Tassa sulle criptovalute danesi

La Danimarca è considerata una giurisdizione favorevole per scopi fiscali grazie agli incentivi fiscali disponibili, una vasta rete di accordi fiscali internazionali e meccanismi di controllo efficaci che salvaguardano l’economia e consentono alle imprese di crescere in modo sostenibile, ma anche di promuovere l’innovazione.

L’Agenzia delle Entrate danese è responsabile dell’applicazione delle normative fiscali nazionali e della raccolta tempestiva delle tasse da individui e imprese. Tra i molti compiti, l’autorità affronta le frodi, chiarisce le regole fiscali e coopera con le autorità fiscali straniere per prevenire l’evasione fiscale internazionale e garantire una tassazione equa. Inoltre, è riuscita a pubblicare regole per la tassazione delle criptovalute.

L’autorità fiscale non considera le criptovalute come denaro fiat, ma le classifica come beni speculativi, il che significa che alcune attività legate alle criptovalute possono generare eventi imponibili. Le tasse sono calcolate in base alla natura degli investimenti effettuati, ai profitti guadagnati e al comune in cui si trova l’azienda cripto. Per garantire calcoli accurati ed equi, è di fondamentale importanza tenere traccia e documentare tutte le transazioni in criptovalute.

Le seguenti informazioni devono essere fornite su richiesta dell’autorità:

• Informazioni sul fornitore del wallet cripto, compreso l’accordo e la chiave pubblica
• Registri delle partecipazioni e delle transazioni in criptovalute
• Estratti conto bancari che mostrano acquisti e vendite di criptovalute
• Prova di proprietà delle criptovalute dichiarate
• Email e altra corrispondenza relativa alle attività cripto
• Registri di ordini, pagamenti, acquisti e vendite che coinvolgono criptovalute

Vantaggi del Sistema Fiscale Danese

La Danimarca ha oltre 80 accordi internazionali per l’eliminazione della doppia imposizione. Questi sono progettati per garantire che le imprese e gli individui impegnati in attività economiche in diversi paesi siano protetti dal dover pagare le tasse sullo stesso reddito due volte. Inoltre, cercano di eliminare l’evasione fiscale e promuovere la trasparenza. Questi accordi non specificano regole fiscali dettagliate per ogni evento imponibile, ma stabiliscono quale paese ha il diritto di tassare un contribuente all’interno del quadro fiscale nazionale.

La Danimarca offre anche molti incentivi fiscali che le aziende cripto potrebbero essere idonee a beneficiare. Ad esempio, le spese per ricerca e sviluppo (R&D) possono essere immediatamente dedotte oppure un’azienda può scegliere di prendere l’ammortamento fiscale nello stesso anno e nei quattro anni successivi sulla base dell’ammortamento lineare. Sebbene le aziende in perdita non possano usufruire di una deduzione immediata delle spese di R&D, possono comunque trovare un modo per beneficiare richiedendo un pagamento pari al valore dell’imposta sul reddito delle società del reddito imponibile negativo. Il pagamento non può superare 5,5 milioni di DKK (circa 737.000 EUR), corrispondenti a una perdita fiscale associata alle spese di R&D di 25 milioni di DKK (3 milioni di EUR).

La detrazione fiscale per le spese di R&D è attualmente del 108% e dovrebbe raggiungere il 110% entro l’anno 2026. Tuttavia, solo le spese di R&D effettivamente sostenute possono essere incluse nella richiesta di pagamento in contanti all’Agenzia delle Entrate danese. Il resto della detrazione che supera il 100% è trattato come reddito imponibile negativo che aumenta la perdita operativa netta, che può essere riportata a nuovo.

Un altro vantaggio notevole è la tassazione di alcune transazioni cripto, poiché molte di esse sono esenti da tasse, ad esempio:

• Acquisto di criptovalute con denaro fiat
• Detenzione di criptovalute
• Trasferimento di criptovalute tra wallet di proprietà della stessa persona
• Donazioni di criptovalute a enti di beneficenza approvati dalle autorità danesi
• Hard forking

Nonostante le esenzioni, è comunque importante tenere traccia delle transazioni nel caso in cui, ad esempio, sia necessario calcolare eventuali guadagni o perdite dopo la vendita di criptovalute o un altro evento imponibile. Inoltre, alcune attività economiche legate alle cripto devono ancora essere chiarite e tenere registri può essere utile per consultarsi con consulenti fiscali professionisti. Si prega di contattare il nostro team dedicato qui a Regulated United Europe (RUE) se desiderate ricevere feedback dettagliati.

Imposta sul Reddito delle Società

L’aliquota standard dell’imposta sul reddito delle società è del 22%. Le società residenti in Danimarca sono soggette a tassazione sul reddito mondiale, ma non sono tassate sul reddito derivante da stabili organizzazioni e immobili situati all’estero. Le società non residenti sono tenute a pagare le tasse solo sul reddito di fonte danese. Una società è considerata residente fiscale in Danimarca se è costituita ai sensi delle leggi danesi e registrata presso il Registro delle Imprese, o ha una sede di gestione effettiva in Danimarca. Il reddito imponibile è calcolato sottraendo le spese aziendali come interessi e ammortamenti dal fatturato delle attività aziendali. Le aziende cripto sono tassate in conformità con la legge generale sulle imposte sul reddito.

Le dichiarazioni dei redditi sono presentate digitalmente entro sei mesi dalla fine dell’anno contabile. Le aziende devono pagare l’imposta sul reddito delle società dovuta per l’anno corrente in due rate uguali entro il 20 marzo e il 20 novembre. Il pagamento è calcolato prendendo il 50% della media delle ultime tre dichiarazioni finali dell’imposta sul reddito delle società. Il conto fiscale finale è pagato entro il 20 novembre dell’anno successivo.

Imposta sulle Plusvalenze

Per le aziende, le plusvalenze sono tassate al tasso del 22% dell’imposta sul reddito delle società. Le plusvalenze derivanti da obbligazioni e debiti e dalla vendita di azioni quotate non appartenenti al gruppo o non controllate sono tassabili e generalmente la vendita di beni tangibili e intangibili è tassabile.

Non si applica l’imposta sulle plusvalenze nei seguenti casi:

• La vendita di azioni non quotate da parte di azionisti aziendali danesi
• La vendita di azioni quotate da parte di un gruppo o di una controllata
• La vendita di azioni di una società danese da parte di azionisti esteri a una terza parte
• Proventi da liquidazione e rimborso a condizione che il destinatario soddisfi determinate condizioni

Per gli individui, le plusvalenze sono tassate al tasso del 42%. Le vendite e gli scambi di criptovalute, inclusi gli stablecoin, sono trattati come contratti finanziari e quindi tassabili. Dopo la vendita, è necessario calcolare un profitto o una perdita per ogni singola transazione, poiché non è possibile dedurre una perdita da una transazione cripto da un profitto ricevuto da un’altra transazione cripto. Lo scambio di un tipo di criptovaluta con un altro tipo di criptovaluta è anch’esso tassabile, poiché è trattato come una transazione di vendita ai fini fiscali. Gli acquisti multipli sono calcolati utilizzando il metodo del primo entrato, primo uscito (FIFO), il che significa che le criptovalute acquistate per prime sono le prime a essere vendute.

Imposta sul Valore Aggiunto

In Danimarca, l’aliquota standard dell’IVA è del 25% ed è generalmente applicata a tutte le forniture di prodotti e servizi forniti in Danimarca. I fornitori sono responsabili della raccolta e della segnalazione dell’IVA. L’IVA danese è inoltre applicata sulle importazioni da territori non UE, sulle acquisizioni intra-comunitarie da stati membri dell’UE e sugli acquisti della maggior parte dei servizi da fornitori stranieri.

I soggetti passivi possono generalmente recuperare l’IVA addebitata dai loro fornitori utilizzando il metodo fattura/credito, a condizione che gli acquisti relativi alle transazioni siano soggetti a IVA. L’IVA può essere recuperata come una detrazione dell’IVA pagabile o presentando una richiesta separata.

Mentre molte attività economiche legate alle cripto sono soggette a IVA, le attività di scambio di cripto sono esenti da IVA, in linea con la decisione della Corte di Giustizia dell’Unione Europea (CGUE). Nel 2015, la corte ha stabilito che lo scambio di criptovalute in denaro fiat dovrebbe essere trattato come un servizio finanziario ai fini dell’IVA e quindi dovrebbe essere esente da IVA insieme alla moneta legale.

Imposta alla Fonte

In Danimarca, l’aliquota standard dell’imposta alla fonte è del 22% ed è generalmente applicata su royalties, dividendi e interessi. Spesso l’aliquota può essere ridotta in conformità con un accordo sulla doppia imposizione applicabile se l’azienda pagante è idonea.

L’imposta alla fonte è eliminata o ridotta nei seguenti casi:

• Dividendi pagati a una società madre in un altro paese dell’UE o in un paese con cui la Danimarca ha un accordo sulla doppia imposizione o quando si applica la direttiva madre-figlia dell’UE sono esenti
• Interessi pagati a una società che è residente fiscale nell’UE o in un paese con cui la Danimarca ha un accordo sulla doppia imposizione sono esenti
• Se l’azionista di portafoglio si trova in un paese con cui la Danimarca ha un accordo sullo scambio di informazioni fiscali, l’aliquota è ridotta di conseguenza e la differenza tra l’aliquota più alta e quella più bassa è recuperabile

Imposta sulle Donazioni

In Danimarca, l’aliquota dell’imposta sulle donazioni è del 15%. Le donazioni trasferite a figli, nipoti o genitori e che non superano la soglia annuale di 71.500 DKK (circa 10.000 EUR), o trasferite ai coniugi dei figli e che non superano i 25.000 DKK (circa 3000 EUR), sono esenti da imposte. Gli stessi principi si applicano alle donazioni in criptovalute.

Come pagare le tasse sulle criptovalute in Danimarca nel 2024?

Nel 2024, la Danimarca continua a sviluppare le sue regole e i suoi approcci alla tassazione delle criptovalute, con l’obiettivo di garantire una giusta tassazione dei redditi derivanti dal loro trading e investimento, promuovendo al contempo l’innovazione e lo sviluppo del mercato delle criptovalute. La tassazione delle criptovalute in Danimarca è regolata dall’Autorità Fiscale Danese (SKAT), che fornisce orientamenti e regole per i contribuenti. Questo articolo fornirà una panoramica dettagliata su come pagare le tasse sui redditi da criptovalute in Danimarca nel 2024.

Comprendere le responsabilità fiscali

La Danimarca classifica il reddito da criptovalute come “reddito personale” o “reddito da capitale”, a seconda della natura dell’attività dell’investitore. Questa distinzione è importante per determinare l’aliquota fiscale e come il reddito viene dichiarato.

Tassazione del reddito personale

Se il trading di criptovalute o altre transazioni di criptovalute fanno parte di un’attività personale, il reddito derivante da queste transazioni è tassato come reddito personale. Le aliquote fiscali possono variare, ma sono generalmente elevate, come per altri tipi di reddito personale.

Tassazione delle plusvalenze

Quando il reddito da criptovalute è trattato come plusvalenze, ad esempio nel caso di investimenti a lungo termine, tali guadagni sono soggetti a un’aliquota diversa, che è generalmente inferiore rispetto all’aliquota sul reddito personale.

Passi per pagare le tasse

1. Determinare lo Status: È necessario determinare se il reddito da criptovalute è classificato come reddito personale o plusvalenze.
2. Documentazione: È importante mantenere registri accurati di tutte le transazioni in criptovalute, incluse date, importi e differenze di cambio. Queste informazioni saranno necessarie per calcolare il reddito imponibile.
3. Calcolare il Reddito: Utilizza la documentazione per calcolare il tuo reddito totale o perdita derivante dal trading di criptovalute. Includi eventuali guadagni e detrai eventuali perdite che si sono verificate durante l’anno fiscale.
4. Presentazione della Dichiarazione dei Redditi: Il reddito da criptovalute deve essere riportato nella dichiarazione dei redditi annuale. Assicurati di seguire attentamente le istruzioni di SKAT per la segnalazione del reddito da criptovalute.
5. Pagamento delle Tasse: Dopo aver presentato la dichiarazione e il calcolo delle tasse, paga l’imposta secondo la fattura emessa da SKAT.

Punti importanti

• Cambiamenti nella legislazione: Rimani aggiornato sugli ultimi cambiamenti nella legislazione fiscale danese riguardante le criptovalute, poiché le regole possono cambiare.
• Uso del software: Considera l’uso di software specializzati per registrare le transazioni in criptovalute per semplificare la preparazione delle tasse.
• Consultazione con professionisti: Se hai un caso fiscale complesso o non sei sicuro di come dichiarare correttamente il reddito da criptovalute, è consigliabile consultare un consulente fiscale.

Conclusione

La tassazione delle criptovalute in Danimarca richiede attenzione e comprensione delle regole fiscali locali. Mantenendo una documentazione ordinata e seguendo le raccomandazioni di SKAT, gli investitori e i trader possono garantire di essere conformi alle norme fiscali ed evitare potenziali sanzioni per dichiarazioni errate del reddito.

Tabella con le principali aliquote fiscali in Danimarca

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