Tassa finlandese sulle criptovalute

Secondo varie classifiche, la Finlandia è tra i paesi più innovativi al mondo e dispone di un quadro fiscale abbastanza ragionevole che consente la crescita delle nuove imprese insieme al funzionamento stabile della società. Le criptovalute sono generalmente popolari in Finlandia tra la popolazione e sono favorevolmente viste dal governo.

L’Amministrazione Fiscale Finlandese è responsabile della raccolta delle tasse e dell’imposizione delle norme fiscali. L’autorità fornisce anche consulenza su eventi specifici tassabili e svolge ispezioni sui contribuenti quando necessario. Non considera le criptovalute come moneta legale, anche se il loro valore è legato a una valuta fiat. Invece, vengono trattate come asset ai fini fiscali.

L’autorità fiscale è anche responsabile di garantire che le norme fiscali internazionali siano rispettate e che vengano rispettati i più alti standard. Ad esempio, le ultime modifiche alla Direttiva UE sulla Cooperazione Amministrativa (DAC) hanno introdotto la segnalazione del reddito derivante da attività cripto per gli utenti residenti nell’UE. Le informazioni sono scambiabili tra le autorità fiscali all’interno dell’UE. La DAC è allineata con il Crypto-Asset Reporting Framework (CARF), recentemente introdotto dall’OCSE, il cui scopo è migliorare la tassazione delle criptovalute e gli standard di segnalazione fiscale attraverso la segnalazione fiscale automatica e la condivisione delle informazioni tra le autorità fiscali internazionali.

Vantaggi del Sistema Fiscale Finlandese

La Finlandia ha quasi 80 accordi internazionali per l’eliminazione della doppia imposizione, che consentono investimenti transfrontalieri più efficienti. Gli accordi stabiliscono diritti prioritari per la tassazione, tuttavia non includono specifiche regole fiscali poiché ogni autorità fiscale è obbligata ad applicare un quadro fiscale nazionale. Uno dei vantaggi è che spesso consentono l’adeguamento delle aliquote fiscali applicabili, riducendo l’onere fiscale. È importante notare che gli accordi di doppia imposizione mirano anche a prevenire l’evasione fiscale.

I dati mostrano che la Finlandia è un leader nella promozione delle attività di ricerca e sviluppo (R&S) e i finanziamenti disponibili stanno crescendo costantemente con l’obiettivo di raggiungere il 4% del PIL entro il 2030. Il 1° gennaio 2023, in conformità con la Legge sul Finanziamento della Ricerca e Sviluppo, sono state introdotte nuove regole per le agevolazioni fiscali per la R&S che consentono alle aziende che sviluppano i propri progetti di R&S di accelerare le loro attività. I nuovi incentivi consistono in una deduzione aggiuntiva generale basata sull’importo totale delle spese di R&S e in una deduzione aggiuntiva basata sull’aumento delle spese di R&S rispetto all’anno precedente.

L’importo della deduzione aggiuntiva generale è del 50% delle spese, che deve partire da 5.000 EUR ed è limitato a 500.000 EUR. L’importo della deduzione aggiuntiva è del 45% e viene calcolato identificando le spese di R&S aumentate, che possono essere uno stipendio o l’acquisto di un servizio. Non esiste un limite minimo annuale per la deduzione aggiuntiva, ma è limitato a 500.000 EUR all’anno.

Imposta sul Reddito delle Società

In Finlandia, l’aliquota standard dell’Imposta sul Reddito delle Società è del 20%. Le società residenti fiscali finlandesi e le stabili organizzazioni finlandesi di società non residenti sono soggette al pagamento delle imposte sul loro reddito derivante in Finlandia e all’estero, e i non residenti sono obbligati a pagare le imposte sul loro reddito derivante in Finlandia. Una società è considerata residente fiscale se è costituita in Finlandia ai sensi della legge nazionale o se è costituita altrove, ma il suo luogo di gestione effettiva si trova in Finlandia.

Tutte le aziende cripto sono obbligate a seguire le regole fiscali generali. Ciò include la presentazione delle dichiarazioni fiscali per via elettronica entro quattro mesi dalla fine del periodo contabile. Le aziende devono effettuare pagamenti anticipati in due o 12 rate durante l’anno finanziario. Se l’importo totale dovuto non supera i 2.000 EUR, i pagamenti devono essere effettuati durante il terzo e il nono mese del periodo contabile. Se l’importo dovuto supera i 2.000 EUR, i pagamenti devono essere effettuati mensilmente entro il 23 di ogni mese.

Le aziende cripto hanno diritto a dedurre varie spese sostenute nel tentativo di ottenere reddito imponibile. Ad esempio, possono dedurre le spese di avviamento, le donazioni di beneficenza e i costi specifici delle criptovalute come l’acquisto di attrezzature per il mining. A seconda dell’uso dimostrabile delle attrezzature, un’azienda idonea può dedurre tra il 25% e il 100%.

Ritenuta d’Acconto

In Finlandia, la Ritenuta d’Acconto varia dal 15% al 35% per i destinatari aziendali stranieri e dal 30% al 35% per gli individui non residenti. In certi casi, può essere applicata sui dividendi, sugli interessi e sui diritti d’autore. Se c’è una ritenuta d’acconto in eccesso, può essere recuperata presentando una domanda di rimborso all’Amministrazione Fiscale Finlandese.

I seguenti pagamenti sono esenti dalla Ritenuta d’Acconto:

• Interessi pagati ai non residenti
• Dividendi pagati a una società indicata nella Direttiva Madre-Figlia dell’UE, a condizione che possieda almeno il 10% del capitale della società che distribuisce i dividendi
• In determinate condizioni, dividendi pagati a società residenti nell’UE/SEE
• Compensi per servizi tecnici

Imposta sulle Plusvalenze

Per le aziende, le plusvalenze sono incluse nella base imponibile, considerate come reddito d’impresa o altro reddito, e sono tassate al tasso del 20% dell’Imposta sul Reddito delle Società. Tuttavia, i profitti derivanti dalla vendita di azioni sono esenti da tasse, a condizione che il venditore, tra l’altro, non sia una società impegnata in attività di private equity, abbia posseduto almeno il 10% delle azioni per almeno un anno e che le azioni facciano parte del capitale del venditore.

Per gli individui, l’aliquota dell’Imposta sulle Plusvalenze varia tra il 30% (se i proventi non superano i 30.000 EUR) e il 34% (se i proventi superano i 30.000 EUR). Una varietà di attività cripto può innescare un evento tassabile ai fini dell’Imposta sulle Plusvalenze, inclusi lo scambio di criptovalute con altre criptovalute e denaro fiat, staking e l’utilizzo di criptovalute per pagare prodotti o servizi.

Eventuali perdite derivanti dalla vendita di criptovalute possono essere compensate nel calcolo dell’imposta. Per calcolare l’importo imponibile (in euro), il prezzo di acquisizione e le relative spese di transazione e di intermediazione devono essere sottratti dal prezzo di vendita applicando il metodo FIFO (first-in, first-out), il che significa che la criptovaluta acquistata per prima è quella venduta per prima.

I costi di acquisizione sono calcolati automaticamente in conformità alle regole fiscali e sono i seguenti:

• Se le criptovalute sono state possedute per meno di 10 anni – 20% del prezzo di vendita
• Se le criptovalute sono state possedute per 10 anni o più – 40% del prezzo di vendita

Imposta sul Valore Aggiunto

L’aliquota standard dell’IVA è del 24%, in linea con la legislazione IVA dell’UE. È applicata alla maggior parte dei prodotti e servizi venduti in Finlandia. In molti casi, si applica anche alle aziende cripto, motivo per cui devono registrarsi come soggetti IVA. Le esenzioni si applicano alle aziende con un fatturato ridotto, ma possono comunque registrarsi volontariamente.

C’è un vantaggio nella registrazione come soggetto IVA se l’azienda acquista grandi quantità di prodotti o servizi soggetti a IVA per le sue operazioni aziendali imponibili e vuole detrarre l’IVA inclusa nei prodotti o servizi acquistati. Un’azienda è considerata piccola se il fatturato annuo non supera i 15.000 EUR. Una volta superata questa soglia, è obbligatorio registrarsi come soggetto IVA in Finlandia.

Mentre molte aziende legate alle criptovalute sono generalmente obbligate a pagare l’IVA, gli scambi cripto (incluso lo scambio in denaro fiat e viceversa) sono esenti da IVA in linea con la decisione della Corte di Giustizia dell’Unione Europea (CGUE) che ha stabilito che le transazioni per scambiare denaro fiat con criptovalute (e viceversa) sono esenti da IVA ai sensi della disposizione relativa alle transazioni riguardanti la moneta legale.

Tasse sui Salari in Finlandia

Se un’azienda cripto impiega persone in Finlandia, è legalmente tenuta a trattenere l’Imposta sul Reddito Individuale e i Contributi alla Sicurezza Sociale dagli stipendi dei suoi dipendenti. I residenti sono tassati sul loro reddito mondiale a aliquote progressive per scopi fiscali nazionali e a un’aliquota fissa per scopi fiscali comunali. L’aliquota fiscale nazionale può raggiungere il 44% e l’aliquota fiscale comunale varia dal 16,5% al 23,5%.

Le aliquote dei Contributi alla Sicurezza Sociale pagabili dai datori di lavoro sono le seguenti:

• Contributo all’assicurazione sanitaria – 1,53%
• Contributo all’assicurazione pensionistica – 17,39%
• Premio per l’assicurazione vita di gruppo – 0,06%
• Premio per l’assicurazione contro gli infortuni – 0,57%
• Contributo all’assicurazione contro la disoccupazione – 0,52% per i primi 2.251.500 EUR di stipendi lordi e 2,06% per la parte degli stipendi lordi che supera i 2.251.500 EUR

Come pagare le tasse sulle criptovalute in Finlandia nel 2024?

La regolamentazione delle criptovalute e la tassazione del reddito derivante dal loro utilizzo continuano a svilupparsi in Finlandia nel 2024. Il governo finlandese e l’Amministrazione fiscale stanno cercando di creare un sistema chiaro e trasparente per la tassazione del reddito da criptovalute, data la loro crescente popolarità e integrazione nel sistema finanziario del paese.

Aspetti principali della tassazione delle criptovalute

In Finlandia, il reddito da criptovalute è trattato come plusvalenze ed è soggetto a tassazione. Ciò significa che qualsiasi risultato finanziario derivante dal trading di criptovalute, nonché dal mining o dalla loro ricezione come pagamento per servizi o beni, deve essere dichiarato e tassato.

Dichiarazione del reddito

Per dichiarare il reddito da criptovalute, i contribuenti devono includere informazioni su tutte le transazioni con criptovalute nella loro dichiarazione dei redditi. È importante riflettere accuratamente le date di acquisto e vendita delle criptovalute, la loro quantità, nonché il prezzo di acquisto e vendita per calcolare correttamente la base imponibile.

Calcolo delle imposte

La base imponibile è calcolata come la differenza tra il prezzo di vendita e il prezzo di acquisto della criptovaluta. I profitti sono tassati all’aliquota delle plusvalenze, che in Finlandia nel 2024 è approssimativamente del 30-34%, a seconda dell’importo del reddito.

Mining di criptovalute

Il reddito derivante dal mining di criptovalute è trattato come reddito d’impresa ed è soggetto a tassazione in base alle aliquote applicabili. Ciò richiede ai contribuenti di tenere registri dettagliati delle loro spese per attrezzature, elettricità e altre spese operative che possono essere dedotte dal reddito imponibile.

Scambio di criptovalute

Quando una criptovaluta viene scambiata con un’altra, si verifica un evento tassabile in cui deve essere calcolato un guadagno o una perdita dalla transazione. Il calcolo viene effettuato confrontando il valore della criptovaluta al momento dell’acquisto e il valore della criptovaluta ricevuta al momento dello scambio.

Benefici fiscali e detrazioni

La legislazione fiscale finlandese prevede la possibilità di utilizzare detrazioni fiscali per ridurre la base imponibile, incluse le detrazioni per le spese relative alla generazione di reddito. Ciò può includere spese per l’acquisto di attrezzature per il mining nonché altre spese operative.

Uso di consulenze fiscali

Data la complessità della regolamentazione fiscale delle criptovalute e i suoi cambiamenti, si consiglia ai contribuenti di utilizzare i servizi di consulenti fiscali professionisti per ottimizzare le loro obbligazioni fiscali ed evitare errori nella dichiarazione.

Conclusione

La tassazione delle criptovalute in Finlandia nel 2024 richiede ai contribuenti di dichiarare attentamente il loro reddito e registrare accuratamente tutte le transazioni relative alle criptovalute. È importante rimanere aggiornati sui cambiamenti nella legislazione fiscale per garantire che gli obblighi fiscali siano adempiuti in modo tempestivo e accurato.

Tabella con le principali aliquote fiscali in Finlandia

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