Tassa sulle criptovalute della Lettonia

La Lettonia ha un’economia in costante crescita e orientata all’innovazione in cui gli imprenditori di criptovalute possono avviare nuove attività sapendo che sarà facile conformarsi al quadro fiscale nazionale e ciò non ostacolerà lo sviluppo del business poiché il sistema fiscale lettone si colloca 2° nell’indice di competitività fiscale internazionale 2022.

L’Agenzia delle Entrate della Repubblica di Lettonia è responsabile della registrazione dei contribuenti, della riscossione delle imposte, nonché dello sviluppo e dell’approvazione delle metodologie di calcolo delle imposte e delle norme contabili a fini fiscali. L’autorità inoltre coordina e scambia informazioni con le autorità fiscali internazionali come previsto negli accordi e nei regolamenti internazionali e dell’UE.

Una delle nuove serie di norme dell’UE riguarda le modifiche alla direttiva dell’UE sulla cooperazione amministrativa (DAC). La Commissione Europea ha introdotto un nuovo quadro di reporting per tutti i fornitori di servizi di criptoasset che operano nell’UE. Richiedono alle aziende che operano nel settore delle criptovalute di segnalare le transazioni dei clienti residenti nell’UE al fine di facilitare il monitoraggio delle operazioni di criptovaluta e dei proventi ottenuti, il che dovrebbe migliorare il rilevamento dell’evasione fiscale e della frode.

Il DAC è armonizzato con il Crypto-Asset Reporting Framework (CARF), annunciato dall’OCSE per automatizzare la rendicontazione fiscale sulle criptovalute e la condivisione delle informazioni tra le autorità fiscali internazionali. Inoltre, il DAC è anche in linea con le normative MiCA (Markets in Crypto-Assets), il cui scopo è quello di fornire chiarezza giuridica, compresa la tassazione, alle imprese cripto.

Per questo e altri motivi, gli imprenditori lettoni delle criptovalute dovrebbero garantire che tutte le transazioni crittografiche siano accuratamente riportate nei registri contabili della società in linea con gli standard contabili generali. A fini contabili, le criptovalute non sono considerate strumenti finanziari o attività finanziarie, ma devono invece essere registrate come azioni nelle attività correnti. Nel complesso, le criptovalute possono essere messe nello stesso gruppo dei beni che possono essere utilizzati come mezzo di scambio, a condizione che le parti scambiatrici siano d’accordo.

La Lettonia ha oltre 60 accordi bilaterali internazionali sull’eliminazione della doppia imposizione. Pertanto, gli imprenditori lettoni di criptovalute con una presenza internazionale possono aspettarsi di avere tutti gli strumenti necessari per proteggere il proprio reddito dalla tassazione in due paesi separati, nonché eventualmente ridurre le aliquote fiscali. Gli accordi generalmente stabiliscono quale paese ha il diritto di tassare un contribuente nell’ambito del quadro fiscale nazionale.

Imposta sul Reddito delle Società

Uno dei vantaggi più notevoli del sistema fiscale lettone è l’esenzione da tutte le imposte sui redditi societari non distribuiti. Questa esenzione è disponibile per le società residenti fiscali in Lettonia e per le sedi permanenti registrate in Lettonia delle società non residenti. L’esenzione copre i redditi attivi e passivi, e le plusvalenze realizzate dalla vendita della maggior parte dei tipi di attività (ad esempio, azioni e titoli). I profitti societari sono tassati solo quando vengono distribuiti come dividendi o dovrebbero essere distribuiti come dividendi.

In Lettonia, l’aliquota standard dell’Imposta sul Reddito delle Società è del 20%, ma l’aliquota effettiva è del 25% poiché la base imponibile è divisa per un coefficiente di 0,8 prima di applicare l’aliquota legale. Le società residenti sono tassate sui profitti distribuiti dal loro reddito derivante dalla Lettonia e dall’estero, mentre le sedi permanenti dei non residenti sono tassate solo sui profitti distribuiti dal reddito derivante dalla Lettonia. Una società è generalmente considerata residente in Lettonia se è costituita in Lettonia. Le società cripto sono obbligate a seguire le regole fiscali generali, poiché la legge sull’imposta sul reddito delle società non prevede regolamenti specifici per le criptovalute.

Le tasse pagate all’estero sul reddito incluso nella base imponibile sono ammesse come credito d’imposta estero contro l’Imposta sul Reddito delle Società sui dividendi per l’anno corrente. Qualsiasi credito d’imposta non utilizzato può essere riportato avanti, ma non può superare l’imposta lettone attribuibile al reddito tassato all’estero e deve essere autorizzato dall’autorità fiscale estera pertinente.

Le società cripto possono anche beneficiare della riduzione delle donazioni, a condizione che siano fatte a organizzazioni non profit in Lettonia o in un paese membro dell’UE/SEE o in un paese con cui la Lettonia ha un accordo sulla doppia imposizione. La società donante può usufruire della riduzione sull’intero ammontare delle donazioni escludendo le donazioni dalla base imponibile fino al 5% del profitto dopo le tasse dell’anno precedente. Un altro modo per ottenere la riduzione è escludere le donazioni dalla base imponibile fino al 2% del totale dei salari lordi sui quali sono stati pagati i Contributi Nazionali di Sicurezza Sociale nell’anno precedente. Il terzo modo per ottenere la riduzione è ridurre l’imposta sul reddito delle società sui dividendi dell’85% dell’ammontare donato.

Imposta per le Microimprese

Ai sensi della Legge sull’Imposta per le Microimprese, le imprese di nuova costituzione e in via di sviluppo possono acquisire lo status di microimpresa e registrarsi per l’Imposta per le Microimprese, a condizione che vengano soddisfatti determinati requisiti. Lo scopo della tassa speciale è incoraggiare lo sviluppo delle piccole imprese e il rispetto delle regole fiscali riducendo la burocrazia e i costi associati alla costituzione e alle operazioni dell’impresa.

Il periodo fiscale di un contribuente microimpresa è un anno solare, e l’Imposta per le Microimprese è applicata sul fatturato del periodo fiscale della microimpresa. L’imposta è calcolata moltiplicando il fatturato del periodo fiscale della microimpresa per un’aliquota fiscale appropriata a seconda del fatturato.

Le aliquote sono le seguenti:

• Per un fatturato fino a 25.000 EUR all’anno – 25%
• Per un fatturato superiore a 25.000 EUR all’anno – 40%

L’Imposta per le Microimprese include i Contributi Sociali Obbligatori per il proprietario della microimpresa e l’Imposta sul Reddito delle Persone Fisiche per il proprietario della microimpresa in relazione alla parte del reddito della microimpresa derivante dall’attività economica. Una persona può richiedere l’acquisizione dello status di contribuente microimpresa al momento della richiesta di registrazione di una Ditta Individuale o di un’impresa individuale, il che potrebbe funzionare bene per i nuovi trader di cripto e miner di cripto in Lettonia.

Imposta alla Fonte

In Lettonia, l’aliquota standard dell’Imposta alla Fonte è del 20%, ed è generalmente applicata ai compensi per la gestione e consulenza e ai pagamenti a imprese registrate in territori inseriti nella lista nera. Un’aliquota del 3% è generalmente applicata ai proventi della vendita di immobili in Lettonia o ai proventi della vendita di azioni di una società immobiliare. Un’aliquota del 5% è applicata sui redditi da affitto o locazione di immobili situati in Lettonia.

Non c’è Imposta alla Fonte sui dividendi distribuiti alle società non residenti, poiché sono soggetti all’Imposta sul Reddito delle Società una volta effettuate le distribuzioni. Non è applicata nessuna Imposta alla Fonte sugli interessi pagati alle società non residenti a meno che il destinatario non sia registrato in uno dei territori a bassa tassazione elencati, nel qual caso si applica un’aliquota del 20%. Inoltre, non c’è Imposta alla Fonte sulle royalties di brevetto e alcune royalties di copyright pagate alle società non residenti, a meno che non siano pagate a un destinatario registrato in uno dei territori a bassa tassazione elencati e soggetti a un’aliquota del 20%. I compensi per servizi tecnici non sono tassati.

Imposta sulle Plusvalenze

Per le società, le plusvalenze sono incluse nella base imponibile dell’Imposta sul Reddito delle Società, che include anche le plusvalenze realizzate dalla vendita di criptovalute. Per gli individui, le criptovalute sono tassate come beni personali in Lettonia e quindi si applica un’aliquota del 10%. Rispetto ad altre giurisdizioni europee, è un’aliquota molto favorevole. Nel calcolo delle plusvalenze imponibili, possono essere presi in considerazione tali spese come la pubblicità, le commissioni bancarie, le spese per i domini internet e le commissioni di transazione.

Imposta sul Valore Aggiunto

L’aliquota standard dell’IVA in Lettonia è del 21% e può essere applicata alle attività economiche correlate alle cripto. Poiché è un’imposta sui consumi, deve essere inclusa nel prezzo dei prodotti e servizi cripto tassabili e infine pagata dai consumatori. Le società obbligate devono registrarsi come contribuenti IVA prima di effettuare o ricevere transazioni soggette all’IVA. La registrazione può essere completata a distanza tramite il Sistema di Dichiarazione Elettronica dell’SRS (EDS).

Mentre tali servizi come la tassazione degli scambi di cripto sono soggetti a tassazione, lo scambio di criptovalute in denaro fiat e viceversa, e lo scambio di criptovalute in altre criptovalute sono esenti da IVA ai sensi della decisione della Corte di Giustizia dell’Unione Europea (CGUE) che ha stabilito che tali criptovalute come Bitcoin devono essere trattate come denaro fiat ai fini dell’IVA.

Tasse sul Lavoro in Lettonia

I datori di lavoro lettoni sono obbligati a trattenere i Contributi Sociali Obbligatori di Stato e l’Imposta sul Reddito delle Persone Fisiche dai salari dei loro dipendenti. L’aliquota standard dei Contributi Sociali Obbligatori di Stato è del 34,09%, di cui il 23,59% è pagato dai datori di lavoro e il 10,50% è pagato dai dipendenti. Inoltre, se il reddito supera i 78.100 EUR, viene applicata una Tassa di Solidarietà. È pagabile mensilmente allo stesso modo e alle stesse aliquote dei Contributi Sociali Obbligatori di Stato, anche se l’aliquota effettiva della Tassa di Solidarietà è del 25%.

La Lettonia ha un sistema di Imposta sul Reddito delle Persone Fisiche progressivo, e l’aliquota progressiva è basata sul livello di reddito annuo. Un’aliquota del 20% si applica ai redditi che non superano i 20.004 EUR. I redditi compresi tra 20.004 EUR e 78.100 EUR sono tassati al 23%. I redditi superiori a 78.100 EUR sono tassati al 31%.

Come pagare le tasse sulle criptovalute in Lettonia nel 2024?

Nel 2024, la tassazione dei redditi da criptovalute in Lettonia continua ad attirare l’attenzione degli investitori e degli utenti di asset digitali. Comprendere le regole fiscali locali e gli obblighi è fondamentale per una gestione finanziaria efficace e per evitare potenziali sanzioni per non conformità alle leggi fiscali. Di seguito è riportata una panoramica del processo di pagamento delle tasse sui redditi da criptovalute in Lettonia per il 2024.

Elementi di base della tassazione delle criptovalute in Lettonia

In Lettonia, i redditi derivanti dalle criptovalute sono trattati a seconda della loro fonte e natura. In generale, i redditi possono rientrare nelle categorie delle plusvalenze, dei redditi da attività commerciale o di altri redditi. Le aliquote fiscali e i requisiti di dichiarazione dipendono dalla situazione specifica del contribuente.

Imposta sulle plusvalenze

I redditi derivanti dalla vendita di criptovalute che superano l’importo dell’investimento iniziale sono tassati come plusvalenze. Nel 2024, l’aliquota dell’imposta sulle plusvalenze in Lettonia è del 20%. I contribuenti devono calcolare le proprie plusvalenze e indicarle nella dichiarazione dei redditi.

Tassazione dei redditi da mining

I redditi derivanti dal mining di criptovalute sono generalmente considerati redditi da attività commerciale e sono tassati in conformità con le aliquote applicabili ai redditi da attività commerciale. È importante tenere presente che gli obblighi fiscali possono includere non solo l’imposta sul reddito, ma anche i contributi sociali.

IVA e criptovalute

A partire dal 2024, le transazioni in criptovalute in Lettonia sono generalmente esenti da IVA. Questo è in linea con la prassi comune europea e le decisioni della Corte di Giustizia dell’Unione Europea.

Dichiarazione dei redditi da criptovalute

Per dichiarare i redditi da criptovalute, i contribuenti lettoni devono compilare una dichiarazione dei redditi indicando tutti i loro redditi per l’anno fiscale. La scadenza per la presentazione della dichiarazione dei redditi in Lettonia è solitamente il 1° aprile dell’anno successivo al periodo di riferimento.

Considerazioni importanti

• Contabilità delle transazioni: Mantenere registri accurati e dettagliati di tutte le transazioni in criptovalute è obbligatorio per garantire l’accuratezza delle dichiarazioni dei redditi e dei calcoli.
• Utilizzo delle perdite: In Lettonia, le perdite derivanti da transazioni in criptovalute possono essere utilizzate per ridurre la base imponibile delle plusvalenze, ma le regole possono variare, quindi è necessaria un’attenta analisi.
• Consultazione con esperti: Data la complessità delle leggi fiscali e lo sviluppo rapido del mercato delle criptovalute, è altamente consigliabile contattare un consulente fiscale qualificato per informazioni e consigli aggiornati.

Conclusione

Il pagamento delle tasse sui redditi da criptovalute in Lettonia richiede una tenuta dei registri accurata, la comprensione delle leggi fiscali e la dichiarazione tempestiva dei redditi. Seguendo le regole e le linee guida locali, i contribuenti possono evitare potenziali sanzioni e ottimizzare i loro obblighi fiscali.

Tabella con le principali aliquote fiscali in Lettonia per il 2024. Questa tabella include le aliquote dell’imposta sul reddito delle persone fisiche, l’imposta sulle società, l’IVA e le aliquote dell’imposta sulle plusvalenze applicabili ai redditi da criptovalute.

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