Tassa sulle criptovalute in Grecia

Sebbene il numero di bancomat di criptovaluta con sede in Grecia e di altri prodotti e servizi legati alle criptovalute sia cresciuto insieme agli investimenti in criptovalute effettuati dai residenti greci, le autorità greche non hanno fretta di introdurre un quadro fiscale completo specifico per le criptovalute. Cercano invece di garantire una tassazione efficiente ed equa, in linea con le ultime normative dell’UE, che stanno lentamente entrando in vigore.

Le principali normative UE a cui prestare attenzione, comprese le modifiche al Direttiva sulla cooperazione amministrativa (DAC) che ha introdotto nuove regole per tutti i fornitori di servizi di criptovaluta nell’UE. Richiedono alle aziende criptovalute di segnalare le transazioni dei clienti residenti nell’UE e in questo modo migliorano il rilevamento dell’evasione fiscale e della frode.

Il DAC è armonizzato con il Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) che è stato recentemente introdotto dall’Organizzazione per la cooperazione e lo sviluppo economico (OCSE) per automatizzare la rendicontazione fiscale sulle criptovalute e la condivisione delle informazioni tra le autorità fiscali internazionali. Il DAC è inoltre armonizzato con le normative fondamentali sui mercati delle criptovalute (MiCA), il cui scopo è fornire chiarezza giuridica, compresa la tassazione, al business delle criptovalute.

Il pubblico indipendente L’Autorità delle Entrate (IPRA) è responsabile dell’attuazione delle norme fiscali nazionali, dell’UE e internazionali in Grecia, oltre alla riscossione e all’amministrazione delle imposte. L’anno fiscale corrisponde all’anno solare e non può essere modificato in nessun altro periodo fiscale, ovvero non può superare i 12 mesi.

Vantaggi del Sistema Fiscale Greco

In Grecia, ci sono molti incentivi fiscali di cui possono beneficiare le aziende innovative. Questi includono incentivi per datori di lavoro e investitori strategici, la deduzione dei costi pubblicitari e altro. La disponibilità della maggior parte di essi dipende dallo status di residenza dell’azienda e dalla posizione delle attività aziendali.

La Grecia offre i seguenti incentivi per la ricerca e sviluppo (R&S):

• Le aziende impegnate nella ricerca e sviluppo scientifica e tecnologica beneficiano di una super deduzione del 130% per le spese di R&S ammissibili sostenute da progetti di ricerca scientifica e tecnologica; le spese ammissibili includono i costi relativi alla proprietà intellettuale, i costi di ingegneria e design industriale, i costi di progetti dimostrativi e di ricerca di mercato per nuovi prodotti (le perdite possono essere riportate in avanti fino a cinque anni)
• Il reddito attribuibile allo sfruttamento di un brevetto riconosciuto a livello internazionale è esente da imposte per i primi tre anni di utilizzo del brevetto (i profitti sono trattati come riserve non tassate, che saranno tassate una volta utilizzate)
• La Legge di Accelerazione e Trasparenza dell’Implementazione degli Investimenti Strategici (la Legge Fast Track) consente alle aziende high-tech e ad altre aziende innovative di attraversare processi accelerati di concessione di licenze e permessi, accedere a disposizioni spaziali speciali, permessi di soggiorno UE di 10 anni e regolamenti fiscali più favorevoli

Se un’azienda cripto impiega dipendenti non sposati di età superiore ai 25 anni, potrebbe beneficiare di un aumento della deducibilità fiscale del 50% e fino a 14 volte il salario minimo per impiego.

La Grecia ha inoltre quasi 60 accordi internazionali per l’eliminazione della doppia imposizione, che costituiscono una rete piuttosto estesa. Questi accordi consentono di eliminare il rischio di doppia imposizione laddove lo stesso reddito sia soggetto a tassazione in due paesi diversi, oltre a fornire regole chiare per il commercio e gli investimenti transfrontalieri a fini fiscali. Se un’azienda cripto ha una presenza internazionale, questi accordi possono essere utili per ottimizzare le imposte imposte su interessi, dividendi e altri redditi.

Imposta sul Reddito delle Società

L’aliquota standard dell’Imposta sul Reddito delle Società in Grecia è del 22% ed è applicata su vari tipi di reddito. Le aziende residenti sono tassate sul loro reddito mondiale, mentre le aziende non residenti sono tassate su qualsiasi reddito prodotto in Grecia. Un’azienda è considerata residente fiscale in Grecia se è stata costituita secondo la legislazione greca, se ha la sua sede legale in Grecia o se il luogo di gestione effettiva è situato in Grecia.

La maggior parte delle aziende greche è obbligata a presentare le dichiarazioni fiscali elettronicamente entro l’ultimo giorno del sesto mese successivo alla fine dell’anno fiscale. È possibile modificare le dichiarazioni fiscali greche versando la differenza d’imposta o utilizzando i propri diritti per un rimborso d’imposta pagato in eccesso in conformità con la dichiarazione fiscale modificata. In circostanze specifiche, è possibile l’emissione di atti di valutazione fiscale correttiva.

Generalmente, il reddito derivato da attività correlate alle criptovalute è tassato, sebbene non ci siano linee guida dettagliate che chiariscano la tassazione di prodotti e servizi cripto specifici. Ad esempio, non è del tutto chiaro come venga tassato il reddito da mining e, nella maggior parte dei casi, è necessario esaminare un caso aziendale specifico prima di imporre qualsiasi tassazione. D’altra parte, è chiaro che una volta che le criptovalute derivate dal mining sono scambiate con denaro fiat, tale reddito è tassato al tasso del 22% dopo le deduzioni dei costi.

Imposta sul Valore Aggiunto (IVA)

In Grecia, l’aliquota standard dell’IVA è del 24% ed è applicata sui prodotti e servizi venduti in Grecia che non sono soggetti a aliquote ridotte. Generalmente, le attività cripto sono tassate all’aliquota standard. Pertanto, le aziende cripto che intendono avviare attività economiche in Grecia sono obbligate a presentare un modulo di registrazione prima della data di inizio della prima attività imponibile e ottenere un numero IVA greco da un ufficio fiscale locale.

È importante notare che le aziende non appartenenti all’UE senza sede legale o gestione effettiva nell’UE devono nominare un rappresentante fiscale in Grecia responsabile delle passività fiscali della loro azienda rappresentata. Per quanto riguarda le soglie IVA, i venditori a distanza a privati situati in Grecia devono essere registrati ai fini IVA non appena il loro fatturato annuale supera i 35.000 EUR.

Alcune attività cripto potrebbero essere esenti dall’IVA. Ad esempio, il mining cripto è esente dall’IVA, poiché non esiste una relazione sufficiente tra venditore e cliente che normalmente darebbe luogo a un evento imponibile. Inoltre, lo scambio di criptovalute in denaro fiat e viceversa, e lo scambio di criptovalute in altre criptovalute sono esenti dall’IVA in conformità con la decisione della Corte di Giustizia dell’Unione Europea (CGUE), che ha stabilito che tali criptovalute come Bitcoin dovrebbero essere trattate come denaro fiat ai fini dell’IVA indipendentemente dalla loro categorizzazione da parte delle autorità nazionali.

Imposta sulle Plusvalenze

Secondo l’IPRA, il reddito individuale derivante da transazioni cripto è tassato con un’aliquota del 15% dell’Imposta sulle Plusvalenze. Le plusvalenze sono calcolate sottraendo il prezzo di acquisizione pagato dal contribuente e i costi associati all’acquisizione dal prezzo di vendita ricevuto. Per le aziende, le plusvalenze sono tassate come reddito d’impresa con un’aliquota del 22% dell’Imposta sul Reddito delle Società.

Inoltre, il trasferimento di azioni non quotate e azioni quotate è tassato con un’aliquota del 15% dell’Imposta sulle Plusvalenze. Le plusvalenze derivanti dalla vendita di azioni di una filiale dell’UE sono esenti da imposte quando la partecipazione del venditore supera il 10% e le azioni sono state detenute per almeno due anni. Nella maggior parte dei casi, sul ricavato lordo della vendita delle azioni quotate è applicata una tassa di trasferimento del 2%.

Imposta alla Fonte

Nella maggior parte dei casi, i diritti d’autore, le commissioni addebitate per la fornitura di servizi di consulenza e altri servizi di consulenza, e le commissioni di gestione ricevute da aziende residenti fiscali in Grecia sono esenti dall’Imposta alla Fonte greca. Le aziende non residenti che non hanno una stabile organizzazione in Grecia non devono pagare l’imposta sui servizi tecnici e di consulenza, o su altri servizi simili e sulle commissioni di gestione.

Le seguenti aliquote dell’Imposta alla Fonte sono applicabili ai seguenti tipi di reddito:

• Interessi pagati a residenti e non residenti – 15%
• Dividendi pagati a non residenti – 5%
• Diritti d’autore pagati a residenti individuali e non residenti individuali e aziendali – 20%
• Commissioni per progetti tecnici, commissioni di gestione, consulenza e altri servizi di consulenza correlati pagati a individui e aziende non residenti con sede fuori dall’UE – 20%

Imposte sul Libro Paga

In Grecia, ogni datore di lavoro è obbligato a trattenere e versare l’Imposta sul Reddito delle Persone Fisiche progressiva all’autorità fiscale greca per conto dei dipendenti entro il 20 di ogni mese. I Contributi alla Sicurezza Sociale sono trattenuti e versati al Fondo Nazionale di Sicurezza Sociale elettronico e coprono pensioni di vecchiaia, malattia, infortunio sul lavoro, disoccupazione, congedo paterno e assicurazione sanitaria nazionale. I Contributi alla Sicurezza Sociale sono congiunti e la tariffa è del 22,29% per i datori di lavoro e del 13,87% per i dipendenti.

Le aliquote dell’Imposta sul Reddito delle Persone Fisiche variano in base al salario del dipendente e sono le seguenti:

• 0-10,000 EUR – 9%
• 10,001-20,000 EUR – 22%
• 20,001-30,000 EUR – 28%
• 30,001-40,000 EUR – 36%
• Da 40,001 EUR – 44%

Come pagare le tasse sulle criptovalute in Grecia nel 2024?

Nel 2024, la questione della tassazione del reddito derivante dalle transazioni in criptovalute sta diventando una preoccupazione crescente per i contribuenti greci. Il governo greco riconosce la necessità di adattare il sistema fiscale al mondo in rapida evoluzione della finanza digitale, comprese le criptovalute. Comprendere come dichiarare correttamente e pagare le tasse sul reddito delle criptovalute aiuterà a evitare potenziali sanzioni fiscali e altre conseguenze legali. Ecco una guida dettagliata per pagare le tasse sulle criptovalute in Grecia.

Basi della tassazione delle criptovalute

Il sistema fiscale greco considera il reddito delle criptovalute come attività finanziarie soggette a tassazione. Ciò significa che qualsiasi reddito derivante dal trading di criptovalute, mining, staking o qualsiasi altra transazione di criptovalute deve essere dichiarato e tassato.

Come dichiarare il reddito delle criptovalute

1. Determinare il reddito: È necessario determinare l’importo del reddito ricevuto dalle criptovalute durante l’anno fiscale. Ciò include i profitti dalla vendita di criptovalute, il reddito dal mining, staking e altri tipi di reddito.
2. Calcolare il reddito imponibile: Per calcolare il reddito imponibile, sottrai il costo di acquisto delle criptovalute e le spese correlate (come le commissioni di trading e scambio) dal tuo reddito totale.
3. Dichiarazione del reddito: È necessario includere le informazioni sul proprio reddito da criptovalute nella dichiarazione dei redditi annuale. Le autorità fiscali greche richiedono a tutti i contribuenti di fornire informazioni dettagliate sulle loro transazioni finanziarie, comprese le transazioni con criptovalute.

Aliquote fiscali

Nel 2024, l’aliquota fiscale sul reddito delle criptovalute in Grecia varia a seconda del reddito totale del contribuente. Il reddito delle criptovalute è tassato a tassi simili a quelli dell’imposta sulle plusvalenze, che possono variare dal 15% al 45%. È importante notare che le aliquote sono soggette a modifiche, quindi è consigliabile verificare le informazioni aggiornate sul sito ufficiale dell’Autorità Fiscale Greca o consultare un consulente fiscale.

Contabilità e documentazione

Per facilitare il processo di dichiarazione e pagamento delle tasse, è importante mantenere una registrazione accurata di tutte le tue transazioni di criptovalute, comprese le date delle transazioni, i volumi, i prezzi di acquisto e vendita e eventuali costi associati. Questa documentazione ti aiuterà a calcolare accuratamente il tuo reddito imponibile e a fornire prove delle tue calcoli in caso di verifica fiscale. Conserva tutti i documenti pertinenti e i registri elettronici per almeno cinque anni, che è il requisito standard per la documentazione fiscale in Grecia.

Consigli per pagare le tasse sulle criptovalute

• Usa professionisti: Le leggi fiscali possono essere complesse e in continua evoluzione, soprattutto per strumenti finanziari relativamente nuovi come le criptovalute. Considera di contattare un consulente fiscale qualificato specializzato in criptovalute per informazioni aggiornate e assistenza nella dichiarazione.
• Aggiorna le tue conoscenze: Controlla regolarmente gli aggiornamenti sulle leggi fiscali greche relative alle criptovalute per rimanere aggiornato su eventuali cambiamenti che potrebbero influire sulla tua responsabilità fiscale.
• Usa strumenti di monitoraggio affidabili: Utilizza software di contabilità delle criptovalute o app per automatizzare il processo di raccolta e analisi dei dati delle tue transazioni. Questo può rendere molto più semplice la preparazione per la stagione fiscale.

Conclusione

Pagare le tasse sul reddito derivante dalle criptovalute in Grecia richiede una pianificazione e una preparazione attente. Seguendo le leggi fiscali locali e mantenendo registrazioni accurate delle tue transazioni, puoi evitare spiacevoli sorprese durante la stagione fiscale. È importante ricordare che la legislazione sulle criptovalute è in continua evoluzione e le informazioni aggiornate da professionisti possono essere una risorsa inestimabile per garantire che tutti i requisiti fiscali siano soddisfatti.

Panoramica delle principali aliquote fiscali della Grecia per il 2024

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