Tassa sulle criptovalute dell’Estonia

Sebbene l’Estonia abbia recentemente aumentato le tariffe per le licenze cripto, ha il potenziale per rimanere una giurisdizione favorevole per le aziende cripto orientate allo sviluppo grazie alle basse imposte sulle società e a oltre 60 accordi internazionali per l’eliminazione della doppia imposizione che possono permettere alla tua azienda cripto di proteggere il reddito dalla tassazione in due paesi diversi. Inoltre, ti farà piacere sapere che l’Estonia si classifica costantemente al primo posto nell’Indice di Competitività Fiscale Internazionale.

Il sistema fiscale estone è controllato e amministrato dal Consiglio Fiscale e Doganale Estone (ETCB), che attualmente non impone tasse specifiche sulle criptovalute, il che significa che le aziende cripto estoni sono soggette alle normative esistenti. Ad esempio, se la tua azienda cripto diventerà residente fiscale in Estonia, dovresti tenere presente che il periodo fiscale per qualsiasi azienda estone è di un mese e devi presentare le dichiarazioni fiscali (spese, ricavi, pagamenti e circostanze di responsabilità fiscale) entro il 10 di ogni mese di calendario.

Non appena l’azienda cripto viene registrata in Estonia, diventa residente fiscale e quindi automaticamente inclusa nel registro dei contribuenti estoni. L’IVA è l’unica tassa che richiede una registrazione separata.

Le aziende cripto in Estonia sono obbligate a pagare le tasse per attività come:

• Conversione di criptovalute in denaro fiat e viceversa
• Scambio di criptovalute con altre criptovalute
• Utilizzo delle criptovalute per pagare beni o servizi

A seconda della struttura legale e delle attività di un’azienda cripto, possono essere applicate le seguenti tasse:

• Imposta sul Reddito delle Società (CIT) – 0%-20%
• Imposta Sociale (ST) – 33%
• Imposta sul Valore Aggiunto (IVA) – 20%
• Ritenuta d’Acconto (WHT) – 7%-20%

Imposta sul reddito delle società

In Estonia, l’imposta sul reddito delle società è regolata dall’ imposta sul reddito Agisce e viene riscosso sugli utili aziendali (comprese le plusvalenze) solo dopo la distribuzione (ovvero il pagamento dei dividendi). Le società residenti sono tassate sulla base del loro reddito in tutto il mondo, mentre le società non residenti sono tassate solo sul reddito conseguito in Estonia. Queste regole generali si applicano anche alle transazioni in criptovaluta e ai prodotti e servizi correlati alla criptovaluta.

In altre parole, se la tua società di criptovaluta non distribuisce dividendi, sarai esente da tasse. Invece, puoi scegliere di investire i tuoi profitti nella crescita del tuo business crittografico. Un simile approccio alla tassazione potrebbe accelerare in modo significativo il tuo successo nel settore in rapida evoluzione delle criptovalute.

Quando si tratta di segnalare il reddito ricevuto da attività di criptovaluta (trading, mining, fornitura di portafogli crittografici, ecc.), il prezzo di acquisto, vendita o fonte di reddito deve essere convertito in euro al tasso di criptovaluta (prezzo di mercato) Alla data di ricezione entrate o spese sostenute.

Ai sensi della legge sull’imposta sul reddito, una società residente è inoltre tenuta a pagare l’imposta sul reddito delle società su un prestito concesso a un azionista, socio o membro di una società se le circostanze della transazione indicano che ciò potrebbe costituire una distribuzione nascosta di utili.

Le società crittografiche estoni hanno il diritto di detrarre i costi aziendali dal loro reddito lordo se sono legati alle loro operazioni commerciali. Esempi di costi qualificabili come spese aziendali deducibili:

• Spese di marketing
• Costi di comunicazione, escluse le spese di telefonia mobile
• Partecipazione a eventi aziendali
• Commissioni di subappalto
• Servizi professionali e di supporto
• Formazione professionale
• Hardware e software
• Trasporto e alloggio necessari per viaggi d’affari
• Test COVID-19 richiesti per viaggi di lavoro
• Commissioni bancarie e di transazione
• Spese d’ufficio, comprese le forniture

Social Tax

If a cryptographic company hires people, it must pay a social tax, which is imposed on employment income to fund pension insurance and national health insurance. It is regulated by the Law on Social Tax, declared in the tax declaration and paid monthly. The minimum monthly social tax payable by the employer is EUR 19,272.

The social tax must be paid by resident companies, non-resident companies with a permanent establishment in Estonia and non-resident companies that make the payments referred to in section 2, subsection 1, of the Social Tax Act.

Tax relief is granted in a number of cases specified in section 3 of the Social Tax Act. For example, sickness benefits and wage compensation for additional leave and nursing breaks are not covered.

VALUE ADDED TAX

Registration for VAT is optional until your business reaches the annual turnover threshold of EUR 40,000. Once you have crossed the threshold, you have three working days to register as a VAT payer. However, regardless of the day of registration, ETCB will consider you liable for VAT at the time of exceeding the threshold. As a VAT payer, you will be required to submit monthly VAT reports.

If you are not registered in VAT, but you mistakenly added VAT to your invoices, you will still be obliged to pay VAT. If you have not crossed the threshold but wish to register voluntarily, you must apply to ETCB, which will decide whether your documentation (such as the business plan) is proof of at least one of the main criteria – your intention to have transactions with Estonia clients based.

When it comes to taxing cryptographic transactions, the general rules of VAT taxation apply, i.e. if your activity is classified as providing products or services (exchange services, wallet services, mining and platform services)It is likely that they will be subject to VAT. However, most specific cases have not yet been clarified by the ETCB. On the other hand, the European Court ruled out the possibility of exempting cryptocurrencies from VAT.

RITENUTA IMPOSTA

La ritenuta alla fonte sarà applicata sui vari pagamenti effettuati a favore di residenti e non residenti e sarà notificata e versata all’ECFD entro il 10° giorno del mese di calendario successivo a quello in cui è stato effettuato il pagamento.

A seconda di una serie di fattori, le aliquote della ritenuta fiscale variano come segue:

• I pagamenti per i servizi tecnici sono generalmente esentasse
• I pagamenti a società non residenti per i servizi forniti in Estonia sono tassati a 10
• I servizi, i salari e gli emolumenti degli amministratori pagati a residenti e non residenti sono generalmente tassati con un’aliquota del 20%
• I dividendi non sono imponibili, sebbene ai dividendi pagati a residenti e non residenti venga applicata un’aliquota ridotta del 7% se la distribuzione è tassata con un’aliquota ridotta dell’imposta sul reddito delle società
• I pagamenti di interessi ai residenti sono soggetti a un tasso del 20%, mentre i pagamenti di interessi ai non residenti sono esenti
• I bonus, i premi, le prestazioni assicurative e le borse di studio pagate ai non residenti e ai residenti sono tassati con un’aliquota del 20%
• Le royalties pagate ai residenti sono tassate al 20%, mentre le royalties pagate ai soggetti non residenti sono tassate al 10%

Gli accordi internazionali per eliminare la doppia imposizione possono prevedere aliquote più basse ed esenzioni.

Se sei determinato a gestire una società di criptovaluta in Estonia, il nostro team dinamico e di grande esperienza di Regulated United Europe (RUE) è qui per aiutarti. Offriamo consulenza completa su tassazione, costituzione di società di criptovaluta e licenza di criptovaluta in Estonia. Inoltre, saremo più che felici di intervenire se hai bisogno di servizi contabili, familiarizzandoti con tutti norme sulla criptovaluta in Estonia. Stai tranquillo, ti garantiamo efficienza, riservatezza e meticolosa attenzione ad ogni dettaglio che incide sul successo della tua azienda. Contattaci adesso per prenotare una consulenza personalizzata.

Tasse sulle criptovalute in Estonia nel 2023

Nel 2022, l’Estonia si è classificata nuovamente al primo posto nell’indice di competitività fiscale internazionale, che è un’indicazione di aliquote fiscali marginali basse e distorsioni economiche minime talvolta causate da fattori come agevolazioni fiscali mirate. Nonostante l’inflazione, le aliquote fiscali rimarranno le stesse nel 2023 e quindi gli imprenditori crypto estoni possono aspettarsi di continuare a condurre affari in uno dei quadri fiscali più favorevoli.

Imposta sul reddito delle società

L’imposta sul reddito societario rimane fissa al 20%, valutata mensilmente e calcolata come 20/80 dal pagamento netto imponibile, e continuerà a essere riscossa solo sugli utili distribuiti della società, il che significa che tutti gli utili aziendali non distribuiti sono esenti e la tua società di criptovaluta sarà tassato solo se, ad esempio, distribuisce dividendi. Per questo motivo, potresti giungere alla conclusione che il vantaggio dell’esenzione fiscale può superare il disagio di dover pagare tariffe di licenza crittografiche recentemente aumentate e elevate. Inoltre, ogni azienda estone può detrarre i costi aziendali dal proprio reddito lordo, a condizione che siano legati alle proprie operazioni commerciali (marketing, comunicazioni, subappalti, forniture per ufficio, ecc.).

Un’aliquota inferiore del 14% continuerà ad applicarsi alle società che distribuiscono regolarmente gli utili. La distribuzione di dividendi per un importo non superiore ai dividendi tassati pagati nei tre anni precedenti sarà tassata con un’aliquota del 14%, calcolata come 14/86. Se il destinatario dei dividendi è un individuo residente o non residente e se non esiste un accordo fiscale bilaterale che preveda un’aliquota ancora più bassa, continuerà ad applicarsi un’aliquota della ritenuta d’acconto del 7%.

Imposta sul reddito personale

Considerando che ogni società di criptovaluta estone è ora tenuta ad avere un ufficio fisico con sede in Estonia con almeno un direttore del consiglio residente, il pagamento dell’imposta sul reddito personale è diventato più rilevante per gli imprenditori di criptovaluta. L’aliquota rimane fissa al 20% e si applica a vari tipi di reddito (lavoro dipendente, interessi, alcuni proventi assicurativi, ecc.) guadagnati da un contribuente residente.

Quando si tratta di reddito da lavoro dipendente, ogni mese l’azienda continuerà a trattenere le tasse sullo stipendio lordo e quindi non sarà necessario presentare dichiarazioni dei redditi mensili. Anche se l’aliquota fiscale in sé è già molto favorevole, i privati ​​possono certamente avvalersi di esenzioni fiscali. Rivolgiti al nostro team di esperti per una consulenza più dettagliata e personalizzata.

Ritenuta fiscale

Come di consueto, l’aliquota della ritenuta d’acconto varia a seconda della natura del reddito e viene applicata sui pagamenti effettuati a residenti e non residenti in Estonia. Deve essere pagato entro il 10 del mese di calendario successivo a quello in cui è stato effettuato il pagamento alla persona responsabile. Aliquote ridotte ed eccezioni possono essere applicate nell’ambito degli accordi internazionali sull’eliminazione della doppia imposizione, che l’Estonia ha oltre 60 anni.

I pagamenti per i servizi tecnici rimangono esenti da imposte e le commissioni di servizio, i salari e gli emolumenti degli amministratori continueranno a essere tassati con un’aliquota del 20%. Come in precedenza, i pagamenti di interessi ai residenti sono soggetti ad un tasso del 20%, mentre i pagamenti di interessi ai non residenti sono esenti da imposte.

Imposta sociale

Nel 2023, l’aliquota della tassa sociale in Estonia sarà del 33%. L’importo mensile minimo dell’imposta sociale pagata dal datore di lavoro rimane 192,72 EUR. Viene utilizzato per finanziare l’assicurazione pensionistica e l’assistenza sanitaria statale e continuerà a essere pagato dai datori di lavoro per i propri dipendenti, vale a dire dalle società residenti, dalle stabili organizzazioni con sede in Estonia di società non residenti e da altri enti specificati nella legge sulla tassazione sociale. Inoltre, ci sono varie esenzioni fiscali. Ad esempio, la tassa sociale estone non viene riscossa sulle indennità di malattia e sulle compensazioni salariali pagate per ferie aggiuntive e pause per nutrire un bambino.

Imposta sul Valore Aggiunto (IVA)

Nel 2023, non ci saranno cambiamenti all’IVA estone. L’aliquota rimane al 20% ed è imposta alle aziende il cui fatturato annuo imponibile supera i 40.000 EUR. Se è inferiore a questa soglia, la registrazione come soggetto IVA è facoltativa.

Per quanto riguarda le attività economiche legate alle criptovalute in Estonia, le regole della Corte di Giustizia dell’Unione Europea che considerano gli scambi di criptovalute esenti da IVA continuano ad applicarsi poiché le criptovalute sono in questo caso trattate come denaro fiat. Altri prodotti e servizi legati alle criptovalute potrebbero essere generalmente imponibili poiché coinvolgono transazioni tra un venditore e un acquirente di prodotti e servizi imponibili.

Nuovo Quadro di Trasparenza Fiscale Globale

L’Organizzazione per la Cooperazione e lo Sviluppo Economico (OCSE) ha recentemente introdotto un nuovo quadro internazionale di trasparenza fiscale, denominato Crypto-Asset Reporting Framework (CARF), il cui scopo è migliorare la tassazione delle criptovalute, inclusa la segnalazione fiscale, gli standard e l’eliminazione di eventuali incoerenze intrinseche tra i paesi membri. In sostanza, il CARF propone la segnalazione fiscale automatica delle criptovalute e la condivisione delle informazioni sui contribuenti tra le autorità internazionali. Considerando che l’Estonia è membro dell’OCSE, è probabile che nel 2023 trasponga alcune raccomandazioni sulla politica fiscale delle criptovalute nella propria legislazione nazionale.

I requisiti del CARF si applicheranno alle aziende e agli individui che forniscono servizi di scambio che coinvolgono criptovalute e trasferimenti di criptovalute (comprese le transazioni di pagamento al dettaglio). In futuro, il CARF potrebbe includere anche portafogli cripto online e offline. Tutti saranno obbligati a segnalare le informazioni fiscali alle autorità nazionali competenti, che scambieranno automaticamente i rapporti sulle transazioni cripto e sui contribuenti con i loro omologhi all’estero. Questo attualmente esclude le criptovalute che non sono utilizzate come mezzo di pagamento o come investimento, nonché le stablecoin centralizzate.

Come pagare le tasse sulle criptovalute in Estonia nel 2024?

In Estonia, la tassazione del reddito da criptovalute segue determinate regole. Gli individui sono tenuti a dichiarare il reddito derivante dal trading di criptovalute, dalla conversione di criptovalute in valuta tradizionale, dallo scambio di criptovalute con altre criptovalute e dall’utilizzo di criptovalute per pagare beni o servizi. Inoltre, il reddito derivante dal mining di criptovalute è considerato reddito imprenditoriale.

L’aliquota base dell’imposta sul reddito in Estonia nel 2024 è del 20%. Il reddito imponibile può essere ridotto dal reddito esente da imposta, il cui importo dipende dal reddito percepito (fino a 654 euro al mese e fino a 7.848 euro all’anno). Per i pensionati, esiste un reddito esente da imposta speciale fino a 776 euro al mese e 9.312 euro all’anno.

Nel 2024, ci sono state modifiche alla legislazione fiscale estone, incluse quelle relative alla tassazione delle criptovalute. È importante notare che la conversione di un reddito già tassato (ad esempio, lo stipendio ricevuto in criptovalute) in valuta tradizionale o il suo utilizzo per acquistare beni e servizi non comporta ulteriori obblighi fiscali. Cioè, se l’imposta è già stata pagata sul reddito ricevuto in criptovalute, non si applica alcuna ulteriore tassazione quando viene utilizzato.

Nel 2024, le piattaforme e gli intermediari di pagamento sono obbligati a fornire informazioni sul reddito degli utenti all’Agenzia delle Entrate e delle Dogane estone. Questo si applica alle piattaforme di trading, agli immobili in affitto, ai servizi forniti, alla vendita di beni e al noleggio di veicoli.

Per le persone coinvolte nello sviluppo di criptovalute, il reddito derivante da questa attività è considerato reddito imprenditoriale. Tali individui devono registrarsi al registro commerciale e agire come imprenditori individuali (FIE) o tramite un’entità aziendale. È importante sottolineare che le spese relative alla generazione di reddito dallo sviluppo di criptovalute non possono essere dedotte dagli imprenditori individuali.

Il sistema fiscale estone non prevede un’imposta sul reddito delle società annuale, il che lo rende unico nell’Unione Europea. L’imposta sul reddito è applicata equamente al reddito personale (ad esempio, attività lavorativa, guadagni in conto capitale) e al reddito da dividendi. Questo approccio incoraggia gli investimenti e l’attività imprenditoriale nel paese.

Un aspetto importante della tassazione in Estonia è l’obbligo per individui e persone giuridiche di dichiarare il proprio reddito, incluso quello ricevuto in criptovalute. A tal fine, è necessario utilizzare i servizi elettronici dell’Agenzia delle Entrate e delle Dogane, dove è possibile presentare una dichiarazione fiscale e trovare le ultime informazioni sulle aliquote fiscali e sui cambiamenti nella legislazione.

Per riassumere, i seguenti punti devono essere considerati quando si trattano le criptovalute in Estonia:

• Dichiarare il reddito guadagnato in criptovalute, incluso il reddito da trading, mining e utilizzo delle criptovalute per pagare beni e servizi.
• La conversione di un reddito già tassato in criptovalute in valuta tradizionale o il suo utilizzo per acquistare beni e servizi non comporta ulteriori obblighi fiscali.
• Le piattaforme e gli intermediari di pagamento sono obbligati a fornire informazioni sul reddito degli utenti all’Agenzia delle Entrate e delle Dogane.
• Il reddito derivante dallo sviluppo di criptovalute è considerato imprenditoriale e richiede la registrazione nel registro commerciale.

Tabella con le principali aliquote fiscali in Estonia per il 2024

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