale, redditi d’impresa o altri tipi di reddito. Le aliquote fiscali e le condizioni di dichiarazione dipendono dal caso specifico.

Imposta sui guadagni in conto capitale

Quando una criptovaluta viene venduta con profitto, la differenza tra il prezzo di vendita e quello di acquisto è considerata guadagno in conto capitale ed è soggetta a tassazione. In Lituania, l’aliquota fiscale sui guadagni in conto capitale è del 15%. I contribuenti devono monitorare e calcolare autonomamente i loro guadagni in conto capitale ai fini della dichiarazione.

Redditi da mining

I redditi derivanti dal mining di criptovalute possono essere considerati redditi d’impresa se l’attività è sistematica e regolare. Tali redditi sono soggetti alle aliquote applicabili ai redditi d’impresa e possono variare a seconda della struttura dell’impresa e del reddito totale.

Tassazione e dichiarazione

I contribuenti lituani sono tenuti a dichiarare i loro redditi da criptovalute nella dichiarazione dei redditi annuale. È importante tenere registri dettagliati di tutte le transazioni in criptovalute, comprese le date delle transazioni, i volumi, i prezzi di acquisto e vendita, per garantire l’accuratezza della dichiarazione.

IVA e criptovalute

Secondo la legislazione lituana vigente, le transazioni in criptovalute sono esenti da IVA. Questo è in linea con la prassi europea comune e le decisioni della Corte di Giustizia Europea.

Aspetti importanti e raccomandazioni

• Conservazione delle registrazioni: La conservazione accurata e dettagliata di tutte le transazioni in criptovalute è essenziale per una dichiarazione e una tassazione accurate.
• Utilizzo delle perdite: Le perdite derivanti dalle transazioni in criptovalute possono essere utilizzate per compensare i guadagni imponibili in alcuni casi, a seconda delle leggi fiscali locali.
• Consulenza professionale: Data la complessità delle leggi fiscali e lo sviluppo dinamico del mercato delle criptovalute, si raccomanda di cercare consulenza fiscale professionale.

Conclusione

Il pagamento delle tasse sui redditi da criptovalute in Lituania richiede una conservazione accurata delle registrazioni, la comprensione delle normative fiscali e la tempestiva dichiarazione dei redditi. Il rispetto degli obblighi fiscali assicura la conformità alla legislazione e promuove l’uso responsabile delle criptovalute.

Tabella con le principali aliquote fiscali in Lituania per il 2024. Questa tabella include le aliquote dell’imposta sul reddito delle persone fisiche, l’imposta sulle società, l’IVA e le aliquote dell’imposta sulle plusvalenze applicabili ai redditi da criptovalute.

Inoltre, gli avvocati di Regulated United Europe forniscono supporto legale per progetti crypto e aiutano con l’adattamento alle regolamentazioni MICA.