Tassa sulle criptovalute di Gibilterra

Gibilterra sta attualmente migliorando il suo quadro normativo per le criptovalute, ma ciò non dovrebbe impedire alle aziende cripto con licenza di accedere al favorevole ambiente fiscale del paese, dove non vengono applicate tasse su plusvalenze, vendite, donazioni o patrimonio. Anche l’IVA non fa parte del sistema fiscale del paese. Non sono applicate nemmeno la ritenuta alla fonte sui dividendi e le tasse specifiche sulle criptovalute, il che solleva la questione di quali tasse siano effettivamente richieste alle aziende cripto.

A seconda della loro struttura legale e del tipo di attività, le aziende cripto sono obbligate a rispettare i principi fiscali vigenti e a pagare le seguenti tasse generali:

• Imposta sulle Società (CT) – 12,5%
• Assicurazione Sociale (SI) – 20%
• Imposta di Bollo (SD) – 0-3% per beni immobili o 10 GBP per azione

Le tasse di Gibilterra sono raccolte e gestite dall’Ufficio delle Imposte sul Reddito, e l’anno fiscale va dal 1 luglio al 30 giugno.

Attualmente Gibilterra ha solo un accordo per l’eliminazione della doppia imposizione, stipulato con il Regno Unito. Inoltre, il paese ha firmato diversi accordi di scambio di informazioni fiscali, il cui modello è stato sviluppato dall’Organizzazione per la Cooperazione e lo Sviluppo Economico (OCSE) per consentire l’attuazione della trasparenza nella tassazione transfrontaliera.

Di solito, il trattamento fiscale dipende dalla natura delle attività economiche dell’azienda e dal suo status di residenza. Un’azienda è considerata residente fiscale a Gibilterra se è gestita e controllata (prendendo decisioni a livello aziendale) da Gibilterra o da fuori Gibilterra da persone che sono ordinariamente residenti a Gibilterra.

Le seguenti attività economiche correlate alle criptovalute sono regolamentate a Gibilterra e dovrebbero essere soggette a tassazione:

• Scambio tra beni virtuali e denaro fiat
• Scambio tra beni virtuali
• Trasferimenti di beni virtuali
• Amministrazione di beni virtuali o strumenti che consentono il controllo di beni virtuali (ad esempio, servizi di portafoglio cripto)
• Partecipazione e fornitura di servizi finanziari relativi all’offerta e/o alla vendita di un bene virtuale da parte di un emittente

Imposta sulle Società

A Gibilterra, l’imposta sulle società è regolata dal Income Tax Act 2010. Le aziende sono generalmente tassate su base territoriale, il che significa che l’imposta sulle società è applicata sui profitti derivanti da e generati a Gibilterra. Ciò significa che le attività che generano reddito sono soggette all’imposta sulle società solo se sono prevalentemente svolte a Gibilterra. Se non sei sicuro se le tue attività legate alla crittografia siano tassate, il team di Regulated United Europe (RUE) sarà più che felice di fornire consulenza individuale.

Un’azienda il cui reddito deriva da un’attività principale che richiede una licenza e soggetta a qualsiasi legge di Gibilterra (in questo caso sotto il Sistema di Tecnologia Contabile Distribuita) Un’azienda che ha una licenza in un altro paese ma ha diritti di transito verso Gibilterra è considerata un’azienda i cui profitti derivano dai profitti maturati e derivati da Gibilterra.

Di norma, tutte le spese sostenute in relazione al reddito sono registrate come spese non imponibili, che includono interessi, crediti inesigibili, usura delle apparecchiature informatiche.

Le aziende cripto possono beneficiare dei seguenti vantaggi in conto capitale:

• Un’indennità fino a 60.000 GBP per il primo anno di attività di macchinari e attrezzature dal momento dell’acquisto o, a costi maggiori, il 50% del costo per quel periodo è interamente dedotto dall’importo
• Acquisto di apparecchiature informatiche fino a 100.000 GBP o, in caso di costi maggiori, il 50% del costo per il periodo è interamente dedotto dall’importo
• Riserva del 25% annuo su base patrimoniale

Ai sensi dell’Income Tax Act 2010, tutte le aziende registrate a Gibilterra sono tenute a presentare dichiarazioni fiscali annuali. Il termine è di nove mesi dalla fine del mese in cui termina il periodo di rendicontazione. Le aziende con un reddito lordo annuo di £1,250,000 o più sono tenute a presentare le loro dichiarazioni fiscali insieme ai conti certificati. Se il reddito lordo annuo è inferiore a £1,250,000, le dichiarazioni devono essere presentate insieme ai conti accompagnati da un rapporto contabile indipendente.

ASSICURAZIONE SOCIALE

Se un’azienda cripto registrata a Gibilterra è anche registrata come datore di lavoro presso il Servizio per l’Occupazione e impiega effettivamente personale, dovrà necessariamente pagare i contributi per l’Assicurazione Sociale indipendentemente dalla posizione dei suoi dipendenti. La quota dei contributi del datore di lavoro si basa su una percentuale dello stipendio del dipendente.

L’Assicurazione Sociale consiste nei seguenti schemi contributivi:

• Lo schema di assicurazione per gli infortuni sul lavoro (copre gli incidenti sul lavoro)
• Lo schema di benefici a breve termine della sicurezza sociale (relativo a maternità, decesso e disoccupazione)
• Lo schema di benefici a lungo termine della sicurezza sociale (relativo a vedovanza, pensioni di vecchiaia e benefici per i tutori di orfani)

Secondo l’ Ordine di Modifica dei Contributi dell’Assicurazione Sociale (Amendment Of Contributions) 2021, le aziende sono soggette alle seguenti regole:

• Tasso standard – 20% del salario lordo
• I contributi sono pagabili settimanalmente
• Almeno 28 GBP a settimana e non più di 50 GBP a settimana
• Contributo annuo massimo – 2,600 GBP

L’esenzione dall’Assicurazione Sociale si applica nei seguenti casi:

• Un dipendente è anche impiegato altrove a Gibilterra e i suoi contributi sono interamente pagati da un altro datore di lavoro
• Un dipendente possiede un certificato A1 valido rilasciato da un altro paese dell’EEA, dove vengono pagati i suoi contributi

IMPOSTA DI BOLLO

L’Imposta di Bollo è applicata sul trasferimento o la vendita di qualsiasi bene immobile situato a Gibilterra o azioni in una società proprietaria di beni immobili situati a Gibilterra su un importo basato sul valore di mercato del bene immobile.

Le tariffe variano come segue:

• Se il valore della proprietà non supera i 200.000 GBP – 0%
• Se il valore della proprietà supera i 200.000 GBP ma non supera i 350.000 GBP – 2% sui primi 250.000 GBP e 5,5% sul saldo
• Se il valore della proprietà supera i 350.000 GBP – 3% sui primi 350.000 GBP e 3,5% sul saldo

CREDITO D’IMPOSTA E INCENTIVI

Oltre alle tariffe fiscali molto favorevoli, Gibilterra offre una serie di crediti e incentivi per stimolare gli investimenti e la crescita aziendale nel paese.

Le aziende cripto possono usufruire dei benefici fiscali disponibili per coloro che sono responsabili del pagamento dell’imposta sulle società ai sensi dell’Income Tax Act 2010, ma possono dimostrare all’Ufficio delle Imposte che hanno pagato o sono obbligati a pagare l’imposta sul reddito in un’altra giurisdizione per lo stesso profitto o ricevono.

A Gibilterra, tutte le startup possono richiedere il 100% dei loro sussidi di capitale ammissibili nel primo anno di attività economica. La startup, con un massimo di 20 dipendenti, può ottenere un prestito di £100 per dipendente nel primo anno di assicurazione sociale. Anche le piccole imprese con un massimo di 10 dipendenti possono richiedere questo credito.

Il costo della formazione dei lavoratori in occupazioni legate al lavoro può essere dedotto dal profitto dell’azienda al 150%.

Le startup sono anche supportate attraverso il Programma di Promozione dell’Occupazione, che fornisce una deduzione aggiuntiva dal salario fisso del 50% per i nuovi dipendenti assunti dopo il 1 luglio 2021. Il sistema esclude incentivi come bonus, straordinari e varie indennità per i dipendenti.

Le aziende registrate a Gibilterra possono anche richiedere una detrazione del 50% dei costi di marketing e pubblicità, a condizione che possano dimostrare all’Amministrazione delle Tasse e delle Imposte che questi costi sono stati sostenuti a seguito di marketing attivo o commercializzazione di beni o servizi ai consumatori al fine di generare reddito da attività commerciali a Gibilterra o da Gibilterra.

Come pagare le tasse sulle criptovalute a Gibilterra nel 2024?

A Gibilterra, che aspira a diventare uno dei principali centri per le industrie della blockchain e delle criptovalute, la tassazione dei guadagni in criptovalute è soggetta a un ambiente normativo specifico. Nel 2024, la politica fiscale di Gibilterra rimane focalizzata sull’attrarre investitori e aziende in asset digitali, offrendo al contempo un ambiente fiscale chiaro e trasparente.

Tassazione delle Transazioni in Criptovalute

Gibilterra non applica tasse su plusvalenze, donazioni, eredità o vendite, rendendola un luogo attraente per investire e commerciare criptovalute. Tuttavia, ciò non significa un’assenza completa di obblighi fiscali per individui e aziende che trattano criptovalute.

Per gli Individui

Il reddito guadagnato dagli individui tramite il mining o il trading di criptovalute come parte delle loro attività generali può essere soggetto a tassazione come parte della loro imposta sul reddito ordinaria. È importante notare che Gibilterra ha una soglia massima per l’imposta sul reddito, che può essere favorevole per grandi trader e investitori.

Per le Aziende

Le aziende costituite a Gibilterra e impegnate in attività legate alle criptovalute sono soggette all’imposta sulle società al tasso standard del 10%. Questo si applica al reddito derivato sia all’interno che all’esterno di Gibilterra se l’attività è gestita e controllata da Gibilterra.

Regolamentazione e Licenze

Gibilterra ha sviluppato licenze specializzate per aziende blockchain e criptovalute, evidenziando la necessità di soddisfare elevati standard di trasparenza e protezione dei consumatori. Le aziende che desiderano operare in questo settore devono passare attraverso un processo di licenza e rispettare l’Autorità di Servizi Finanziari di Gibilterra (GFSC).

Rendicontazione e Contabilità

Sia gli individui che le aziende devono tenere registri accurati di tutte le transazioni in criptovalute a fini di rendicontazione fiscale. Sebbene le criptovalute non siano considerate moneta legale a Gibilterra, sono riconosciute come asset e il reddito correlato deve essere riportato nelle dichiarazioni fiscali.

Conclusione

Gibilterra offre uno degli ambienti fiscali più progressivi e favorevoli alle criptovalute, mirando a diventare un leader globale nella regolamentazione della blockchain. Gli investitori e le aziende di criptovalute a Gibilterra possono godere di molti benefici, ma devono rispettare attentamente i requisiti fiscali e normativi locali. Essere consapevoli degli obblighi fiscali e coinvolgere attivamente consulenti fiscali locali può aiutare a massimizzare questi benefici e garantire la conformità.

Tabella con le principali aliquote fiscali a Gibilterra

Queste aliquote riflettono la struttura fiscale unica di Gibilterra, mirata ad attrarre attività commerciali e investimenti nella regione, in particolare nei settori della tecnologia finanziaria e delle criptovalute. L’assenza di imposta sulle plusvalenze, IVA e imposta su eredità e donazioni rende Gibilterra una giurisdizione attraente per molti investitori e imprenditori.

Se sei determinato a sfruttare il quadro fiscale di Gibilterra ma non sei sicuro da dove cominciare, i consulenti altamente qualificati ed esperti di Regulated United Europe (RUE) saranno lieti di assisterti nella strutturazione delle tue tasse. Ci impegniamo a garantire che i nostri clienti non solo rispettino le normative locali, ma operino anche in modo efficiente dal punto di vista fiscale. Inoltre, saremo più che felici di aiutarti nella costituzione dell’azienda, ottenere una licenza per criptovalute a Gibilterra, familiarizzare con tutte le normative sulle criptovalute a Gibilterra e nella contabilità finanziaria. Prenota una consulenza personalizzata ora.

Inoltre, gli avvocati di Regulated United Europe forniscono supporto legale per i progetti cripto e aiutano con l’adattamento alle normative MICA.