Tassa sulle criptovalute del Liechtenstein

Il Liechtenstein è noto come centro finanziario in Europa. Situato comodamente tra Svizzera e Austria, questo piccolo paese vanta un’economia stabile e un settore pubblico forte, offrendo un ambiente favorevole per le imprese internazionali. I vantaggi si estendono anche agli aspetti pratici del business: il processo di registrazione delle aziende è semplice e rapido, consentendo la costituzione di una società completamente incorporata in pochi giorni lavorativi. Questo è un punto di forza per gli investitori globali, che tengono anche conto dell’inclusione del Liechtenstein nello Spazio Economico Europeo (SEE).

In Liechtenstein, l’anno fiscale corrisponde all’anno di esercizio. Le società residenti devono presentare la dichiarazione dei redditi entro il 1° luglio dell’anno solare successivo (ad esempio, entro il 1° luglio 2024 per il 2023).

Aliquote fiscali standard:

• Imposta sul reddito delle società: 12,5%
• Imposta sul valore aggiunto (IVA): 8%
• Imposta alla fonte: 0%
• Contributi di sicurezza sociale: 7,4% + regime pensionistico professionale

Il Liechtenstein ha concluso trattati di doppia imposizione con un totale di 24 paesi, tra cui Germania, Austria, Svizzera, Regno Unito, Paesi Bassi, Emirati Arabi Uniti, Hong Kong, Singapore, Lussemburgo, Malta, Repubblica Ceca, Ungheria e Uruguay. Questo numero è in costante aumento.

I trattati di doppia imposizione consentono di beneficiare di un’aliquota fiscale preferenziale o di un’esenzione fiscale. Per farlo, è necessario fornire un certificato di residenza che dimostri la sede del contribuente a fini fiscali.

Imposta sul reddito delle società

Gli utili netti delle società residenti in Liechtenstein sono soggetti a un’aliquota fissa del 12,5%. Inoltre, una tassa minima di 1.200 franchi svizzeri si applica alle società con entrate annue moderate.

La stessa aliquota si applica anche alle società non residenti. Esse sono obbligate a pagare l’intero importo fiscale per l’intero periodo fiscale. Un’eccezione si applica alle società i cui ricavi non superano i 500.000 CHF per un periodo di tre anni.

L’imposta sul reddito delle società include anche i beni immateriali, poiché non ci sono regole specifiche che indichino un trattamento diverso per questo tipo di reddito. Tuttavia, basandosi sulla regola del “braccio di ferro”, l’autorità fiscale potrebbe tassare l’entità locale che ha sviluppato il bene immateriale e attribuire una rispettiva royalty ai suoi profitti.

Imposta sul valore aggiunto

È legalmente richiesto che le aziende criptovalute si registrino per l’IVA prima di iniziare le loro attività economiche in Liechtenstein. Successivamente, la dichiarazione IVA viene presentata trimestralmente (ogni 3 mesi).

L’aliquota IVA generale in Liechtenstein è dell’8%. È una delle aliquote più basse in Europa.

Contributi di sicurezza sociale

Se la tua azienda di criptovalute prevede l’impiego di persone, devi tenere conto dei contributi di sicurezza sociale, indipendentemente dalle specificità delle tue attività. Come è standard nella maggior parte dei paesi, in Liechtenstein i contributi vengono raccolti per coprire categorie come pensione, invalidità e benefici per malattia, congedo di maternità e assicurazione per infortuni sul lavoro. I pagamenti sono suddivisi tra datori di lavoro e dipendenti e vengono effettuati mensilmente.

In generale, in Liechtenstein, il datore di lavoro copre una parte maggiore dei contributi di sicurezza sociale rispetto al dipendente. L’importo dei contributi è fissato a una percentuale fissa dello stipendio. Ogni categoria di contributi di sicurezza sociale ha un’aliquota diversa ed è suddivisa tra datore di lavoro e dipendente in modo diverso – alcune a metà, alcune coperte più o completamente dal datore di lavoro.

Se il dipendente è soggetto al sistema di sicurezza sociale del Liechtenstein, i seguenti contributi obbligatori sono interessati:

• Assicurazione per la vecchiaia, i superstiti e l’invalidità. L’aliquota generale per questa categoria è del 9,6%, di cui il 4,9% è coperto dal datore di lavoro.
• Fondo di compensazione familiare. È fissato a un’aliquota del 1,9% che è completamente coperta dal datore di lavoro.
• Assicurazione contro la disoccupazione / assicurazione supplementare contro la disoccupazione. L’aliquota generale per questa categoria è dell’1%, che è suddivisa equamente tra le due parti.
• L’assicurazione contro gli infortuni sul lavoro è fissata a un’aliquota dello 0,1%, che è interamente finanziata dal datore di lavoro.
• Regime pensionistico professionale (2° pilastro). L’aliquota per questa categoria dipende interamente dal piano pensionistico selezionato dal dipendente. Questo contributo è condiviso equamente tra datore di lavoro e dipendente.

Crediti d’imposta e incentivi

In Liechtenstein, le aziende beneficiano di un sistema di supporto robusto che crea condizioni favorevoli in caso di perdite finanziarie. In particolare, le perdite possono essere riportate per compensare il reddito per un periodo illimitato successivo all’anno della perdita. La compensazione è limitata al 70% del reddito imponibile dell’anno finanziario rispettivo e il resto delle perdite riportate può essere utilizzato negli anni successivi.

Come pago le tasse sulle criptovalute in Liechtenstein nel 2024?

Nel 2024, il Liechtenstein continua a rafforzare la sua reputazione come uno dei centri finanziari più attraenti e innovativi per gli investimenti e le attività in criptovalute, grazie al suo approccio progressivo alla regolamentazione degli asset digitali. Il governo del Liechtenstein e le autorità fiscali locali hanno sviluppato un sistema fiscale chiaro e comprensibile per il reddito derivante dalle criptovalute, fornendo così un ambiente favorevole alla crescita e allo sviluppo del mercato delle criptovalute.

Regolamentazione fiscale delle criptovalute in Liechtenstein

Il Liechtenstein riconosce le criptovalute e i token come beni privati, il che significa che il reddito derivante dal trading o dagli investimenti in criptovalute è tassabile. La politica fiscale del Liechtenstein mira a incentivare l’innovazione e gli investimenti nel settore degli asset digitali garantendo al contempo una tassazione equa.

Dichiarazione del reddito da criptovalute

Tutti gli individui che guadagnano reddito dalle transazioni in criptovalute sono tenuti a dichiarare questo reddito nella loro dichiarazione dei redditi. Ciò include i guadagni in conto capitale dalla vendita di criptovalute, il reddito da mining e il reddito da staking o altre attività correlate alle criptovalute.

Imposta sui guadagni in conto capitale

I guadagni dalla vendita di criptovalute che superano il prezzo di acquisto originale sono soggetti all’imposta sui guadagni in conto capitale. L’aliquota dell’imposta sui guadagni in conto capitale in Liechtenstein è competitiva e viene calcolata in base al profitto totale dell’investitore.

Agevolazioni fiscali

Il Liechtenstein offre numerose agevolazioni fiscali per gli investitori e le aziende in criptovalute. Ciò include condizioni preferenziali per le start-up e le aziende tecnologiche, nonché opportunità per ottimizzare le passività fiscali attraverso una pianificazione e una strutturazione appropriate delle attività.

IVA e altre imposte

Le transazioni in criptovalute in Liechtenstein sono generalmente esenti da IVA, rendendo il paese ancora più attraente per le aziende di criptovalute. Tuttavia, l’IVA può essere applicata per determinati servizi correlati alle criptovalute in conformità con le regole generali.

Conclusione

Il Liechtenstein continua a riaffermare la sua reputazione come principale centro finanziario per gli investimenti in criptovalute grazie alle sue leggi fiscali progressiste e alla sua apertura all’innovazione. È importante che gli investitori e gli imprenditori in criptovalute pianifichino attentamente i loro obblighi fiscali e sfruttino le opportunità di ottimizzazione fiscale offerte dal paese. Con un forte focus sulla trasparenza e sulla conformità agli standard internazionali, il Liechtenstein offre un ambiente favorevole alla crescita e allo sviluppo del settore delle criptovalute.

Tabella con le principali aliquote fiscali in Liechtenstein

Queste aliquote riflettono la politica fiscale del Liechtenstein volta ad attrarre imprese e investitori e a mantenere un ambiente fiscale competitivo ed equo. Con aliquote fiscali basse e un approccio progressivo alla regolamentazione delle criptovalute, il Liechtenstein è una giurisdizione attraente per l’innovazione finanziaria e lo sviluppo dell’economia digitale.

Inoltre, gli avvocati di Regulated United Europe forniscono supporto legale per i progetti di criptovaluta e aiutano nell’adattamento alle regolamentazioni MICA.