Tassa sulle criptovalute in Ungheria

L’Ungheria si posiziona al 7° posto nell’Indice di Competitività Fiscale Internazionale 2022, il che è piuttosto notevole poiché dimostra che il quadro fiscale del paese è abbastanza efficiente da sostenere le prestazioni economiche a livello nazionale. Per i contribuenti ungheresi, il quadro fiscale è facile da rispettare e promuove lo sviluppo economico assicurando al contempo entrate sufficienti per le aree prioritarie del governo, che includono l’innovazione.

L’Amministrazione Nazionale delle Imposte e delle Dogane è responsabile della raccolta e amministrazione delle imposte nazionali, nonché dell’implementazione della legislazione fiscale nazionale ed europea. L’autorità ungherese non ha ancora introdotto un quadro fiscale completo per le criptovalute. Pertanto, le aziende cripto che operano in Ungheria sono obbligate a conformarsi alle regole fiscali generali, ad eccezione dei casi in cui si applica una specifica legislazione dell’UE.

Nel frattempo, l’UE sta lavorando costantemente alla regolamentazione delle aziende cripto che offrono i loro prodotti e servizi ai clienti residenti nei paesi membri. Il regolamento sui Mercati delle Cripto-Attività (MiCA) dell’UE è un’iniziativa fondamentale che si applicherà direttamente in tutta l’UE e sostituirà la legislazione nazionale esistente in materia di cripto. Presto, le aziende cripto ungheresi saranno tra quelle che beneficeranno di un quadro regolamentare chiaro, trasparente e più equo che fornisce certezza e aiuta a costruire fiducia nel mercato.

Un altro importante insieme di regole è l’emendamento alla Direttiva dell’UE sulla Cooperazione Amministrativa (DAC) che riguarda la tassazione delle criptovalute. In conformità con la DAC, le aziende cripto sono tenute a segnalare le transazioni dei clienti residenti nell’UE per rilevare e prevenire l’evasione fiscale e le frodi. La DAC è armonizzata con il MiCA e il nuovo Quadro di Segnalazione delle Cripto-Attività (CARF), introdotto dall’Organizzazione per la Cooperazione e lo Sviluppo Economico (OCSE) con l’obiettivo di automatizzare la segnalazione fiscale delle criptovalute e la condivisione delle informazioni tra le autorità fiscali internazionali.

Le recenti modifiche europee e internazionali nella legislazione sulle criptovalute stanno gradualmente entrando in vigore nei paesi membri e naturalmente potresti chiederti come affrontarle in relazione alla legislazione ungherese. Sebbene la legislazione nazionale sia ancora generalmente applicabile, è meglio esaminare ogni caso aziendale cripto individualmente e stabilire un piano di transizione dettagliato che possa aiutarti a navigare nel labirinto delle regole cripto esistenti e nuove, nonché chiedere supporto tempestivo per sostenere la tua azienda cripto. Pertanto, ti consigliamo vivamente di contattare i nostri consulenti legali qui a Regulated United Europe (RUE) che condivideranno approfondimenti personalizzati e azionabili oltre alle informazioni fornite di seguito.

Vantaggi del sistema fiscale ungherese

In linea con le politiche dell’UE, l’Ungheria offre un Incentivo Fiscale per lo Sviluppo che può essere richiesto per un periodo di 13 anni al momento della presentazione delle dichiarazioni dei redditi delle società e i suoi crediti non utilizzati possono essere riportati per un massimo di 14 anni. L’importo dell’incentivo dipende dall’entità dell’investimento, inclusi il numero di posti di lavoro creati e l’area geografica. L’incentivo può essere applicato all’80% dell’obbligazione fiscale annuale.

Per essere ammissibili, le aziende devono soddisfare, tra l’altro, uno dei seguenti criteri:

• Il valore netto corrente dell’investimento è di almeno 3 miliardi di HUF (circa 7,5 milioni di EUR)
• Il valore netto corrente dell’investimento è di almeno 1 miliardo di HUF (circa 2,5 milioni di EUR) nelle aree prioritarie e durante i quattro anni successivi all’anno in cui si beneficia dell’incentivo fiscale, il numero medio di dipendenti dell’azienda rimane almeno pari al numero medio di dipendenti calcolato dai dati dei tre anni fiscali precedenti l’inizio del progetto.
• Almeno 100 milioni di HUF (circa 249.000 EUR) al valore corrente in iniziative di ricerca di base, ricerca applicata o sviluppo sperimentale.
• Per le medie imprese, almeno 300 milioni di HUF (circa 748.000 EUR) o per le piccole imprese, 200 milioni di HUF (circa 499.000 EUR) devono essere investiti in un progetto qualificante.

Le piccole e medie imprese (PMI), che sono, secondo gli standard dell’UE, aziende con meno di 250 dipendenti e il cui fatturato annuo non supera i 50 milioni di EUR o il cui bilancio annuo non supera i 43 milioni di EUR, possono prendere un prestito da un’istituzione finanziaria per finanziare l’acquisizione o la produzione di beni materiali e possono dedurre l’intero importo degli interessi pagati sul prestito dalle loro imposte dovute. In generale, non c’è un limite di deduzione, ma possono applicarsi altre restrizioni. Le PMI possono anche beneficiare di esenzioni fiscali, a condizione che siano soddisfatte determinate condizioni.

L’Ungheria ha oltre 80 accordi internazionali per l’eliminazione della doppia imposizione, che proteggono aziende e individui con presenza internazionale dall’essere tassati due volte sullo stesso reddito in due paesi diversi. Questi accordi prevengono anche l’evasione fiscale e garantiscono una tassazione coerente. In generale, questi accordi offrono agli investitori internazionali certezza e un’opportunità per ottimizzare le tasse. Se desideri esplorare come un accordo bilaterale specifico può essere applicato al tuo modello di business cripto, non esitare a contattare il nostro team qui a Regulated United Europe (RUE).

Imposta sul reddito delle società

In Ungheria, l’aliquota dell’imposta sul reddito delle società è del 9%, la più bassa nell’UE e nell’OCSE. Le aziende residenti fiscali sono obbligate a pagare l’imposta sul reddito generato all’estero e in Ungheria, mentre i non residenti sono soggetti al pagamento dell’imposta sul reddito generato in Ungheria. Un’azienda è classificata come residente fiscale in Ungheria se è costituita in Ungheria, se la sua sede di gestione effettiva si trova in Ungheria o se l’attività viene svolta attraverso una stabile organizzazione in Ungheria.

Per quanto riguarda la presentazione e il pagamento delle dichiarazioni fiscali, si applica un regime di autovalutazione. Le dichiarazioni dei redditi delle società devono essere presentate entro il 31 maggio dell’anno successivo all’anno fiscale, o non oltre cinque mesi dalla fine dell’anno nel caso in cui l’anno finanziario non corrisponda all’anno solare. Se l’imposta è sottopagata, viene imposta una sanzione fiscale dal 50% al 200%. Il tasso base dell’interesse di mora è del 5% e la penale complessiva per il ritardo nel pagamento viene calcolata su base giornaliera dall’Amministrazione Nazionale delle Imposte e delle Dogane.

Imposta sulle plusvalenze

In Ungheria, le plusvalenze ricevute da una società sono trattate come reddito d’impresa ordinario e sono generalmente tassate con un’aliquota del 9%. Le plusvalenze derivanti dalla vendita o dal conferimento in natura della partecipazione possono beneficiare dell’esenzione della partecipazione se il contribuente responsabile detiene almeno il 10% della controllata per almeno 12 mesi e denuncia l’acquisizione della partecipazione alle autorità fiscali ungheresi entro 75 giorni successivi a quello dell’acquisizione. Anche le plusvalenze realizzate da un azionista non residente vendendo azioni detenute in una società ungherese sono esenti da imposta.

Per i soggetti residenti, le plusvalenze sono tassate con un’aliquota del 15%, che è tra le imposte più basse in Europa applicabili alle plusvalenze derivate dalla vendita o dall’estrazione mineraria di criptovalute o altre attività legate alle criptovalute. Deve essere incluso nella dichiarazione dei redditi annuale. I costi possono essere dedotti dal ricavo lordo annuo. È importante sottolineare che lo scambio di criptovalute con un altro tipo di criptovaluta non attiva un evento imponibile. La responsabilità fiscale sorge quando le criptovalute vengono scambiate con denaro fiat.

Imposta sul valore aggiunto

In Ungheria, l’aliquota IVA standard è del 27% e generalmente si applica a prodotti e servizi venduti a clienti con sede in Ungheria. Alcuni settori selezionati hanno diritto ad aliquote ridotte, tuttavia, le attività legate alle criptovalute sono solitamente tassate ad un’aliquota standard. Detto questo, diverse attività chiave legate alle criptovalute sono esenti da IVA. In primo luogo, il mining di criptovalute non costituisce una relazione sufficiente tra un fornitore di servizi e un cliente, motivo per cui non innesca un evento imponibile. In secondo luogo, il trading di criptovalute rientra nella categoria dei servizi finanziari e quindi è esente da IVA, il che è in linea con la decisione della Corte di giustizia dell’Unione europea ( CGUE).

Imposta sulla pubblicità

Se le aziende crittografiche effettuano ordini per annunci in lingua ungherese o forniscono servizi pubblicitari, potrebbero anche essere tenute a pagare l’imposta sulla pubblicità, la cui aliquota può raggiungere il 40% a seconda dell’importo imponibile. L’imposta può essere applicata anche se un annuncio viene pubblicato su un sito ungherese in lingua straniera. Tuttavia, alle attività imponibili svolte entro il 31 dicembre 2023 si applica un’aliquota dello 0%.

Ritenuta fiscale

Non viene applicata alcuna ritenuta d’acconto su dividendi, interessi, royalties e commissioni per servizi tecnici pagati a società residenti e non residenti. Gli individui residenti e non residenti sono tassati con un’aliquota del 15%. Per quanto riguarda le tariffe per i servizi tecnici, le persone non residenti sono tassate solo se i servizi imponibili sono forniti tramite una base fissa in Ungheria.

Imposte sui salari

In Ungheria, le società crittografiche che impiegano persone sono obbligate a registrarsi come datori di lavoro e a trattenere le imposte sui salari dagli stipendi dei propri dipendenti per rimetterle alle autorità fiscali competenti. L’aliquota dell’imposta individuale sul reddito ungherese è del 15% e i contributi previdenziali sono pagati al 31,5% (13% dal datore di lavoro e 18,5% dal dipendente). I contributi di previdenza sociale in Ungheria coprono l’assicurazione contro la disoccupazione, l’assicurazione sanitaria e i fondi pensione. Le buste paga possono essere fornite online e i rapporti sui salari devono essere conservati per almeno sette anni.

Come pago le tasse sulle criptovalute in Ungheria nel 2024?

Nel 2024, la procedura per il pagamento delle imposte sui redditi da criptovaluta in Ungheria richiede una comprensione dettagliata delle leggi e dei regolamenti fiscali locali. In Ungheria, come in molti altri paesi, le criptovalute sono riconosciute come attività, il che significa che il reddito derivante dalla loro vendita o scambio è soggetto a tassazione. Di seguito è riportata una panoramica dettagliata del processo di pagamento delle tasse sui redditi da criptovaluta in Ungheria per l’anno 2024.

Comprensione delle passività fiscali

Categorizzazione del reddito

I redditi derivanti dalle criptovalute in Ungheria sono classificati come “redditi da investimenti” e sono soggetti a tassazione. Ciò include i profitti derivanti dalla vendita di criptovalute, i redditi derivanti dal mining e gli interessi e le remunerazioni derivanti dai criptoasset.

Aliquote fiscali

Per il 2024, l’aliquota fiscale sui redditi da criptovalute in Ungheria è pari al 15% del reddito lordo. Inoltre alla Cassa Pensione dovrà essere versato un contributo pari all’1,5%, per cui l’aliquota fiscale complessiva sarà pari al 16,5%.

Calcolo della base imponibile

Per calcolare correttamente la base imponibile è necessario tenere conto con precisione di tutte le transazioni che coinvolgono criptovalute, compresa la data e il prezzo di acquisto o di ricevuta, nonché la data e il prezzo di vendita. La differenza tra il prezzo di vendita e quello di acquisto della criptovaluta sarà considerata reddito lordo e soggetta a tassazione.

Conservazione dei registri

Per semplificare il processo, si consiglia di tenere registri dettagliati di tutte le transazioni con criptovalute, inclusa la ricezione, lo scambio e la vendita di asset. Ciò contribuirà a determinare con precisione le passività fiscali ed evitare possibili sanzioni per dichiarazioni errate.

Dichiarazione dei redditi

Termini per la dichiarazione

I redditi derivanti dalle criptovalute devono essere dichiarati nella dichiarazione dei redditi annuale. In Ungheria, il termine ultimo per presentare la dichiarazione è solitamente il 20 maggio successivo all’anno di riferimento.

Il processo di presentazione di una dichiarazione

Per dichiarare i redditi derivanti dalle criptovalute è necessario compilare l’apposito modulo di dichiarazione dei redditi e indicare in esso tutti i redditi derivanti da transazioni con criptoasset. Il servizio fiscale ungherese fornisce servizi elettronici per semplificare il processo di dichiarazione.

Pagamento delle tasse

Dopo aver presentato la dichiarazione, il contribuente riceverà una notifica dell’importo dell’imposta dovuta. Il pagamento deve essere effettuato entro la data di scadenza per evitare sanzioni e multe per ritardato pagamento. In Ungheria i pagamenti delle imposte possono essere effettuati tramite internet banking, uffici postali o direttamente tramite gli uffici dell’ufficio delle imposte. I sistemi di pagamento elettronici garantiscono trasferimenti convenienti e veloci.

Utilizzo delle perdite per la contabilità fiscale

Se a seguito delle transazioni in criptovaluta si verifica una perdita, questa può essere presa in considerazione nel calcolo della base imponibile. In Ungheria è consentito riportare le perdite agli anni successivi per ridurre la base imponibile, il che potrebbe essere utile per ridurre al minimo le passività fiscali in futuro.

Crediti ed esenzioni d’imposta

Alcune transazioni in criptovaluta possono essere esenti o soggette a tassazione favorevole. È importante esaminare attentamente le leggi applicabili per determinare se particolari transazioni possono beneficiare di tali vantaggi.

Domande frequenti (FAQ)

• Per quanto tempo devo conservare la documentazione sulle transazioni in criptovaluta? In Ungheria, si consiglia di conservare tutta la documentazione relativa ai criptoasset per almeno 5 anni dopo la transazione per garantire che possano essere fornite prove in caso di verifica fiscale.
• Devo pagare le tasse quando si scambia una criptovaluta con un’altra? Sì, in Ungheria, anche lo scambio di una criptovaluta con un’altra è considerato una realizzazione patrimoniale ed è soggetto a tassazione.
• Quali sono le sanzioni in caso di mancato pagamento delle imposte sui redditi da criptovaluta? Multe e sanzioni possono essere imposte per mancato pagamento o dichiarazione di reddito inesatta. L’importo delle sanzioni dipende dalla gravità del reato e può aumentare notevolmente in caso di evasione fiscale.

Conclusione

Pagare le tasse sui redditi da criptovaluta in Ungheria nel 2024 richiede un’attenta attenzione e comprensione delle normative fiscali locali. È importante tenere registri accurati di tutte le transazioni, calcolare correttamente la base imponibile e presentare le dichiarazioni dei redditi in modo tempestivo. Se necessario, è consigliabile chiedere consiglio a consulenti fiscali professionisti per garantire che le tasse siano pagate correttamente e per intero. Di seguito è riportata una tabella con le principali aliquote fiscali in Ungheria per l’anno 2024. Questa tabella include le aliquote per persone fisiche, persone giuridiche, IVA, nonché aliquote fiscali speciali applicabili ai redditi da criptovaluta.

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