Tassazione delle criptovalute in Slovacchia

Le aliquote applicate alle imposte personali sulle criptovalute in Slovacchia variano tra il 19% e il 25%. Esse si applicano a soglie di reddito specifiche nel paese, come 35.022,31 euro con un’aliquota inferiore e un’aliquota più alta per livelli di reddito superiori a tale importo.

Come azienda di criptovalute autorizzata in Slovacchia, tutti i profitti cripto sono considerati attività finanziarie a breve termine piuttosto che contante. Al momento della transazione, i prezzi delle risorse cripto vengono annotati.
Ci sono varie implicazioni fiscali per le aziende che lavorano con le criptovalute, e possiamo consigliarti sul percorso migliore in relazione alla tua proprietà individuale, società di persone o azienda.

Disposizione generale

Il Ministero delle Finanze della Repubblica Slovacca (di seguito “MF SR”) è stato emesso in conformità con la sezione 160 2 della Legge n. 563/2009 Coll. Sull’amministrazione fiscale, modifiche ad alcune leggi – guida metodologica, il cui scopo principale è garantire un’interpretazione uniforme dell’imposta sul reddito in relazione alla vendita di valuta virtuale in conformità con la Legge n. 595/2003 Coll. Sulla tassazione. (di seguito “la Legge sull’imposta sul reddito”) come nel caso delle transazioni virtuali nella contabilità valutaria.

L’ordinamento giuridico utilizza il termine valuta virtuale. La guida definisce la valuta virtuale come “un mezzo digitale di valore che non è emesso o garantito da una banca centrale o autorità pubblica, né è necessariamente legato a una valuta legale; non ha status legale come valuta o denaro, ma è accettato da alcune persone fisiche o giuridiche come strumento di pagamento che può essere trasferito, memorizzato o venduto elettronicamente.”

La Legge sull’imposta sul reddito contiene al punto 2 una definizione dei termini principali (a) definisce cosa si intende per vendita di valuta virtuale: “la vendita di valuta virtuale è uno scambio di valuta virtuale per attività, scambio di valuta virtuale per altra valuta virtuale, scambio di valuta virtuale per servizi o conversione di valuta virtuale.”

La Legge n. 213/2018 Coll. sull’imposta assicurativa, modificata e integrata anche la Legge sulla contabilità dal 01.10.2018.

Questi allegati riguardavano la valutazione di una valuta virtuale in un’unità aziendale. L’emendamento alla Legge sulla contabilità prevede l’obbligo di convertire la valuta virtuale in euro nel giorno del caso.

La questione delle spese fiscali legate alla valuta virtuale è regolata dal punto 19(2). (v) della Legge sull’imposta sul reddito. Come spesa fiscale, possono essere utilizzate spese per determinare il prezzo totale della valuta virtuale durante il periodo in cui viene venduta, fino all’ammontare del reddito derivante dalla sua vendita.

Il concetto di prezzo di ingresso è specificato nella Legge sull’imposta sul reddito ~ 25b.

Il prezzo di ingresso della valuta virtuale è, da un lato, il prezzo di acquisto (quando si acquista) e la rivalutazione (nel caso di scambio di una valuta virtuale con un’altra).

La Legge sulla contabilità regola anche il metodo di stima della valuta virtuale – valore reale. Il paragrafo (1) del par. 25 della Legge sulla contabilità regola ciò che è considerato valore reale:

• Valuta virtuale acquistata con pagamento.
• Valuta virtuale acquistata a seguito di mining nella data di scambio per altra attività o servizio.
• Servizi e proprietà acquistati in cambio di valuta virtuale, escluso contante e beni valutati al valore nominale.
• Valuta virtuale acquistata in cambio di un’altra valuta virtuale.

Secondo la sezione 27(13) della Legge sulla contabilità, il valore reale della valuta virtuale è il prezzo di mercato alla data di valutazione in conformità con (24(1). a) è determinato nell’ordine, stabilito dall’ente contabile del mercato pubblico selezionato utilizzando la valuta virtuale. Durante il periodo di riferimento, il soggetto utilizza lo stesso metodo di determinazione del valore reale del menu virtuale.

Legge sull’IVA

Il trading con valute virtuali è considerato una transazione finanziaria e come tale è esente da imposta sul valore aggiunto nell’UE, sulla base della sentenza della Corte di Giustizia Europea. Nonostante la dichiarazione di cui sopra, l’IVA può essere applicabile alle valute virtuali se vengono utilizzate per pagare beni e servizi acquistati, poiché tali transazioni sono soggette a IVA come se fosse utilizzato l’euro come valuta di transazione.

Persona privata

Per le persone fisiche, i profitti derivanti dalle criptovalute sono tassabili. Pertanto, il reddito derivante dalla vendita di criptovalute è elencato sotto “altri redditi” nella dichiarazione dei redditi personale. Il minimo imponibile può essere abbassato dai costi corrispondenti, ma deve essere annotato. È possibile fino al livello del reddito ottenuto. Per quanto riguarda altri redditi, le aliquote fiscali applicabili sono 19% o 25%. Mentre il primo si applica a un reddito totale inferiore a 35.022,31€, il secondo se il reddito totale è superiore a questo.

Come pago le tasse sulle criptovalute in Slovacchia nel 2024?

Nel 2024, la tassazione dei redditi da criptovalute in Slovacchia continua a generare interesse tra gli investitori e gli utenti di valute digitali. La legislazione fiscale slovacca prevede determinate regole per dichiarare e pagare le tasse sui redditi derivanti dalle transazioni in criptovalute. Questo articolo offre una panoramica dettagliata dei requisiti fiscali attuali sulle criptovalute in Slovacchia per aiutare i contribuenti a navigare in questo complesso processo.

Basi della tassazione delle criptovalute in Slovacchia

In Slovacchia, i redditi derivanti dalle transazioni in criptovalute, come il trading, il mining o lo scambio con valute tradizionali, sono considerati redditi imponibili e sono soggetti a tassazione. Ai fini fiscali, le criptovalute sono trattate come “altri redditi” ai sensi della legge fiscale nazionale.

Come pagare le tasse sui redditi da criptovalute

1. Dichiarazione dei redditi: I contribuenti devono dichiarare i loro redditi da criptovalute utilizzando una dichiarazione dei redditi standard. È importante tracciare accuratamente tutte le transazioni in criptovalute, comprese le date delle transazioni, la quantità e il valore in euro al momento della transazione, per calcolare correttamente la base imponibile.
2. Calcolo delle imposte: I redditi da criptovalute sono tassati all’aliquota standard dell’imposta sul reddito personale, che è del 19% o del 25% nel 2024, a seconda del reddito annuo totale del contribuente.
3. Pagamento delle imposte: L’imposta sui redditi da criptovalute deve essere pagata entro la data di scadenza per la presentazione della dichiarazione dei redditi. Le scadenze possono variare, quindi i contribuenti dovrebbero controllare il sito ufficiale del Servizio Fiscale Slovacco per informazioni aggiornate.

Specificità della tassazione

• Mining: I redditi derivanti dal mining di criptovalute sono anche considerati redditi imponibili e devono essere dichiarati. Tuttavia, le spese relative al mining, come l’elettricità e l’ammortamento delle attrezzature, possono essere dedotte dalla base imponibile.
• Scambio di criptovalute: Quando si scambia una criptovaluta con un’altra, i contribuenti devono calcolare il guadagno o la perdita di ciascuna transazione ai fini fiscali.

Conclusione

La tassazione dei redditi da criptovalute in Slovacchia richiede una registrazione accurata e la dichiarazione di tutte le transazioni correlate. Comprendere e rispettare i requisiti della legge fiscale sono aspetti chiave per gestire i redditi da criptovalute in Slovacchia. È importante non solo dichiarare accuratamente tutti i redditi da criptovalute, ma anche calcolare correttamente le imposte dovute, tenendo conto delle possibili deduzioni e delle specificità della tassazione per diversi tipi di transazioni in criptovalute.

Per massimizzare la chiarezza e ridurre al minimo i rischi fiscali, è consigliabile tenere registri dettagliati di tutte le transazioni in criptovalute. Questo include mantenere traccia delle date delle transazioni, della quantità e del valore delle criptovalute al momento dell’acquisto e della vendita, e di eventuali costi associati che possono essere dedotti.

Inoltre, cercare una consulenza fiscale professionale può aiutare a evitare potenziali errori e garantire il rispetto di tutti i requisiti fiscali. Un consulente fiscale esperto nella tassazione delle criptovalute in Slovacchia sarà in grado di fornire consigli preziosi e aiutare a ottimizzare il carico fiscale.

In conclusione, sebbene la tassazione delle criptovalute in Slovacchia possa sembrare complicata, seguire tutte le procedure e i requisiti necessari permetterà ai contribuenti di evitare problemi legali e potenziali sanzioni. Partecipare attivamente al processo di gestione fiscale e utilizzare le risorse e i consigli disponibili renderà il processo più trasparente e gestibile.

Tabella con le principali aliquote fiscali in Slovacchia per il 2024. Questa tabella include informazioni sulle aliquote dell’imposta sul reddito personale, dell’imposta sul reddito delle società, dell’imposta sul valore aggiunto (IVA), e menziona brevemente la tassazione dei redditi da criptovalute.

La nostra azienda è un team di esperti che ti aiuteranno ad aprire un’azienda e ottenere una licenza per criptovalute in Slovacchia. Forniamo consulenza legale e garantiamo una forte preparazione per le domande aziendali e di licenza, lavorando a stretto contatto con i nostri clienti per aiutarli a navigare nel lato amministrativo della loro attività con fiducia. Gli avvocati esperti di Regulated United Europe (RUE) saranno felici di familiarizzarti con tutte le regolamentazioni sulle criptovalute in Slovacchia.

Tasse sulle criptovalute in Slovacchia nel 2023

La Slovacchia si è classificata 13esima su 38 paesi nell’indice di competitività fiscale internazionale 2022, il che indica che il quadro fiscale del paese è ragionevolmente strutturato e può quindi essere vantaggioso per le imprese impegnate in attività economiche in Slovacchia.

Le norme fiscali applicabili alle attività crittografiche rimangono liberali e relativamente facili da gestire. Ai fini fiscali, le criptovalute continuano a essere trattate come attività finanziarie a breve termine diverse da quelle aventi corso legale e sono valutate al valore di mercato al momento dell’attività di negoziazione o vendita.

Imposta sul reddito delle società

L’aliquota standard dell’imposta sul reddito delle società varia dal 15% al ​​21% e continuerà ad essere riscossa sugli utili generati dalle società locali e dalle filiali di società straniere. Un’aliquota ridotta del 15% si applica ai contribuenti con un reddito imponibile annuo inferiore a 49.790 euro e a coloro che non effettuano operazioni con parti correlate.

Le società crittografiche possono ancora avvalersi di incentivi come indennità per la produzione, espansione o ammodernamento di centri di servizi condivisi e sgravi fiscali per ricerca e sviluppo (R&S). I contribuenti slovacchi potranno nuovamente detrarre il 100% delle spese annuali di ricerca e sviluppo. Inoltre, ora è possibile ammortizzare gli investimenti in beni “Industria 4.0” fino al 155% del valore di acquisizione.

Imposta sul valore aggiunto (IVA)

Nel 2023, l’IVA standard rimane al 20%, ma non viene applicata su ogni attività crittografica. Secondo la sentenza della Corte di Giustizia Europea, le criptovalute ai fini dell’IVA sono ancora trattate come moneta fiat, il che rende gli scambi di criptovalute esenti da IVA.  Tuttavia, altri tipi di prodotti e servizi legati alle criptovalute sono normalmente tassati poiché comportano transazioni tra un fornitore e un cliente di prodotti e servizi imponibili.

Per quanto riguarda le prossime modifiche, il Parlamento slovacco ha recentemente approvato un emendamento alla legge sull’imposta sul valore aggiunto (IVA), con effetto da gennaio 2023. Le modifiche riguardano la correzione dell’imposta dedotta in caso di passività non pagate, la correzione dell’imposta base imponibile in caso di crediti inesigibili, correzione della base imponibile in caso di beni rubati definita dalla legge e adeguamento della registrazione IVA obbligatoria quando viene superato il fatturato di 49.790 euro. Se desideri approfondire i cambiamenti e la loro applicabilità al tuo business delle criptovalute, prenota una consulenza personalizzata con il nostro team di esperti e saremo lieti di condividere con te informazioni più utili.

Ritenuta fiscale

La ritenuta d’acconto varia ancora dallo 0% al 35%. Un’aliquota del 7% si applica a particolari pagamenti di dividendi imponibili a privati. Gli interessi o le royalties sono normalmente soggetti a un tasso del 19%. I contribuenti provenienti da giurisdizioni non cooperative (ad esempio, dove non esiste un accordo sulla condivisione delle informazioni fiscali) sono soggetti a un’aliquota del 35%. Quest’ultima aliquota si applica anche quando i beneficiari effettivi del reddito non possono essere identificati e ciò include i pagamenti di dividendi imponibili.

Contributi alle assicurazioni sociali

In Slovacchia, i contributi alle assicurazioni sociali sono pagati dai datori di lavoro, comprese le società di criptovaluta, a un tasso pari al 25,2% dello stipendio lordo del dipendente.

Il sistema pensionistico slovacco è destinato a migliorare nel 2023 e include le seguenti modifiche ai tre pilastri pensionistici:

• Il primo pilastro pensionistico riguarda l’eliminazione dell’età pensionabile e la possibilità di pensionamento anticipato dopo 40 anni di servizio, nonché della pensione parentale
• L’ingresso nel secondo pilastro sarà ora automatico ed è legato al passaggio ai fondi conservativi (garantiti) dei minori di 54 anni e ai nuovi aderenti che verranno automaticamente inseriti nei fondi non garantiti (indicizzati)</li >
• Per rendere più attrattiva l’opzione del terzo pilastro, i costi delle società di previdenza complementare verranno ridotti

Nuovo quadro globale per la trasparenza fiscale

La Slovacchia è membro dell’Organizzazione per la cooperazione e lo sviluppo economico (OCSE), un’organizzazione intergovernativa composta da 38 paesi più sviluppati, che ha recentemente introdotto un nuovo quadro internazionale sulla trasparenza fiscale, intitolato Crypto-Asset Reporting Framework (CARF). Il suo scopo è migliorare la tassazione delle criptovalute e gli standard di rendicontazione eliminando le incoerenze fiscali relative alle attività crittografiche e ai silos amministrativi nei paesi membri. Per risolvere questi problemi, l’OCSE ha sostanzialmente proposto la rendicontazione fiscale automatica e la condivisione delle informazioni sui contribuenti tra le autorità internazionali. Le raccomandazioni proposte saranno infine recepite nella legislazione slovacca.

I regolamenti CARF si applicheranno alle aziende e agli individui che forniscono servizi di scambio di criptovalute e trasferimenti di criptovaluta (comprese le transazioni di pagamento al dettaglio) e potrebbero presto includere portafogli crittografici online e offline. Ogni azienda di criptovaluta sarà tenuta a segnalare le informazioni relative alle tasse alle autorità nazionali competenti, il cui ruolo sarà quello di scambiare automaticamente le informazioni sulle transazioni crittografiche e sui contribuenti con le loro controparti all’estero. Queste regole non si applicano alle criptovalute che non vengono utilizzate come mezzo di pagamento o come investimento, così come alle stablecoin centralizzate.

Inoltre, gli avvocati di Regulated United Europe forniscono supporto legale per progetti crittografici e aiutano con l’adattamento a Regolamenti MICA.