Tassa sulle criptovalute in Francia

Man mano che la Francia cerca di diventare un importante hub europeo per le aziende cripto, il suo sistema fiscale è stato strutturato per attrarre innovazione e investimenti. Il governo e la popolazione abbracciano apertamente l’uso dei criptoasset nell’ecosistema economico, offrendo così agli imprenditori cripto molte opportunità per costruire e sostenere le loro attività.

In Francia, la Direzione Generale delle Finanze Pubbliche (DGFiP) è responsabile della gestione dei processi e delle attività a livello nazionale relativi alla tassazione e alla contabilità pubblica. L’autorità raccoglie i ricavi pubblici, emette istruzioni interpretative per casi di tassazione generali e specifici, nonché progetta e impone regole e procedure relative al controllo e al pagamento della spesa pubblica. In linea con le normative AML/CFT e le regole per la tassazione dei beni digitali, tiene anche traccia delle transazioni cripto effettuate da persone private e pubbliche. Ai fini fiscali, la DGFiP tratta i criptoasset, comprese le criptovalute, come beni mobili, simili ai titoli e alle obbligazioni.

Agevolazioni Fiscali

La Francia ha firmato oltre 100 accordi internazionali per l’eliminazione della doppia imposizione. Questi coprono le imposte sul reddito delle società e delle persone fisiche, i contributi alla sicurezza sociale e altre tasse sui salari. Gli interessi, i dividendi e i diritti d’autore sono tassati sulla base di aliquote preferenziali. In generale, questi accordi offrono agli investitori stranieri una maggiore sicurezza e consentono l’ottimizzazione delle tasse, riducendo così gli oneri fiscali.

Con l’obiettivo di incoraggiare la crescita delle startup innovative, la Francia offre anche una tassazione competitiva per le imprese impegnate in attività di ricerca e sviluppo (R&S). Le imprese idonee possono ricevere un credito d’imposta R&S, determinato sulla base delle spese di R&S sostenute durante l’anno solare. Il credito d’imposta R&S disponibile è del 30% delle spese ammissibili sostenute durante l’anno solare, che possono raggiungere fino a 100 milioni di EUR, e in alcune occasioni può essere concesso un ulteriore 5% oltre tale importo. Il credito d’imposta per le spese di innovazione è del 20% delle spese ammissibili, che possono essere fino a 400.000 EUR all’anno.

Normalmente, le spese relative alla registrazione dei brevetti, alla svalutazione dei beni ammortizzabili, al monitoraggio degli sviluppi tecnici e ai contratti assicurativi sono considerate spese ammissibili per la R&S. Il credito d’imposta concesso viene compensato con l’imposta sulle società dovuta dall’impresa idonea.

Inoltre, le nuove imprese, costituite prima del 31 dicembre 2022, che investono in attività di R&S e che hanno lo status di startup innovativa (JEI) o startup universitaria (JEU) possono beneficiare di esenzioni da diverse tasse.

Le esenzioni per le nuove imprese sono le seguenti:

• Un’esenzione totale dall’imposta sul reddito delle persone fisiche o dall’imposta sulle società per il primo esercizio finanziario o il primo periodo in cui sono tassate sui profitti (questo non può essere più lungo di 12 mesi), seguita da un’esenzione del 50% per l’anno successivo quando le persone idonee registrano un profitto
• Il Contributo Economico Locale (CET) e l’Imposta sulla Proprietà per sette anni, previa decisione del governo locale

Categorizzazione dei Trader di Cripto

In Francia, diversi tipi di trader di cripto sono soggetti a diverse tasse. Pertanto, se ti impegni in tali attività, prenditi il tempo per determinare a quale categoria appartiene la tua attività. La legislazione fiscale francese non specifica come decidere se l’attività viene svolta occasionalmente o regolarmente, ed è determinata caso per caso. L’autorità prende normalmente in considerazione fattori come l’importo totale investito, il volume totale di scambi e la frequenza delle transazioni.

La DGFiP categorizza i trader di cripto come segue:

• Trader occasionali – una Tassa Fissa Unica (PFU) o flat tax, al tasso del 30% che consiste nel 12,8% di Imposta sul Reddito delle Persone Fisiche e nel 17,2% di Contributi alla Sicurezza Sociale (i percettori di redditi elevati potrebbero dover pagare un ulteriore 4%)
• Trader professionisti – i Benefici Industriali e Commerciali (BIC) tassati al tasso del 0-45% sui guadagni di capitale associati ad attività di trading regolari di cripto

Vale la pena notare che regole fiscali leggermente diverse si applicano al mining di cripto, soggetto alla Tassa sui Profitti Non Commerciali (BNC) al tasso del 45%. Se il fatturato durante l’anno precedente non supera i 70.000 EUR, i miner di cripto sono idonei per la Tassa Micro BNC, il che significa che solo il 66% del reddito è soggetto alla tassa.

In determinate condizioni, i trader occasionali possono scegliere l’aliquota fiscale progressiva. Se desideri esplorare ulteriormente queste categorie e determinare il tuo caso specifico, contatta il nostro team legale dedicato qui a Regulated United Europe (RUE).

Imposta sulle Società

In Francia, l’aliquota standard dell’Imposta sulle Società è del 25%. Le società residenti fiscali sono soggette al pagamento dell’imposta sul loro reddito derivante nel territorio della Francia, mentre il reddito derivante da attività commerciali estere è generalmente escluso dalla base imponibile francese. Le società non residenti sono soggette al pagamento dell’Imposta sulle Società francese sul reddito derivante da attività commerciali svolte in Francia o attraverso Stabili Organizzazioni (PE) francesi, nonché sul reddito derivante da immobili situati in Francia. La residenza fiscale è generalmente determinata identificando se una società è costituita secondo le leggi commerciali francesi.

Le piccole e medie imprese (PMI) il cui fatturato non supera i 7,63 milioni di EUR, sono idonee per un’aliquota ridotta del 15% applicata ai primi 42.500 EUR di profitto. Un’altra condizione importante è che il capitale sociale della società deve essere completamente versato e almeno il 75% di questo capitale deve appartenere a persone fisiche.

Tassazione delle Plusvalenze

Poiché la DGFiP tratta i criptoasset come beni mobili, essi sono soggetti alla tassazione delle plusvalenze. In Francia, i beni mobili sono soggetti all’Imposta sulle Plusvalenze e ai Contributi Sociali. L’Imposta sulle Plusvalenze è applicabile ai residenti e ai non residenti in Francia e, in determinate condizioni, può sottrarre circa il 40% del profitto realizzato alla vendita o al trasferimento di criptoasset. La vendita avviene quando i criptoasset vengono venduti per valuta fiat.

L’aliquota dell’Imposta sulle Plusvalenze applicabile ai profitti derivanti dai cripto varia a seconda della frequenza delle attività di trading. L’aliquota fissa dell’Imposta sulle Plusvalenze è del 19% e l’aliquota dei Contributi Sociali è del 17,2%, che ammonta al 36,2%. Fortunatamente, i contribuenti possono anche usufruire di varie agevolazioni fiscali ed essere esenti da tasse, a condizione che soddisfino determinati requisiti.

Per quanto riguarda l’Imposta sulle Plusvalenze, le transazioni cripto-cripto (scambio di un criptoasset con un altro) non sono considerate eventi tassabili. Ciò significa che tali transazioni DeFi come lo staking di cripto, il mining di cripto, il lending, il borrowing o i pool di liquidità non innescano la responsabilità per l’Imposta sulle Plusvalenze.

Imposta sul Valore Aggiunto

In Francia, l’aliquota standard dell’IVA è del 20%, in linea con le direttive dell’UE, ed è applicata ai prodotti e servizi venduti in Francia. Non tutte le attività legate alle cripto sono soggette a tassazione, tuttavia la maggior parte delle aziende francesi è obbligata a registrarsi come soggetti IVA se i loro prodotti forniti valgono più di 34.600 EUR o i loro servizi forniti valgono più di 86.900 EUR.

In conformità con la decisione della Corte di Giustizia dell’Unione Europea (CGUE), i servizi di scambio cripto (incluso lo scambio in valuta fiat) non sono soggetti a IVA in quanto rientrano nella categoria dei servizi finanziari ai fini dell’IVA.

Il mining non è soggetto a IVA a causa dell’assenza di una relazione contrattuale tra il fornitore e il cliente. Inoltre, quando un soggetto IVA svolge attività di mining, non ha diritto a una detrazione dell’IVA da eventuali spese correlate (come le attrezzature tecniche o il consumo di elettricità utilizzato per le attività di mining).

Regolamentazioni Fiscali Europee e Globali

La Francia è membro di varie organizzazioni europee e globali che stabiliscono standard fiscali che solitamente sostituiscono le regole nazionali e conseguentemente aumentano l’efficienza, la coerenza e la trasparenza della tassazione. Pertanto, le aziende cripto francesi dovrebbero esaminare attentamente le regolamentazioni europee e globali per adempiere correttamente ai loro obblighi fiscali.

La Direttiva UE sulla Cooperazione Amministrativa (DAC) è progettata per garantire una tassazione equa ed efficiente tra i paesi membri. È destinata a coprire la segnalazione e lo scambio di informazioni tra le autorità fiscali dell’UE riguardanti il reddito o i ricavi generati attraverso criptoasset dai residenti dell’UE. È allineata con il regolamento sui Mercati dei Cripto-Asset (MiCA) e si basa sui requisiti di autorizzazione del MiCA, che impedisce ai fornitori di servizi di criptoasset di affrontare ulteriori oneri amministrativi.

Inoltre, la DAC8 è anche coerente con il Crypto-Asset Reporting Framework (CARF), recentemente approvato dall’Organizzazione per la Cooperazione e lo Sviluppo Economico (OCSE), che include anche modifiche al suo Standard di Rendicontazione Comune. Lo scopo di questo quadro è aumentare la tassazione delle cripto e gli standard di segnalazione fiscale introducendo la segnalazione fiscale automatica e la condivisione delle informazioni sui contribuenti tra le autorità internazionali. Gli standard CARF sono applicabili alle persone fisiche e giuridiche che forniscono servizi relativi allo scambio di cripto (incluso il denaro fiat) e ai trasferimenti di cripto.

Come pago le tasse sulle criptovalute in Francia nel 2024?

Nel 2024, la procedura per il pagamento delle imposte sui redditi derivanti dalle criptovalute in Francia rimane oggetto di un controllo particolare da parte sia dei contribuenti che delle autorità fiscali. La Francia, come molti altri paesi, sta cercando di creare un sistema di tassazione delle criptovalute trasparente e comprensibile per garantire una riscossione delle imposte equa ed efficiente. Ecco una guida dettagliata per pagare le tasse sui redditi da criptovaluta per i residenti francesi per il 2024.

Comprendere lo status fiscale delle criptovalute

Il primo passo per i contribuenti è capire come le autorità fiscali francesi classificano la criptovaluta. Secondo gli ultimi aggiornamenti, i redditi da criptovaluta possono essere trattati come plusvalenze (o perdite) ed sono soggetti a tassazione in base a questo status. Ciò include sia le transazioni che comportano lo scambio di criptovaluta con denaro fiat sia l’uso della criptovaluta per acquistare beni o servizi.

Determinazione del reddito imponibile

Per determinare il reddito imponibile è necessario tenere conto di tutte le transazioni effettuate durante l’anno fiscale. È importante calcolare con precisione il guadagno o la perdita di ciascuna transazione, tenendo conto del costo iniziale di acquisizione della criptovaluta e del costo della sua vendita o utilizzo. I contribuenti francesi dovrebbero tenere registri dettagliati di tutte le loro transazioni in criptovaluta per facilitare il calcolo accurato delle imposte.

Aliquote fiscali

Nel 2024, l’aliquota fiscale sulle plusvalenze in criptovalute in Francia sarà del 30%. Questa aliquota comprende sia le imposte sul reddito che i contributi sociali. È importante notare che le aliquote fiscali sono soggette a modifiche, quindi è importante seguire gli ultimi aggiornamenti da parte delle autorità fiscali.

Dichiarazione dei redditi

Per dichiarare il reddito in criptovaluta, i contribuenti devono compilare un modulo speciale fornito dal servizio fiscale. In questo modulo è necessario indicare tutti i redditi percepiti durante l’anno, nonché l’imposta calcolata. La dichiarazione deve essere presentata entro il termine prescritto, di norma entro la metà di maggio dell’anno successivo a quello di riferimento.

Conservazione della documentazione

È fondamentale conservare tutta la documentazione relativa alle transazioni di criptovaluta, comprese le prove di acquisto e vendita, le ricevute di scambio e qualsiasi altra informazione rilevante. Questi documenti possono essere richiesti dalle autorità fiscali per verificare i redditi e le liquidazioni dichiarate.

Possibili esenzioni ed esclusioni

Alcune transazioni di criptovaluta possono beneficiare di incentivi fiscali o esenzioni a seconda di circostanze specifiche. Ad esempio, il possesso a lungo termine di criptovaluta potrebbe darti diritto a un’aliquota fiscale inferiore. Si consiglia di rivolgersi ad un consulente fiscale per avere informazioni sui possibili benefici e sull’ottimizzazione del proprio carico fiscale.

Conclusione

Pagare le tasse sugli utili derivanti dalle criptovalute in Francia nel 2024 richiede un’attenta pianificazione e attenzione ai dettagli. Rispettare tutti i requisiti fiscali e tenere registri accurati delle transazioni di criptovaluta aiuterà a evitare potenziali sanzioni e garantire il rispetto delle leggi fiscali. In Francia, il sistema fiscale comprende vari tipi di imposte, tra cui l’imposta sul reddito delle persone fisiche, l’imposta sulle plusvalenze, l’imposta sul valore aggiunto (IVA) e altre.

Principali aliquote fiscali in Francia 2024

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